Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten beim Immobilienverkauf: Quiz und Übungen

Question 1

Welche der folgenden Größen ist für die Berechnung der jährlichen Abschreibung auf eine Immobilie erforderlich?

Accepted Answer

Anschaffungskosten des Gebäudes

Answer

Mieteinnahmen

Answer

Verkaufspreis

Answer

Grundstückswert

Question 2

Was versteht man unter einer Teilveräußerung einer Immobilie?

Accepted Answer

Die Veräußerung eines Miteigentumsanteils an einer Immobilie oder der Verkauf einer einzelnen Wohneinheit in einem Mehrfamilienhaus.

Answer

Der Verkauf der gesamten Immobilie unter Vorbehalt eines Wohnrechts.

Answer

Die Veräußerung der Immobilie an mehrere Käufer.

Question 3

Welche der folgenden Aussagen zur Veräußerungsgewinnbesteuerung bei Immobilien ist **korrekt**?

Accepted Answer

Bei einer Veräußerung innerhalb von **10 Jahren** nach Anschaffung fällt grundsätzlich eine Veräußerungsgewinnsteuer an.

Answer

Die Veräußerungsgewinnsteuer wird nur bei **gewerblich** genutzten Immobilien erhoben.

Question 4

Was versteht man unter einer **"Schenkung unter Lebenden"**?

Accepted Answer

Eine **unentgeltliche** Übertragung von Vermögen zu Lebzeiten des Schenkers.

Answer

Eine Übertragung von Vermögen im Rahmen eines Erbvertrags.

Answer

Eine Übertragung von Vermögen nach dem Tod des Schenkers.

Question 5

Was ist ein **"Nießbrauch"**?

Accepted Answer

Das Recht, eine Sache zu nutzen und die Früchte daraus zu ziehen.

Answer

Das Recht, eine Sache zu besitzen und zu veräußern.

Answer

Das Recht, eine Sache zu vererben.

Question 6

Was versteht man unter einer **"Immobiliengesellschaft"**?

Accepted Answer

Eine Gesellschaft, deren wesentlicher Geschäftszweck der Erwerb, die Verwaltung und die Veräußerung von Immobilien ist.

Answer

Eine Gesellschaft, die Immobilien als Kapitalanlage hält.

Question 7

Was ist ein **"Sale-Lease-Back"**?

Accepted Answer

Eine steueroptimierende Gestaltung, bei der ein Immobilienbesitzer seine Immobilie verkauft und sie anschließend **zurückmietet**.

Answer

Eine Gestaltung, bei der ein Immobilienbesitzer seine Immobilie an eine Immobiliengesellschaft überträgt.

Question 8

Welche Aussage zur Steuerfreiheit bei der Veräußerung einer Immobilie ist korrekt?

Accepted Answer

Gewinne aus der Veräußerung einer selbst genutzten Immobilie nach mehr als zehn Jahren Haltedauer sind steuerfrei.

Answer

Gewinne aus der Veräußerung einer Immobilie sind stets steuerpflichtig.

Answer

Gewinne aus der Veräußerung einer Immobilie sind nur steuerfrei, wenn diese innerhalb von zwei Jahren nach dem Kauf erfolgt.

Question 9

Was zeichnet einen Spekulationsgewinn im Sinne des Einkommensteuergesetzes aus?

Accepted Answer

Ein Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie innerhalb von zehn Jahren nach dem Erwerb.

Answer

Ein Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie nach mehr als zehn Jahren Haltedauer.

Question 10

Welche der aufgeführten Optionen zur Steuerstundung ist im Rahmen einer Immobilienveräußerung in Deutschland nicht möglich?

Accepted Answer

Die Immobilie in eine ausländische Gesellschaft einbringen

Answer

Die Immobilie in eine Kapitalgesellschaft einbringen

Answer

Die Immobilie auf einem Darlehen halten und die Zinsen absetzen

Question 11

Welche Maßnahme kann dazu beitragen, den Veräußerungsgewinn aus einer Immobilie zu reduzieren?

