Umsatzsteuer lernen: Quizze und Übungen für Berufliche Bildung

Question 1

Wer ist umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Selbstständige mit regelmäßigem Einkommen

Answer

Privatpersonen, die ein Auto besitzen

Answer

Nicht-kommerzielle Vereine

Answer

Behörden

Question 2

Welcher Umsatzsteuersatz gilt in Deutschland allgemein für Waren und Dienstleistungen?

Accepted Answer

19 %

Answer

5 %

Answer

7 %

Answer

16 %

Question 3

Was bedeutet Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die gezahlte Umsatzsteuer kann bei der eigenen Umsatzsteuererklärung abgezogen werden.

Answer

Das Finanzamt erstattet die gezahlte Umsatzsteuer.

Answer

Bestimmte Unternehmen sind von der Umsatzsteuerpflicht befreit.

Answer

Umsatzsteuer wird aus dem Bruttobetrag berechnet.

Question 4

Welche Angaben sind in einer Umsatzsteuererklärung notwendig?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Umsatz aus umsatzsteuerpflichtigen Leistungen

Answer

Vorsteuerbetrag

Answer

Unternehmensdaten

Question 5

Was unterscheidet eine Brutto- von einer Nettorechnung?

Accepted Answer

Bruttorechnung enthält Umsatzsteuer, Nettorechnung nicht.

Answer

Nettorechnung enthält Umsatzsteuer, Brutto nicht.

Answer

Beide sind gleich.

Answer

Nettorechnung ist immer höher.

Question 6

Wie ermitteln Sie die Vorsteuer, die zum Abzug berechtigt?

Accepted Answer

Bemessungsgrundlage x Vorsteuersatz

Answer

Rechnungsbetrag x Steuersatz

Answer

Umsatzsteuerbetrag : Steuersatz

Answer

Einkaufswert + Umsatzsteuerbetrag

Question 7

Welcher Steuersatz gilt für die Lieferung von Büchern?

Accepted Answer

7 %

Answer

19 %

Answer

5 %

Answer

0 %

Question 8

Wann kann der Vorsteuerabzug in Anspruch genommen werden?

Accepted Answer

Wenn der Unternehmer eine Eingangsrechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer erhält

Answer

Wenn der Unternehmer Umsatzsteuer an das Finanzamt abführt

Question 9

Was ist die Umsatzsteueridentifikationsnummer?

Accepted Answer

Eine Steueridentifikationsnummer, die ausschließlich Unternehmern mit Sitz in der EU zugeteilt wird

Answer

Eine Steueridentifikationsnummer, die für jeden Umsatzsteuer-voranmeldungszeitraum neu vergeben wird

Question 10

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Eine Regelung, die es Kleinunternehmern ermöglicht, auf die Erhebung von Umsatzsteuer zu verzichten

Answer

Eine Regelung, die Kleinunternehmern einen ermäßigten Steuersatz gewährt

Question 11

Welches Finanzamt ist für die Bearbeitung der Umsatzsteuererklärung zuständig?

Accepted Answer

Das Finanzamt am Sitz des Unternehmens

Answer

Das Finanzamt am Wohnsitz des Unternehmers

Question 12

Wie wird die Umsatzsteuer im innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsverkehr innerhalb der EU abgeführt?

Accepted Answer

Vom Leistungsempfänger im Bestimmungsland nach dem Reverse-Charge-Verfahren

Answer

Vom leistenden Unternehmer im Ansässigkeitsstaat

Answer

Vom Leistungsempfänger im Ansässigkeitsstaat

Answer

Vom leistenden Unternehmer im Bestimmungsland

Question 13

Unter welchen Voraussetzungen liegt eine steuerbare Lieferung im Sinne des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG vor?

Accepted Answer

Entgeltliche Übertragung der wirtschaftlichen Verfügungsmacht an einem Gegenstand

Answer

Lieferung eines Grundstücks

Answer

Vermietung einer Wohnung

Answer

Erwerb einer Dienstleistung

Question 14

Wann ist der Vorsteuerabzug nach § 15 UStG möglich?

Accepted Answer

Für bezogene Lieferungen und Leistungen, die für das Unternehmen verwendet werden

Answer

Für alle Lieferungen und Leistungen, die mit Umsätzen zusammenhängen

Answer

Für Lieferungen und Leistungen, die das Unternehmen privat nutzt

Answer

Nur für Lieferungen und Leistungen, die im Ausland erbracht werden

Question 15

Was ist die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?

