Steuerliche Behandlung internationaler Sachverhalte: Online-Quiz für Steuerberater

Question 1

Was versteht man im deutschen Steuerrecht unter einer Betriebsstätte? Erläutern Sie die steuerlichen Folgen, die sich für ein deutsches Unternehmen ergeben, wenn es eine Betriebsstätte im Ausland gründet.

Accepted Answer

Eine Betriebsstätte ist eine feste Geschäftseinrichtung, über die ein Unternehmen seine Geschäftstätigkeit ganz oder teilweise ausübt. Ihre Gründung im Ausland führt zu einer beschränkten Steuerpflicht des Unternehmens im jeweiligen Land.

Answer

Eine Betriebsstätte ist ein Ort, an dem ein Unternehmen seine Waren oder Dienstleistungen verkauft. Ihre Gründung im Ausland hat keine steuerlichen Folgen für das Unternehmen.

Answer

Eine Betriebsstätte ist ein Ort, an dem ein Unternehmen seine Mitarbeiter beschäftigt. Ihre Gründung im Ausland führt zu einer unbeschränkten Steuerpflicht des Unternehmens im jeweiligen Land.

Question 2

Welches Abkommen dient der Vermeidung von Doppelbesteuerung zwischen Deutschland und anderen Ländern?

Accepted Answer

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Answer

Pariser Vertrag

Answer

Schengen-Abkommen

Answer

Europäische Menschenrechtskonvention

Question 3

Welche Methode zur Vermeidung von Doppelbesteuerung wird in Deutschland angewendet?

Accepted Answer

Anrechnungsmethode

Answer

Abzugsmethode

Answer

Freistellungsmethode

Answer

Splittingmethode

Question 4

In welchen Fällen kommt es zu einer internationalen Verrechnungspreisgestaltung?

Accepted Answer

Bei Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen in verschiedenen Ländern

Answer

Bei Transaktionen zwischen Unternehmen im selben Land

Answer

Bei Transaktionen zwischen Privatpersonen in verschiedenen Ländern

Question 5

Welche Aussage zur steuerlichen Behandlung von Betriebsstätten ist korrekt?

Accepted Answer

Betriebsstätten werden in dem Land besteuert, in dem sie ansässig sind.

Answer

Betriebsstätten sind immer im selben Land wie der Hauptsitz des Unternehmens ansässig.

Answer

Betriebsstätten werden in allen Ländern, in denen sie tätig sind, besteuert.

Question 6

Welche Aussage zur Steuerfreistellung für Einkünfte aus ausländischen Quellen ist zutreffend?

Accepted Answer

Einkünfte aus ausländischen Quellen können unter bestimmten Voraussetzungen von der deutschen Steuer freigestellt werden.

Answer

Einkünfte aus ausländischen Quellen sind in Deutschland immer steuerpflichtig.

Answer

Einkünfte aus ausländischen Quellen sind in Deutschland immer steuerfrei.

Question 7

Wie werden ausländische Kapitalerträge in Deutschland grundsätzlich besteuert?

Accepted Answer

Mit einem einheitlichen Steuersatz von 25 % (Abgeltungssteuer)

Answer

Mit der Gewerbesteuer

Answer

Mit dem progressiven Einkommensteuersatz

Question 8

Welche Aussage zur steuerlichen Behandlung von ausländischen Personengesellschaften in Deutschland ist zutreffend?

Accepted Answer

Ausländische Personengesellschaften werden in Deutschland als transparente Einheiten behandelt.

Answer

Ausländische Personengesellschaften werden in Deutschland wie Kapitalgesellschaften besteuert.

Answer

Ausländische Personengesellschaften werden in Deutschland als nicht transparente Einheiten behandelt.

Question 9

Welche der folgenden Aussagen zur Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist korrekt?

Accepted Answer

DBA vermeiden eine mehrfache Besteuerung desselben Einkommens in verschiedenen Ländern, indem Regelungen zur Anrechnung oder Freistellung von Steuern getroffen werden.