Accepted Answer

Renovierung und Modernisierung der Immobilie

Answer

Verkauf der Immobilie an einen Verwandten

Answer

Erhöhung der Grundsteuer

Answer

Veräußerung der Immobilie innerhalb der Spekulationsfrist

Question 12

Worin besteht der zentrale Unterschied zwischen einer schenkungssteuerfreien und einer erbschaftsteuerfreien Übertragung?

Accepted Answer

Bei einer schenkungssteuerfreien Übertragung lebt der Übertragende noch, bei einer erbschaftsteuerfreien Übertragung ist er bereits verstorben

Answer

Bei einer schenkungssteuerfreien Übertragung ist der Übertragende nicht mit dem Übernehmenden verwandt, bei einer erbschaftsteuerfreien Übertragung sind sie verwandt

Question 13

Welche steuerlichen Vorteile bietet der Erwerb einer Denkmalimmobilie?

Accepted Answer

Sonderabschreibungen und erhöhte Abschreibungssätze

Answer

Steuerfreier Verkauf nach fünf Jahren

Answer

Befreiung von der Grunderwerbsteuer

Question 14

Unter welchen Voraussetzungen kann der Verlust aus einer Immobilienveräußerung mit anderen Einkünften verrechnet werden?

Accepted Answer

Wenn die Immobilie im Privatvermögen gehalten wurde und nicht der Spekulationsfrist unterliegt

Answer

Wenn der Verlust höher ist als der Veräußerungsgewinn

Answer

Wenn der Verlust aus einer gewerblichen Vermietung stammt

Question 15

Welche der folgenden Maßnahmen kann genutzt werden, um die Steuerlast bei der Vermietung einer Immobilie zu senken?

Accepted Answer

Absetzung von Werbungskosten und Betriebskosten

Answer

Steuerfreier Verkauf nach zehn Jahren

Answer

Erhöhung der Miete

Answer

Keine der genannten Maßnahmen

Question 16

Welche der folgenden Maßnahmen kann genutzt werden, um beim Verkauf eines Grundstücks die Spekulationssteuer zu vermeiden?

Accepted Answer

Veräußerung nach Ablauf von zehn Jahren

Answer

Veräußerung an einen nahen Angehörigen

Answer

Nutzung des Freibetrags für private Veräußerungsgewinne

Answer

Keine der genannten Maßnahmen

Question 17

Welche der folgenden Steuervergünstigungen kann bei der Veräußerung einer selbstgenutzten Immobilie in Anspruch genommen werden?

Accepted Answer

Freibetrag für private Veräußerungsgewinne

Answer

Kinderfreibetrag

Answer

Investitionszulage

Answer

Pendlerpauschale

Question 18

Worin unterscheidet sich die steuerliche Behandlung einer selbst genutzten Immobilie von einer vermieteten Immobilie bei der Veräußerung?

Accepted Answer

Bei einer selbst genutzten Immobilie ist der Verkaufserlös grundsätzlich steuerfrei, während bei einer vermieteten Immobilie grundsätzlich Einkommensteuer anfällt.

Answer

Bei beiden Immobilienarten ist der Verkaufserlös bei einer Haltedauer von über 10 Jahren steuerfrei.

Question 19

Welcher Faktor ist unerheblich für die Berechnung der Veräußerungsgewinnsteuer?

Accepted Answer

Zustand der Immobilie

Answer

Datum der Veräußerung

Answer

Nutzungsart der Immobilie

Answer

ursprünglicher Kaufpreis

Question 20

Welche Aussage zum Spekulationsgewinnsteuergesetz ist unzutreffend?

Accepted Answer

Die Spekulationsgewinnsteuer wird bei jeder Veräußerung einer Immobilie erhoben.

Answer

Die Haltedauer für die Steuerfreiheit beträgt zehn Jahre.

Answer

Die Spekulationsgewinnsteuer beträgt 25 % des Veräußerungsgewinns.

Question 21

Wie wird die private Nutzung einer vermieteten Immobilie steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Die private Nutzung ist bis zu einem Anteil von 10 % der Wohnfläche steuerfrei.

Answer

Die private Nutzung ist nur bei selbst genutzten Immobilien zulässig.

