Gewerbesteuerpflicht und Bemessungsgrundlage: Online-Quiz für Steuerrecht

Question 1

Bij welke rechtsvorm wordt de heffingsgrondslag voor de vennootschapsbelasting niet bepaald door het inkomen, maar door het kapitaal?

Accepted Answer

Kapitaalvennootschap

Answer

Personenvennootschap

Answer

Coöperatie

Answer

Eenmanszaak

Question 2

Welke van de volgende posten is niet aftrekbaar bij het bepalen van de winst voor de vennootschapsbelasting?

Accepted Answer

Dividenduitkeringen aan aandeelhouders

Answer

Afschrijvingen

Answer

Lonen en salarissen

Answer

Rente

Question 3

Welche der folgenden Tätigkeiten unterliegt gemäß § 2 GewStG der Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Selbständige und nachhaltige Betätigung, die mit Gewinnerzielungsabsicht verfolgt wird

Answer

Unentgeltliche Tätigkeit

Answer

Tätigkeit als Privatperson

Question 4

Welche der folgenden Personen ist nach § 3 GewStG nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Landwirte

Answer

Händler

Answer

Ärzte

Answer

Anwälte

Question 5

Welche der folgenden Hinzurechnungen ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags gemäß § 8 Abs. 1 GewStG vorzunehmen?

Accepted Answer

Mietwert für selbstgenutzte Geschäftsräume

Answer

Familienheimzulage

Answer

Werbungskosten

Answer

Kinderfreibetrag

Question 6

In welcher Spanne bewegt sich in der Regel der Hebesatz der Gewerbesteuer nach § 16 Abs. 1 GewStG?

Accepted Answer

Zwischen 300 % und 450 %

Answer

100 %

Answer

500 %

Question 7

Welche der folgenden Personen ist verpflichtet, nach § 14 Abs. 1 GewStG eine Gewerbesteuererklärung abzugeben?

Accepted Answer

Gewerbetreibende mit einem Gewerbeertrag über 24.500 €

Answer

Alle Gewerbetreibenden

Answer

Nur Freiberufler

Question 8

Welche der folgenden Betriebsausgaben ist gemäß § 4 Abs. 4a Satz 1 EStG nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Abschreibungen

Answer

Mieten und Pachten

Answer

Löhne und Gehälter

Question 9

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Abschreibungen auf Wirtschaftsgüter

Answer

Mietaufwendungen für Geschäftsräume

Answer

Personalkosten

Question 10

Welcher Freibetrag wird bei der Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags gewährt?

Accepted Answer

24.500,00 €

Answer

12.500,00 €

Answer

30.000,00 €

Answer

18.000,00 €

Question 11

Wer legt den Hebesatz für die Gewerbesteuer fest?

Accepted Answer

Die jeweilige Gemeinde

Answer

Das Gewerbesteuergesetz

Answer

Die Industrie- und Handelskammern

Answer

Das Bundesfinanzministerium

Question 12

Welche der folgenden Personengesellschaften ist nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Stille Gesellschaft

Answer

Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Answer

Kommanditgesellschaft (KG)

Answer

Offene Handelsgesellschaft (OHG)

Question 13

Welche Steuererklärung ist für die Gewerbesteuer abzugeben?

Accepted Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Question 14

Zu welchem Zeitpunkt ist der Gewerbesteuermessbetrag zu ermitteln?

Accepted Answer

Zum Ende des Wirtschaftsjahrs

Answer

Zum Tag der Gewerbeanmeldung

Answer

Zum Beginn des Wirtschaftsjahrs

Answer

Zur Mitte des Wirtschaftsjahrs

Question 15

Welche der folgenden Tätigkeiten unterliegt grundsätzlich der Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Ausübung einer selbständigen, nachhaltigen und gewinnorientierten Tätigkeit

Answer

Land- und Forstwirtschaft

Answer

Vermietung von Wohnraum

Answer

Kapitalverwaltung

Question 16

Welche der folgenden Ausgaben kann bei der Ermittlung des Gewerbeertrags abgezogen werden?

Accepted Answer

Abschreibungen auf das dem Betrieb dienende Vermögen

Answer

Verluste aus anderen Betriebsstätten

Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Question 17

Welche der folgenden Rechtsformen ist grundsätzlich nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Personengesellschaften ohne gewerblichen Geschäftsbetrieb

Answer

Genossenschaften

Answer

Kapitalgesellschaften

Answer

Einzelunternehmen

Question 18

Welche der folgenden Tätigkeiten ist kein Gewerbebetrieb im Sinne des Gewerbesteuergesetzes?

