Gewerbesteuergesetz (GewStG): Grundlagen und Optimierung für Selbstständige

Question 1

Welcher der folgenden Beträge ist Bestandteil des Gewerbeertrags?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Betriebseinnahmen

Answer

Steueraufwendungen

Question 2

Wer legt den Hebesatz für die Gewerbesteuer fest?

Accepted Answer

Die Gemeinden

Answer

Der Bund

Answer

Die Bundesländer

Answer

Die Finanzämter

Question 3

Welche der folgenden Tätigkeiten ist nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Land- und Forstwirtschaft

Answer

Arztpraxis

Answer

Rechtsanwaltskanzlei

Answer

Handwerksbetrieb

Question 4

Welche der folgenden Maßnahmen kann zur Gewerbesteueroptimierung eingesetzt werden?

Accepted Answer

Alle der genannten Maßnahmen

Answer

Investitionsabzugsbetrag

Answer

Pensionsrückstellungen

Answer

Vereinfachtes Gewinnfeststellungsverfahren

Question 5

Welche der folgenden Personengesellschaften ist nicht körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Answer

Offene Handelsgesellschaft (OHG)

Answer

Kommanditgesellschaft (KG)

Answer

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Question 6

Welche der folgenden Ausgaben ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Werbungskosten

Answer

Kfz-Kosten für betriebliche Fahrten

Answer

Abschreibungen

Answer

Zinsen für Kredite

Question 7

Welches Verfahren wird zur pauschalen Ermittlung des Gewerbeertrags verwendet?

Accepted Answer

Einheitswertverfahren

Answer

Schätzungsverfahren

Answer

Gewinnermittlungsverfahren

Answer

Betriebsvermögensvergleich

Question 8

Wie beeinflussen Hebesätze die Berechnung des Gewerbesteuermessbetrags? Nennen Sie ein Beispiel.

Accepted Answer

Hebesätze multiplizieren den Gewerbeertrag, um den Gewerbesteuermessbetrag zu ermitteln.

Answer

Hebesätze sind zusätzliche Steuern zum Gewerbeertrag.

Answer

Hebesätze sind einheitlich für alle Unternehmen in Deutschland.

Answer

Hebesätze haben keine Auswirkung auf die Gewerbesteuer.

Question 9

Welche Einkunftsart unterliegt in Deutschland der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 10

Welcher der folgenden Beträge ist der maßgebliche Gewerbeertrag?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb abzüglich Gewerbeverlust aus anderen Quellen

Answer

Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit

Answer

Umsatz abzüglich Betriebsausgaben

Question 11

Wer wendet den Hebesatz für die Berechnung der Gewerbesteuer an?

Accepted Answer

Die jeweilige Gemeinde

Answer

Der Bund

Answer

Der Steuerpflichtige

Answer

Die Steuerverwaltung

Question 12

Welche Maßnahme führt zu einer Verringerung der Gewerbesteuerbelastung?

Accepted Answer

Investitionen in begünstigte Wirtschaftsgüter (z.B. Maschinen, Gebäude)

Answer

Erhöhung des Umsatzes

Answer

Anstellung zusätzlicher Mitarbeiter

Question 13

Wann entsteht die Gewerbesteuerschuld?

Accepted Answer

Mit Ablauf des Erhebungszeitraums (in der Regel das Kalenderjahr)

Answer

Mit Erhalt des Steuerbescheids

Answer

Mit Beginn der selbständigen Tätigkeit

Answer

Bei Überschreiten eines bestimmten Umsatzbetrags

Question 14

Welche der folgenden Ausgaben ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags abziehbar?

Accepted Answer

Abschreibungen für Abnutzung von Wirtschaftsgütern

Answer

Geldbußen

Answer

Zinsen für Privatkredite

Answer

Private Aufwendungen

Question 15

Was ist das primäre Ziel der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Finanzierung kommunaler Aufgaben (z.B. Straßen, Schulen, öffentliche Einrichtungen)

Answer

Umlenkung von Gewinnen in soziale Projekte

Answer

Regulierung der Wirtschaft

Question 16

Welche Maßnahme hat keinen Einfluss auf die Höhe der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Änderung der Rechtsform des Gewerbebetriebs

Answer

Inanspruchnahme von Steuervergünstigungen

Answer

Änderung des Hebesatzes

Answer

Erhöhung des Gewerbeertrags

Question 17

Welche Personengruppe ist grundsätzlich zur Gewerbesteuer veranlagt?