Answer

Die private Nutzung führt immer zu einer Steuererhöhung.

Question 22

Was regelt § 23 des Einkommensteuergesetzes (EStG)?

Accepted Answer

Steuerbefreiung für Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften

Answer

Steuerermäßigung für Aufwendungen im Zusammenhang mit einer Immobilienveräußerung

Answer

Steueraufschub für Gewinne aus gewerblichen Veräußerungsgeschäften

Question 23

Wer ist nach dem Einkommensteuergesetz dazu verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben, wenn er eine Immobilie verkauft?

Accepted Answer

Wer einen Gewinn aus dem Verkauf von mehr als 250.000 Euro erzielt.

Answer

Wer einen Verlust aus dem Verkauf erzielt.

Answer

Wer eine Immobilie erbt.

Answer

Wer eine Immobilie an einen nahen Angehörigen verkauft.

Question 24

Welche Aussage zur Anschaffung einer Immobilie zur Vermietung ist korrekt?

Accepted Answer

Die Anschaffungskosten können bei der Berechnung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung als abzugsfähige Kosten geltend gemacht werden.

Answer

Die Anschaffungskosten sind nicht abzugsfähig.

Answer

Die Anschaffungskosten können nur über die Nutzungsdauer der Immobilie abgeschrieben werden.

Question 25

Welche Gestaltungsmöglichkeit ist bei der Vermietung einer Immobilie üblich?

Accepted Answer

Abschreibung der Anschaffungs- und Herstellungskosten.

Answer

Bewertung der Immobilie unter dem Verkehrswert.

Answer

Verkauf der Immobilie an einen nahen Verwandten.

Answer

Übertragung der Immobilie auf eine ausländische Gesellschaft.

Question 26

Welche Aussage zur Grunderwerbsteuer ist richtig?

Accepted Answer

Sie fällt beim Kauf von Grundstücken und Gebäuden an.

Answer

Sie wird nur beim Verkauf von Immobilien fällig.

Answer

Sie ist eine Bundessteuer.

Answer

Sie ist in allen Bundesländern gleich hoch.

Question 27

Was ist der Unterschied zwischen einem Spekulationsgewinn und einem privaten Veräußerungsgewinn?

Accepted Answer

Die Haltefrist für einen Spekulationsgewinn ist kürzer als für einen privaten Veräußerungsgewinn.

Answer

Es gibt keinen Unterschied.

Answer

Spekulationsgewinne sind immer steuerfrei.

Answer

Private Veräußerungsgewinne sind immer steuerpflichtig.

Question 28

Welche Aussage zur Einkommensteuer bei Immobilienveräußerung ist korrekt?

Accepted Answer

Wenn eine Immobilie innerhalb der Spekulationsfrist verkauft wird, unterliegt der Gewinn voll der Einkommensteuer.

Answer

Der Gewinn ist steuerfrei, wenn die Immobilie innerhalb der Spekulationsfrist verkauft wird.

Answer

Der Gewinn ist nur teilweise steuerpflichtig, wenn die Immobilie innerhalb der Spekulationsfrist verkauft wird.

Question 29

Was ist der Zweck der Spekulationsfrist bei Immobilienveräußerung?

Accepted Answer

Verhinderung von kurzfristigen Spekulationsgeschäften.

Answer

Reduzierung der Einkommensteuerlast.

Answer

Förderung des Immobilienmarktes.

Answer

Schutz der Immobilienkäufer.

Question 30

Welche Aussage zur Schenkungssteuer bei Immobilienübertragung ist zutreffend?

Accepted Answer

Je enger der Verwandtschaftsgrad zwischen Schenker und Beschenkten, desto niedriger ist die Steuerbelastung.

Answer

Die Schenkungssteuer ist immer gleich hoch, unabhängig vom Verwandtschaftsgrad.

Answer

Immobilienübertragungen sind grundsätzlich von der Schenkungssteuer befreit.

Question 31

Welcher Faktor beeinflusst die Höhe der Kapitalertragssteuer beim Verkauf einer Immobilie?

