Steuerpflicht und Steuerbemessungsgrundlage: Online-Quiz für Steuern und Steuerrecht

Question 1

Wie errechnet sich die Steuerbemessungsgrundlage für Personengesellschaften?

Accepted Answer

Durch Feststellung des steuerlichen Gewinns

Answer

Durch Zusammenfassung der Einkünfte aller Gesellschafter

Answer

Durch Abzug der Ausgaben von den Einnahmen

Answer

Durch Anwendung eines vorgegebenen Prozentsatzes auf den Gewinn

Question 2

Welche der folgenden juristischen Personen ist NICHT körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Einzelunternehmen

Answer

GmbH

Answer

Aktiengesellschaft

Answer

Genossenschaft

Question 3

Welche der folgenden Methoden zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage findet bei der Körperschaftsteuer Anwendung?

Accepted Answer

Gewinnermittlungsverfahren

Answer

Barwertmethode

Answer

Einnahmenüberschussrechnung

Answer

Kalendermonatsabrechnung

Question 4

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage nicht abziehbar?

Accepted Answer

Geschenke an Geschäftsfreunde

Answer

Personalkosten

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Zinsaufwendungen

Question 5

Wann gilt eine Körperschaft als unbeschränkt steuerpflichtig?

Accepted Answer

Wenn sie ihren Sitz oder ihre Geschäftsleitung im Inland hat

Answer

Wenn sie eine Betriebsstätte im Inland hat

Answer

Wenn sie im Inland Einkünfte erzielt

Question 6

Welche der folgenden Ausgaben ist nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Geldstrafen

Answer

Gehaltszahlungen

Answer

Mietaufwendungen

Answer

Werbungskosten

Question 7

Welche Methode wird zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage bei der Körperschaftsteuer angewandt?

Accepted Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Überschuss der Einnahmen

Answer

Betriebseinnahmen-Betriebsausgaben-Vergleich

Question 8

Welche der folgenden Aufwendungen sind bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage abzugsfähig?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Privatentnahmen

Answer

Eigenkapitalzuführungen

Answer

Steuerzahlungen

Question 9

Welche Behörde ist für die Festsetzung der Körperschaftsteuer zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Bundesamt für Steuern

Answer

Landessteuerbehörde

Answer

Zoll

Question 10

Welche Methode der Gewinnermittlung ist bei Kapitalgesellschaften verpflichtend?

Accepted Answer

Bilanzgewinn

Answer

Überschuss der Betriebseinnahmen

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Investitionsgewinn

Question 11

Welche der folgenden Ausgaben ist bei der Ermittlung des körperschaftsteuerpflichtigen Gewinns nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Entnahmen

Answer

Abschreibungen

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Mietaufwendungen

Question 12

Was bedeutet das Prinzip der Selbstberechnung bei der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Das Finanzamt setzt die Steuer nicht fest.

Answer

Die Steuer wird durch einen Steuerberater berechnet.

Answer

Die Steuer wird nach einer Betriebsprüfung festgesetzt.

Answer

Die Steuer wird pauschal festgesetzt.

Question 13

Welche der folgenden Angaben ist für die Feststellung der Steuerpflicht bei Körperschaften nicht relevant?

Accepted Answer

Höhe des Gewinns

Answer

Geschäftszweck

Answer

Rechtsform

Answer

Sitz der Gesellschaft

Question 14

Welche der folgenden Maßnahmen kann zu einer Steuerbefreiung für Körperschaften führen?

Accepted Answer

Gemeinnützigkeit

Answer

Sitz im Ausland

Answer

Geringes Stammkapital

Answer

Hohe Gewinne

Question 15

Was ist der Zweck der Steuerbilanz?

Accepted Answer

Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer.

Answer

Vereinfachte Gewinnermittlung

Answer

Nachweis der Betriebsausgaben

Answer

Transparente Darstellung der Vermögenswerte und Schulden

Question 16

Was versteht man unter der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Eine Steuer, die auf das Einkommen von Kapitalgesellschaften erhoben wird.

Answer

Eine Steuer, die auf den Umsatz von Unternehmen erhoben wird.

Answer

Eine Steuer, die auf das Einkommen von natürlichen Personen erhoben wird.

Question 17

Welche der folgenden Personen ist **nicht** körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Ein Einzelunternehmen, das von einem natürlichen Person geführt wird.

Answer

Eine Aktiengesellschaft (AG).

Answer

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH).

Question 18

Welche der folgenden Einkünfte **gehören nicht** zu den körperschaftsteuerpflichtigen Einkünften?

Accepted Answer

Einkünfte aus der Vermietung von Privatwohnungen.

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb.

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen.

Answer

Einkünfte aus Veräußerung von Beteiligungen.

