Steuerliche Behandlung von Personalkosten: Quizfragen und Antworten

Question 1

Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Behandlung von Sachbezügen ist korrekt?

Accepted Answer

Sachbezüge mit einem geldwerten Vorteil von bis zu 44 Euro pro Monat sind steuerfrei.

Answer

Sachbezüge sind grundsätzlich lohnsteuerfrei.

Answer

Sachbezüge können vollständig als Betriebsausgaben geltend gemacht werden.

Question 2

Wie werden Sachbezüge in der Regel steuerlich berücksichtigt?

Accepted Answer

Der geldwerte Vorteil von Sachbezügen wird pauschal versteuert.

Answer

Sachbezüge sind steuerfrei.

Answer

Sachbezüge dürfen nur von Arbeitgebern an Arbeitnehmer gewährt werden.

Answer

Sachbezüge haben keine Auswirkungen auf die Sozialversicherungsbeiträge.

Question 3

Welche der folgenden Aufwendungen für Personalkosten können in vollem Umfang als Betriebsausgaben abgezogen werden?

Accepted Answer

Arbeitnehmergehälter

Answer

Dienstwahltätigkeit

Answer

Weihnachtsgratifikation

Answer

Reisekosten

Question 4

Welche Sozialversicherungsbeiträge werden anteilig vom Arbeitnehmer getragen?

Accepted Answer

Hälfte der Beiträge zur Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung

Answer

Gesamte Beiträge zur Arbeitslosenversicherung

Answer

Nur die Beiträge zur Pflegeversicherung

Question 5

Welche der folgenden Lohnarten unterliegt grundsätzlich nicht der Lohnsteuer?

Accepted Answer

Auslagenersatz

Answer

Bonuszahlungen

Answer

Weihnachtsgeld

Answer

Überstundenvergütungen

Question 6

Welche steuerliche Vergünstigung kann für die Altersvorsorge von Mitarbeitern gewährt werden?

Accepted Answer

Betriebliche Altersversorgung (bAV)

Answer

Steuerfreie Weihnachtsgratifikation

Answer

Sabbatical

Answer

Fortbildungskosten

Question 7

Welche rechtliche Grundlage regelt die steuerliche Behandlung von Personalkosten in Deutschland?

Accepted Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Sozialgesetzbuch (SGB)

Answer

Arbeitszeitgesetz (ArbZG)

Answer

Betriebsverfassungsgesetz (BetrVG)

Question 8

Welche Kosten sind als Betriebsausgaben steuerlich abzugsfähig?

Accepted Answer

Aufwendungen für Löhne und Gehälter

Answer

Private Ausgaben

Answer

Bußgelder

Answer

Spenden

Question 9

Welche Aufwendungen sind in Deutschland nicht als Betriebsausgaben abzugsfähig?

Accepted Answer

Geldstrafen

Answer

Mietausgaben

Answer

Reisekosten

Answer

Büromaterial

Question 10

Welcher Faktor beeinflusst in Deutschland die Höhe der Sozialversicherungsbeiträge?

Accepted Answer

Bruttoeinkommen

Answer

Familienstand

Answer

Geschlecht

Answer

Alter

Question 11

Welche Steuer wird auf den Bruttolohn von Arbeitnehmern erhoben?

Accepted Answer

Lohnsteuer

Answer

Einkommenssteuer

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Umsatzsteuer

Question 12

Welcher Sozialversicherungsbeitrag dient zur Finanzierung der gesetzlichen Rente?

Accepted Answer

Rentenversicherungsbeitrag

Answer

Arbeitslosenversicherungsbeitrag

Answer

Krankenversicherungsbeitrag

Answer

Pflegeversicherungsbeitrag

Question 13

Welche der folgenden Ausgaben sind bei der Gewinnermittlung im Rahmen der Einkommen- oder Körperschaftsteuer nicht als Betriebsausgaben abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Aufwendungen des Unternehmers

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Mietaufwendungen

Answer

Löhne und Gehälter

Question 14

Welcher Steuersatz gilt für das zu versteuernde Einkommen im Progressionsbereich der Einkommensteuer?