Accepted Answer

Die Haltedauer der Immobilie.

Answer

Der Standort der Immobilie.

Answer

Die Art der Immobilie.

Answer

Die Größe der Immobilie.

Question 32

Welche Aussage über die Spekulationssteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Spekulationssteuer wird auf Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien erhoben, die innerhalb von zehn Jahren nach dem Kauf verkauft werden.

Answer

Die Spekulationssteuer wird nur auf Gewinne aus dem Verkauf von Grundstücken erhoben.

Answer

Die Spekulationssteuer wird auf alle Gewinne aus Immobilienverkäufen erhoben.

Question 33

Was ist der Unterschied zwischen der Grunderwerbsteuer und der Kapitalertragssteuer im Kontext von Immobilien?

Accepted Answer

Die Grunderwerbsteuer wird beim Kauf einer Immobilie fällig, die Kapitalertragssteuer beim Verkauf.

Answer

Die Grunderwerbsteuer wird vom Verkäufer gezahlt, die Kapitalertragssteuer vom Käufer.

Answer

Die Grunderwerbsteuer wird auf den Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie erhoben, die Kapitalertragssteuer auf den Kaufpreis.

Answer

Die Grunderwerbsteuer wird beim Verkauf einer Immobilie fällig, die Kapitalertragssteuer beim Kauf.

Question 34

Welche Aussage zur Absetzung für Abnutzung (AfA) im Zusammenhang mit Immobilienverkäufen ist korrekt?

Accepted Answer

Die AfA kann bei der Veräußerung einer Immobilie zur Reduzierung der Steuerlast genutzt werden, indem sie den zu versteuernden Gewinn mindert.

Answer

Die AfA hat keinen Einfluss auf die Steuerlast bei der Veräußerung einer Immobilie.

Answer

Die AfA kann nur bei der Veräußerung von Gewerbeimmobilien genutzt werden.

Answer

Die AfA kann nur bei der Veräußerung von vermieteten Immobilien genutzt werden.

Question 35

Welche Aussage zur steuerlichen Behandlung von Renovierungs- und Modernisierungskosten bei Immobilienverkäufen ist korrekt?

Accepted Answer

Renovierungs- und Modernisierungskosten, die nach der Anschaffung der Immobilie angefallen sind, können zur Reduzierung der Steuerlast genutzt werden, indem sie vom Veräußerungspreis abgezogen werden.

Answer

Renovierungs- und Modernisierungskosten erhöhen die Steuerlast.

Answer

Renovierungs- und Modernisierungskosten haben keinen Einfluss auf die Steuerlast.

Answer

Nur Modernisierungskosten können zur Reduzierung der Steuerlast genutzt werden.

Question 36

Was versteht man unter einem steuerlichen Gestaltungsvertrag im Kontext von Immobilienverkäufen?

Accepted Answer

Ein Vertrag, der rechtlich zulässige Maßnahmen beinhaltet, um die Steuerlast bei der Veräußerung einer Immobilie zu reduzieren.

Answer

Ein Vertrag, der die Renovierung einer Immobilie vor dem Verkauf regelt.

Answer

Ein Vertrag, der die Höhe des Kaufpreises für die Immobilie festlegt.

Answer

Ein Vertrag, der den Verkauf einer Immobilie an einen Familienangehörigen regelt.

Question 37

Welche Aussage zur Steuerbefreiung bei der Veräußerung einer selbstgenutzten Immobilie trifft zu?

Accepted Answer

Die Steuerbefreiung gilt nur, wenn die Immobilie mindestens zehn Jahre lang selbst genutzt wurde und im Jahr des Verkaufs ausschließlich selbst genutzt wird.

Answer

Die Steuerbefreiung gilt auch für Ferienwohnungen, die gelegentlich vermietet werden.

Answer

Die Steuerbefreiung gilt nur für Eigentumswohnungen, nicht für Einfamilienhäuser.

Answer

Die Steuerbefreiung gilt für alle selbstgenutzten Immobilien, unabhängig von der Nutzungsdauer.

Question 38

Welche der folgenden Maßnahmen kann zur Steueroptimierung bei der Veräußerung einer Immobilie ergriffen werden?

