Umsatzsteuerprüfung und Haftungsfragen: Quizfragen für Steuerrecht

Question 1

Wer haftet in erster Linie für Umsatzsteuernachzahlungen?

Accepted Answer

Der Unternehmer

Answer

Der Geschäftsführer

Answer

Der Steuerberater

Answer

Der Kunde

Question 2

Welche Angaben müssen auf einer umsatzsteuerpflichtigen Rechnung enthalten sein?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers

Answer

Name und Anschrift des Leistungsempfängers

Answer

Menge und Art der gelieferten Waren oder Dienstleistungen

Question 3

Wann entsteht die Steuerpflicht bei der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Mit Erbringung der Leistung oder Lieferung

Answer

Mit Ausstellung der Rechnung

Answer

Mit Eingang der Zahlung

Answer

Mit Fälligkeit der Zahlung

Question 4

Welche Leistung ist umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Vermietung von Wohnraum

Answer

Verkauf von Lebensmitteln

Answer

Erbringung von Dienstleistungen durch Ärzte

Answer

Import von Waren aus dem Ausland

Question 5

Welche Angabe ist maßgeblich für die Inanspruchnahme der Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Der Umsatz im vorangegangenen Jahr

Answer

Der Gewinn im vorangegangenen Jahr

Answer

Die Anzahl der Mitarbeiter

Answer

Die Rechtsform des Unternehmens

Question 6

Was ist das "Reverse-Charge-Verfahren"?

Accepted Answer

Ein Verfahren, bei dem der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer abführt

Answer

Ein Verfahren, bei dem der Leistende die Umsatzsteuer auf der Rechnung ausweist

Answer

Ein Verfahren, bei dem die Umsatzsteuer nicht abgeführt werden muss

Answer

Ein Verfahren, bei dem die Umsatzsteuer nachträglich abgeführt wird

Question 7

Welche der folgenden Aussagen zum Ablauf einer Umsatzsteuerprüfung ist korrekt?

Accepted Answer

Die Prüfung kann sowohl angekündigt als auch unangekündigt erfolgen.

Answer

Die Prüfung erfolgt immer angekündigt.

Answer

Die Prüfung darf nur unangekündigt erfolgen.

Question 8

Wer trägt die Haftung für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Der Unternehmer als Steuerschuldner

Answer

Der Steuerberater

Answer

Der Geschäftsführer

Question 9

Welche der folgenden Konsequenzen kann eine Umsatzsteuerprüfung haben?

Accepted Answer

Nachzahlung von Umsatzsteuer

Answer

Gefängnisstrafe

Answer

Fahrverbot

Answer

Hausarrest

Question 10

Was ist ein Umsatzsteuerbescheid?

Accepted Answer

Ein Verwaltungsakt, der die Höhe der Umsatzsteuer festsetzt

Answer

Ein Urteil eines Gerichts

Answer

Ein Vertrag zwischen dem Unternehmer und dem Finanzamt

Question 11

Welche der folgenden Handlungen stellt eine Steuerhinterziehung dar?

Accepted Answer

Die vorsätzliche Verkürzung von Steuern

Answer

Die Nichtzahlung von Steuern

Answer

Die verspätete Abgabe einer Steuererklärung

Answer

Die fahrlässige Verkürzung von Steuern

Question 12

Welche der folgenden Pflichten hat der Unternehmer im Rahmen einer Umsatzsteuerprüfung?

Accepted Answer

Die Vorlage von prüfungsrelevanten Unterlagen

Answer

Die Zahlung der geschuldeten Umsatzsteuer

Answer

Die Beauftragung eines Steuerberaters

Answer

Die Teilnahme an allen Prüfungsgesprächen

Question 13

Welche der folgenden Aussagen zu den Konsequenzen einer Steuerhinterziehung ist korrekt?

Accepted Answer

Steuerstraftaten können mit einer Freiheitsstrafe geahndet werden.

Answer

Steuerhinterziehung hat keine Folgen für den Unternehmer.

Answer

Steuerhinterziehung kann nur bei vorsätzlichem Handeln geahndet werden.

Answer

Steuerhinterziehung führt immer zu einer Geldstrafe.

