Steuerliche Anreize für Investitionen: Quizfragen und Antworten

Question 1

Welche der folgenden Voraussetzungen muss zwingend für die Inanspruchnahme von Investitionsabzugsbeträgen erfüllt sein?

Accepted Answer

Das Investitionsgut muss dem Betriebsvermögen des Unternehmens zugeordnet werden können.

Answer

Das Investitionsgut muss neu und ungenutzt sein.

Answer

Die Investition muss in einem bestimmten Wirtschaftsjahr getätigt werden.

Answer

Die Investition muss sich auf einen bestimmten Wirtschaftszweig beziehen.

Question 2

Welche der folgenden Aussagen beschreibt korrekt die Auswirkung von Sonderabschreibungen auf die Steuerlast?

Accepted Answer

Sonderabschreibungen führen zu einer sofortigen Reduzierung der Steuerlast.

Answer

Sonderabschreibungen erhöhen die steuerpflichtigen Gewinne.

Answer

Sonderabschreibungen können für alle Arten von Investitionen in Anspruch genommen werden.

Answer

Sonderabschreibungen können unbegrenzt in Anspruch genommen werden.

Question 3

Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Behandlung von Investitionen ist zweifelsfrei korrekt?

Accepted Answer

Investitionsabzugsbeträge mindern das zu versteuernde Einkommen.

Answer

Investitionen sind in keinem Fall steuerlich geltend zu machen.

Answer

Sonderabschreibungen sind ausschließlich für bestimmte Arten von Investitionen zulässig.

Question 4

Welche Aussage zur steuerlichen Behandlung von Abschreibungen ist definitiv zutreffend?

Accepted Answer

Durch Abschreibungen wird der Gewinn reduziert, was zu einer geringeren Steuerbelastung führt.

Answer

Abschreibungen können lediglich im Jahr der Anschaffung geltend gemacht werden.

Answer

Abschreibungen sind ausschließlich für Gebäude und Maschinen zulässig.

Question 5

Welche der genannten Abschreibungsmethoden resultiert in einer gleichmäßigen Verteilung der Abschreibungsaufwendungen über die Nutzungsdauer?

Accepted Answer

Lineare Abschreibung

Answer

Geometrisch-degressive Abschreibung

Answer

Leistungsabschreibung

Answer

Degressive Abschreibung

Question 6

Welche Aussage zur steuerlichen Behandlung von Anlagevermögen ist zweifelsfrei richtig?

Accepted Answer

Anlagevermögen wird in der Regel über mehrere Jahre abgeschrieben.

Answer

Anlagevermögen kann ausschließlich im Jahr der Anschaffung abgeschrieben werden.

Answer

Anlagevermögen muss immer linear abgeschrieben werden.

Question 7

Welcher der folgenden Faktoren hat Einfluss auf die Abschreibungsdauer von Wirtschaftsgütern?

Accepted Answer

Erwartete Nutzungsdauer

Answer

Steuerklasse

Answer

Anschaffungspreis

Answer

Nutzer

Question 8

Welche Aussage zur steuerlichen Behandlung von digitalen Wirtschaftsgütern ist zweifelsfrei zutreffend?

Accepted Answer

Für digitale Wirtschaftsgüter kann ein Investitionsabzugsbetrag geltend gemacht werden.

Answer

Digitale Wirtschaftsgüter sind grundsätzlich sofort abziehbar.

Answer

Digitale Wirtschaftsgüter können lediglich über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden.

Question 9

Welcher der folgenden Aspekte ist für die steuerliche Behandlung von Investitionen unerheblich?

Accepted Answer

Religionszugehörigkeit des Investors

Answer

Nutzungsdauer des Investitionsgutes

Answer

Steuerklasse des Investors

Answer

Anschaffungskosten des Investitionsgutes

Question 10

Welche der folgenden Optionen ist KEIN Investitionsabzugsbetrag?

Accepted Answer

Lineare Abschreibung

Answer

Sonderausgabenabzug für erhöhte Absetzungen

Answer

Investitionsfreibetrag für kleine Betriebe

Question 11

Welches der folgenden Wirtschaftsgüter ist nicht für die Inanspruchnahme von Sonderabschreibungen qualifiziert?

Accepted Answer

Grund und Boden

Answer

Maschinen

Answer

Computer

Answer

Fahrzeuge

Question 12

Welcher der folgenden Vorteile ist mit der Inanspruchnahme von Investitionsabzugsbeträgen verbunden?