Accepted Answer

Veräußerung in Teilabschnitten, um die Spekulationsfrist zu nutzen

Answer

Übertragung der Immobilie auf eine Kapitalgesellschaft ohne wirtschaftliche Berechtigung

Answer

Erhöhung der Abschreibungen über den tatsächlichen Wert

Answer

Veräußerung an einen nahen Angehörigen zu einem deutlich niedrigeren Preis als dem Verkehrswert

Question 39

Welche der folgenden Kosten kann bei der Ermittlung des Veräußerungsgewinns abgezogen werden?

Accepted Answer

Notar- und Grundbuchkosten, die im Zusammenhang mit dem Kauf und der Veräußerung der Immobilie angefallen sind.

Answer

Maklerprovisionen, die vom Käufer gezahlt werden

Answer

Renovierungskosten, die vor der Anschaffung der Immobilie angefallen sind

Answer

Zinszahlungen für aufgenommene Kredite, die nicht direkt mit der Immobilie zusammenhängen.

Question 40

Welche Aussage zur Spekulationsfrist bei der Veräußerung einer Immobilie ist richtig?

Accepted Answer

Die Spekulationsfrist beträgt ein Jahr und beginnt mit der Anschaffung der Immobilie.

Answer

Die Spekulationsfrist beträgt zwei Jahre und beginnt mit der Fertigstellung der Immobilie.

Answer

Die Spekulationsfrist beginnt erst, wenn die Immobilie vermietet wird.

Answer

Die Spekulationsfrist beträgt zehn Jahre und beginnt mit dem Einzug in die Immobilie.

Question 41

Was versteht man unter der Immobilienrente?

Accepted Answer

Eine Leibrente, die gegen die Übertragung einer Immobilie gezahlt wird. Der Verkäufer erhält lebenslange Zahlungen, der Käufer wird Eigentümer der Immobilie.

Answer

Eine Zahlung, die der Verkäufer einer Immobilie erhält, wenn er die Immobilie innerhalb eines bestimmten Zeitraums zurückkauft.

Answer

Eine Form der Altersvorsorge, bei der ein Teil des Immobilienvermögens in eine Rente umgewandelt wird.

Answer

Eine monatliche Zahlung, die an den Eigentümer einer vermieteten Immobilie geleistet wird.

Question 42

Welche der folgenden Aussagen zur Grunderwerbsteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Die Grunderwerbsteuer ist eine Steuer auf den Kaufpreis einer Immobilie, die vom Käufer gezahlt wird.

Answer

Die Grunderwerbsteuer wird nur auf den Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie erhoben.

Answer

Die Grunderwerbsteuer ist in allen Bundesländern gleich hoch.

Answer

Die Grunderwerbsteuer wird vom Verkäufer der Immobilie gezahlt.

Question 43

Welche der folgenden Maßnahmen kann zur Vermeidung der Besteuerung eines Veräußerungsgewinns bei einer Immobilie ergriffen werden?

Accepted Answer

Veräußerung an den Ehegatten oder Lebenspartner

Answer

Veräußerung nach Erreichen des 65. Lebensjahres

Answer

Veräußerung an eine gemeinnützige Organisation

Answer

Veräußerung innerhalb der Spekulationsfrist

Question 44

Was ist der Unterschied zwischen einer Modernisierung und einer Renovierung?

Accepted Answer

Eine Modernisierung dient der Verbesserung des Wohnstandards, während eine Renovierung der Instandhaltung dient.

Answer

Eine Modernisierung ist immer teurer als eine Renovierung.

Question 45

Welche der folgenden Aussagen zur Berechnung der Abschreibung für eine vermietete Immobilie ist richtig?

Accepted Answer

Die Abschreibung beträgt 2 % pro Jahr auf die Anschaffungs- oder Herstellungskosten.

Answer

Die Abschreibung kann nur für die ersten zehn Jahre nach Anschaffung der Immobilie geltend gemacht werden.

Answer

Die Abschreibung beträgt 3 % pro Jahr auf den Gebäudewert.