Answer

DBA gelten automatisch für alle Unternehmen, die in mehreren Ländern tätig sind.

Answer

DBA sind nur anwendbar, wenn die beteiligten Länder eine gemeinsame Grenze haben.

Question 10

Welche der folgenden Einkommensarten ist nach § 8 des deutschen Außensteuergesetzes (AStG) von der Besteuerung in Deutschland befreit?

Accepted Answer

Einkünfte aus ausländischen Betriebsstätten

Answer

Einkünfte aus inländischen Betriebsstätten

Answer

Lizenzgebühren aus inländischen Quellen

Answer

Dividenden aus ausländischen Gesellschaften

Question 11

Welche der folgenden Maßnahmen kann ein Unternehmen ergreifen, um seine internationale Steuerbelastung zu optimieren?

Accepted Answer

Verlagerung von Gewinnen in Niedrigsteuerländer durch Gründung von Tochtergesellschaften oder Holdingstrukturen.

Answer

Ignorieren steuerlicher Vorschriften

Answer

Ausweitung der Geschäftstätigkeit in Hochsteuerländer

Question 12

Welcher der folgenden Begriffe beschreibt eine Situation, in der ein Unternehmen in einem Land Gewinne erzielt, diese aber in einem anderen Land versteuert?

Accepted Answer

Steuerverlagerung

Answer

Steuerhinterziehung

Answer

Steuervermeidung

Answer

Doppelbesteuerung

Question 13

Welche der folgenden Einkommensarten unterliegt in Deutschland der Quellensteuer?

Accepted Answer

Dividenden und Kapitalerträge

Answer

Abschreibungen

Answer

Personalkosten

Answer

Betriebsgewinne

Question 14

Welche der folgenden Aussagen zur Körperschaftsteuer (KSt) im Ausland ist zutreffend?

Accepted Answer

Die Höhe der KSt variiert je nach Land und kann erhebliche Unterschiede aufweisen.

Answer

Die KSt wird nur auf Gewinne aus inländischen Quellen erhoben.

Answer

Die KSt ist in allen Ländern gleich hoch.

Answer

Die KSt ist für alle Unternehmen verpflichtend.

Question 15

Ein deutsches Unternehmen gründet eine Tochtergesellschaft in Frankreich. Welches Abkommen dient in erster Linie dazu, eine Doppelbesteuerung der Unternehmensgewinne zu vermeiden?

Accepted Answer

Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und Frankreich

Answer

Das EU-Fusionsgesetz

Answer

Das OECD-Musterabkommen

Question 16

Eine in Deutschland wohnhafte Person erzielt Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit in der Schweiz. In welchem Land sind diese Einkünfte grundsätzlich einkommensteuerpflichtig?

Accepted Answer

Sowohl in Deutschland als auch in der Schweiz (Doppelbesteuerung)

Answer

Nur in der Schweiz (Quellenprinzip)

Answer

Nur in Deutschland (Wohnsitzprinzip)

Question 17

Ein deutsches Unternehmen führt Bauarbeiten in Österreich über einen Zeitraum von 8 Monaten durch. Welche Art von Betriebsstätte liegt nach dem OECD-Musterabkommen vor?

Accepted Answer

Eine Bau- oder Montagebetriebsstätte

Answer

Eine feste Betriebsstätte

Answer

Es liegt keine Betriebsstätte vor.

Answer

Eine Agenturbetriebsstätte

Question 18

Welche Methoden werden am häufigsten in Doppelbesteuerungsabkommen eingesetzt, um Doppelbesteuerung zu vermeiden?

Accepted Answer

Die Freistellungsmethode und die Anrechnungsmethode

Answer

Die Freistellungsmethode

Answer

Die Anrechnungsmethode

Question 19

Ein deutsches Unternehmen verkauft Waren an ein verbundenes Unternehmen in den Niederlanden. Welches Prinzip ist bei der Bewertung dieser Waren für Steuerzwecke relevant?

