Steuerliche Behandlung von Einzelunternehmen: Quiz und Übungen

Question 1

Welche der folgenden Möglichkeiten zur Steueroptimierung ist für Einzelunternehmen nicht zulässig?

Accepted Answer

Steuerhinterziehung

Answer

Investitionen in Sachanlagen

Answer

Bildung von Rücklagen

Answer

Steuerstundung

Question 2

Welche steuerlichen Vor- und Nachteile hat die Rechtsform Einzelunternehmen im Vergleich zu einer Kapitalgesellschaft?

Accepted Answer

Unbeschränkte Haftung, aber keine Körperschaftsteuer und geringere Sozialabgaben

Answer

Höhere Einkommensteuer, aber geringere Haftung

Answer

Niedrigere Gewerbesteuer, aber höhere Haftung

Answer

Steueroptimierung durch Gewinnverlagerung, aber keine unbeschränkte Haftung

Question 3

Welche Tarifvorschrift der Einkommensteuer gilt für Gewinne aus Einzelunternehmen?

Accepted Answer

Grundtarif

Answer

Splittingtarif

Answer

Reichensteuer

Question 4

Welche der folgenden Ausgaben ist bei der Gewinnermittlung eines Einzelunternehmens nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Reisekosten

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Question 5

Welche der folgenden Steuern fällt nicht für Einzelunternehmen an?

Accepted Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Einkommensteuer

Question 6

Wann ist ein Einzelunternehmer zur Abgabe einer Gewerbesteuererklärung verpflichtet?

Accepted Answer

Bei einem Gewerbeertrag von über 24.500 € im Kalenderjahr

Answer

Bei einem Umsatz von über 50.000 €

Answer

Immer

Answer

Bei einem Gewinn von über 100.000 €

Question 7

Welches der folgenden Konten wird bei der Buchführung eines Einzelunternehmens zur Erfassung des Eigenkapitals verwendet?

Accepted Answer

Eigenkapitalkonto

Answer

Debitorenkonto

Answer

Gewinn- und Verlustkonto

Answer

Kreditorenkonto

Question 8

Welche der folgenden Aussagen zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Einzelunternehmen ist korrekt?

Accepted Answer

Einzelunternehmer sind grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig.

Answer

Einzelunternehmer können sich nur freiwillig für die Umsatzsteuerpflicht entscheiden.

Answer

Einzelunternehmer sind immer umsatzsteuerfrei.

Question 9

Welche der folgenden Besonderheiten gilt für die Einkommensteuererklärung von Einzelunternehmen?

Accepted Answer

Anlage EÜR

Answer

Anlage G

Answer

Anlage SO

Answer

Anlage N

Question 10

Was ist eine Betriebsausgabenpauschale?

Accepted Answer

Ein pauschaler Betrag, der als Betriebsausgaben geltend gemacht werden kann, ohne Einzelnachweise zu führen

Answer

Eine Steuerbefreiung für bestimmte Einkünfte

Answer

Ein Zuschlag zur Einkommensteuer

Question 11

Welche der folgenden Einkünfte unterliegt bei Einzelunternehmen nicht der Einkommensteuer?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Gewinne

Answer

Veräußerungsgewinne

Answer

Zinsen

Question 12

Welcher der folgenden Gewerbesteuersätze gilt für Einzelunternehmen in Deutschland?

Accepted Answer

Je nach Hebesatz der ansässigen Gemeinde

Answer

15 %

Answer

50 %

Answer

30 %

Question 13

Welche der folgenden Ausgaben ist bei Einzelunternehmen nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Kosten der privaten Lebensführung

Answer

Kundenbewirtungskosten

Answer

Miete für Geschäftsräume

Answer

Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Question 14

Welche der folgenden Folgen tritt beim Übergang von einem Einzelunternehmen in eine Kapitalgesellschaft ein?

Accepted Answer

Das Geschäftsvermögen geht auf die Gesellschaft über und der Unternehmer haftet nicht mehr persönlich.

Answer

Steuerliche Vorteile bei der Einkommensteuer

Answer

Die Gewerbesteuer entfällt.

Question 15

Welche der folgenden Sonderausgaben ist bei Einzelunternehmen in voller Höhe abzugsfähig?

Accepted Answer

Vorsorgeaufwendungen (z. B. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung)

Answer

Reisekosten

Answer

Freibeträge

Answer

Spenden

Question 16

Unter welchen Voraussetzungen kann ein Einzelunternehmen einen Verlustrücktrag vornehmen?