Question 19

Ein Unternehmen erzielt im Jahr 2023 einen Gewinn von 100.000 Euro. Wie hoch ist die Steuerbemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

100.000 Euro.

Answer

110.000 Euro.

Answer

90.000 Euro.

Question 20

Was versteht man unter der **steuerlichen Organschaft**?

Accepted Answer

Eine Rechtsform, bei der eine Gesellschaft (die beherrschende Gesellschaft) die Geschäfte einer anderen Gesellschaft (der Organgesellschaft) so steuert, dass die Organgesellschaft wirtschaftlich und rechtlich als Teil der beherrschenden Gesellschaft angesehen wird.

Answer

Eine Fusion von zwei Unternehmen.

Question 21

Welche der folgenden Aussagen zur **Steuerbemessungsgrundlage** ist **falsch**?

Accepted Answer

Die Steuerbemessungsgrundlage ist immer gleich dem Gewinn des Unternehmens.

Answer

Die Steuerbemessungsgrundlage ist die Grundlage für die Berechnung der Körperschaftsteuer.

Answer

Die Steuerbemessungsgrundlage kann durch verschiedene Faktoren beeinflusst werden, z.B. durch Abschreibungen.

Question 22

Was passiert, wenn ein Unternehmen **steuerlich nicht transparent** ist?

Accepted Answer

Das Unternehmen wird für seine eigenen Steuerpflichten verantwortlich gemacht, und die Gewinne und Verluste werden nicht auf die Gesellschafter verteilt.

Answer

Das Unternehmen wird von der Körperschaftsteuer befreit.

Question 23

Was versteht man unter **Steuerermäßigung**?

Accepted Answer

Eine gesetzliche Regelung, die die Steuerbemessungsgrundlage oder den Steuersatz reduziert.

Answer

Eine Steuerzahlung.

Answer

Eine Steuerbefreiung.

Question 24

Ein Unternehmen erzielt einen Umsatz von 1.000.000 Euro und hat Betriebsausgaben von 800.000 Euro. Wie hoch ist der Gewinn und die Steuerbemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Gewinn: 200.000 Euro, Steuerbemessungsgrundlage: 200.000 Euro.

Answer

Gewinn: 800.000 Euro, Steuerbemessungsgrundlage: 800.000 Euro.

Answer

Gewinn: 1.000.000 Euro, Steuerbemessungsgrundlage: 1.000.000 Euro.

Question 25

Welche der folgenden Aussagen zur **steuerlichen Organschaft** ist **richtig**?

Accepted Answer

Die Organgesellschaft wird in der Steuererklärung der beherrschenden Gesellschaft mit einbezogen.

Answer

Die Organgesellschaft ist unabhängig von der beherrschenden Gesellschaft.

Answer

Die Organgesellschaft muss eine eigene Steuererklärung abgeben.

Question 26

Welche der folgenden Einkünfte ist nicht körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften

Answer

Kapitalerträge

Answer

Gewinne aus Gewerbebetrieb

Answer

Vermietungseinkünfte

Question 27

Welche der folgenden Methoden zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage ist korrekt?

Accepted Answer

Betriebseinnahmen ./. Betriebsausgaben

Answer

Gesamteinkünfte ./. Werbungskosten

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb + Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Umsatz ./. Vorsteuer

Question 28

Welche der folgenden Körperschaften ist nicht steuerpflichtig?

Accepted Answer

Wohltätigkeitsorganisationen

Answer

Kommanditgesellschaften

Answer

Gesellschaften mit beschränkter Haftung

Answer

Aktiengesellschaften

Question 29

Welche der folgenden Methoden zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage ist bei Personengesellschaften anzuwenden?

Accepted Answer

Betriebseinnahmen ./. Betriebsausgaben

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb + Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Umsatz ./. Vorsteuer

Answer

Gesamteinkünfte ./. Werbungskosten

Question 30

Welche der folgenden Einkünfte ist nicht bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage abziehbar?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Abschreibungen

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Verluste aus Kapitalvermögen

Question 31

Welche der folgenden Vorschriften regelt die Steuerpflicht und die Steuerbemessungsgrundlage bei der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Körperschaftsteuergesetz

Answer

Gewerbesteuergesetz

Answer

Einkommensteuergesetz

Answer

Umsatzsteuergesetz

Question 32

Wer ist körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Juristische Personen

Answer

Natürliche Personen

Answer

Kapitalgesellschaften

Answer

Personengesellschaften

Question 33

Welche Einkünfte sind bei der Körperschaftsteuer nicht steuerbar?

Accepted Answer

Steuerfreie Kapitalerträge

Answer

Dividenden

Answer

Gewinne aus dem Verkauf von Anlagevermögen

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 34

Welche Methode zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage wird bei Kapitalgesellschaften angewandt?