Accepted Answer

Eine eindeutige Kennzeichnung für Unternehmen, die am innergemeinschaftlichen Warenverkehr teilnehmen

Answer

Die Steuernummer des Unternehmens

Answer

Die persönliche Identifikationsnummer des Geschäftsführers

Answer

Die Bankleitzahl des Unternehmens

Question 16

Wann ist eine innergemeinschaftliche Lieferung umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Wenn der Lieferer und der Erwerber Unternehmer sind und beide eine USt-IdNr. besitzen

Answer

Wenn der Liefergegenstand ein Gebrauchtwagen ist

Answer

Wenn der Liefergegenstand in das Drittland versendet wird

Answer

Wenn der Erwerber eine Privatperson ist

Question 17

Was ist ein Reverse-Charge-Verfahren?

Accepted Answer

Ein Verfahren, bei dem der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer an das Finanzamt abführt

Answer

Ein Verfahren, bei dem der Leistungserbringer die Umsatzsteuer an das Finanzamt abführt

Answer

Ein Verfahren, bei dem keine Umsatzsteuer abgeführt wird

Answer

Ein Verfahren, bei dem die Umsatzsteuer vom Lieferanten erstattet wird

Question 18

Wann ist eine Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG anzuwenden?

Accepted Answer

Wenn der Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 22.000 € nicht überschreitet

Answer

Wenn der Gewinn im vorangegangenen Kalenderjahr 50.000 € nicht überschreitet

Answer

Wenn das Unternehmen ausschließlich Dienstleistungen erbringt

Answer

Wenn das Unternehmen ausschließlich Waren liefert

Question 19

Was ist der Unterschied zwischen einer Rechnung und einer Gutschrift?

Accepted Answer

Eine Rechnung weist einen Umsatz aus, während eine Gutschrift einen Umsatz storniert

Answer

Eine Gutschrift weist einen Umsatz aus, während eine Rechnung einen Umsatz storniert

Answer

Eine Rechnung und eine Gutschrift sind das Gleiche

Answer

Eine Gutschrift ist nur für Privatpersonen zulässig

Question 20

Welche Angaben müssen auf einer Rechnung enthalten sein?

Accepted Answer

Name und Anschrift des Rechnungsausstellers und -empfängers, Leistungszeitpunkt, Entgelt, Steuersatz und Steuerbetrag

Answer

Name und Anschrift des Rechnungsempfängers, Leistungszeitpunkt, Entgelt

Answer

Name und Anschrift des Rechnungsausstellers, Leistungszeitpunkt, Entgelt

Answer

Leistungszeitpunkt, Entgelt, Steuersatz

Question 21

Was ist eine Umsatzsteuererklärung?

Accepted Answer

Eine Steuererklärung, in der die Umsatzsteuer für einen bestimmten Zeitraum berechnet und erklärt wird

Answer

Eine Steuererklärung, in der die Einkommensteuer für einen bestimmten Zeitraum berechnet und erklärt wird

Answer

Eine Steuererklärung, in der die Gewerbesteuer für einen bestimmten Zeitraum berechnet und erklärt wird

Answer

Eine Steuererklärung, in der die Körperschaftsteuer für einen bestimmten Zeitraum berechnet und erklärt wird

Question 22

Welche beiden unterschiedlichen Steuersätze gelten in Deutschland für die Umsatzsteuer und wann kommen diese zur Anwendung?

Accepted Answer

7 % und 19 %; für bestimmte Waren und Dienstleistungen sowie für allgemeine Lieferungen und Leistungen

Answer

7 % und 19 %; für Warenlieferungen und Dienstleistungen

Answer

16 % und 20 %; für Warenlieferungen und Dienstleistungen

Answer

10 % und 20 %; für Warenlieferungen und Dienstleistungen

Question 23

Welcher der folgenden Steuersätze gilt für die Lieferung von Lebensmitteln?

Accepted Answer

Der ermäßigte Steuersatz von 7 %

Answer

Der erhöhte Steuersatz von 25 %

Answer

Der allgemeine Steuersatz von 19 %

Answer

Lebensmittel sind von der Umsatzsteuer befreit.