Accepted Answer

Verlust im laufenden Jahr und Gewinne in den vorangegangenen Jahren

Answer

Gewinn im laufenden Jahr und Verluste in den vorangegangenen Jahren

Answer

Negative Einkünfte aus anderen Einkunftsarten

Question 17

Welche Einkunftsart erzielen Einzelunternehmer, die eine freiberufliche Tätigkeit ausüben, wie z. B. Ärzte, Rechtsanwälte oder Steuerberater?

Accepted Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 18

Welche Betriebsausgaben können Einzelunternehmer bei der Einkommensteuererklärung vollständig absetzen?

Accepted Answer

Betriebsnotwendige Ausgaben, wie Wareneinkauf, Personalkosten und Mieten

Answer

Strafzahlungen, Geldbußen und Spenden

Answer

Repräsentationskosten, Geschenke an Geschäftspartner und Urlaubsreisen

Answer

Schuldzinsen, Versicherungsbeiträge und Privatentnahmen

Question 19

Welche umsatzsteuerliche Regelung gilt speziell für Einzelunternehmen?

Accepted Answer

Kleinunternehmerregelung mit einer Umsatzgrenze von 22.000 Euro pro Jahr

Answer

Ermittlung der Umsatzsteuer nach Soll-Besteuerung

Answer

Pauschalierung der Umsatzsteuer

Question 20

Welche Rechtsform liegt vor, wenn ein Einzelunternehmer im Handelsregister eingetragen ist und unter einer Firma auftritt?

Accepted Answer

Einzelkaufmann

Answer

UG (haftungsbeschränkt)

Answer

GbR

Answer

OHG

Question 21

Welche Versicherung ist für Einzelunternehmer von besonderer Bedeutung?

Accepted Answer

Betriebshaftpflichtversicherung

Answer

Krankenversicherung

Answer

Private Unfallversicherung

Answer

Berufsunfähigkeitsversicherung

Question 22

Welche Möglichkeiten der Steueroptimierung stehen Einzelunternehmen zur Verfügung?

Accepted Answer

Wahl der geeigneten Rechtsform, Nutzung von Vorsorgeaufwendungen und Investitionen

Answer

Eingehen von Scheingeschäften, Schwarzarbeit

Answer

Aggressive Steuervermeidung, Ausweichen auf Steueroasen

Question 23

Welche Konsequenzen hat es für Einzelunternehmen, wenn sie die Umsatzgrenze für die Kleinunternehmerregelung überschreiten?

Accepted Answer

Umsatzsteuerpflicht, Aufnahme in das Unternehmerverzeichnis

Answer

Pflicht zur doppelten Buchführung, Jahresabschlussprüfung

Answer

Gewerbeanmeldung, Eintragung ins Handelsregister

Question 24

Welches Steuerformular ist für die Einkommensteuererklärung von Einzelunternehmern zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Anlage EÜR

Answer

Anlage G

Answer

Anlage V

Answer

Anlage AV

Question 25

Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht als Betriebsausgabe bei Einzelunternehmen abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Abschreibungen auf Geschäftswagen

Answer

Büromiete

Answer

Reisekosten

Question 26

Welche der folgenden Aussagen zur Gewinnermittlung bei Einzelunternehmen ist richtig?

Accepted Answer

Die Einnahmenüberschussrechnung ist das Standardverfahren

Answer

Die Bilanzierung ist für alle Einzelunternehmen verpflichtend

Answer

Die Gewinnermittlung muss zwingend durch einen Steuerberater erfolgen

Question 27

Welche der folgenden Steuervorauszahlungen müssen Einzelunternehmer leisten?

Accepted Answer

Einkommensteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer

Answer

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer

Answer

Grundsteuer und Körperschaftsteuer

Answer

Umsatzsteuer und Kapitalertragsteuer

Question 28

Welche der folgenden Aussagen trifft auf die persönliche Haftung bei Einzelunternehmen zu?

Accepted Answer

Der Unternehmer haftet unbeschränkt mit seinem gesamten Vermögen.

Answer

Die Haftung ist auf das im Handelsregister eingetragene Kapital beschränkt.

Answer

Die Haftung ist nur gegenüber Gläubigern des Unternehmens gegeben.

Question 29

Auf welcher Grundlage wird die Einkommensteuer für Einzelunternehmen berechnet?

Accepted Answer

Auf dem Gewinn des Unternehmens

Answer

Auf dem Umsatz des Unternehmens

Answer

Auf dem Kapital des Unternehmens

Question 30

Welche der folgenden Aufwendungen können Einzelunternehmen als Betriebsausgaben steuerlich absetzen?

