Gewerbesteuer: Hebesätze und Erklärung - Steuerrechtliche Fallstricke

Question 1

Wer ist für die Festsetzung der Hebesätze für die Gewerbesteuer zuständig?

Accepted Answer

Gemeindeverwaltungen

Answer

Bundesregierung

Answer

Landesregierungen

Answer

Finanzämter

Question 2

Was zählt nicht zu den steuerlichen Fallstricken bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Hohe Gewinnmargen

Answer

Nicht berücksichtigte Betriebsausgaben

Answer

Falsche Abschreibungsmethoden

Answer

Überhöhte Rückstellungen

Question 3

Welche Konsequenzen können bei der Nichtbeachtung steuerlicher Fallstricke bei der Gewerbesteuer entstehen?

Accepted Answer

Alle genannten Konsequenzen

Answer

Nachzahlungen von Gewerbesteuer

Answer

Bußgelder

Answer

Steuerstrafverfahren

Question 4

Wie wird der Messbetrag für die Gewerbesteuer berechnet?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb + Hinzurechnungen - Kürzungen

Answer

Umsatz - Betriebsausgaben

Answer

Einkommen aus Gewerbebetrieb + Werbungskosten - Sonderausgaben

Answer

Betriebsvermögen + Privatvermögen

Question 5

Welche der folgenden Maßnahmen können Unternehmen ergreifen, um ihre Gewerbesteuerbelastung zu optimieren?

Accepted Answer

Erhöhung der Betriebsausgaben

Accepted Answer

Investitionen in abschreibungsfähige Wirtschaftsgüter

Accepted Answer

Verlagerung des Betriebsstandorts in eine Gemeinde mit niedrigerem Hebesatz

Answer

Ausschüttung von Gewinnen an Gesellschafter

Question 6

Welches Organ beschließt die Höhe der Gewerbesteuerhebesätze?

Accepted Answer

Gemeinde

Answer

Steuerberaterkammer

Answer

Landesregierung

Answer

Bundesministerium für Finanzen

Question 7

Welche Einkünfte bilden die Grundlage für die Berechnung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Betriebseinnahmen

Question 8

Welche Rechtsfolgen drohen bei verspäteter Abgabe der Gewerbesteuererklärung?

Accepted Answer

Verspätungszuschläge, Zwangsgelder und Schätzung der Besteuerungsgrundlagen

Answer

Gewerbesteuernachzahlung

Answer

Haftung für Steuerschulden Dritter

Answer

Steuerhinterziehung

Question 9

Welche Faktoren beeinflussen maßgeblich die Höhe der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbeertrag, Hebesatz, Freibeträge

Answer

Steuerklasse, Familienstand

Answer

Rechtsform, Branche, Standort

Answer

Umsatz, Gewinn, Mitarbeiterzahl

Question 10

Nennen Sie zwei legale Möglichkeiten zur Reduzierung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Investitionsabzugsbetrag, Verlustrücktrag

Answer

Spenden, Sponsoring

Answer

Umsatzsteuervoranmeldung

Answer

Lohnsteuersenkung

Question 11

Welches Dokument bildet die Grundlage für die Festsetzung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbesteuermessbescheid

Answer

Handelsregisterauszug

Answer

Steuerbescheid

Answer

Gewerbeanmeldung

Question 12

Wer ist verpflichtet, eine Gewerbesteuererklärung abzugeben?

Accepted Answer

Gewerbetreibende mit einem Gewerbeertrag über dem Freibetrag

Answer

Nur Einzelunternehmen

Answer

Nur Kapitalgesellschaften

Answer

Alle Gewerbetreibenden

Question 13

Nach welchem Prinzip wird der Gewerbesteuersatz festgelegt?

Accepted Answer

Er wird durch die jeweilige Gemeinde festgesetzt.

Answer

Er ist vom Gewinn des Gewerbetreibenden abhängig.

Answer

Er ist bundeseinheitlich geregelt.

Answer

Er wird durch das Finanzamt berechnet.

Question 14

Welcher der folgenden Beträge bildet die Grundlage für die Berechnung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Gewerbeertrag

Answer

Der Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Das Einkommen

Answer

Der Umsatz

Question 15

Welcher der folgenden Punkte kann KEINE Betriebsprüfung bei der Gewerbesteuer auslösen?

