Gewerbesteuer-Besonderheiten: Quizfragen und Antworten

Question 1

Erläutern Sie, wie die Gewerbesteuer-Zerlegung die Steuerbelastung von Unternehmen mit Niederlassungen in verschiedenen Gemeinden verringert.

Accepted Answer

Verringert die Steuerlast

Answer

Erhöht die Steuerlast

Answer

Hat keine Auswirkung auf die Steuerlast

Question 2

Was ist die Definition des Gewerbesteuer-Hebesatzes?

Accepted Answer

Der von den Gemeinden festgelegte Prozentsatz, mit dem der Gewerbeertrag multipliziert wird, um die Gewerbesteuerschuld zu ermitteln.

Answer

Ein Zuschlag auf den Gewerbeertrag, der an die Industrie- und Handelskammer abzuführen ist.

Question 3

Welche der folgenden Tätigkeiten ist nicht der Gewerbesteuer unterworfen?

Accepted Answer

Land- und Forstwirtschaft

Answer

Hotelbetrieb

Answer

Einzelhandel

Answer

Rechtsanwaltschaft

Question 4

Welches Ziel verfolgt die Gewerbesteuer-Zerlegung?

Accepted Answer

Verteilung des Gewerbeertrags auf mehrere Gemeinden, wenn ein Gewerbebetrieb Betriebsstätten in verschiedenen Gemeinden hat.

Answer

Ermittlung des steuerpflichtigen Gewerbeertrags eines Einzelunternehmens.

Question 5

Welche Faktoren beeinflussen die Höhe der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbeertrag, Gewerbesteuer-Hebesatz, Zerlegungsfaktor

Answer

Rechtsform, Gründungsdatum, Standort

Answer

Betriebsgröße, Mitarbeiterzahl, Umsatz

Question 6

Was versteht man unter dem Gewerbesteuermessbetrag?

Accepted Answer

Der Wert, auf den der Gewerbesteuer-Hebesatz angewendet wird, um die Gewerbesteuerschuld zu berechnen.

Answer

Der Gewinn, der einem Gewerbetreibenden nach Abzug aller Betriebsausgaben verbleibt.

Question 7

Welche Angaben sind für die Zerlegung des Gewerbeertrags erforderlich?

Accepted Answer

Lage der Betriebsstätten, Höhe des Gewerbeertrags in den einzelnen Betriebsstätten

Answer

Höhe der Gewerbesteuer-Hebesätze in den einzelnen Gemeinden

Answer

Rechtsform des Gewerbebetriebs, Anzahl der Mitarbeiter

Question 8

Welche Aussage zur Gewerbesteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Kirchensteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Bundessteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Landessteuer.

Question 9

Welche Betriebsausgaben sind bei der Ermittlung des Gewerbeertrags abzugsfähig?

Accepted Answer

Abschreibungen, Mieten, Personalkosten

Answer

Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer

Answer

Zinsen für private Darlehen, Kosten für Lebenshaltung

Answer

Privatentnahmen, Spenden, Verluste aus Kapitalanlagen

Question 10

Nennen Sie mögliche Voraussetzungen für eine Gewerbesteuerbefreiung.

Accepted Answer

Neugründung, geringe Gewinne, bestimmte gemeinnützige Tätigkeiten

Answer

Hohe Umsätze, viele Mitarbeiter, große Investitionen

Answer

Nur für Unternehmen mit Sitz im Ausland

Question 11

Welcher Steuersatz wird bei der Gewerbesteuer von den Gemeinden festgelegt?

Accepted Answer

Gewerbesteuer-Hebesatz

Answer

Kirchensteuer

Answer

Körperschaftsteuersatz

Answer

Solidaritätszuschlag

Question 12

Was ist das Ziel der Gewerbesteuer-Zerlegung?

Accepted Answer

Gerechte Verteilung des Gewerbesteueraufkommens zwischen den Gemeinden

Answer

Förderung von Investitionen

Answer

Vereinfachung der Steuererklärung

Answer

Erhöhung des Gewerbesteuersatzes

Question 13

Welcher Faktor beeinflusst maßgeblich die Höhe des Gewerbesteuer-Hebesatzes?

Accepted Answer

Finanzbedarf der Gemeinde

Answer

Anzahl der Beschäftigten im Betrieb

Answer

Rechtsform des Unternehmens

Question 14

Welche Betriebsausgaben sind bei der Gewerbesteuer nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Zinsaufwendungen

Question 15

Was ist das primäre Ziel der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Einnahmenerzielung für die Gemeinden

Answer

Ausgleich sozialer Ungleichheiten

Answer

Regulierung der Wirtschaft

Answer

Förderung von Investitionen

Question 16

Welche Rechtsform ist nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Land- und forstwirtschaftlicher Betrieb

Answer

Einzelunternehmen

Answer

GmbH

Answer

Personengesellschaft

Question 17

Wie unterscheidet sich der Gewerbeertrag vom Gewerbesteuermessbetrag?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird um bestimmte Hinzurechnungen und Kürzungen korrigiert.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag ist immer höher als der Gewerbeertrag.