Accepted Answer

Verringerung der Steuerbelastung in den ersten Jahren nach der Investition

Answer

Verlängerung der Abschreibungszeit

Answer

Erhöhung des Buchwerts des Anlagevermögens

Question 13

Welche der folgenden Aussagen zur degressiven Abschreibung ist korrekt?

Accepted Answer

Sie führt zu höheren Abschreibungsbeträgen in den ersten Jahren nach der Anschaffung.

Answer

Sie kann nur für bewegliche Anlagegüter verwendet werden.

Answer

Sie ist immer vorteilhafter als die lineare Abschreibung.

Question 14

Welcher der folgenden Begriffe bezeichnet die Gesamtheit der steuerlichen Regelungen, die Investitionen fördern sollen?

Accepted Answer

Steuerliche Investitionsförderung

Answer

Steuerliche Abschreibungspolitik

Answer

Investitionszulagengesetz

Answer

Steuerfreie Rücklagen

Question 15

Welche der folgenden Maßnahmen kann dazu beitragen, die Steuerbelastung von Unternehmen im Zusammenhang mit Investitionen zu verringern?

Accepted Answer

Nutzung von Investitionsvergünstigungen

Answer

Verringerung der Lagerbestände

Answer

Erhöhung der Löhne und Gehälter

Answer

Ausweitung des Kreditvolumens

Question 16

In welcher Höhe wird der Investitionsabzugsbetrag für die Anschaffung von beweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens gewährt?

Accepted Answer

20 % der Anschaffungskosten

Answer

30 % der Anschaffungskosten

Answer

10 % der Anschaffungskosten

Answer

40 % der Anschaffungskosten

Question 17

Welche der folgenden Aussagen zur degressiven Abschreibung ist korrekt?

Accepted Answer

Die degressive Abschreibung ist eine Methode zur beschleunigten Abschreibung des Restbuchwerts.

Answer

Die degressive Abschreibung ist nur für bewegliche Wirtschaftsgüter zulässig.

Answer

Die degressive Abschreibung führt zu höheren Anschaffungs- oder Herstellungskosten.

Question 18

Wann beginnt die Abschreibungsfrist für ein Wirtschaftsgut, das im Laufe des Wirtschaftsjahres angeschafft wird?

Accepted Answer

Am Tag der Anschaffung oder Herstellung

Answer

Am Anfang des folgenden Wirtschaftsjahres

Answer

Am Tag der Inbetriebnahme

Answer

Am Ende des Wirtschaftsjahres

Question 19

Welcher Wert wird als Abschreibungsbasis für Gebäude und Gebäudeteile zugrunde gelegt?

Accepted Answer

Anschaffungs- oder Herstellungskosten

Answer

Marktwert

Answer

Wiederbeschaffungswert

Answer

Teilwert

Question 20

Welche der folgenden Maßnahmen führt zu einer Erhöhung des Buchwerts eines Wirtschaftsguts?

Accepted Answer

Erhöhung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten

Answer

Wertberichtigung

Answer

Teilverkauf

Answer

Abschreibung

Question 21

Welche der folgenden Aussagen zum steuerlichen Handlungsspielraum bei Investitionen ist richtig?

Accepted Answer

Der steuerliche Handlungsspielraum ermöglicht es Unternehmen, durch Investitionsentscheidungen die Höhe der zu zahlenden Steuern zu beeinflussen.

Answer

Der steuerliche Handlungsspielraum ist immer unbeschränkt.

Question 22

Welche der folgenden Investitionen ist für die Inanspruchnahme des Forschungsfreibetrags nicht begünstigt?

Accepted Answer

Erwerb von Patenten und Lizenzrechten

Answer

Entwicklung neuer Produkte

Answer

Recherchearbeiten

Answer

Versuchs- und Entwicklungstätigkeiten

Question 23

Welche der folgenden Aussagen zum Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist korrekt?

Accepted Answer

Der IAB ist ein sofort abziehbarer Betrag für bestimmte bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens.

Answer

Der IAB kann nur für unbewegliche Anlagegüter in Anspruch genommen werden.

Answer

Der IAB kann auf bis zu 20% der Anschaffungskosten abgeschrieben werden.

Question 24

Welche der folgenden Abschreibungsmethoden wird für geringwertige Wirtschaftsgüter mit einem Wert bis zu 800 € netto angewendet?

Accepted Answer

Direkte Abschreibung (Sofortabzug)

Answer

Degressive Abschreibung

Answer

Lineare Abschreibung

Question 25

Welche der folgenden Sonderabschreibungen steht für Baudenkmäler zur Verfügung?