Accepted Answer

Der Fremdvergleichsgrundsatz (Arm's Length Principle)

Answer

Das Nettoprinzip

Answer

Das Bruttoprinzip

Question 20

Welche Aussage zu den deutschen CFC-Regeln (Controlled Foreign Corporation) trifft zu?

Accepted Answer

CFC-Regeln zielen darauf ab, die Verlagerung von Gewinnen in Niedrigsteuerländer zu verhindern.

Answer

CFC-Regeln sind Teil des deutschen Umsatzsteuergesetzes.

Answer

CFC-Regeln finden nur Anwendung bei Betriebsstätten im Ausland.

Question 21

Ein deutsches Unternehmen möchte in ein Forschungsprojekt in den USA investieren. Welche Möglichkeiten der steuerlichen Förderung kommen in Betracht?

Accepted Answer

Forschungszulage und Doppelbesteuerungsabkommen

Answer

Weder Forschungszulage noch Doppelbesteuerungsabkommen

Answer

Nur Doppelbesteuerungsabkommen

Answer

Nur Forschungszulage

Question 22

Welche Aufgabe hat das Verständigungsverfahren im Rahmen von Doppelbesteuerungsabkommen?

Accepted Answer

Lösung von Doppelbesteuerungskonflikten zwischen den Steuerbehörden der Vertragsstaaten

Answer

Erstellung von Steuererklärungen für Unternehmen

Answer

Festlegung der Höhe der zu zahlenden Steuern

Question 23

Welche Aussage zu Betriebsausgaben im Zusammenhang mit internationalen Sachverhalten ist korrekt?

Accepted Answer

Betriebsausgaben im Zusammenhang mit Auslandsaktivitäten sind grundsätzlich abzugsfähig, wenn sie betrieblich veranlasst sind.

Answer

Betriebsausgaben im Ausland sind nur abzugsfähig, wenn sie im Inland entstanden sind.

Question 24

Welche der folgenden Regelungen zielt darauf ab, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden?

Accepted Answer

Doppelbesteuerungsabkommen

Answer

Steuerfreistellungsvereinbarungen

Answer

Betriebsstättengewinnabkommen

Answer

Verrechnungspreisrichtlinien

Question 25

Welche der folgenden Aussagen zur Freistellungsmethode ist richtig?

Accepted Answer

Ausländische Gewinne aus Beteiligungen werden in Deutschland nicht besteuert.

Answer

Eine Mindestbeteiligungsquote ist Voraussetzung für die Freistellung.

Answer

Nur Dividenden aus ausländischen Beteiligungen werden freigestellt.

Question 26

Welche der folgenden Aussagen zur Verrechnungspreisproblematik ist korrekt?

Accepted Answer

Unternehmen haben einen gewissen Ermessensspielraum bei der Festlegung von Verrechnungspreisen.

Answer

Verrechnungspreise müssen immer den tatsächlichen Marktbedingungen entsprechen.

Answer

Verrechnungspreise werden von der Finanzverwaltung automatisch anerkannt.

Question 27

Welche der folgenden Maßnahmen kann die Steuerbelastung international tätiger Unternehmen senken?

Accepted Answer

Verlagerung von Gewinnen in Länder mit niedrigeren Steuersätzen

Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Answer

Investitionen in Forschung und Entwicklung

Answer

Erhöhung der Abschreibungsquoten

Question 28

Welche der folgenden Aussagen zur Besteuerung von Betriebsstätten ist richtig?

Accepted Answer

Eine Betriebsstätte wird steuerlich wie ein inländisches Unternehmen behandelt.

Answer

Betriebsstätten sind immer unselbständige Niederlassungen.

Answer

Betriebsstätten können nur in Deutschland liegen.

Question 29

Welche Methode zur Vermeidung von Doppelbesteuerungen hat Vorrang?

Accepted Answer

Freistellungsmethode

Answer

Befreiungsmethode

Answer

Steuerabzugsmethode

Answer

Anrechnungsmethode

Question 30

Welche der folgenden Aussagen zur Anrechnungsmethode ist richtig?

Accepted Answer

Im Ausland gezahlte Steuern werden auf die deutsche Steuer angerechnet.