Accepted Answer

Rechtzeitige Abgabe der Gewerbesteuererklärung

Answer

Anonyme Hinweise auf Steuerhinterziehung

Answer

Unvollständige oder fehlerhafte Angaben in der Gewerbesteuererklärung

Answer

Auffälligkeiten bei der Betriebsprüfung anderer Steuern

Question 16

Welche der folgenden Maßnahmen ist KEINE sinnvolle Strategie zur Vermeidung von Risiken bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Aggressive Steuergestaltung

Answer

Fortbildung im Steuerrecht

Answer

Regelmäßige Überprüfung der Steuergesetze

Answer

Enge Zusammenarbeit mit dem Steuerberater

Question 17

Zu welcher Steuerart gehört die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gemeindesteuer

Answer

Bundessteuer

Answer

Kirchensteuer

Answer

Landessteuer

Question 18

Wer ist verpflichtet, eine Gewerbesteuererklärung abzugeben?

Accepted Answer

Gewerbetreibende

Answer

Rentner

Answer

Arbeitnehmer

Answer

Schüler

Question 19

Welchem Zweck dient die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Finanzierung der Gemeinden

Answer

Förderung von Unternehmen

Answer

Reduzierung der Arbeitslosigkeit

Answer

Finanzierung des Sozialsystems

Question 20

Welche der folgenden Aussagen zur Festsetzung des Hebesatzes für die Gewerbesteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Der Hebesatz wird durch die Gemeinde bestimmt, in der das Gewerbe betrieben wird.

Answer

Der Hebesatz wird durch das zuständige Finanzamt ermittelt.

Answer

Der Hebesatz wird einheitlich durch den Bund festgelegt.

Question 21

Welche Angaben sind in der Gewerbesteuererklärung grundsätzlich zu machen?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb, Einheitswert des Betriebsgrundvermögens, Umsätze

Answer

Private Vermögenswerte, Bankguthaben, Altersvorsorgeaufwendungen

Answer

Anzahl der Mitarbeiter, Höhe der Mietaufwendungen, individuelle Rechnungsnummern

Question 22

Bis zu welchem Zeitpunkt muss die Gewerbesteuererklärung grundsätzlich abgegeben werden?

Accepted Answer

Spätestens bis zum 31. Mai des Folgejahres

Answer

Die Abgabefrist kann je nach Kommune variieren.

Answer

Spätestens bis zum 15. Februar des laufenden Jahres

Answer

Spätestens bis zum 30. September des laufenden Jahres

Question 23

Welche der folgenden Ausgaben ist bei der Gewerbesteuer nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Geschenke an Kunden

Answer

Miete für den Gewerberaum

Answer

Aufwendungen für Personal

Question 24

Was versteht man unter dem Einheitswert im Rahmen der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der fiktive Wert des Betriebsgrundvermögens, der als Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer herangezogen wird.

Answer

Der tatsächliche Wert des Betriebsinventars

Answer

Der aktuelle Verkehrswert des Betriebsgrundvermögens

Question 25

Welche Behörde ist für die Prüfung der Gewerbesteuererklärung zuständig?

Accepted Answer

Das Finanzamt

Answer

Die Industrie- und Handelskammer

Answer

Die Gemeindeverwaltung

Answer

Der Steuerberater

Question 26

Welche der folgenden Folgen kann die Nichtabgabe der Gewerbesteuererklärung haben?

Accepted Answer

Bußgeld oder Strafverfahren

Answer

Keine Konsequenzen

Answer

Steuererstattung

Answer

Steuernachzahlung ohne Zinsen

Question 27

Was ist das erklärte Ziel einer Steueroptimierung bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuerlast in rechtlich zulässiger Weise zu reduzieren.

Answer

Steuerhinterziehung zu begehen

Answer

Die Steuererstattung zu erhöhen

Question 28

Welche Gebietskörperschaft legt die Höhe der Hebesätze für die Gewerbesteuer fest?

Accepted Answer

Die jeweilige Gemeinde

Answer

Das Bundesland

Answer

Das Finanzamt

Answer

Die Industrie- und Handelskammer

Question 29

Was ist der Unterschied zwischen dem Steuermessbetrag und dem Gewerbesteuerbetrag?