Accepted Answer

Denkmalschutzabschreibung

Answer

Förderabschreibung

Answer

Ansparabschreibung

Answer

Forschungszulage

Question 26

Welche Steuerpflicht entsteht, wenn der Veräußerungserlös eines Anlageguts den Buchwert übersteigt?

Accepted Answer

Steuerpflichtiger Veräußerungsgewinn

Answer

Minderung des steuerpflichtigen Einkommens

Answer

Keine steuerlichen Auswirkungen

Answer

Steuerfreier Veräußerungsgewinn bis zu einem Freibetrag

Question 27

Welche der folgenden Abschreibungsarten bewirkt eine Wertminderung des Anlageguts um einen gleichbleibenden Betrag pro Jahr?

Accepted Answer

Lineare Abschreibung

Answer

Degressive Abschreibung

Answer

Indirekte Abschreibung

Answer

Sonderabschreibung

Question 28

Welche der folgenden Maßnahmen kann dazu beitragen, die Steuerlast auf Investitionen zu reduzieren?

Accepted Answer

Verwendung von Investitionsfreibeträgen

Answer

Erhöhung des Eigenkapitals

Answer

Minimierung der Betriebsgröße

Answer

Verzicht auf Investitionen

Question 29

Welche der folgenden Aussagen zur degressiven Abschreibung ist korrekt?

Accepted Answer

Sie führt zu höheren Abschreibungsbeträgen in den ersten Jahren der Nutzungsdauer.

Answer

Sie wird mit einem festen Abschreibungssatz angewendet.

Answer

Sie ist nur für Betriebsgebäude zulässig.

Question 30

Welche der folgenden Aussagen zu Investitionsabzugsbeträgen (IAB) ist korrekt?

Accepted Answer

IABs können im Jahr der Anschaffung oder Herstellung und im vorangegangenen Jahr geltend gemacht werden.

Answer

IABs sind unabhängig von der Höhe der Investition.

Answer

IABs können nur von Kapitalgesellschaften in Anspruch genommen werden.

Answer

IABs werden direkt von der Steuerlast abgezogen.

Question 31

Welcher der folgenden Investitionsabzugsbeträge ist **nicht** zeitlich befristet?

Accepted Answer

Forschungszulage

Answer

Investitionszulage für kleine und mittlere Unternehmen

Answer

Ansparabschreibung

Answer

Energieinvestitionszulage

Question 32

Welche der folgenden Abschreibungsmethoden wird für die Absetzung von Sonderabschreibungen **in der Regel** verwendet?

Accepted Answer

Lineare Abschreibung

Answer

Geometrisch-degressive Abschreibung

Answer

Leistungsbezogene Abschreibung

Answer

Degressive Abschreibung

Question 33

Welche der folgenden Investitionen ist **in der Regel** für eine Forschungszulage qualifiziert?

Accepted Answer

Entwicklung neuer Produkte oder Verfahren

Answer

Anschaffung von Maschinen

Answer

Bau von Betriebsstätten

Answer

Erwerb von Grundstücken

Question 34

Welche der folgenden Aussagen zur Energieinvestitionszulage ist **korrekt**?

Accepted Answer

Sie wird für Investitionen in energieeffiziente Maßnahmen gewährt.

Answer

Sie gilt nur für Investitionen in erneuerbare Energien.

Answer

Sie kann nur einmalig in Anspruch genommen werden.

Answer

Sie ist nur für Unternehmen mit mehr als 50 Mitarbeitern verfügbar.

Question 35

Für welche der folgenden Investitionen kann **in der Regel** eine Ansparabschreibung gebildet werden?

Accepted Answer

Erwerb von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens

Answer

Forschungs- und Entwicklungskosten

Answer

Personalkosten

Answer

Betriebsausgaben

Question 36

Welche der folgenden Aussagen zur degressiven Abschreibung ist **falsch**?

Accepted Answer

Sie kann nur für bestimmte Wirtschaftsgüter angewendet werden.

Answer

Sie führt zu niedrigeren Steuerzahlungen in den ersten Nutzungsjahren.

Answer

Sie kann nur in dem Jahr der Anschaffung angewendet werden.

Answer

Sie führt zu höheren Abschreibungsbeträgen in den ersten Nutzungsjahren.

Question 37

Welche der folgenden Investitionen ist **in der Regel** nicht für eine Sonderabschreibung qualifiziert?