Accepted Answer

Progressiver Steuersatz

Answer

Proportionaler Steuersatz

Answer

Fixer Steuersatz

Answer

Degressiver Steuersatz

Question 15

Welche Steuererklärung ist für die Abrechnung und Abführung der Lohnsteuer relevant?

Accepted Answer

Lohnsteueranmeldung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Question 16

Welcher Abzug vom Bruttolohn dient zur Finanzierung der Krankenversicherung?

Accepted Answer

Krankenversicherungsbeitrag

Answer

Solidaritätszuschlag

Answer

Pflegeversicherungsbeitrag

Answer

Lohnsteuer

Question 17

Welche Lohnart unterliegt nicht der Lohnsteuer?

Accepted Answer

Sachbezüge bis zu einem Wert von 44 € im Monat

Answer

Prämien

Answer

Lohn

Answer

Gehalt

Question 18

Welcher Sozialversicherungsbeitrag wird nicht hälftig von Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen?

Accepted Answer

Arbeitslosenversicherung

Answer

Rentenversicherung

Answer

Krankenversicherung

Answer

Pflegeversicherung

Question 19

Welche Möglichkeit der Steuerersparnis ergibt sich aus der steuerlichen Absetzbarkeit von Personalkosten?

Accepted Answer

Verringerung des zu versteuernden Einkommens

Answer

Reduzierung der Gewerbesteuer

Answer

Erhöhung der Umsatzsteuer

Answer

Steuerbefreiung

Question 20

Welche Personalkosten können nur anteilig als Betriebsausgaben abgesetzt werden?

Accepted Answer

Gemischte Kosten, die sowohl betriebliche als auch private Aufwendungen beinhalten

Answer

Löhne

Answer

Sozialversicherungsbeiträge

Answer

Gehälter

Question 21

Was versteht man unter dem Begriff "geringfügige Beschäftigung"?

Accepted Answer

Beschäftigung mit einem monatlichen Arbeitsentgelt unter 520 € (Stand: 2023)

Answer

Beschäftigung mit einer Arbeitszeit von weniger als 15 Stunden pro Woche

Answer

Beschäftigung ohne Anspruch auf Sozialleistungen

Question 22

Welche Steuerermäßigung wird bei der Lohnsteuer für außergewöhnliche Belastungen gewährt?

Accepted Answer

Außergewöhnliche Belastungen

Answer

Ausbildungsfreibetrag

Answer

Kinderfreibetrag

Answer

Pendlerpauschale

Question 23

Was ist der Hauptunterschied zwischen der Bruttolohnmethode und der Nettolohnmethode bei der Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge?

Accepted Answer

Bei der Bruttolohnmethode werden die Beiträge auf den Bruttolohn erhoben, bei der Nettolohnmethode auf den Nettolohn.

Answer

Bei der Bruttolohnmethode werden die Beiträge vom Arbeitgeber getragen, bei der Nettolohnmethode vom Arbeitnehmer.

Question 24

Welche Steuerermäßigungen können bei der Lohnsteuer für Kinder geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Kinderfreibetrag und Kindergeld

Answer

Pendlerpauschale und Ausbildungsfreibetrag

Answer

Außergewöhnliche Belastungen und Haushaltspauschale

Question 25

Welche der folgenden Lohnarten ist steuerfrei?

Accepted Answer

Essenszuschuss

Answer

Gratifikation

Answer

Gehalt

Answer

Überstundenvergütung

Question 26

Welche der folgenden Maßnahmen zur Personalkostenoptimierung ist zulässig?

Accepted Answer

Arbeitszeitkonten

Answer

Steuerhinterziehung

Answer

Schwarzarbeit

Answer

Scheingewinne

Question 27

Welcher der folgenden Abzüge von der Lohnsteuer ist nur für Arbeitnehmer mit Kindern möglich?

Accepted Answer

Kinderfreibetrag

Answer

Werbungskostenpauschale

Answer

Sonderausgabenpauschale

Answer

Riester-Förderung

Question 28

Welche Aussage zur Pauschalbesteuerung von Sachbezügen ist korrekt?

Accepted Answer

Der pauschalierte Sachbezugswert darf den tatsächlichen Wert nicht übersteigen.