Answer

Die Anrechnung ist unbegrenzt möglich.

Answer

Die Anrechnung ist nur für passive Einkünfte zulässig.

Question 31

Welche der folgenden Gestaltungsmöglichkeiten kann die effektive Steuerquote senken?

Accepted Answer

Ausbuchung von Verlusten in Ländern mit hohen Steuersätzen

Answer

Investitionen in Anlagen mit hohem Risiko

Answer

Vermeidung von ausländischen Quellensteuern

Answer

Erhöhung der Gewinne in Ländern mit niedrigen Steuersätzen

Question 32

Welche der folgenden Aussagen zur Betriebsstättendefinition ist richtig?

Accepted Answer

Eine feste Geschäftseinrichtung ist ein wesentliches Merkmal einer Betriebsstätte.

Answer

Betriebsstätten müssen eine bestimmte Mindestgröße haben.

Answer

Betriebsstätten müssen in der Regel dauerhaft sein.

Question 33

Welche der folgenden Handlungen kann als Steuerhinterziehung eingestuft werden?

Accepted Answer

Verschweigen von Auslandseinkünften

Answer

Nutzung legaler Steuergestaltungsmöglichkeiten

Answer

Einreichung von Steuererklärungen

Answer

Beantragung von Steuererleichterungen

Question 34

Welche Aussage zum Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) trifft zu?

Accepted Answer

Es vermeidet eine doppelte Besteuerung des gleichen Einkommens.

Answer

Es gilt nur für natürliche Personen.

Answer

Es regelt die Besteuerung von ausländischen Einkünften in Deutschland.

Question 35

Welche Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung wird durch ein DBA typischerweise angewandt?

Accepted Answer

Anrechnungsmethode

Answer

Aufteilungsmethode

Answer

Befreiungsmethode

Answer

Verrechnungsmethode

Question 36

Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Behandlung von ausländischen Betriebsstätten ist korrekt?

Accepted Answer

Sie werden wie inländische Betriebsstätten besteuert.

Answer

Sie unterliegen einer geringeren Steuerbelastung als inländische Betriebsstätten.

Answer

Sie sind von der Besteuerung ausgenommen.

Question 37

Welche Bedeutung hat das Territorialitätsprinzip für die Besteuerung von Auslandseinkünften?

Accepted Answer

Einkünfte aus ausländischen Quellen werden in Deutschland nicht besteuert.

Answer

Einkünfte aus ausländischen Quellen werden in voller Höhe in Deutschland besteuert.

Answer

Einkünfte aus ausländischen Quellen werden nur dann in Deutschland besteuert, wenn sie aus einer bestimmten Tätigkeit stammen.

Question 38

Welches der folgenden Kriterien ist entscheidend für die Qualifikation einer Gewinnausschüttung als Betriebsausgabe?

Accepted Answer

Die Beteiligung am ausschüttenden Unternehmen muss unmittelbar der Erzielung von Einkünften dienen.

Answer

Die Beteiligung am ausschüttenden Unternehmen muss mindestens 10 % betragen.

Answer

Die Gewinnausschüttung muss aus einem inländischen Unternehmen stammen.

Question 39

Welche besonderen steuerlichen Regelungen gelten für Einkünfte aus Lizenzerträgen?

Accepted Answer

Sie unterliegen dem ermäßigten Steuersatz von 15 %.

Answer

Sie werden mit dem regulären Steuersatz von 45 % besteuert.

Answer

Sie sind von der Besteuerung ausgenommen.

Question 40

Was ist die Aufgabe eines Transfer Pricing?

Accepted Answer

Die Festlegung der Preise für Geschäftsvorfälle zwischen verbundenen Unternehmen.

Answer

Die Ermittlung des Gewinns eines Unternehmens.

Answer

Die Vermeidung von Steuerhinterziehung.

Question 41

Welche Methode des Transfer Pricing basiert auf dem Vergleich von Preisen ähnlicher Güter oder Dienstleistungen auf dem freien Markt?