Answer

Der Gewerbeertrag dient lediglich als Grundlage für die Gewerbesteuerberechnung.

Question 18

Welches Merkmal ist ausschlaggebend für die Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Betrieb eines stehenden Gewerbes

Answer

Erzielung eines bestimmten Gewinns

Answer

Rechtsform des Unternehmens

Answer

Anzahl der Beschäftigten

Question 19

Was ist das Ziel der Gewerbesteuer-Zerlegung?

Accepted Answer

Gerechte Verteilung der Gewerbesteuer auf die Gemeinden, in denen das Unternehmen tätig ist

Answer

Reduzierung der Gewerbesteuerbelastung für Unternehmen

Answer

Ermittlung der Gewerbesteuermesszahl

Question 20

Welche Aussage zur Gewerbesteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine bedeutende Einnahmequelle für die Gemeinden.

Answer

Sie ist eine Bundessteuer.

Answer

Sie wird nach dem Einkommen der Unternehmen berechnet.

Question 21

Wie wird die Gewerbesteuer-Zerlegung bei einem Betrieb mit mehreren Betriebsstätten durchgeführt?

Accepted Answer

Nach dem Verhältnis der Betriebsergebnisse der einzelnen Betriebsstätten zum gesamten Betriebsergebnis

Answer

Nach dem Verhältnis der Mitarbeiterzahl der einzelnen Betriebsstätten zur Gesamtbeschäftigtenzahl

Answer

Nach dem Verhältnis der Umsätze der einzelnen Betriebsstätten zum Gesamtumsatz

Answer

Nach dem Verhältnis der Grundstücksfläche der einzelnen Betriebsstätten zur Gesamtfläche

Question 22

Welche der folgenden Angaben ist bei der Berechnung der Gewerbesteuer nicht relevant?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Gewerbesteuer-Messbetrag

Answer

Hebesatz

Answer

Gewinn

Question 23

Was versteht man unter dem Gewerbesteuer-Freibetrag?

Accepted Answer

Ein steuerfreier Betrag für kleine und mittlere Betriebe

Answer

Ein Zuschlag für Großbetriebe

Answer

Ein Abzug für Verluste

Question 24

Welche Folgen hat die Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer?

Accepted Answer

Reduzierung der Einkommensteuerbelastung bis zu einem Höchstbetrag

Answer

Erhöhung der Einkommensteuerbelastung

Answer

Keine Auswirkung auf die Einkommensteuer

Answer

Verrechnung mit der Körperschaftsteuer

Question 25

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist falsch?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Personensteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Ertragssteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer unterliegt dem Territorialitätsprinzip.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Objektsteuer.

Question 26

Welche der folgenden Aussagen beschreibt den Gewerbesteuer-Hebesatz am besten?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuer-Hebesatz ist ein Multiplikator, der die Steuermesszahl multipliziert, um den Gewerbesteuerbetrag zu berechnen.

Answer

Der Gewerbesteuer-Hebesatz ist ein fester Betrag, der von allen Unternehmen gleichmäßig erhoben wird.

Question 27

Was ist der Zweck der Gewerbesteuer-Zerlegung?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer-Zerlegung teilt die Gewerbesteuer auf die Gemeinden auf, in denen das Unternehmen Betriebsstätten hat, und zwar im Verhältnis der dort erzielten Gewinne.

Answer

Die Gewerbesteuer-Zerlegung ermittelt den Gewerbesteuer-Hebesatz für jede Gemeinde.

Question 28

Ein Unternehmen mit einer Steuermesszahl von 10.000 € in einer Gemeinde mit einem Gewerbesteuer-Hebesatz von 350% zahlt eine Gewerbesteuer von:

Accepted Answer

35.000 €

Answer

10.000 €

Answer

3.500 €

Answer

7.000 €

Question 29

Welche der folgenden Faktoren beeinflussen die Höhe der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbesteuer-Hebesatz, Steuermesszahl und Gewerbesteuer-Zerlegung

Answer

Rechtsform, Branche und Unternehmensgröße

Answer

Umsatz, Gewinn und Anzahl der Beschäftigten

Question 30

Wie wird die Steuermesszahl für ein Unternehmen ermittelt?

Accepted Answer

Die Steuermesszahl wird auf Basis des zu versteuernden Gewinns des Unternehmens nach Abzug bestimmter Hinzurechnungen und Kürzungen berechnet.

Answer

Die Steuermesszahl wird durch die Anzahl der Beschäftigten im Unternehmen bestimmt.

Answer

Die Steuermesszahl wird vom Finanzamt anhand der Umsatzzahlen des Unternehmens festgelegt.