Accepted Answer

Alle Gewerbetreibenden

Answer

Nur Kapitalgesellschaften

Answer

Nur Einzelunternehmer

Question 18

Welche der folgenden Tätigkeiten unterliegt nicht der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Land- und Forstwirtschaft

Answer

Dienstleistungen

Answer

Handwerk

Answer

Handel

Question 19

Welchen Zweck hat der Hebesatz bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Festlegung der Höhe der Steuerschuld

Answer

Ermittlung des Gewerbeertrags

Answer

Steuerermäßigung für bestimmte Branchen

Answer

Abgrenzung zur Einkommensteuer

Question 20

Welcher Faktor beeinflusst die Höhe des Hebesatzes maßgeblich?

Accepted Answer

Finanzbedarf der Gemeinde

Answer

Branche des Unternehmens

Answer

Größe des Unternehmens

Answer

Rechtsform des Unternehmens

Question 21

Welche der folgenden Ausgaben ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebensversicherungsprämien

Answer

Abschreibungen auf Betriebsgebäude

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Zinsen für betriebliche Darlehen

Question 22

Welcher der folgenden Freibeträge steht allen Gewerbetreibenden zu?

Accepted Answer

Grundfreibetrag

Answer

Investitionsfreibetrag

Answer

Forschungsfreibetrag

Answer

Förderfreibetrag

Question 23

Was versteht man unter einem Gewerbebetrieb im Sinne des §2 GewStG?

Accepted Answer

Selbstständige, nachhaltige Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht

Answer

Tätigkeit als Angestellter

Answer

Tätigkeit als Freiberufler

Question 24

Welche Behörde ist für die Festsetzung und Erhebung der Gewerbesteuer zuständig?

Accepted Answer

Gemeinde

Answer

Finanzamt

Answer

Zoll

Question 25

Welche der genannten Größen bildet die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Einkommen

Answer

Gewinn

Answer

Umsatz

Question 26

Was ist die gesetzliche Definition eines Gewerbebetriebs im Sinne des Gewerbesteuergesetzes (GewStG)?

Accepted Answer

Selbstständige, nachhaltige Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht

Answer

Nur wirtschaftliche Tätigkeiten von Kapitalgesellschaften

Answer

Jede Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht

Question 27

Was ist der Gewerbeertrag gemäß GewStG?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb zuzüglich Hinzurechnungen und abzüglich Kürzungen

Answer

Steuerpflichtiger Gewinn

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 28

Wie wird die Gewerbesteuer berechnet?

Accepted Answer

Gewerbeertrag multipliziert mit einem kommunalabhängig festgelegten Prozentsatz (Hebesatz)

Answer

15 % des Gewerbeertrags

Answer

25 % des Gewerbeertrags

Answer

35 % des Gewerbeertrags

Question 29

Welche Steuererklärung ist für die Gewerbesteuer einzureichen?

Accepted Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Question 30

Welcher Betrag ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Personalkosten

Answer

Abschreibungen

Answer

Mietaufwendungen

Question 31

Welches Verfahren wird zur Ermittlung des Gewerbeertrags angewendet?

Accepted Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Einnahmenüberschussrechnung

Answer

Bilanzvergleich

Question 32

Was versteht man unter dem 'Gewerbesteuerfreibetrag'?

Accepted Answer

Steuerfreier Betrag des Gewerbeertrags

Answer

Ermäßigter Hebesatz für bestimmte Gewerbe

Answer

Anrechnung von Verlusten aus Vorjahren

Answer

Steuergutschrift für Investitionen

Question 33

Welche Steuerart ist die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Realsteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Personensteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Question 34

Welche Faktoren bestimmen die Höhe der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbeertrag und Hebesatz

Answer

Einkommen und Familienstand

Answer

Betriebsgröße und Mitarbeiterzahl

Answer

Steuerbemessungsgrundlage und Progressionsfaktor

Question 35

Was ist das vorrangige Ziel des Gewerbesteuergesetzes?