Accepted Answer

Comparable Uncontrolled Price-Methode

Answer

Cost-plus-Methode

Answer

Resale-Price-Methode

Answer

Profit-Split-Methode

Question 42

Welche Bedeutung hat die Betriebsprüfung für die steuerliche Behandlung von internationalen Sachverhalten?

Accepted Answer

Sie kann zu Korrekturen der Steuerfestsetzung führen.

Answer

Sie findet immer im Unternehmen statt.

Answer

Sie ist nur für Großunternehmen relevant.

Question 43

Welche der folgenden Aussagen zu Verrechnungspreisen in der Besteuerung von Konzernen ist korrekt?

Accepted Answer

Sie können zur Gewinnverlagerung zwischen Konzernteilen genutzt werden.

Answer

Sie sind immer marktüblich.

Answer

Sie sind für alle Konzerne gesetzlich vorgeschrieben.

Question 44

Welches der folgenden Abkommen dient der Vermeidung von Doppelbesteuerung?

Accepted Answer

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Answer

Übereinkommen der Vereinten Nationen gegen internationale organisierte Kriminalität (UNTOC)

Answer

Protokoll von Kyoto

Answer

Allgemeines Zoll- und Handelsabkommen (GATT)

Question 45

Welcher Grundsatz des DBA regelt die Besteuerung von Unternehmenseinkünften?

Accepted Answer

Betriebsstättenprinzip

Answer

Welteinkommensprinzip

Answer

Territorialitätsprinzip

Answer

Quellenprinzip

Question 46

Welche der folgenden Einkunftsarten ist nicht in einem DBA geregelt?

Accepted Answer

Dividenden

Answer

Zinsen

Answer

Betriebsgewinne

Question 47

Welcher Artikel im OECD-Musterabkommen regelt die Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Immobilien?

Accepted Answer

Artikel 13

Answer

Artikel 7

Answer

Artikel 12

Answer

Artikel 10

Question 48

Welcher der folgenden Faktoren wird bei der Bestimmung einer Betriebsstätte nicht berücksichtigt?

Accepted Answer

Dauer der Tätigkeit

Answer

Art der Tätigkeit

Answer

Ort der Tätigkeit

Answer

Unabhängigkeit des Vertreters

Question 49

Welche der folgenden Aussagen zur Hinzurechnungsbesteuerung ist korrekt?

Accepted Answer

Sie wird auf nicht ausgeschüttete Gewinne ausländischer Tochtergesellschaften angewandt.

Answer

Sie ist eine Form der Quellensteuer.

Answer

Sie wird nur auf Gewinne aus Entwicklungsländern angewandt.

Question 50

Welcher der folgenden Verträge enthält Bestimmungen zur Steuervermeidung für internationale Schifffahrtsunternehmen?

Accepted Answer

OECD-Schiffsmodellvertrag

Answer

Bilaterale Investitionsschutzabkommen

Answer

Steuerinformationsaustauschabkommen

Answer

Doppelbesteuerungsabkommen

Question 51

Welche der folgenden Maßnahmen dient der Vermeidung von Steuerhinterziehung durch internationale Konzerne?

Accepted Answer

Verrechnungspreisdokumentationspflichten

Answer

Steueramnestie

Answer

Kapitalertragsteuer

Answer

Steuerfahndung

Question 52

Welcher der folgenden Begriffe bezeichnet die Steuerpflichtigkeit von Einkünften aus dem Ausland?

Accepted Answer

Welteinkommensprinzip

Answer

Territorialitätsprinzip

Answer

Betriebsstättenprinzip

Answer

Quellenprinzip

Question 53

Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Behandlung von Verlusten ausländischer Tochtergesellschaften ist korrekt?

Accepted Answer

Sie können mit inländischen Gewinnen verrechnet werden.

Answer

Sie können nur mit Gewinnen derselben Tochtergesellschaft verrechnet werden.

Answer

Sie können nicht mit inländischen Gewinnen verrechnet werden.