Question 14

Wer trägt die Verantwortung für die ordnungsgemäße Abführung der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Der Unternehmer

Answer

Der Lieferant

Answer

Der Kunde

Answer

Der Steuerberater

Question 15

Was ist das Ziel einer Umsatzsteuernachschau?

Accepted Answer

Überprüfung der ordnungsgemäßen Erfassung und Abführung der Umsatzsteuer

Answer

Prüfung der Buchhaltungsunterlagen

Answer

Ermittlung von Steuerhinterziehung

Question 16

Welche Angaben sind in einer Umsatzsteuererklärung Pflicht?

Accepted Answer

Summe der Umsätze

Answer

Gewinn des Unternehmens

Answer

Anzahl der Mitarbeiter

Answer

Höhe der Investitionen

Question 17

Wann ist eine Rechnung steuerlich relevant?

Accepted Answer

Wenn sie die gesetzlichen Rechnungsmerkmale enthält

Answer

Wenn sie von einem Steuerberater erstellt wurde

Answer

Wenn sie elektronisch übermittelt wird

Question 18

Welche Sanktion kann bei einer fehlerhaften Umsatzsteuererklärung verhängt werden?

Accepted Answer

Bußgeld

Answer

Betriebsprüfung

Answer

Freiheitsstrafe

Answer

Lohnsteuernachzahlung

Question 19

Wer haftet grundsätzlich für Umsatzsteuerschulden einer GmbH?

Accepted Answer

Geschäftsführer

Answer

Steuerberater

Answer

Mitarbeiter

Answer

Gesellschafter

Question 20

Welche Aussage zum Vorsteuerabzug ist korrekt?

Accepted Answer

Er setzt die ordnungsgemäße Rechnungsstellung voraus

Answer

Er muss immer beim Finanzamt beantragt werden

Answer

Er ist nur bei Umsätzen aus dem Inland möglich

Answer

Er ist immer in voller Höhe zulässig

Question 21

Was bedeutet der Begriff "Durchgriff auf das Gesellschaftsvermögen"?

Accepted Answer

Haftung des Gesellschafters für Verbindlichkeiten der GmbH

Answer

Übertragung von Vermögen aus der GmbH auf den Gesellschafter

Answer

Erwerb einer Beteiligung an einer GmbH

Answer

Gründung einer neuen GmbH

Question 22

Welches Dokument ist Grundlage für die Umsatzsteuerfestsetzung durch das Finanzamt?

Accepted Answer

Umsatzsteuervoranmeldung

Answer

Lohnsteuerbescheinigung

Answer

Bilanz

Answer

Steuererklärung

Question 23

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen einer Umsatzsteuersonderprüfung und einer Betriebsprüfung?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuersonderprüfung konzentriert sich ausschließlich auf die Prüfung des Bereichs Umsatzsteuer

Answer

Die Umsatzsteuersonderprüfung ist aufwendiger als die Betriebsprüfung

Answer

Die Umsatzsteuersonderprüfung wird immer von der Betriebsprüfung durchgeführt

Answer

Die Betriebsprüfung ist umfassender als die Umsatzsteuersonderprüfung

Question 24

Welche Personen können für die Umsatzsteuer haften?

Accepted Answer

Der Unternehmer und der Geschäftsführer, sofern er die Steuerangelegenheiten schuldhaft vernachlässigt hat.

Answer

Der Steuerberater.

Answer

Nur der Unternehmer.

Answer

Nur der Geschäftsführer.

Question 25

Was ist eine steuerlich relevante Unrichtigkeit?

Accepted Answer

Eine falsche oder unvollständige Angabe, die geeignet ist, die Steuer festzusetzen oder zu erheben.

Answer

Eine falsch berechnete Steuer.

Answer

Eine verspätete Abgabe der Steuererklärung.

Question 26

Was versteht man unter einer Festsetzung nach § 162 AO?

Accepted Answer

Eine schriftliche Verfügung, mit der das Finanzamt eine Steuer festlegt und den Steuerpflichtigen zur Zahlung auffordert.

Answer

Eine Aufforderung zur Abgabe einer Steuererklärung.

Answer

Eine Strafe wegen Steuerhinterziehung.