Accepted Answer

Der Steuermessbetrag ist die Grundlage für die Berechnung des Gewerbesteuerbetrags, der durch die Multiplikation mit dem Hebesatz der Gemeinde ermittelt wird.

Answer

Der Steuermessbetrag ist der Betrag, den das Unternehmen an die Gemeinde zahlen muss, während der Gewerbesteuerbetrag der Gesamtbetrag ist, der an das Finanzamt gezahlt wird.

Answer

Der Steuermessbetrag ist ein festgesetzter Betrag, der für alle Unternehmen gleich ist, der Gewerbesteuerbetrag hingegen hängt vom Gewinn des Unternehmens ab.

Question 30

Welche Angaben müssen in der Gewerbesteuererklärung enthalten sein?

Accepted Answer

Betriebseinnahmen, Betriebsausgaben, Steuerpflichtige Erträge und der Steuermessbetrag.

Answer

Nur die Betriebsausgaben

Answer

Nur die Betriebseinnahmen

Question 31

Was ist der Unterschied zwischen einem Freibetrag und einem Steuerfreibetrag?

Accepted Answer

Der Freibetrag wird vom Gewinn abgezogen, bevor die Gewerbesteuer berechnet wird, der Steuerfreibetrag reduziert die zu zahlende Gewerbesteuer direkt.

Answer

Der Freibetrag ist höher als der Steuerfreibetrag.

Answer

Der Freibetrag gilt nur für Existenzgründer.

Question 32

Welche Folgen hat eine verspätete Abgabe der Gewerbesteuererklärung?

Accepted Answer

Verspätungszuschläge und gegebenenfalls Zwangsgelder können anfallen.

Answer

Nur eine Schätzung der Steuerlast durch das Finanzamt

Answer

Nur eine Verlängerung der Abgabefrist

Answer

Keine Folgen

Question 33

Welchen Zweck hat die Einheitsbewertung?

Accepted Answer

Die Einheitsbewertung dient der Ermittlung des Steuermessbetrags für die Gewerbesteuer.

Answer

Die Einheitsbewertung dient der Ermittlung des Einkommens eines Steuerpflichtigen.

Answer

Die Einheitsbewertung dient der Ermittlung des Verkehrswerts einer Immobilie.

Question 34

Welche Angaben werden für die Einheitsbewertung benötigt?

Accepted Answer

Für die Einheitsbewertung werden Angaben wie die Größe des Betriebsgrundstücks, der Gebäudewert, die betrieblichen Anlagen und die Anzahl der Mitarbeiter benötigt.

Answer

Nur die Anzahl der Mitarbeiter

Answer

Nur der Gewinn des Betriebes

Question 35

Was ist der Unterschied zwischen dem Gewerbesteuerbescheid und dem Gewerbesteuermessbescheid?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuermessbescheid enthält den Steuermessbetrag, der Gewerbesteuerbescheid die Höhe der zu zahlenden Gewerbesteuer.

Answer

Der Gewerbesteuerbescheid ist nur an Unternehmer gerichtet.

Question 36

Wer ist für die Festlegung der Hebesätze für die Gewerbesteuer verantwortlich?

Accepted Answer

Die Gemeinde

Answer

Der Landkreis

Answer

Der Bund

Answer

Das Finanzamt

Question 37

Welche Angabe ist NICHT zwingend in der Gewerbesteuererklärung enthalten?

Accepted Answer

Anzahl der Mitarbeiter

Answer

Betriebsstätte

Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Steueridentifikationsnummer

Question 38

Welches Dokument dient als Grundlage für die Berechnung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbesteuermessbescheid

Answer

Gewerbeanmeldung

Answer

Steuerbescheid

Answer

Einheitswertbescheid

Question 39

Welche Angabe in der Gewerbesteuererklärung muss NICHT elektronisch übermittelt werden?

Accepted Answer

Die Unterschrift

Answer

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Answer

Der Betriebssitz

Answer

Das Anlagevermögen

Question 40

Welche der folgenden Aktionen kann zum Wegfall der Gewerbesteuerpflicht führen?

