Steuerpflicht und Bemessungsgrundlage in der Umsatzsteuer: Interaktive Lernquizzes

Question 1

Welche der folgenden Leistungen unterliegt der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Die Lieferung eines Neuwagens

Answer

Die Vermietung einer Wohnung zu Wohnzwecken

Answer

Die Erbringung einer ärztlichen Leistung

Answer

Die Zahlung von Sozialbeiträgen

Question 2

Welche der folgenden Bemessungsgrundlagen gilt für die Lieferung von Waren?

Accepted Answer

Das Entgelt

Answer

Die Herstellungskosten

Answer

Der Einkaufspreis

Answer

Der Wiederbeschaffungswert

Question 3

Welche der folgenden Angaben muss in einer Rechnung nach § 14 UStG enthalten sein?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Der Name und die Anschrift des leistenden Unternehmers

Answer

Die Menge und die Art der gelieferten Waren oder der erbrachten Dienstleistungen

Answer

Der Zeitpunkt der Lieferung oder der Leistung

Question 4

Welche der folgenden Personen kann die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen?

Accepted Answer

Ein Unternehmer, dessen Umsatz im Vorjahr 22.000 € nicht überstieg

Answer

Ein Unternehmer, der ausschließlich steuerfreie Umsätze erzielt

Answer

Ein Unternehmer, der im Ausland ansässig ist

Answer

Ein Unternehmer, der ausschließlich Waren verkauft

Question 5

Welcher der folgenden Grundsätze gilt für die Umsatzsteuer im internationalen Handel?

Accepted Answer

Das Destinationsprinzip

Answer

Das Ursprungsprinzip

Answer

Das Territorialitätsprinzip

Answer

Das Welteinkommensprinzip

Question 6

Was bildet die Grundlage für die Berechnung der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Bemessungsgrundlage

Answer

Einkaufspreis

Answer

Verkaufspreis

Answer

Gewinnmarge

Question 7

Was ist eine steuerbare Leistung im umsatzsteuerlichen Sinne?

Accepted Answer

Beides: Übertragung von körperlichen Gütern und Erbringung von Dienstleistungen

Answer

Übertragung von körperlichen Gütern

Answer

Erbringung von Dienstleistungen

Answer

unentgeltliche Überlassung von Gegenständen

Question 8

Was wird als Vorsteuerabzug bezeichnet?

Accepted Answer

Abzug der bereits gezahlten Umsatzsteuer von der geschuldeten Umsatzsteuer

Answer

Zusätzlicher Steuersatz für bestimmte Leistungen

Answer

Abzug der Umsatzsteuer vom Gewinn

Answer

Abzug der Umsatzsteuer vom Einkaufspreis

Question 9

Welche der folgenden Tätigkeiten ist nicht umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Ärztliche Behandlungen

Answer

Unterricht

Answer

Rechtsberatung

Answer

Vermietung von Gewerbeflächen

Question 10

Wann entsteht die Umsatzsteuerschuld?

Accepted Answer

Mit Lieferung des Gegenstands

Answer

Mit Übergabe des Gegenstands

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Zahlung des Gegenstands

Question 11

Wer ist ein Steuerschuldner im Umsatzsteuerrecht?

Accepted Answer

Alle genannten Personen

Answer

Eine natürliche Person, die ein Unternehmen betreibt

Answer

Eine juristische Person

Answer

Eine Personengesellschaft

Question 12

Was versteht man unter einer gemischten Leistung?

Accepted Answer

Eine Leistung, die sowohl umsatzsteuerpflichtige als auch umsatzsteuerfreie Bestandteile enthält

Answer

Eine Leistung, die nur umsatzsteuerpflichtige Bestandteile enthält

Answer

Eine Leistung, die nur umsatzsteuerfreie Bestandteile enthält

Answer

Eine Leistung, die teilweise dem Vorsteuerabzug unterliegt

Question 13

Bei welchen Umsätzen entsteht grundsätzlich eine Umsatzsteuerpflicht?

Accepted Answer

Lieferungen und sonstige Leistungen

Answer

Lieferungen, aber nicht sonstige Leistungen

Answer

Sonstige Leistungen, aber nicht Lieferungen

Answer

Umsätze nur mit Unternehmern

Question 14

Welchen Zweck erfüllt die Bemessungsgrundlage bei der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Ermittlung der Höhe der geschuldeten Steuer

Answer

Nachweis der Steuerbefreiung

Answer

Zuordnung der Steuer zu bestimmten Ausgaben

Answer

Prüfung der Vorsteuerabzugsberechtigung

Question 15

Was bewirkt das Reverse-Charge-Verfahren?

Accepted Answer

Es überträgt die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger

Answer

Es ermöglicht dem Leistungserbringer den Vorsteuerabzug

Answer

Es befreit den Leistungsempfänger von der Umsatzsteuer

Answer

Es gilt nur für bestimmte Umsätze

Question 16

Welche Leistung bildet gemäß § 10 Abs. 4 UStG die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Steuerbare sonstige Leistung

Answer

Warenlieferung

Answer

Grundstücksleistung

Answer

Gegenstandsvermietung

Question 17

Welche Angaben sind nach § 14 UStG Pflichtbestandteile einer Rechnung?