Accepted Answer

Ausübung eines freien Berufs, der in der Anlage zu § 18 EStG aufgeführt ist

Answer

Handel mit Waren

Answer

Dienstleistungen

Question 19

Welches Einkommen ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags zu berücksichtigen?

Accepted Answer

Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb nach § 15 EStG

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 20

Welcher Betrag wird dem Gewerbeertrag hinzugerechnet, um den Gewerbesteuermessbetrag zu ermitteln?

Accepted Answer

Hinzurechnungsbetrag für Gewinnausschüttungen nach § 8 Nr. 1 GewStG

Answer

Freibetrag nach § 11 GewStG

Answer

Abzugsbetrag nach § 9 Nr. 1 GewStG

Answer

Steuerabzugsbetrag nach § 50 EStG

Question 21

Welche Sanktionen können bei verspäteter Abgabe der Gewerbesteuererklärung verhängt werden?

Accepted Answer

Verspätungszuschläge und Zwangsgelder

Answer

Strafe

Answer

Gewerbesteuernachzahlungen

Answer

Keine, sofern die Gewerbesteuer rechtzeitig gezahlt wird

Question 22

Welche der folgenden Rechtsformen ist grundsätzlich nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Answer

Einzelunternehmen

Answer

Offene Handelsgesellschaft (OHG)

Answer

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Question 23

Welche Einkünfte zählen zu den Hinzurechnungen bei der Ermittlung des Gewerbeertrages?

Accepted Answer

Ausschüttungen aus Kapitalgesellschaften

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Steuerbefreiungen

Answer

Gehalt des Geschäftsführers

Question 24

Unter welchen Voraussetzungen liegt eine Gewerbesteuerpflicht vor?

Accepted Answer

Liegt ein Gewerbebetrieb vor, der nachhaltig auf Gewinnerzielung gerichtet ist AND ist eine inländische Betriebsstätte vorhanden

Answer

Der Gewerbetreibende ist in einem Handelsregister eingetragen

Answer

Der Gewerbetreibende hat einen Gewinn erzielt

Question 25

Welche Betriebsausgaben sind bei der Ermittlung des Gewerbeertrags abzugsfähig?

Accepted Answer

Alle durch den Gewerbebetrieb veranlassten Aufwendungen, soweit sie nicht durch § 4 Abs. 4a bis c EStG ausgeschlossen sind

Answer

Nur die Betriebsausgaben, die der Gewinnermittlung dienen

Answer

Nur die Betriebsausgaben, die in § 4 Abs. 4 EStG aufgeführt sind

Question 26

Wie wird der Gewerbesteuermessbetrag berechnet?

Accepted Answer

Gewerbeertrag x Gewerbesteuerhebesatz

Answer

Gewerbesteuermessbetrag x Gewerbeertragsteuersatz

Answer

Gewerbeertrag + Gewerbesteuerhebesatz

Answer

Gewerbesteuer x Hebesatz

Question 27

Welche Rechtsform unterliegt nicht der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Genossenschaft

Answer

GmbH

Answer

GbR

Answer

AG

Question 28

Welche Einkunftsarten gehören zum Gewerbebetrieb?

Accepted Answer

Industrie, Handel, Verkehr, Dienstleistungen, selbständige wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit

Answer

Nichtselbständige Arbeit

Answer

Land- und Forstwirtschaft

Answer

Selbständige Arbeit, bei der kein Gewerbebetrieb vorliegt

Question 29

Was ist die fiktive Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbeertragsteuer, die bei der Ermittlung der Einkommensteuer hinzugerechnet wird

Answer

Gewerbesteuer, die bei der Ermittlung des Gewerbeertrags abgezogen wird

Answer

Gewerbesteuer, die von den Gemeinden erhoben wird

Question 30

Welche Betriebsstätten gelten als inländische Betriebsstätten?

Accepted Answer

Betriebsstätten in Deutschland

Answer

Betriebsstätten weltweit

Answer

Betriebsstätten in außereuropäischen Ländern

Answer

Betriebsstätten in der EU

Question 31

Was ist das Ziel der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Finanzierung der Gemeinden

Answer

Förderung von Investitionen

Answer

Bestrafung von Gewinnen

Answer

Regulierung des Gewerbes

Question 32

Welcher Betrag bildet die eigentliche Grundlage für die Berechnung des Gewerbesteuermessbetrags?

Accepted Answer

Gewerbegewinn

Answer

Betriebseinnahmen

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Betriebsausgaben

Question 33

Was versteht man unter einem Hinzurechnungsbetrag zur Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Eine Hinzurechnung nach § 8 GewStG, die den Gewerbeertrag erhöhen.

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Spenden

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Question 34

Wie ist die Definition des Gewerbeertrags?