Accepted Answer

Büromaterialkosten

Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Geschenke an Geschäftspartner

Answer

Spenden an wohltätige Organisationen

Question 31

Mit welchem Steuerformular müssen Einzelunternehmen ihre Einkommensteuererklärung einreichen?

Accepted Answer

Anlage EÜR

Answer

Anlage S

Answer

Anlage G

Answer

Anlage AV

Question 32

Welche der folgenden Maßnahmen kann ein Einzelunternehmen ergreifen, um seine Steuerlast rechtmäßig zu senken?

Accepted Answer

Nutzung von Verlustvorträgen

Answer

Steuerhinterziehung

Answer

Aggressive Steuergestaltung

Answer

Verschweigen von Umsätzen

Question 33

Welche Rechtsform für Unternehmen ermöglicht eine vollständige Haftungsbeschränkung gegenüber Dritten?

Accepted Answer

GmbH

Answer

Einzelunternehmen

Answer

GbR

Question 34

Welcher Einkünftetyp liegt bei der Tätigkeit eines Einzelunternehmens vor?

Accepted Answer

Einkommen aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkommen aus Kapitalvermögen

Answer

Einkommen aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkommen aus Vermietung und Verpachtung

Question 35

Welches Steuersystem ist für die Besteuerung von Einzelunternehmen relevant?

Accepted Answer

Einkommensteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Grunderwerbsteuer

Question 36

Welche Steuerklärung muss ein Einzelunternehmen zwingend abgeben?

Accepted Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Question 37

Welcher Freibetrag steht Einzelunternehmen bei der Einkommensteuer zu?

Accepted Answer

Grundfreibetrag

Answer

Ausbildungsfreibetrag

Answer

Kinderfreibetrag

Answer

Arbeitsnehmerpauschbetrag

Question 38

Welches Merkmal kennzeichnet ausschließlich ein Einzelunternehmen?

Accepted Answer

Der Unternehmer ist gleichzeitig Eigentümer und Inhaber des Unternehmens.

Answer

Das Unternehmen hat eine eigene Rechtspersönlichkeit.

Answer

Die Haftung des Unternehmers ist beschränkt auf das Betriebsvermögen.

Question 39

Welche primäre Steuer ist für Einzelunternehmen in Deutschland relevant?

Accepted Answer

Einkommensteuer

Answer

Körperschaftssteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Gewerbesteuer

Question 40

In welcher Anlage der Einkommensteuererklärung muss der Gewinn eines Einzelunternehmens ausgewiesen werden?

Accepted Answer

Anlage EÜR (Einkünfte aus Gewerbebetrieb)

Answer

Anlage R (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung)

Answer

Anlage S (Einkünfte aus selbstständiger Arbeit)

Answer

Anlage G (Einkünfte aus Kapitalvermögen)

Question 41

Welche Ausgabe ist bei der Gewinnermittlung eines Einzelunternehmens nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Entnahmen des Unternehmers

Answer

Löhne für Angestellte

Answer

Betriebliche Aufwendungen für Werbung

Answer

Kosten für die Anschaffung von Betriebsmitteln

Question 42

Welche zusätzliche Steuer müssen Einzelunternehmen in Deutschland zahlen, wenn sie einen bestimmten Gewinnüberschuss erzielen?

Accepted Answer

Gewerbesteuer

Answer

Vermögensteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Grundsteuer

Question 43

Welche Möglichkeit zur steuerlichen Gestaltung ist für Einzelunternehmen zulässig?

Accepted Answer

Abschreibungen auf betrieblich genutztes Vermögen

Answer

Umsatzsteuerbetrug

Answer

Versteuerung von Privatentnahmen als Betriebsausgaben

Answer

Verrechnung privater Ausgaben mit Betriebsausgaben

Question 44

Ab welcher Umsatzhöhe sind Einzelunternehmen in Deutschland zur Bilanzierung nach Handelsgesetzbuch verpflichtet?

Accepted Answer

Überschreitung der jeweils geltenden gesetzlichen Umsatzgrenze

Answer

Überschreitung des Freibetrags für die Umsatzsteuer

Answer

Keine gesetzliche Buchführungspflicht

Answer

Überschreitung der Kleinunternehmergrenze

Question 45

Was versteht man unter der „Kleinunternehmergrenze“?

Accepted Answer

Der Umsatzgrenze, unterhalb derer Einzelunternehmen von der Umsatzsteuerpflicht befreit sind.