Accepted Answer

Anschaffung von PKWs

Answer

Erwerb von Computeranlagen

Answer

Bau von neuen Betriebsstätten

Answer

Erwerb von Maschinen

Question 38

Welche der folgenden Aussagen zur Investitionszulage für kleine und mittlere Unternehmen ist **korrekt**?

Accepted Answer

Sie wird für Investitionen in bestimmte Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens gewährt.

Answer

Sie steht nur Unternehmen mit einem Umsatz von über 10 Millionen Euro zu.

Answer

Sie kann mehrfach in Anspruch genommen werden.

Answer

Sie ist nur für Investitionen in neue Technologien verfügbar.

Question 39

Welche der folgenden Abschreibungsmethoden wird **in der Regel** für die Absetzung der AfA verwendet?

Accepted Answer

Lineare Abschreibung

Answer

Leistungsbezogene Abschreibung

Answer

Geometrisch-degressive Abschreibung

Answer

Degressive Abschreibung

Question 40

Welche Aussage zur Abschreibungsdauer von Gebäuden ist korrekt?

Accepted Answer

50 Jahre

Answer

30 Jahre

Answer

20 Jahre

Question 41

Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Behandlung von Investitionen ist richtig?

Accepted Answer

Investitionen können zu steuerlichen Vorteilen führen, wie z. B. Investitionsabzugsbeträgen.

Answer

Sonderabschreibungen sind nur für Kleinunternehmen möglich.

Answer

Investitionen in Sachanlagen sind immer steuerlich absetzbar.

Question 42

Welches ist ein Ziel von Investitionsabzugsbeträgen?

Accepted Answer

Förderung von Investitionen in bestimmte Wirtschaftsgüter

Answer

Ausgleich von Verlusten aus laufender Geschäftstätigkeit

Answer

Vermeidung von Doppelbesteuerung

Question 43

Welche Abschreibungsmethode wird bei degressiven Sonderabschreibungen angewendet?

Accepted Answer

Degressive Abschreibung

Answer

Afa-Tabelle

Answer

Indirekte Abschreibung

Answer

Lineare Abschreibung

Question 44

Für welche Wirtschaftsgüter können Sonderabschreibungen beansprucht werden?

Accepted Answer

Abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens

Answer

Grundstücke und Gebäude

Answer

Anteile an Kapitalgesellschaften

Question 45

Welche der folgenden Aussagen zur degressiven Abschreibung bei Sonderabschreibungen ist falsch?

Accepted Answer

Die degressive Abschreibung kann über einen beliebig langen Zeitraum angewendet werden.

Answer

Bei der degressiven Abschreibung wird der Abschreibungssatz jedes Jahr um 20 % verringert.

Answer

Der degressive Abschreibungssatz beträgt im ersten Jahr 25 %.

Question 46

Welche steuerliche Auswirkung hat eine Investition in eine Maschine?

Accepted Answer

Anschaffungskosten können über die Abschreibung verteilt werden.

Answer

Investitionen in Maschinen sind nicht steuerlich relevant.

Answer

Investitionen in Maschinen führen immer zu einer Steuererhöhung.

Question 47

Welche Aussage zur Ansparabschreibung ist richtig?

Accepted Answer

Sie dient der Bildung von Rücklagen für künftige Ersatzinvestitionen.

Answer

Ansparabschreibungen können für alle Wirtschaftsgüter geltend gemacht werden.

Answer

Ansparabschreibungen sind nur für kleine und mittlere Unternehmen zulässig.

Question 48

Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, um eine Ansparabschreibung geltend machen zu können?

Accepted Answer

Wirtschaftliche Verbundenheit der Ersatzinvestition mit dem abgeschriebenen Wirtschaftsgut

Answer

Ausreichende Liquidität des Unternehmens

Answer

Bilanzierung des Ansparabschreibungsbetrags als Verbindlichkeit

Question 49

Welche Auswirkung hat eine erhöhte Investitionstätigkeit auf den steuerlichen Gewinn eines Unternehmens?

Accepted Answer

Senkung des steuerlichen Gewinns

Answer

Erhöhung des steuerlichen Gewinns

Answer

Keine Auswirkungen auf den steuerlichen Gewinn

Question 50

Welche steuerliche Gestaltungsmöglichkeit kann zur Reduzierung der Steuerlast bei Investitionen genutzt werden?

Accepted Answer

Leasing

Answer

Crowdfunding

Answer

Factoring

Answer

Venture Capital