Accepted Answer

Verkauf des Unternehmens

Answer

Umsatzsteigerung

Answer

Gewinnanstieg

Answer

Erwerb einer Beteiligung

Question 41

Welche Regelungen gelten für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Abzug von Betriebsausgaben

Answer

Steuerliche Begünstigung für Kleinunternehmer

Answer

Progressive Besteuerung

Answer

Nullsteuersatz für bestimmte Branchen

Question 42

Wer legt den Hebesatz für die Gewerbesteuer fest, und wie unterscheidet er sich?

Accepted Answer

Der Hebesatz wird von jeder Gemeinde selbst festgelegt und kann daher von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich sein.

Answer

Der Hebesatz ist bundesweit einheitlich und wird jährlich vom Bund festgelegt.

Answer

Das Finanzamt berechnet den Hebesatz anhand des Gewinns des Unternehmens.

Question 43

Welche Größe dient als Grundlage für die Berechnung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuermesszahl

Answer

Der Gewinn des Unternehmens

Answer

Der Kapitalbestand des Unternehmens

Answer

Der Umsatz des Unternehmens

Question 44

Welche der folgenden Informationen findet man NICHT in der Gewerbesteuererklärung?

Accepted Answer

Die Höhe der Einkommensteuer

Answer

Der Gewinn des Unternehmens

Answer

Die Anzahl der Beschäftigten

Answer

Die Gewerbesteuermesszahl

Question 45

Welche Maßnahme kann dazu beitragen, die Gewerbesteuerlast zu senken?

Accepted Answer

Investitionen in neue Maschinen und Anlagen

Answer

Erhöhung des Verkaufspreises für Produkte

Answer

Verlagerung des Firmensitzes in eine Gemeinde mit einem höheren Hebesatz

Answer

Einstellung weiterer Mitarbeiter

Question 46

Welcher Fehler ist ein typischer Fallstrick bei der Gewerbesteuererklärung?

Accepted Answer

Eine falsche Berechnung der Gewerbesteuermesszahl

Answer

Die falsche Anwendung des Umsatzsteuersatzes

Answer

Das Auslassen der Einkommensteuererklärung

Answer

Überzahlung der Umsatzsteuer

Question 47

Bis wann muss die Gewerbesteuererklärung normalerweise eingereicht werden?

Accepted Answer

Bis zum 31. Mai des Folgejahres

Answer

Bis zum 31. März des Folgejahres

Answer

Bis zum 31. Dezember des laufenden Jahres

Question 48

Ein Unternehmen hat im Jahr 2023 einen Gewinn von 100.000 Euro erzielt. Die Gewerbesteuermesszahl beträgt 10.000 Euro. Der Hebesatz der Gemeinde beträgt 350%. Wie hoch ist die Gewerbesteuer für dieses Unternehmen?

Accepted Answer

35.000 Euro

Answer

100.000 Euro

Answer

3.500 Euro

Answer

10.000 Euro

Question 49

Wie kann ein Unternehmen die Gewerbesteuererklärung optimieren, um Nachzahlungen zu vermeiden?

Accepted Answer

Durch frühzeitige Planung und durchgehende Dokumentation der relevanten Daten.

Answer

Durch die Verlagerung des Firmensitzes in eine Gemeinde mit einem niedrigeren Hebesatz.

Answer

Durch die Vorauszahlung der Gewerbesteuer.

Question 50

Wer bestimmt die Gewerbesteuerhebesätze und wie geschieht dies?

Accepted Answer

Die Gemeinden legen die Hebesätze im Rahmen ihrer Selbstverwaltungsbefugnis fest.

Answer

Die Hebesätze werden vom Bundesland anhand der Gewerbesteuereinnahmen der Gemeinde festgelegt.

Answer

Der Bund gibt für alle Gemeinden einheitliche Hebesätze vor.

Question 51

Welche Informationen müssen in der Gewerbesteuererklärung enthalten sein?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb, Grundvermögen, Lohnsumme

Answer

Anzahl der Mitarbeiter, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Einkommensteuererklärung

Answer

Investitionen in Forschung und Entwicklung, Anzahl der Geschäftsfahrzeuge, private Lebenshaltungskosten

Question 52

Welche Angaben sind für die Berechnung des Gewerbesteuermessbetrages erforderlich?