Answer

Die Gewinngrenze, ab der Einzelunternehmen Gewerbesteuer zahlen müssen.

Answer

Die Grenze, ab der Einzelunternehmen zur Bilanzierung verpflichtet sind.

Question 46

Welche Steuer können Einzelunternehmen als Vorsteuer geltend machen?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuer, die sie auf betriebliche Anschaffungen und Leistungen gezahlt haben.

Answer

Die Gewerbesteuer, die sie auf ihren Gewinnüberschuss gezahlt haben.

Answer

Die Einkommensteuer, die sie auf ihren Gewinn gezahlt haben.

Question 47

Was sind „betriebliche Aufwendungen“ im Zusammenhang mit Einzelunternehmen?

Accepted Answer

Alle Ausgaben, die direkt oder indirekt der Gewinnerzielung des Unternehmens dienen.

Answer

Alle Ausgaben, die der Unternehmer privat tätigt.

Answer

Alle Ausgaben für die Mitarbeiter des Unternehmens.

Question 48

Welches Steuersystem gilt für Einzelunternehmen in Deutschland?

Accepted Answer

Durchlaufbesteuerung

Answer

Einheitsbesteuerung

Answer

Trennungsprinzip

Answer

Kapitalgesellschaften-Besteuerung

Question 49

In welcher Anlage der Einkommensteuererklärung muss ein Einzelunternehmer seinen Gewinn für das Jahr 2023 angeben?

Accepted Answer

Anlage G

Answer

Anlage EÜR

Answer

Anlage N

Answer

Anlage KAP

Question 50

Wann wird ein Einzelunternehmen in Deutschland gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Mit Aufnahme der gewerblichen Tätigkeit.

Answer

Nur Kapitalgesellschaften sind gewerbesteuerpflichtig.

Answer

Ab einem Gewinn von 24.500 Euro.

Question 51

Welche Abschreibungsmethode kann ein Einzelunternehmer für die Anschaffung einer neuen Maschine steuerlich geltend machen?

Accepted Answer

Lineare Abschreibung

Answer

Abschreibung nach Leistungseinheiten

Answer

Sofortabschreibung

Answer

Degressive Abschreibung

Question 52

Welche der folgenden Ausgaben kann ein Einzelunternehmer als Betriebsausgaben steuerlich absetzen?

Accepted Answer

Miete für das Geschäftslokal

Answer

Strafzettel für den privaten PKW

Answer

Beiträge zur privaten Lebensversicherung

Answer

Lebensmittel für den privaten Gebrauch

Question 53

Wie kann ein Einzelunternehmer einen im Jahr 2022 erwirtschafteten Verlust steuerlich geltend machen?

Accepted Answer

Verlustvortrag in zukünftige Jahre

Answer

Verlustausgleich mit anderen Einkunftsarten im selben Jahr

Answer

Sofortige Rückerstattung der gezahlten Steuern

Answer

Verlustverrechnung mit den Gewinnen eines Ehepartners

Question 54

Welche der folgenden Maßnahmen kann ein Einzelunternehmer ergreifen, um seine Steuerlast zu senken?

Accepted Answer

Bildung von Rücklagen für Investitionen

Answer

Den Gewinn künstlich durch überhöhte Abschreibungen reduzieren

Answer

Private Ausgaben als Betriebsausgaben absetzen

Answer

Einnahmen nicht vollständig deklarieren

Question 55

Welche Bedingung muss erfüllt sein, damit Gehaltszahlungen an den Ehepartner eines Einzelunternehmers als Betriebsausgaben abzugsfähig sind?

Accepted Answer

Das Arbeitsverhältnis entspricht dem, was zwischen Fremden üblich ist.

Answer

Der Ehepartner muss mindestens die Hälfte der üblichen Arbeitszeit im Unternehmen tätig sein.

Answer

Die Höhe des Gehalts spielt keine Rolle für die Abzugsfähigkeit.

Question 56

Welche steuerliche Besonderheit ist bei der Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine GmbH zu beachten?

Accepted Answer

Es kann zur Aufdeckung stiller Reserven kommen.

Answer

Die Umwandlung ist steuerfrei.

Answer

Die Rechtsformwahl hat keine steuerlichen Auswirkungen.

Answer

Es fallen keine Gebühren und Kosten an.

Question 57

Welche Behörde ist in Deutschland für die Erhebung der Einkommensteuer von Einzelunternehmen zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Bundeszentralamt für Steuern

Answer

Gemeinde

Answer

Industrie- und Handelskammer