Answer

Die Pauschalbesteuerung ist für jeden Sachbezug verpflichtend.

Answer

Die Pauschalbesteuerung erfolgt in allen Fällen mit 25 %.

Question 29

Welche der folgenden Maßnahmen kann zu einer Senkung der Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitgeber führen?

Accepted Answer

Betriebliche Altersversorgung

Answer

Lohnerhöhungen

Answer

Mehrarbeit

Question 30

Welche der folgenden Lohnbestandteile ist in Deutschland **nicht** lohnsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Essenszuschuss bis zu einem bestimmten Betrag

Answer

Monatsgehalt

Answer

Urlaubsgeld

Answer

Prämie für außergewöhnliche Leistungen

Question 31

Welcher der folgenden Sozialversicherungsbeiträge wird **nicht** vollständig vom Arbeitgeber getragen?

Accepted Answer

Arbeitslosenversicherung

Answer

Pflegeversicherung

Answer

Rentenversicherung

Answer

Krankenversicherung

Question 32

Ab welchem Wert unterliegt ein Sachbezug in Deutschland der Besteuerung?

Accepted Answer

44 Euro pro Monat

Answer

25 Euro pro Monat

Answer

50 Euro pro Monat

Question 33

Wie werden Sozialversicherungsbeiträge in Deutschland abgeführt?

Accepted Answer

Durch Beitragssätze, die auf das Bruttogehalt erhoben werden

Answer

Durch Pauschalbeträge, die vom Arbeitgeber festgelegt werden

Answer

Durch Steuerabzug vom Arbeitslohn

Answer

Durch Solidaritätszuschlag

Question 34

Welche der folgenden Lohnarten ist in Deutschland **nicht** sozialversicherungspflichtig?

Accepted Answer

Einnahmen aus einer selbstständigen Tätigkeit

Answer

Prämie für besondere Leistungen

Answer

Monatsgehalt

Answer

Urlaubsgeld

Question 35

Welcher der folgenden Sozialversicherungsträger ist in Deutschland für die Krankenversicherung zuständig?

Accepted Answer

Gesetzliche Krankenkasse

Answer

Unfallversicherungsträger

Answer

Deutsche Rentenversicherung

Answer

Bundesagentur für Arbeit

Question 36

Welche der folgenden Aufwendungen ist **keine** abzugsfähige Betriebsausgabe im Rahmen der steuerlichen Behandlung von Personalkosten in Deutschland?

Accepted Answer

Gesellschafterdarlehen

Answer

Sozialversicherungsbeiträge

Answer

Reisekosten, die im Zusammenhang mit der Arbeit anfallen

Answer

Löhne und Gehälter

Question 37

Welcher Steuersatz gilt im Regelfall für Lohnsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

Variabel nach Einkommenshöhe, gestaffelt in verschiedenen Einkommenssteuerklassen

Answer

25 %

Answer

Fest bei 10 %

Answer

15 %

Question 38

Welche der folgenden Sozialversicherungsbeiträge werden in Deutschland **vom Arbeitnehmer** getragen?

Accepted Answer

Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Arbeitslosenversicherung

Answer

Rentenversicherung

Answer

Unfallversicherung

Question 39

Unter welchen Bedingungen können Sachbezüge in Deutschland steuerfrei gewährt werden?

Accepted Answer

Geringwertigkeit (bis zu einem bestimmten Betrag) und betriebliche Veranlassung

Answer

Nur für bestimmte Sachleistungen

Answer

Nur bei leitenden Angestellten

Answer

Nur bei regelmäßiger Gewährung

Question 40

Wann ist der Arbeitgeber zur Zahlung des Arbeitgeberanteils zur Sozialversicherung verpflichtet?

Accepted Answer

Ab dem ersten Tag des Beschäftigungsverhältnisses für jeden Arbeitnehmer.

Answer

Nur in bestimmten Branchen.

Answer

Nur für Arbeitnehmer ab einer bestimmten Gehaltsgrenze.

Question 41

Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, damit ein Unternehmen eine Rückstellung für Altersteilzeit bilden kann?