Question 54

Ein deutsches Unternehmen erwirbt Waren aus Frankreich. Welche der folgenden Aussagen zur Mehrwertsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Mehrwertsteuer wird in Frankreich gezahlt und kann in Deutschland als Vorsteuer geltend gemacht werden.

Answer

Die Mehrwertsteuer wird in Deutschland gezahlt und kann in Frankreich als Vorsteuer geltend gemacht werden.

Question 55

Welche der folgenden Aussagen zu Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist korrekt?

Accepted Answer

DBAs dienen dazu, Doppelbesteuerung von Einkünften zu vermeiden.

Answer

DBAs erlauben es Unternehmen, Steuern vollständig zu vermeiden.

Answer

DBAs regeln die Höhe der Steuern, die in den jeweiligen Ländern zu zahlen sind.

Question 56

Ein deutsches Unternehmen betreibt eine Niederlassung in den USA. Welche der folgenden Aussagen zur Körperschaftsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Das Unternehmen ist in den USA körperschaftsteuerpflichtig, auch wenn es in Deutschland seinen Sitz hat.

Answer

Das Unternehmen ist nur in Deutschland körperschaftsteuerpflichtig.

Question 57

Ein deutsches Unternehmen schickt einen Mitarbeiter für ein Projekt nach China. Welche der folgenden Aussagen zur Lohnsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Der Mitarbeiter ist in China lohnsteuerpflichtig, wenn er dort länger als ein bestimmtes Zeitlimit arbeitet.

Answer

Der Mitarbeiter ist nur in Deutschland lohnsteuerpflichtig.

Question 58

Welche der folgenden Aussagen zu den Freibeträgen bei der Quellensteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Freibeträge können dazu beitragen, die Steuerbelastung von ausländischen Einkünften zu reduzieren.

Answer

Freibeträge sind nur für Unternehmen relevant.

Answer

Freibeträge erhöhen die Steuerbelastung.

Question 59

Ein deutsches Unternehmen verkauft Waren nach Österreich. Welche der folgenden Aussagen zum Umsatzsteuerrecht ist korrekt?

Accepted Answer

Das Unternehmen muss die Umsatzsteuer in Österreich abführen, wenn es dort eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzt.

Answer

Das Unternehmen muss die Umsatzsteuer nur in Deutschland abführen.

Question 60

Welche der folgenden Aussagen zu den Möglichkeiten der steuerlichen Gestaltung bei internationalen Sachverhalten ist korrekt?

Accepted Answer

Durch die Nutzung von Doppelbesteuerungsabkommen können Unternehmen ihre Steuerbelastung optimieren.

Answer

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten sind immer illegal.

Answer

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten sind nur für große Unternehmen relevant.

Question 61

Ein deutsches Unternehmen investiert in ein Unternehmen in Spanien. Welche der folgenden Aussagen zur Besteuerung von Gewinnen aus ausländischen Beteiligungen ist korrekt?

Accepted Answer

Gewinne aus ausländischen Beteiligungen werden in Deutschland erst dann versteuert, wenn sie an das deutsche Unternehmen ausgeschüttet werden.

Answer

Gewinne aus ausländischen Beteiligungen werden in Spanien versteuert und in Deutschland nicht.

Question 62

Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Behandlung von internationalen Sachverhalten ist FALSCH?

Accepted Answer

Die Steuergesetze aller Länder sind identisch.

Answer

Doppelbesteuerungsabkommen dienen dazu, Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Answer

Die Steuerbelastung von internationalen Sachverhalten kann komplex sein.

Answer

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten können zu erheblichen Steuerersparnissen führen.

Question 63

Welche der folgenden Institutionen spielt eine wichtige Rolle bei der Harmonisierung des internationalen Steuerrechts?

Accepted Answer

OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development)

Answer

Europäische Zentralbank

Answer

Weltbank

Question 64

Welche der folgenden Bestimmungen eines Doppelbesteuerungsabkommens zielt darauf ab, die Doppelbesteuerung von Einkünften zu verhindern?

Accepted Answer

Freistellungsmethode

Answer

Steueranpassungsmethode

Answer

Splitmethode

Answer

Anrechnungsmethode