Accepted Answer

Gewerbeertrag = Gewerbegewinn - Freibetrag

Answer

Gewerbeertrag = Gewerbesteuermessbetrag

Answer

Gewerbeertrag = Gewerbekapital

Answer

Gewerbeertrag = Gewerbegewinn + Freibetrag

Question 35

Welche der folgenden Kostenarten ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Persönliche Lebenshaltungskosten

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Zinsen auf Verbindlichkeiten

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Question 36

Welche Behörde ist in Deutschland für die Festsetzung der Gewerbesteuer zuständig?

Accepted Answer

Gemeinde

Answer

Finanzamt

Answer

Landesbehörde

Answer

Bundeszentralamt für Steuern

Question 37

Welche der folgenden Tätigkeiten ist **nicht** gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Land- und Forstwirtschaft

Answer

Gewerbebetrieb

Answer

Handel

Answer

Dienstleistungen

Question 38

Worauf basiert der Gewerbesteuermessbetrag?

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Kosten

Answer

Gewinn

Answer

Umsatz

Question 39

Welcher Hebesatz wird zur Berechnung der Gewerbesteuer herangezogen?

Accepted Answer

Kommunaler Hebesatz

Answer

Bundesweiter Hebesatz

Answer

EU-weiter Hebesatz

Answer

Landesweiter Hebesatz

Question 40

Unter welchen Voraussetzungen kann ein Gewerbebetrieb von der Gewerbesteuer befreit werden?

Accepted Answer

Förderung gemeinnütziger Zwecke

Answer

Betriebliche Tätigkeit im Ausland

Answer

Niedriger Gewinn

Answer

Beschäftigung von mehr als 100 Mitarbeitern

Question 41

Welche Einkünfte werden bei der Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags berücksichtigt?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Question 42

Welche Betriebsausgaben sind bei der Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Betriebsausgaben für Repräsentationszwecke

Answer

Betriebsausgaben für Miete

Answer

Betriebsausgaben für Löhne und Gehälter

Answer

Betriebsausgaben für Werbung

Question 43

Welcher Zeitpunkt ist für den Anfall der Gewerbesteuer relevant?

Accepted Answer

1. Januar des jeweiligen Kalenderjahres

Answer

1. Oktober des jeweiligen Kalenderjahres

Answer

1. April des jeweiligen Kalenderjahres

Answer

1. Juli des jeweiligen Kalenderjahres

Question 44

Wer ist für die Festsetzung und Erhebung der Gewerbesteuer zuständig?

Accepted Answer

Die Gemeinde

Answer

Der Steuerberater

Answer

Das Finanzamt

Answer

Die Industrie- und Handelskammer

Question 45

Welche Möglichkeiten bestehen, gegen einen Gewerbesteuerbescheid Einspruch einzulegen?

Accepted Answer

Fristgerecht beim Finanzamt oder direkt beim Verwaltungsgericht

Answer

Nur beim Finanzamt

Answer

Nur beim Verwaltungsgericht

Question 46

Welche der folgenden Tätigkeiten führt **nicht** automatisch zur Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Freie Mitarbeit als Journalist für verschiedene Zeitungen

Answer

Vermietung von Ferienwohnungen

Answer

Betreiben eines Einzelhandelsgeschäfts

Question 47

Ein Unternehmen erzielt im Geschäftsjahr einen Gewinn von 100.000 Euro. Der Gewerbeertrag beträgt 80.000 Euro. Wie hoch ist der Gewerbesteuermessbetrag?

Accepted Answer

80.000 Euro

Answer

100.000 Euro

Answer

20.000 Euro

Answer

180.000 Euro

Question 48

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuerpflicht ist **falsch**?

Accepted Answer

Nur Unternehmen mit einem Gewinn von über 25.000 Euro sind gewerbesteuerpflichtig.

Answer

Die Gewerbesteuer wird von den Gemeinden erhoben.

Answer

Auch Freiberufler können unter bestimmten Umständen gewerbesteuerpflichtig sein.

Question 49

Ein Unternehmen betreibt zwei verschiedene Geschäftstätigkeiten. Wie wird der Gewerbesteuermessbetrag berechnet?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird für jede Geschäftstätigkeit separat ermittelt.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird nur für die Geschäftstätigkeit mit dem höheren Gewerbeertrag ermittelt.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird für beide Geschäftstätigkeiten zusammen ermittelt.

Question 50

Welche der folgenden Größen wird **nicht** bei der Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags berücksichtigt?