Question 27

Welche Maßnahmen kann der Finanzbeamte bei einer Umsatzsteuerprüfung ergreifen, wenn er Unregelmäßigkeiten feststellt?

Accepted Answer

Schätzung der Besteuerungsgrundlagen, Hinzuschätzung von Umsätzen oder Vorsteuern, Anordnung von Sicherheitsleistungen.

Answer

Einleitung eines Strafverfahrens.

Answer

Abgabe einer Selbstanzeige.

Question 28

Was ist das Ziel einer Außenprüfung?

Accepted Answer

Überprüfung der Ordnungsmäßigkeit der Buchführung, der Vollständigkeit der Umsatzsteuererklärungen und der Einhaltung der umsatzsteuerlichen Vorschriften.

Answer

Überwachung des ordnungsgemäßen Betriebsablaufs.

Question 29

Wie kann eine Nachschau von einer Außenprüfung abgegrenzt werden?

Accepted Answer

Sie ist eine unangekündigte Prüfung von kurzer Dauer, die sich auf bestimmte Sachverhalte oder Geschäftsvorgänge konzentriert.

Answer

Sie kann nur im Beisein des Steuerberaters durchgeführt werden.

Answer

Sie dient zur Überprüfung der Kassenführung.

Question 30

Welche Maßnahmen können Unternehmer ergreifen, um das Haftungsrisiko zu minimieren?

Accepted Answer

Regelmäßige Überprüfung und Überwachung der Geschäftsprozesse, sorgfältige Auswahl und Beaufsichtigung der Mitarbeiter, Abschluss von Haftpflichtversicherungen.

Answer

Beauftragung eines Steuerberaters mit der Führung der Buchhaltung.

Answer

Abschluss einer Privathaftpflichtversicherung.

Question 31

Welche Folgen können fehlerhafte oder unvollständige Umsatzsteuererklärungen haben?

Accepted Answer

Steuernachzahlung, Zinsen, Strafen, Schätzung der Besteuerungsgrundlagen, Einleitung eines Strafverfahrens.

Answer

Nur die Verhängung von Strafen.

Answer

Keine Konsequenzen.

Question 32

Wann beginnt in der Regel der Zeitraum einer Umsatzsteuerprüfung?

Accepted Answer

Innerhalb von drei Jahren nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Steuererklärung eingereicht wurde

Answer

Unmittelbar nach Abgabe der Steuererklärung

Answer

Nach fünf Jahren im Rahmen einer Betriebsprüfung

Question 33

Wer haftet bei einer GmbH grundsätzlich für Umsatzsteuerschulden?

Accepted Answer

Die Geschäftsführer und Gesellschafter

Answer

Niemand, die GmbH haftet allein

Answer

Nur die Geschäftsführer

Answer

Nur die Gesellschafter

Question 34

Welche Unterlagen sind während einer Umsatzsteuerprüfung vorzulegen?

Accepted Answer

Rechnungen, Lieferscheine, Kontoauszüge, Kassenbücher

Answer

Inventarlisten, Lohnunterlagen

Answer

Reisekostenabrechnungen, Sozialversicherungsnachweise

Answer

Steuerbescheide, Einkommenssteuererklärungen

Question 35

Wie kann eine Umsatzsteuernachzahlung minimiert werden?

Accepted Answer

Durch regelmäßige Überprüfung der Umsatzsteuervoranmeldungen und rechtzeitige Korrektur von Fehlern

Answer

Durch Beauftragung eines Steuerberaters zur Erstellung der Steuererklärung

Answer

Durch Einspruch gegen alle Umsatzsteuerbescheide

Question 36

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine indirekte Steuer, die vom Endverbraucher wirtschaftlich getragen wird.

Answer

Sie ist eine Steuer auf den Gewinn eines Unternehmens.

Answer

Sie wird auf alle Umsätze erhoben, unabhängig von der Branche.

Question 37

Wer ist zur Abführung der Umsatzsteuer verpflichtet?