Question 24

Welche der folgenden Aussagen zum Vorsteuerabzug ist korrekt?

Accepted Answer

Der Vorsteuerabzug ist nur für Unternehmer möglich, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind.

Answer

Der Vorsteuerabzug wird auf alle Eingangsleistungen gewährt.

Answer

Der Vorsteuerabzug ist für alle Unternehmer verpflichtend.

Question 25

Wann verliert ein Unternehmer die **Kleinunternehmerregelung**?

Accepted Answer

Wenn der Jahresumsatz 22.000 € übersteigt

Answer

Wenn der Unternehmer eine Rechnung falsch ausstellt

Answer

Wenn der Unternehmer Vorsteuern abzieht

Answer

Wenn der Unternehmer seine Tätigkeit einstellt

Question 26

Welcher der folgenden Steuersätze gilt für den Großteil der Lieferungen und Leistungen in Deutschland?

Accepted Answer

Der allgemeine Steuersatz von 19 %

Answer

Der erhöhte Steuersatz von 25 %

Answer

Der ermäßigte Steuersatz von 7 %

Answer

Es gibt keine gesetzlich festgelegten Steuersätze für Lieferungen und Leistungen in Deutschland.

Question 27

Wer ist grundsätzlich für die Abführung der Umsatzsteuer an das Finanzamt verantwortlich?

Accepted Answer

Der Unternehmer, der die Lieferung oder Leistung ausführt

Answer

Das Finanzamt selbst

Answer

Der Kunde, der die Lieferung oder Leistung empfängt

Answer

Der Staat, in dem die Lieferung oder Leistung ausgeführt wird

Question 28

Welche der folgenden Leistungen ist grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Leistungen im Bereich der Krankenbehandlung

Answer

Leistungen im Bereich der Gastronomie

Answer

Lieferungen von Büchern

Answer

Lieferungen von Neuwagen

Question 29

Was versteht man unter Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Die Möglichkeit für Unternehmer, die in ihren Eingangsrechnungen enthaltene Umsatzsteuer von ihrer eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen

Answer

Die Verpflichtung, die in den Eingangsrechnungen enthaltene Umsatzsteuer an das Finanzamt abzuführen

Answer

Die Möglichkeit, die Umsatzsteuer auf bestimmte Ausgangsleistungen nicht erheben zu müssen

Question 30

Was ist die Kleinunternehmerregelung im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Eine Regelung, die es Kleinunternehmern mit einem Jahresumsatz unter einer bestimmten Grenze erlaubt, auf die Erhebung von Umsatzsteuer zu verzichten

Answer

Eine Regelung, die Kleinunternehmern höhere Steuersätze gewährt

Answer

Eine Regelung, die den Vorsteuerabzug für Kleinunternehmer ausschließt

Question 31

Welcher Zeitraum gilt für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung?

Accepted Answer

Monatlich oder quartalsweise, je nach Höhe des Umsatzes

Answer

Nur bei Überschreitung bestimmter Umsatzgrenzen

Answer

Jährlich nach Ablauf des Kalenderjahres

Answer

Halbjährlich oder jährlich

Question 32

Welche Methode zur Berechnung der Umsatzsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Umsatzsteuer = Steuersatz x Steuerbemessungsgrundlage

Answer

Umsatzsteuer = Bruttopreis - Nettopreis

Answer

Umsatzsteuer = Nettopreis + Steuersatz

Question 33

Wer ist umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Unternehmer, die ihre Umsätze im Rahmen ihrer unternehmerischen Tätigkeit ausführen

Answer

Privatpersonen

Answer

Nichtregierungsorganisationen

Question 34

Was bedeutet Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, bereits gezahlte Umsatzsteuer auf Eingangsleistungen von der geschuldeten Umsatzsteuer abzuziehen

Answer

Die Steuer, die auf den Verkaufspreis aufgeschlagen wird

Question 35

Wann muss die Umsatzsteuererklärung abgegeben werden?

Accepted Answer

Monatlich oder vierteljährlich, je nach Höhe des Umsatzes

Answer

Wöchentlich

Answer

Jährlich

Question 36

Welches Formular muss für die Umsatzsteuererklärung verwendet werden?

Accepted Answer

USt 1A

Answer

EÜR

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Lohnsteuerbescheinigung

Question 37

Welche Angaben müssen auf einer Rechnung enthalten sein?