Accepted Answer

Regelung der Besteuerung von Gewerbebetrieben

Answer

Förderung von Investitionen

Answer

Vereinheitlichung der Steuerverwaltung

Question 36

Welche Pflicht besteht für Gewerbetreibende hinsichtlich der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Erklärungspflicht und Vorauszahlung

Answer

Anmeldepflicht und Buchführungspflicht

Answer

Erstattungspflicht und Prüfungsrecht

Answer

Zahlungspflicht und Haftungsübernahme

Question 37

Was ist die ausschließliche Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Einkommen

Answer

Umsatz

Answer

Gewinn

Question 38

In welchen Fällen kann ein gewerbesteuerlicher Freibetrag in Anspruch genommen werden?

Accepted Answer

Bei geringen Gewerbeerträgen

Answer

Bei Investitionen in Forschung und Entwicklung

Answer

Bei vielen Beschäftigten

Answer

Bei hohen Umsätzen

Question 39

Welche der folgenden Maßnahmen kann zu einer Reduzierung der Gewerbesteuerbelastung führen?

Accepted Answer

Optimierung des zu versteuernden Gewerbeertrags

Answer

Umsatzsteigerung

Answer

Standortverlagerung

Answer

Mitarbeiterentlassung

Question 40

Wer ist für die Festsetzung und Erhebung der Gewerbesteuer zuständig?

Accepted Answer

Gemeinde

Answer

Bundesministerium für Finanzen

Answer

Finanzamt

Answer

Land

Question 41

Welche der folgenden Betriebsausgaben ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Personalkosten

Answer

Zinsen

Answer

Abschreibungen

Question 42

Welches Gesetz bildet die rechtliche Grundlage für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Answer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Question 43

Welche der folgenden Tätigkeiten unterliegt NICHT der Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Freiberufliche Tätigkeit

Answer

Erbringung von Dienstleistungen

Answer

Ausübung eines Handwerks

Answer

Betrieb eines Einzelhandelsgeschäfts

Question 44

Wie wird der Gewerbeertrag bei der Gewerbesteuer ermittelt?

Accepted Answer

Abzug der betrieblichen Aufwendungen vom Gewinn

Answer

Differenz zwischen Umsatz und Gewinn

Answer

Summe aller Einnahmen

Question 45

Nennen Sie die Größe, die den Gewerbesteuermessbetrag beeinflusst.

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Standort der Betriebsstätte

Answer

Umsatzsteuersatz

Answer

Anzahl der Mitarbeiter

Question 46

Was beschreibt den Hebesatz in der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Faktor zur Berechnung der Gewerbesteuer aus dem Gewerbesteuermessbetrag

Answer

Prozentsatz, der vom Gewinn als Gewerbesteuer erhoben wird

Question 47

Welche Maßnahmen können zur Reduzierung der Gewerbesteuerlast beitragen?

Accepted Answer

Optimierung der Kostenstruktur und Gewinnmaximierung

Answer

Erhöhung der Preise für Waren oder Dienstleistungen

Answer

Verlagerung des Firmensitzes in eine Gemeinde mit hohem Hebesatz

Question 48

Welches Dokument gibt Aufschluss über die Berechnung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbesteuerbescheid

Answer

Einkommensteuerbescheid

Answer

Bilanz

Answer

Umsatzsteuererklärung

Question 49

Wie wird die Gewerbesteuer berechnet, wenn ein Unternehmen mehrere Betriebsstätten in verschiedenen Gemeinden hat?

Accepted Answer

Getrennte Berechnung der Gewerbesteuer für jede Betriebsstätte

Answer

Berechnung der Gewerbesteuer nur für die Hauptbetriebsstätte

Answer

Gemeinsame Berechnung der Gewerbesteuer für alle Betriebsstätten

Question 50

Was ist eine zutreffende Aussage zur Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Kommunale Steuer, die von Gemeinden erhoben wird

Answer

Bundessteuer, die vom Finanzamt erhoben wird

Answer

Umsatzsteuer, die vom Kunden bezahlt wird

Question 51

Welche rechtlichen und steuerlichen Aspekte sind zu berücksichtigen, wenn ein Unternehmer einen Teil seiner Geschäftstätigkeit ins Ausland verlagert, um die Gewerbesteuerlast zu senken?