Accepted Answer

Unternehmer, die im Inland Umsätze ausführen

Answer

Nur Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 500.000 Euro

Answer

Arbeitnehmer, die Gehälter oder Löhne beziehen

Answer

Privatpersonen, die Waren oder Dienstleistungen erwerben

Question 38

Wann kann der Vorsteuerabzug geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Wenn die bezogenen Waren oder Dienstleistungen für unternehmerische Zwecke verwendet werden

Answer

Immer wenn Umsatzsteuer auf einen Einkauf gezahlt wurde

Answer

Nur, wenn der Leistungsempfänger eine juristische Person ist

Question 39

Welche Konsequenzen können sich aus einer zu niedrigen Umsatzsteuererklärung ergeben?

Accepted Answer

Nachzahlung von Umsatzsteuer, Zinsen und ggf. Strafen

Answer

Strafe wegen Steuerhinterziehung

Answer

Keine Konsequenzen, wenn der Fehler nicht vorsätzlich begangen wurde

Answer

Entzug der Gewerbeerlaubnis

Question 40

Welches Amt ist in Deutschland zuständig für die Durchführung von Umsatzsteuerprüfungen?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Zoll

Answer

Bundesamt für Steuern

Answer

Steuerfahndung

Question 41

Welche Person kann bei einer Umsatzsteuerprüfung neben dem Unternehmer persönlich haftbar gemacht werden?

Accepted Answer

Geschäftsführer

Answer

Mitarbeiter

Answer

Steuerberater

Question 42

Welche Unterlagen sollten Unternehmer spätestens zur Umsatzsteuerprüfung bereithalten?

Accepted Answer

Rechnungen, Lieferscheine, Kassenberichte

Answer

Steuererklärungen, Jahresabschlüsse

Answer

Geschäftsbriefe, Protokolle

Answer

Privatunterlagen, Bankbelege

Question 43

Welche der folgenden Maßnahmen ist bei einer Umsatzsteuerprüfung nicht zulässig?

Accepted Answer

Beschlagnahme von Unterlagen ohne richterlichen Beschluss

Answer

Befragung von Zeugen

Answer

Durchführung von Betriebsbesichtigungen

Question 44

Welche Folgen kann eine unrichtige oder unvollständige Umsatzsteuererklärung haben?

Accepted Answer

Nachzahlungen, Zinsen, Steuerstrafverfahren

Answer

Geringere Steuerrückerstattungen

Answer

Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht

Answer

Erstattung von Steuerüberzahlungen

Question 45

Welche der folgenden Ausgaben sind bei der Berechnung der Umsatzsteuer grundsätzlich nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Bewirtungskosten für Kunden

Answer

Abschreibungen

Answer

Mietaufwendungen

Answer

Personalkosten

Question 46

Welche Steuersätze gelten in Deutschland für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

19 % und 7 %

Answer

18 % und 6 %

Answer

20 % und 8 %

Answer

16 % und 5 %

Question 47

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen der Regelbesteuerung und der Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Bei der Kleinunternehmerregelung wird keine Umsatzsteuer erhoben, während die Regelbesteuerung der Umsatzsteuerpflicht unterliegt

Answer

Bei der Regelbesteuerung wird eine geringere Umsatzsteuer erhoben, während die Kleinunternehmerregelung der vollen Umsatzsteuerpflicht unterliegt

Question 48

Welche Auswirkungen hat das Recht auf Vorsteuerabzug für Unternehmer?

Accepted Answer

Reduzierung der Steuerlast

Answer

Keine Auswirkungen

Answer

Erhalt von Steuererstattungen

Answer

Erhöhung der Steuerlast

Question 49

Wer haftet grundsätzlich für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Der Unternehmer

Answer

Der Geschäftsführer

Answer

Der Kunde

Answer

Der Steuerberater

Question 50

Welche Behörde ist für die Durchführung von Umsatzsteuerprüfungen in Deutschland zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Steuerfahndung

Answer

Zollbehörde

Question 51

Was ist das vorrangige Ziel einer Umsatzsteuerprüfung?

Accepted Answer

Überprüfung der Richtigkeit der eingereichten Umsatzsteuererklärungen

Answer

Aufdeckung von Steuerhinterziehung

Answer

Erstellen des Jahresabschlusses

Answer

Beratung des Unternehmers

Question 52

Welche Unterlagen sollten bei einer Umsatzsteuerprüfung grundsätzlich bereitgehalten werden?