Accepted Answer

Einnahmenüberschussrechnung

Answer

Bilanzgewinn

Answer

Überschuss der Betriebseinnahmen

Answer

Betriebswirtschaftliches Ergebnis

Question 35

Was ist der Unterschied zwischen dem handelsrechtlichen und dem steuerrechtlichen Gewinn?

Accepted Answer

Steuerfreie und steuerpflichtige Aufwendungen und Erträge

Answer

Die Art der Einkünfte

Answer

Die Höhe des Gewinns

Question 36

Welche Aufwendungen können bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage nicht abgezogen werden?

Accepted Answer

Betriebsfremde Aufwendungen

Answer

Werbungskosten

Answer

Betriebsnotwendige Aufwendungen

Answer

Sonderausgaben

Question 37

Was ist die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Eine Gemeindesteuer

Answer

Eine Kirchensteuer

Answer

Eine Landessteuer

Answer

Eine Bundessteuer

Question 38

Welche Einkünfte sind bei der Gewerbesteuer nicht steuerbar?

Accepted Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Question 39

Welche Rechtsform ist bei der Gewerbesteuer am höchsten belastet?

Accepted Answer

Personengesellschaft

Answer

Körperschaft des öffentlichen Rechts

Answer

Einzelunternehmen

Answer

Kapitalgesellschaft

Question 40

Was ist der Unterschied zwischen der Hinzurechnung und der Kürzung bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Hinzurechnung erhöht die Gewerbesteuer, Kürzung verringert sie

Answer

Hinzurechnung und Kürzung haben keine Auswirkungen auf die Gewerbesteuer

Answer

Hinzurechnung verringert die Gewerbesteuer, Kürzung erhöht sie

Question 41

Welche Steuererklärung ist für die Gewerbesteuer abzugeben?

Accepted Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Question 42

Welche der folgenden Körperschaften ist **nicht** körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Gemeinnützige Vereine

Answer

GmbHs

Answer

Genossenschaften

Answer

Aktiengesellschaften

Question 43

Welche Einkünfte fallen **nicht** unter die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 44

Wie wird die Steuerbemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer ermittelt?

Accepted Answer

Durch den Gewinn nach Körperschaftsteuergesetz

Answer

Durch den Jahresüberschuss der Gewinn- und Verlustrechnung

Answer

Durch den Gesamtumsatz des Unternehmens

Answer

Durch das Eigenkapital des Unternehmens

Question 45

Welche der folgenden Methoden wird **nicht** zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage verwendet?

Accepted Answer

Abschreibung nach der linearen Methode

Answer

Anpassung von handelsrechtlichen Werten auf steuerliche Werte

Answer

Bilanzierung nach dem Handelsrecht

Answer

Bilanzierung nach dem Steuerrecht

Question 46

Was versteht man unter dem Begriff "steuerliche Hinzurechnungen"?

Accepted Answer

Erhöhungen der Steuerbemessungsgrundlage aufgrund gesetzlicher Vorgaben

Answer

Kosten, die nicht im Handelsrecht, aber im Steuerrecht berücksichtigt werden

Answer

Reduzierungen der Steuerbemessungsgrundlage aufgrund von Sonderregelungen

Question 47

Welche der folgenden Aussagen trifft **nicht** auf den Gewinn nach Körperschaftsteuergesetz zu?

Accepted Answer

Er ist identisch mit dem Jahresüberschuss der Gewinn- und Verlustrechnung

Answer

Er wird durch Hinzurechnungen und Kürzungen angepasst

Answer

Er bildet die Grundlage für die Körperschaftsteuerberechnung

Question 48

Eine GmbH erzielt einen Jahresüberschuss von 100.000 Euro. Durch Hinzurechnungen erhöht sich die Steuerbemessungsgrundlage um 10.000 Euro. Wie hoch ist die Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

110.000 Euro

Answer

90.000 Euro

Answer

100.000 Euro

Answer

120.000 Euro

Question 49

Was ist der Unterschied zwischen dem Körperschaftsteuergesetz und dem Handelsrecht?

Accepted Answer

Das Körperschaftsteuergesetz regelt die Besteuerung von Körperschaften, während das Handelsrecht die kaufmännische Buchführung und Bilanzierung regelt.

Answer

Das Körperschaftsteuergesetz legt die Höhe der Körperschaftsteuer fest, das Handelsrecht die Höhe der Einkommensteuer.

Question 50

Welche der folgenden Aussagen zur Steuerbemessungsgrundlage ist **falsch**?

Accepted Answer

Sie wird ausschließlich durch den Jahresüberschuss der Gewinn- und Verlustrechnung bestimmt.

Answer

Sie bildet die Grundlage für die Berechnung der Körperschaftsteuer.