Accepted Answer

Doppelbesteuerungsabkommen, Umsatzsteuerpflicht im Ausland, Gewerbesteuerpflicht im Ausland, Arbeitsrechtliche Vorschriften im Ausland

Answer

Nur Umsatzsteuerpflicht im Ausland

Question 52

Welche Maßnahmen können dazu beitragen, Nachzahlungen der Gewerbesteuer zu vermeiden?

Accepted Answer

Rechtzeitige Abgabe der Gewerbesteuererklärung, regelmäßige Überprüfung der Steuerzahlungen, Inanspruchnahme professioneller Steuerberatung

Answer

Nur rechtzeitige Abgabe der Gewerbesteuererklärung

Question 53

Welche der folgenden Aussagen zum Gewerbeertrag trifft zu?

Accepted Answer

Der Gewerbeertrag ist die Grundlage für die Berechnung der Gewerbesteuer.

Answer

Der Gewerbeertrag wird direkt vom Finanzamt festgesetzt.

Answer

Der Gewerbeertrag ist der Gewinn eines Unternehmens.

Question 54

Welches der folgenden Elemente ist NICHT Bestandteil der Gewerbesteuererklärung?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuererklärung

Answer

Die Gewinn- und Verlustrechnung

Answer

Die Bilanz

Question 55

Ein Unternehmen erzielt einen Jahresumsatz von 500.000 € und hat Betriebsausgaben von 300.000 €. Wie hoch ist der Gewerbeertrag?

Accepted Answer

200.000 €

Answer

300.000 €

Answer

800.000 €

Answer

500.000 €

Question 56

Wie wird der Hebesatz der Gewerbesteuer festgelegt?

Accepted Answer

Von der Gemeinde, in der das Unternehmen seinen Sitz hat.

Answer

Vom Bundesfinanzministerium.

Answer

Vom Bundesamt für Steuern.

Question 57

Welche der folgenden Maßnahmen kann die Gewerbesteuerlast eines Unternehmens senken?

Accepted Answer

Eine niedrigere Betriebsausgabenquote

Answer

Eine höhere Umsatzsteuerzahlung

Answer

Eine Erhöhung des Hebesatzes.

Answer

Eine höhere Personalzahl

Question 58

Welche der folgenden Gewerbetätigkeiten ist von der Gewerbesteuer befreit?

Accepted Answer

Die Ausübung eines freien Berufs

Answer

Die Tätigkeit eines Einzelhandelsgeschäftes

Answer

Die Produktion von Waren

Answer

Die Erbringung von Dienstleistungen

Question 59

Ein Unternehmen erzielt einen Gewerbeertrag von 100.000 € und die Gemeinde hat einen Hebesatz von 350%. Wie hoch ist die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

350.000 €

Answer

35.000 €

Answer

3.500 €

Answer

100.000 €

Question 60

Welche der folgenden Aussagen zum Gewerbesteuerrecht ist korrekt?

Accepted Answer

Das Gewerbesteuerrecht ist Ländersache.

Answer

Das Gewerbesteuerrecht wird von der EU geregelt.

Answer

Das Gewerbesteuerrecht ist Bundessache.

Answer

Das Gewerbesteuerrecht ist international einheitlich.

Question 61

Welche der folgenden Methoden zur Ermittlung des Gewerbeertrags ist üblich?

Accepted Answer

Die Einnahmenüberschussrechnung

Answer

Die Umsatzsteuererklärung

Answer

Die Bilanz

Answer

Die Körperschaftsteuererklärung

Question 62

Welches der folgenden Prinzipien spielt bei der Gewerbesteuer eine wichtige Rolle?

Accepted Answer

Das Territorialitätsprinzip

Answer

Das  Zuflussprinzip

Answer

Das  Universalitätsprinzip

Answer

Das  Persönlichkeitsprinzip