Accepted Answer

Rechnungen, Bankauszüge und Kassenbücher

Answer

Geschäftsbriefe

Answer

Urlaubsanträge

Answer

Steuererklärungen der Vorjahre

Question 53

Welche mögliche Konsequenz kann eine nicht ordnungsgemäße Buchführung im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer haben?

Accepted Answer

Schätzung der Besteuerungsgrundlagen durch das Finanzamt

Answer

Ermäßigung der Steuerlast

Answer

Keine Auswirkungen

Answer

Haftungsverpflichtung des Steuerberaters

Question 54

Wann besteht grundsätzlich ein Anspruch auf Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Wenn die bezogene Leistung für unternehmerische Zwecke verwendet wird

Answer

Bei Bezahlung der Rechnung

Answer

Bei Erhalt der Leistung

Question 55

Was ist die Funktion der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?

Accepted Answer

Sie dient als länderübergreifende Identifikationsnummer für Unternehmen im europäischen Binnenmarkt

Answer

Sie ist eine Zulassungsnummer für Steuerberater

Answer

Sie ist eine Steuernummer für Privatpersonen

Question 56

Welche Handlung kann die persönliche Haftung eines Geschäftsführers im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer begründen?

Accepted Answer

Abgabe falscher oder unvollständiger Umsatzsteuererklärungen

Answer

Auswahl eines neuen Lieferanten aus dem EU-Ausland

Answer

Einstellung eines neuen Mitarbeiters

Question 57

Welches Dokument bildet die Grundlage für eine Umsatzsteuerprüfung?

Accepted Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Bilanz

Answer

Jahresabschluss

Answer

Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)

Question 58

Mit welcher Maßnahme kann ein Unternehmen das Risiko einer Umsatzsteuerprüfung und deren negative Folgen minimieren?

Accepted Answer

Sorgfältige Buchführung und lückenlose Dokumentation aller Geschäftsvorfälle

Answer

Preiserhöhungen für Produkte und Dienstleistungen

Answer

Reduzierung der Mitarbeiteranzahl

Question 59

Wie lange müssen Umsatzsteuerunterlagen gemäß den gesetzlichen Vorgaben aufbewahrt werden?

Accepted Answer

10 Jahre

Answer

3 Jahre

Answer

5 Jahre

Answer

2 Jahre

Question 60

Welche Aussage zur Umsatzsteuerprüfung trifft zu?

Accepted Answer

Die Finanzverwaltung darf im Rahmen einer Umsatzsteuerprüfung die Geschäftsräume des Unternehmens betreten.

Answer

Die Finanzverwaltung benötigt für eine Umsatzsteuerprüfung immer eine gerichtliche Genehmigung.

Question 61

Welche Konsequenzen können bei Fehlern in der Umsatzsteuererklärung eines Unternehmens eintreten?

Accepted Answer

Nachzahlungen, Strafzahlungen und mögliche Haftung des Geschäftsführers

Answer

Das Unternehmen erhält eine schriftliche Verwarnung.

Answer

Die Finanzverwaltung korrigiert die Fehler automatisch.

Question 62

Welche Aussage zum Vorsteuerabzug ist **falsch**?

Accepted Answer

Der Vorsteuerabzug kann nur für private Ausgaben geltend gemacht werden.

Answer

Der Vorsteuerabzug ist ein zentrales Element des Umsatzsteuerrechts.

Answer

Nur Unternehmen können den Vorsteuerabzug für betriebliche Ausgaben geltend machen.

Question 63

Welche umsatzsteuerliche Frage sollte ein Unternehmer bei der Gründung unbedingt klären?

Accepted Answer

Welche Umsatzsteuerpflicht besteht für mein Unternehmen?

Answer

Wie viele Mitarbeiter sollen eingestellt werden?

Answer

Welche Marketingstrategie soll verfolgt werden?

Question 64

Was ist der Hauptzweck einer Umsatzsteuerprüfung durch die Finanzverwaltung?

Accepted Answer

Kontrolle der Einhaltung der Umsatzsteuergesetzgebung

Answer

Bewertung der Rentabilität des Unternehmens

Answer

Ermittlung der Mitarbeiterzufriedenheit