Accepted Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers, Leistungsdatum, Nettobetrag, Steuersatz und Umsatzsteuer

Answer

Kontoverbindung des Leistungsempfängers

Answer

Geburtsdatum des Leistungsempfängers

Question 38

Welcher Steuersatz gilt für die Lieferung von Lebensmitteln in Deutschland?

Accepted Answer

7 %

Answer

19 %

Answer

0 %

Answer

25 %

Question 39

Was besagt die Kleinunternehmerregelung nach §19 des Umsatzsteuergesetzes?

Accepted Answer

Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 22.000 € sind von der Umsatzsteuer befreit.

Answer

Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 50.000 € zahlen nur 7 % Umsatzsteuer.

Question 40

Unter welchen Voraussetzungen ist ein Unternehmer umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Wenn sein Jahresumsatz über 22.000 € liegt

Answer

Wenn er nur gelegentlich steuerpflichtige Umsätze tätigt

Answer

Wenn er ausschließlich an Privatpersonen verkauft

Question 41

Was versteht man unter dem Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, die auf Eingangsleistungen gezahlte Umsatzsteuer von der zu zahlenden Umsatzsteuer auf Ausgangsleistungen abzuziehen.

Answer

Die Steuer, die auf den Einkaufspreis einer Ware oder Dienstleistung erhoben wird.

Question 42

Welches Dokument weist die gezahlte Umsatzsteuer auf Eingangsleistungen nach?

Accepted Answer

Rechnung

Answer

Zahlungsbeleg

Answer

Lieferschein

Answer

Kontoauszug

Question 43

Wer ist verpflichtet, eine Zusammenfassende Meldung (ZM) abzugeben?

Accepted Answer

Unternehmer, die innergemeinschaftliche Lieferungen oder Dienstleistungen erbringen

Answer

Unternehmer, die ausschließlich an inländische Kunden verkaufen

Answer

Unternehmer, die nur Dienstleistungen erbringen

Question 44

Welche Angaben müssen in einer Rechnung nach §14 des Umsatzsteuergesetzes enthalten sein?

Accepted Answer

Name und Anschrift des leistenden und des empfangenden Unternehmers, Leistungsdatum, Menge und Art der Leistung, Nettobetrag, Steuersatz und Steuerbetrag

Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, Menge und Art der Leistung, Nettobetrag

Question 45

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen einer Lieferung und einer sonstigen Leistung?

Accepted Answer

Bei einer Lieferung wird ein Gegenstand übertragen, nicht jedoch bei einer sonstigen Leistung.

Answer

Keine der anderen Antwortmöglichkeiten trifft zu.

Answer

Bei einer Lieferung ist der Sitz des liefernden Unternehmens maßgeblich für den Ort der Leistung, während bei einer sonstigen Leistung der Sitz des empfangenden Unternehmens entscheidend ist.

Question 46

Welche Konsequenzen ergeben sich für Unternehmer, die ihre Umsatzsteuererklärung verspätet einreichen?

Accepted Answer

Verspätungszuschläge und möglicherweise Bußgelder

Answer

Keine Konsequenzen

Answer

Verkürzung der Meldefrist für die nächste Umsatzsteuererklärung

Question 47

Welche Unternehmen sind umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 22.000 €

Answer

Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 10.000 €

Answer

Neue Unternehmen in den ersten sechs Monaten ihrer Tätigkeit

Answer

Gemeinnützige Organisationen

Question 48

Welcher Steuersatz gilt für die Mehrzahl der Güter und Dienstleistungen?

Accepted Answer

19 %

Answer

7 %

Answer

25 %

Answer

16 %

Question 49

Wer ist berechtigt, die Vorsteuer abzuziehen?

Accepted Answer

Unternehmer, die im Inland umsatzsteuerpflichtige Umsätze ausführen

Answer

Ausländische Unternehmen

Answer

Privatpersonen

Question 50

Welche der folgenden Angaben muss auf einer Rechnung enthalten sein?

Accepted Answer

Name und Anschrift des Leistungsempfängers

Answer

Bankverbindung des Leistungserbringers

Answer

Geburtsdatum des Leistungserbringers

Answer

Kfz-Kennzeichen des Lieferfahrzeugs

Question 51

Welche Unternehmen müssen eine Umsatzsteuererklärung einreichen?