Accepted Answer

Eine schriftliche Vereinbarung über das Altersteilzeitverhältnis muss vor Beginn des Arbeitsverhältnisses abgeschlossen werden.

Answer

Die Altersteilzeit muss in bestimmten Branchen angeboten werden.

Answer

Die Altersteilzeit muss für leitende Angestellte gelten.

Question 42

Was ist der Unterschied zwischen Bruttolohn und Nettolohn?

Accepted Answer

Der Nettolohn ist der Bruttolohn abzüglich der Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge.

Answer

Der Nettolohn ist der Bruttolohn zuzüglich der Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge.

Answer

Der Nettolohn ist der Bruttolohn multipliziert mit dem Lohnsteuersatz.

Question 43

Welche Kosten kann ein Arbeitnehmer als Werbungskosten absetzen?

Accepted Answer

Fahrtkosten zur Arbeit.

Answer

Kosten für private Weiterbildung.

Answer

Urlaubskosten.

Answer

Lebenshaltungskosten.

Question 44

Wer trägt die Sozialversicherungsbeiträge?

Accepted Answer

Die Sozialversicherungsbeiträge werden vom Arbeitgeber und Arbeitnehmer gemeinsam getragen.

Answer

Die Sozialversicherungsbeiträge werden ausschließlich vom Arbeitgeber getragen.

Answer

Die Sozialversicherungsbeiträge werden ausschließlich vom Arbeitnehmer getragen.

Question 45

Welche Auswirkungen hat die Zahlung von Sonderzahlungen wie Weihnachtsgeld auf die Steuerlast eines Arbeitnehmers?

Accepted Answer

Sonderzahlungen werden wie das reguläre Gehalt versteuert.

Answer

Sonderzahlungen werden mit einem niedrigeren Steuersatz versteuert.

Answer

Sonderzahlungen sind steuerfrei.

Question 46

Welche der folgenden Aussagen zur Lohnsteuererklärung ist richtig?

Accepted Answer

Die Lohnsteuererklärung kann genutzt werden, um Steuererstattungen zu erhalten.

Answer

Die Lohnsteuererklärung ist nur für Selbstständige verpflichtend.

Answer

Die Lohnsteuererklärung wird automatisch vom Arbeitgeber erstellt.

Question 47

Welche der folgenden Kosten zählen NICHT zu den Personalkosten?

Accepted Answer

Miete für das Bürogebäude

Answer

Betriebliche Altersvorsorge

Answer

Sozialversicherungsbeiträge

Answer

Löhne und Gehälter

Question 48

Was ist der Unterschied zwischen der Lohnsteuer und der Einkommensteuer?

Accepted Answer

Die Lohnsteuer wird direkt vom Arbeitgeber einbehalten, die Einkommensteuer wird vom Arbeitnehmer selbst berechnet und an das Finanzamt gezahlt.

Answer

Die Lohnsteuer ist niedriger als die Einkommensteuer.

Question 49

Welche der folgenden Leistungen zählt zu den steuerlich abzugsfähigen Aufwendungen?

Accepted Answer

Betriebliche Altersvorsorge

Answer

Firmenwagen zur privaten Nutzung

Answer

Geschenke an Kunden

Answer

Kosten für ein Firmenevent

Question 50

Welche Auswirkungen hat die Einführung eines neuen Tarifvertrags auf die steuerliche Belastung eines Unternehmens?

Accepted Answer

Die Höhe der Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge kann sich ändern.

Answer

Es hat keine Auswirkungen auf die Steuerbelastung.

Answer

Die Steuerbelastung wird immer geringer.

Question 51

Was versteht man unter dem Begriff "Lohnsteuerklasse"?

Accepted Answer

Die Lohnsteuerklasse bestimmt den Prozentsatz der Lohnsteuer, der vom Arbeitnehmer einbehalten wird.

Answer

Die Lohnsteuerklasse definiert die Höhe des Gehalts.

Answer

Die Lohnsteuerklasse bestimmt die Art der Sozialversicherungsbeiträge.

Question 52

Welche Möglichkeiten haben Unternehmen, die Steuerlast durch Personalkosten zu senken?