Answer

Sie kann durch Hinzurechnungen und Kürzungen beeinflusst werden.

Question 51

Welche der folgenden Aussagen zur Steuerpflicht von Körperschaften ist **richtig**?

Accepted Answer

Die Steuerpflicht hängt von der Art der Körperschaft und deren Einkunftsart ab.

Answer

Alle Körperschaften sind grundsätzlich körperschaftsteuerpflichtig.

Answer

Nur GmbHs und Aktiengesellschaften sind körperschaftsteuerpflichtig.

Question 52

Welche der folgenden Aussagen zur unbeschränkten Steuerpflicht von Körperschaften in Deutschland ist korrekt?

Accepted Answer

Eine GmbH mit Sitz und Geschäftsleitung in Deutschland ist unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig.

Answer

Eine Stiftung mit Sitz in der Schweiz, die in Deutschland gemeinnützige Zwecke verfolgt, ist unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig.

Answer

Eine AG mit Sitz in Österreich, aber einer Betriebsstätte in Deutschland, ist unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig.

Question 53

Eine GmbH erzielt im Geschäftsjahr einen Gewinn von 200.000 Euro. Welche der folgenden Aussagen zur Ermittlung der Körperschaftsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Körperschaftsteuer errechnet sich durch Multiplikation des Gewinns mit dem Körperschaftsteuersatz.

Answer

Die Körperschaftsteuer errechnet sich durch Addition des Gewinns und des Gewerbesteuermessbetrags.

Question 54

Welche der folgenden Einkunftsarten gehört zu den körperschaftsteuerpflichtigen Einkünften?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 55

Was versteht man unter der verdeckten Gewinnausschüttung im Rahmen der Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Vorgänge zwischen einer Körperschaft und ihren Gesellschaftern, die zu einer vorschriftswidrigen Gewinnminderung führen.

Answer

Verluste aus dem Verkauf von Anlagevermögen.

Question 56

Welche der folgenden Aussagen zur Steuerbemessungsgrundlage bei der Körperschaftsteuer ist FALSCH?

Accepted Answer

Spenden sind grundsätzlich nicht abzugsfähig und erhöhen die Steuerbemessungsgrundlage.

Answer

Betriebsausgaben sind abzugsfähig und mindern die Steuerbemessungsgrundlage.

Answer

Verluste aus früheren Jahren können mit Gewinnen verrechnet werden und mindern die Steuerbemessungsgrundlage.

Question 57

Eine deutsche GmbH hält 60% der Anteile an einer französischen Tochtergesellschaft.  Wie werden die Gewinne der französischen Tochtergesellschaft im Rahmen der Steuerpflicht der deutschen GmbH behandelt?

Accepted Answer

Die Gewinne der französischen Tochtergesellschaft werden bei der deutschen GmbH im Rahmen der Körperschaftsteuer nicht berücksichtigt.

Answer

Die Gewinne der französischen Tochtergesellschaft werden bei der deutschen GmbH im Rahmen der Körperschaftsteuer voll angerechnet.

Question 58

Was ist der Unterschied zwischen der beschränkten und der unbeschränkten Steuerpflicht?

Accepted Answer

Die unbeschränkte Steuerpflicht bezieht sich auf alle Einkünfte, während die beschränkte Steuerpflicht nur bestimmte Einkünfte aus Deutschland erfasst.

Answer

Die unbeschränkte Steuerpflicht gilt für natürliche Personen, während die beschränkte Steuerpflicht für juristische Personen gilt.

Question 59

Welche der folgenden Aussagen zu Betriebsstätten im Zusammenhang mit der beschränkten Steuerpflicht ist korrekt?

Accepted Answer

Eine Betriebsstätte in Deutschland kann zu einer beschränkten Steuerpflicht führen, auch wenn das Unternehmen seinen Sitz im Ausland hat.

Answer

Nur Betriebsstätten ausländischer Unternehmen in Deutschland sind steuerpflichtig.

Question 60

Was versteht man unter dem Freibetrag bei der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Ein Betrag, der vom zu versteuernden Einkommen abgezogen wird und somit die Steuerlast reduziert.

Answer

Ein Betrag, der nur bei gemeinnützigen Körperschaften zur Anwendung kommt.

Answer

Ein Betrag, der auf die zu zahlende Steuer angerechnet wird.

Question 61

Welche Auswirkung hat die Anschaffung eines neuen Firmenwagens auf die Steuerbemessungsgrundlage einer GmbH?

Accepted Answer

Die Anschaffungskosten des Firmenwagens können über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden und mindern so die Steuerbemessungsgrundlage.

Answer

Die Anschaffungskosten des Firmenwagens müssen sofort und in voller Höhe als Betriebsausgaben abgezogen werden.