Accepted Answer

Umsatz des Unternehmens

Answer

Betriebsgröße

Answer

Gewerbeertrag

Answer

Anzahl der Beschäftigten

Question 51

Was versteht man unter dem „Gewerbeertrag“ im Zusammenhang mit der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Gewinn, der aus der selbstständigen Tätigkeit erzielt wird, nach Abzug der Betriebsausgaben.

Answer

Der Gesamtumsatz des Unternehmens.

Answer

Der Gewinn, der nach Abzug aller Kosten, einschließlich der Steuern, verbleibt.

Question 52

Ein Unternehmen führt eine Tätigkeit aus, die laut Gewerbeordnung kein Gewerbe ist. Ist dieses Unternehmen dennoch gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Ja, wenn die Tätigkeit nach den Regeln der Gewerbesteuer einem Gewerbe gleichgestellt ist.

Answer

Nein, da die Tätigkeit kein Gewerbe ist.

Answer

Nur, wenn das Unternehmen einen Gewinn von über 25.000 Euro erzielt.

Question 53

Ein Unternehmen erzielt im Geschäftsjahr einen Gewerbeertrag von 150.000 Euro. Der Hebesatz der Gemeinde beträgt 400%. Wie hoch ist die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

600.000 Euro

Answer

150.000 Euro

Answer

400.000 Euro

Question 54

Ein Unternehmen wird im Laufe des Geschäftsjahres gegründet. Wie wird der Gewerbesteuermessbetrag für das Gründungsjahr berechnet?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird anteilig für die Zeit des Betriebs ermittelt.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird für das gesamte Jahr berechnet.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird nur auf den Gewinn des Gründungsjahres berechnet.

Question 55

Welche der folgenden Tätigkeiten führt NICHT zur Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Die Vermietung eines privat genutzten Einfamilienhauses

Answer

Die selbstständige Tätigkeit als freiberuflicher Arzt

Answer

Die selbstständige Tätigkeit als Friseur

Question 56

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuerpflicht ist RICHTIG?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuerpflicht besteht unabhängig vom Gewinn oder Verlust des Gewerbes.

Answer

Die Gewerbesteuerpflicht besteht nur bei einem Gewinn aus dem Gewerbe.

Answer

Die Gewerbesteuerpflicht besteht nur bei einem Gewinn aus dem Gewerbe, der einen bestimmten Betrag übersteigt.

Question 57

Welcher der folgenden Faktoren beeinflusst die Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer NICHT?

Accepted Answer

Die Höhe des privaten Einkommens des Gewerbetreibenden

Answer

Die Anzahl der Beschäftigten im Gewerbe

Answer

Der Gewinn des Gewerbes

Question 58

Was ist der Gewerbesteuermessbetrag?

Accepted Answer

Ein fiktiver Gewinn, der die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer bildet.

Answer

Die tatsächliche Höhe des Gewinns aus dem Gewerbe.

Answer

Die Summe der Ausgaben des Gewerbes.

Question 59

Welche der folgenden Aussagen zur Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags ist RICHTIG?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird durch Anwendung von Vorschriften auf den Gewinn des Gewerbes ermittelt.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird durch die Gemeinde festgelegt, in der das Gewerbe betrieben wird.

Question 60

Welcher der folgenden Faktoren kann dazu führen, dass ein Gewerbetreibender von der Gewerbesteuerpflicht befreit wird?

Accepted Answer

Der Betrieb eines Kleinunternehmens mit einem Jahresumsatz unterhalb der Freigrenze.

Answer

Die Beschäftigung von weniger als fünf Mitarbeitern.

Answer

Der Betrieb eines Unternehmens in einer ländlichen Region.

Question 61

Was ist der Unterschied zwischen dem Gewerbesteuermessbetrag und der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag ist die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer, die dann durch einen Hebesatz multipliziert wird.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag und die Gewerbesteuer sind dasselbe.

Question 62

Ein Unternehmen mit einem Gewinn von 100.000 € hat einen Gewerbesteuermessbetrag von 50.000 €. Die Gemeinde hat einen Hebesatz von 350%. Wie hoch ist die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

175.000 €

Answer

100.000 €

Answer

50.000 €

Answer

350.000 €

Question 63

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist FALSCH?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer wird vom Bund erhoben.

Answer

Die Gewerbesteuer wird von Unternehmen, die ein Gewerbe betreiben, gezahlt.

Answer

Die Gewerbesteuer wird von den Gemeinden erhoben.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine kommunale Steuer.

Question 64

Welche der folgenden Tätigkeiten führt in der Regel zur Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Die selbstständige Tätigkeit als Webdesigner, der eigene Dienstleistungen über eine Website anbietet.

Answer

Die Vermietung eines Ferienhauses, das der Vermieter privat genutzt hat.