Accepted Answer

Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 17.500 €

Answer

Unternehmen, die ausschließlich umsatzsteuerfreie Umsätze tätigen

Answer

Unternehmen, die noch nicht gegründet wurden

Answer

Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 10.000 €

Question 52

Worin besteht der hauptsächliche Unterschied zwischen Regelbesteuerung und Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Regelbesteuerte Unternehmen weisen Umsatzsteuer aus, während Kleinunternehmer dies nicht tun.

Answer

Kleinunternehmer dürfen nur Bargeschäfte tätigen.

Answer

Regelbesteuerte Unternehmen haben einen höheren Steuersatz.

Question 53

Welche der folgenden Leistungen ist umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Unterricht und Bildung

Answer

Gaststättenumsätze

Answer

Autoreparatur

Answer

Haushaltsreinigung

Question 54

Welche Angabe muss der Leistungsempfänger auf einer Rechnung für eine innergemeinschaftliche Lieferung zwingend machen?

Accepted Answer

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Answer

Bankverbindung

Answer

Sozialversicherungsnummer

Answer

Telefonnummer

Question 55

Welches Verfahren wird angewandt, wenn ein Unternehmen Waren aus einem anderen EU-Land erwirbt und die Voraussetzungen dafür erfüllt?

Accepted Answer

Reverse-Charge-Verfahren

Answer

Ausfuhrverfahren

Answer

Pauschalbesteuerungsverfahren

Answer

Vorsteuerabzugsverfahren

Question 56

Wann unterliegt ein Unternehmer in Deutschland der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Wenn er nachhaltige und entgeltliche Lieferungen und Leistungen ausführt

Answer

Wenn er Einkünfte aus Vermietung erzielt

Answer

Wenn er ein nicht gewerbliches Hobby ausübt

Question 57

Was ist der Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, gezahlte Umsatzsteuer auf Lieferungen und Leistungen von der abzuführenden Umsatzsteuer abzuziehen

Answer

Die Möglichkeit, die Umsatzsteuer auf Umsätze zu senken

Answer

Die Möglichkeit, die Umsatzsteuer vom Finanzamt zurückzuerstatten zu lassen

Question 58

Wann kann ein Unternehmer den Vorsteuerabzug geltend machen?

Accepted Answer

Wenn er eine Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer erhält

Answer

Wenn er die Umsatzsteuer abführt

Answer

Wenn er Waren oder Dienstleistungen liefert

Question 59

Was ist die Umsatzsteuervoranmeldung?

Accepted Answer

Eine monatliche oder vierteljährliche Erklärung, in der die Umsatzsteuer berechnet und gemeldet wird

Answer

Eine Aufforderung des Finanzamts zur Zahlung der Umsatzsteuer

Answer

Eine jährliche Steuererklärung, in der die Umsatzsteuer berechnet wird

Question 60

Welches Formular wird in Deutschland für die Umsatzsteuervoranmeldung verwendet?

Accepted Answer

USt-VA

Answer

EÜR

Answer

USt-1

Answer

Bilanz

Question 61

Was ist ein Umsatzsteuerbescheid?

Accepted Answer

Ein offizielles Dokument des Finanzamts, das die Höhe der zu zahlenden Umsatzsteuer für einen bestimmten Zeitraum festlegt.

Answer

Eine Aufforderung des Finanzamts zur Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung.

Answer

Eine Bescheinigung über die bereits gezahlte Umsatzsteuer.

Answer

Eine Zusammenfassung aller Umsätze eines Unternehmens.

Question 62

Was ist der Vorsteuerabzug im Kontext der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, bereits gezahlte Umsatzsteuer auf betriebliche Anschaffungen und Leistungen vom Finanzamt zurückzuerhalten.

Answer

Die Steuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

Answer

Die Steuer, die auf den Einkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

Question 63

Welche Waren sind in Deutschland von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Bücher und Zeitungen

Answer

Lebensmittel

Answer

Elektronik

Answer

Fahrzeuge

Question 64

Welche Unterlagen müssen für die Umsatzsteuererklärung in Deutschland eingereicht werden?

Accepted Answer

Umsatzsteuer-Voranmeldung und Umsatzsteuererklärung

Answer

Nur Umsatzsteuererklärung

Answer

Nur Umsatzsteuer-Voranmeldung