Accepted Answer

Nutzung von Steuererleichterungen, z.B. für betriebliche Altersvorsorge oder Ausbildung, sowie Optimierung der Lohnstruktur.

Answer

Gehaltskürzungen für Mitarbeiter

Question 53

Welche Bedeutung hat die Rechtsform eines Unternehmens für die steuerliche Behandlung von Personalkosten?

Accepted Answer

Die Rechtsform beeinflusst die Höhe der Sozialversicherungsbeiträge und die Möglichkeit zur Nutzung bestimmter Steuererleichterungen.

Answer

Die Rechtsform hat keinen Einfluss auf die Steuerliche Behandlung.

Question 54

Was ist der Unterschied zwischen einer Gehaltsabrechnung und einer Lohnbuchhaltung?

Accepted Answer

Die Gehaltsabrechnung ist die individuelle Abrechnung des Gehalts eines einzelnen Mitarbeiters, die Lohnbuchhaltung umfasst die Gesamtübersicht über alle Mitarbeiter und die dazugehörigen Steuer- und Sozialversicherungsbeiträge.

Answer

Es gibt keinen Unterschied.

Question 55

Wie wirkt sich die Einführung eines neuen Steuergesetzes auf die Personalkosten eines Unternehmens aus?

Accepted Answer

Die Höhe der Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge kann sich ändern, was zu einer höheren oder niedrigeren Steuerlast führt.

Answer

Es hat keine Auswirkungen auf die Personalkosten.

Question 56

Welche der folgenden Aufwendungen für Personalkosten ist nicht steuerlich abzugsfähig?

Accepted Answer

Geschenke an Mitarbeiter

Answer

Gehälter

Answer

Aus- und Weiterbildungskosten

Answer

Sozialversicherungsbeiträge

Question 57

Welcher Lohnsteuersatz gilt in Deutschland ab einem zu versteuernden Einkommen von 57.051 Euro?

Accepted Answer

42%

Answer

45%

Answer

50%

Answer

35%

Question 58

Welche Sozialversicherungsbeiträge müssen Arbeitnehmer und Arbeitgeber gleichermaßen tragen?

Accepted Answer

Renten- und Arbeitslosenversicherung

Answer

Unfallversicherung

Answer

Kranken- und Pflegeversicherung

Answer

Hinterbliebenenversicherung

Question 59

Welche Steuererleichterung können Unternehmen bei der Beschäftigung von Auszubildenden in Anspruch nehmen?

Accepted Answer

Ausbildungsvergütungsfreibetrag

Answer

Investitionszulage

Answer

Steuerfreibetrag für Sachleistungen

Answer

Forschungszulage

Question 60

Welche der folgenden Personengruppen gilt im Steuerrecht als Arbeitnehmer?

Accepted Answer

Personen, die in einem abhängigen Beschäftigungsverhältnis stehen

Answer

Selbständige

Answer

Beamte

Question 61

Bis zu welcher Höhe sind Sachbezüge steuer- und sozialversicherungsfrei?

Accepted Answer

44 Euro pro Monat

Answer

25 Euro pro Monat

Answer

60 Euro pro Monat

Answer

80 Euro pro Monat

Question 62

Welcher Steuersatz gilt für den geldwerten Vorteil aus einer privaten Nutzung eines Firmenfahrzeugs?

Accepted Answer

1 % des Bruttolistenpreises pro Monat

Answer

0,5 % des Bruttolistenpreises pro Monat

Answer

3 % des Bruttolistenpreises pro Monat

Answer

2 % des Bruttolistenpreises pro Monat

Question 63

Welcher Sozialversicherungsträger ist für die Erhebung der Beiträge zur Arbeitslosenversicherung zuständig?

Accepted Answer

Agentur für Arbeit

Answer

Deutsche Rentenversicherung

Answer

Krankenkasse

Answer

Berufsgenossenschaft

Question 64

Welche der folgenden Maßnahmen kann zu einer Reduzierung der Lohnsteuer führen?

Accepted Answer

Lohnsteuerfreibeträge

Answer

Beantragung eines Freistellungsauftrags

Answer

Erhöhung des Bruttolohns