Accepted Answer

Gewerbeertrag, Steuermesszahl, Hebesatz

Answer

Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Körperschaftssteuer

Answer

Grundsteuer, Hundesteuer, Vergnügungssteuer

Answer

Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Soli

Question 53

Ein Unternehmen hat einen Gewerbeertrag von 100.000 €. Die Gemeinde hat einen Hebesatz von 400 %. Wie hoch ist die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

4.000 €

Answer

1.000 €

Answer

40.000 €

Question 54

Welche Aussage über den Hebesatz der Gewerbesteuer ist FALSCH?

Accepted Answer

Der Hebesatz ist bundesweit einheitlich.

Answer

Der Hebesatz kann von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich sein.

Answer

Der Hebesatz wird von der Gemeinde festgelegt.

Question 55

Mit welchem Formular wird die Gewerbesteuererklärung abgegeben?

Accepted Answer

Gewerbesteuererklärung (Formular G)

Answer

Körperschaftsteuererklärung (Formular K)

Answer

Umsatzsteuererklärung (Formular U)

Answer

Einkommensteuererklärung (Formular E)

Question 56

Welcher Faktor beeinflusst den Gewerbeertrag für die Gewerbesteuerberechnung NICHT?

Accepted Answer

Höhe des Gewinns des Unternehmens

Answer

Höhe der Abschreibungen auf das Anlagevermögen

Answer

Höhe des betrieblichen Grundvermögens

Answer

Umsatz des Unternehmens

Question 57

Ein Unternehmen hat einen Gewerbeertrag von 50.000 € und einen Betriebsstättenfaktor von 0,5. Wie hoch ist der Gewerbeertrag, der für die Gewerbesteuer relevant ist?

Accepted Answer

25.000 €

Answer

12.500 €

Answer

50.000 €

Answer

100.000 €

Question 58

Welche Aussage zur Gewerbesteuererklärung ist RICHTIG?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuererklärung muss bis zum 31. Mai des Folgejahres abgegeben werden.

Answer

Die Gewerbesteuererklärung muss bis zum 31. März des Folgejahres abgegeben werden.

Answer

Die Gewerbesteuererklärung muss bis zum 31. Dezember des laufenden Jahres abgegeben werden.

Question 59

Was passiert, wenn ein Unternehmen die Gewerbesteuererklärung verspätet abgibt?

Accepted Answer

Es fallen Verspätungszuschläge an.

Answer

Das Unternehmen muss eine Strafanzeige erstatten.

Answer

Die Gewerbesteuer wird nicht mehr fällig.

Answer

Es gibt keine Konsequenzen für die verspätete Abgabe.

Question 60

Ein Unternehmen hat einen Gewerbeertrag von 80.000 € und die Gemeinde hat einen Hebesatz von 350 %. Wie hoch ist die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

2.800 €

Answer

28.000 €

Answer

800 €

Answer

80.000 €

Question 61

Welche Aussage zu steuerlichen Fallstricken bei der Gewerbesteuer ist RICHTIG?

Accepted Answer

Die Rechtsformwahl kann die Gewerbesteuerbelastung beeinflussen.

Answer

Die Höhe des Gewerbeertrags hat keinen Einfluss auf die Gewerbesteuer.

Answer

Der Hebesatz ist für alle Unternehmen in Deutschland einheitlich.

Question 62

Welche der folgenden Aussagen über Hebesätze ist **falsch**?

Accepted Answer

Hebesätze sind bundesweit einheitlich geregelt.

Answer

Hebesätze können von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich sein.

Answer

Hebesätze werden von den Gemeinden festgelegt.

Answer

Hebesätze beeinflussen die Höhe der Gewerbesteuer.

Question 63

Welche der folgenden Größen ist **nicht** Bestandteil der Gewerbesteuererklärung?

Accepted Answer

Die Höhe des Grundsteuerwerts.

Answer

Die Anzahl der Beschäftigten.

Answer

Der Gewinn des Unternehmens.

Answer

Der Gewerbeertrag.

Question 64

Welche der folgenden Maßnahmen kann ein Unternehmen **nicht** ergreifen, um seine Gewerbesteuerlast zu senken?

Accepted Answer

Die Erhöhung des Gewinns.

Answer

Die Optimierung der Betriebsaufwendungen.

Answer

Die Reduzierung des Gewerbeertrags.

Answer

Die Verlagerung des Firmensitzes in eine Gemeinde mit niedrigerem Hebesatz.