Question 31

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer-Zerlegung ist korrekt?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer-Zerlegung erfolgt anhand der Betriebsstätten des Unternehmens.

Answer

Die Gewerbesteuer-Zerlegung erfolgt anhand des Hauptsitzes des Unternehmens.

Answer

Die Gewerbesteuer-Zerlegung erfolgt anhand des Wohnsitzes des Unternehmers.

Question 32

Welches Recht gibt Gemeinden das Recht, einen Gewerbesteuer-Hebesatz festzulegen?

Accepted Answer

Kommunale Selbstverwaltung

Answer

Föderales Steuerrecht

Answer

Europäisches Steuerrecht

Answer

Bundesgesetz über die Gewerbesteuer

Question 33

Ein Unternehmen mit einer Betriebsstätte in zwei Gemeinden muss die Gewerbesteuer:

Accepted Answer

In jeder Gemeinde anhand der entsprechenden Steuermesszahl und des Hebesatzes berechnen.

Answer

Nur in der Gemeinde zahlen, in der sich der Hauptsitz des Unternehmens befindet.

Answer

Nur in der Gemeinde zahlen, in der sich die Betriebsstätte mit dem höchsten Umsatz befindet.

Question 34

Welches Instrument kann eine Gemeinde nutzen, um die Gewerbesteuer zu beeinflussen?

Accepted Answer

Gewerbesteuer-Hebesatz

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Mehrwertsteuer

Answer

Einkommensteuer

Question 35

Welche Auswirkungen hat ein hoher Gewerbesteuer-Hebesatz auf ein Unternehmen?

Accepted Answer

Höhere Steuerlast und möglicherweise geringere Wettbewerbsfähigkeit

Answer

Niedrigere Steuerlast und höhere Rentabilität

Answer

Keine Auswirkungen, da die Gewerbesteuer auf die Preise der Produkte übertragen wird.

Question 36

Was versteht man unter dem Gewerbesteuer-Hebesatz?

Accepted Answer

Der Prozentsatz, mit dem das Steuermesskapital zur Berechnung der Gewerbesteuer multipliziert wird

Answer

Der Betrag, der pro Einheit Gewerbeertrag gezahlt werden muss

Answer

Der Anteil des Gewerbeertrags, der versteuert wird

Question 37

Welche der folgenden Faktoren beeinflusst die Höhe der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuer-Hebesatz und das Steuermesskapital

Answer

Nur der Gewerbesteuer-Hebesatz

Answer

Nur das Steuermesskapital

Question 38

Was ist die Gewerbesteuer-Zerlegung?

Accepted Answer

Die Aufteilung des Steuermesskapitals auf verschiedene Gemeinden bei Unternehmen mit Betriebsstätten in mehreren Gemeinden

Answer

Die Zusammenfassung des Steuermesskapitals aller Betriebsstätten eines Unternehmens in einer Gemeinde

Question 39

Welche der folgenden Aussagen zum Gewerbesteuer-Hebesatz ist richtig?

Accepted Answer

Er wird von den Gemeinden selbst festgelegt

Answer

Er wird vom Bundesministerium der Finanzen festgelegt

Answer

Er ist bundesweit einheitlich

Answer

Er darf nur innerhalb bestimmter Grenzen variieren

Question 40

Welches der folgenden Unternehmen ist von der Gewerbesteuer befreit?

Accepted Answer

Gemeinnützige Vereine

Answer

Personengesellschaften

Answer

Kapitalgesellschaften

Answer

Einzelunternehmen

Question 41

Wie wird das Steuermesskapital für ein Einzelunternehmen berechnet?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb + Hinzurechnungen - Kürzungen

Answer

Einkommen aus Gewerbebetrieb - Betriebsausgaben

Answer

Umsatz - Materialaufwand

Question 42

Welche der folgenden Maßnahmen kann die Gewerbesteuerbelastung eines Unternehmens senken?

Accepted Answer

Investitionen in neue Wirtschaftsgüter

Answer

Erhöhung des Umsatzes

Answer

Senkung des Gewinns

Question 43

Was ist der Unterschied zwischen Gewerbe- und Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Die Körperschaftsteuer wird nur von Kapitalgesellschaften, die Gewerbesteuer von allen Gewerbetreibenden gezahlt

Answer

Die Körperschaftsteuer ist niedriger als die Gewerbesteuer

Question 44

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer-Zerlegung ist falsch?

Accepted Answer

Die Zerlegung erfolgt immer nach dem Verhältnis der Umsätze in den einzelnen Gemeinden

Answer

Das Zerlegungsergebnis kann zu einer Reduzierung der Steuerlast führen

Answer

Die Zerlegung kann nach verschiedenen Methoden erfolgen

Question 45

Welcher der folgenden Begriffe bezeichnet die Summe der Einkünfte aus Gewerbebetrieb?

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Steuermessbetrag

Answer

Steuermesskapital