Accepted Answer

Name und Anschrift des liefernden Unternehmens

Accepted Answer

Art und Menge der gelieferten Waren oder erbrachten Dienstleistungen

Accepted Answer

Ausgewiesener Umsatzsteuerbetrag und Steuersatz

Answer

Unterschrift des Unternehmers

Question 18

Welche Personengruppe unterliegt in Deutschland der unbeschränkten Steuerpflicht?

Accepted Answer

Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland

Answer

Personen mit einer Betriebsstätte in Deutschland

Answer

Personen mit Einkünften aus Deutschland

Question 19

Was bildet die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Das vereinbarte Entgelt für die Lieferung oder Leistung

Answer

Die Anschaffungskosten der Lieferung oder Leistung

Answer

Der Gewinn aus der Lieferung oder Leistung

Question 20

Wer ist nicht zur Abgabe einer Umsatzsteuervoranmeldung verpflichtet?

Accepted Answer

Privatpersonen

Answer

Landwirte

Answer

Freiberufler

Answer

Unternehmer

Question 21

Wann ist die Umsatzsteuerzahlung grundsätzlich fällig?

Accepted Answer

Einen Monat nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums

Answer

Vierteljährlich

Answer

Einen Monat nach Rechnungsstellung

Question 22

Welches Gericht ist für Umsatzsteuerstreitigkeiten in erster Instanz zuständig?

Accepted Answer

Finanzgericht

Answer

Oberlandesgericht

Answer

Bundesgerichtshof

Answer

Landgericht

Question 23

Welche der folgenden Leistungen unterliegt nicht der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Vermietung von Grundstücken an Privatpersonen zu Wohnzwecken

Answer

Lieferung von Lebensmitteln

Answer

Erbringung von Beratungsdienstleistungen

Question 24

Zu welchem Zeitpunkt entsteht die Umsatzsteuerschuld?

Accepted Answer

Zeitpunkt der Leistungserbringung

Answer

Datum der Warenlieferung

Answer

Datum des Zahlungseingangs

Answer

Datum der Rechnungsstellung

Question 25

Welcher der folgenden Sachverhalte führt zu einer Korrektur der Bemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Minderung des Entgelts

Answer

Erhalt einer Rechnung

Answer

Ablieferung der Umsatzsteuer

Answer

Zahlung des Entgelts

Question 26

Welche Rechtsvorschrift regelt die Umsatzsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

Körperschaftssteuergesetz (KStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Question 27

Welche der folgenden Umsätze unterliegt der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Lieferung eines Neuwagens an einen Privatkunden

Answer

Entrichtung von Sozialversicherungsbeiträgen

Answer

Veräußerung von Aktien

Answer

Vermietung einer Wohnung

Question 28

Welche der folgenden Angaben bildet die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Entgelt

Answer

Gewinn

Answer

Umsatz

Answer

Einkommen

Question 29

Welche der aufgeführten Leistungen ist umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Erbringung von Gesundheitsleistungen durch ein Krankenhaus

Answer

Lieferung von Baumaterial an einen Bauunternehmer

Answer

Verkauf von Lebensmitteln an einen Verbraucher

Question 30

Wie wird die Bemessungsgrundlage bei gemischten Umsätzen ermittelt?

Accepted Answer

Aufteilung in umsatzsteuerpflichtige und -freie Leistungen

Answer

Ausschließlich umsatzsteuerpflichtige Leistungen

Answer

Ausschließlich umsatzsteuerfreie Leistungen

Question 31

Welche der folgenden Ausgaben können bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage abgezogen werden?

Accepted Answer

Vorsteuerbeträge aus bezogenen Gegenständen und Dienstleistungen

Answer

Abschreibungen auf das Anlagevermögen

Answer

Löhne und Gehälter

Question 32

Was ist die Wirkung der Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht bis zu einem Umsatz von 22.000 Euro

Answer

Rückerstattung der Umsatzsteuer für Start-ups

Answer

Ermäßigter Steuersatz

Question 33

Welche der folgenden Umsätze unterliegen dem ermäßigten Steuersatz?

Accepted Answer

Lieferung von Lebensmitteln

Answer

Erwerb von Luxusgütern

Answer

Verkauf von Immobilien

Answer

Erbringung freiberuflicher Dienstleistungen

Question 34

Nennen Sie den wesentlichen Unterschied zwischen Regelbesteuerung und Differenzbesteuerung.

Accepted Answer

Bei der Differenzbesteuerung wird lediglich die Umsatzsteuer auf die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis berechnet

Answer

Die Differenzbesteuerung unterliegt einem höheren Steuersatz

Question 35

Was ist der Zweck der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?

Accepted Answer

Identifikation von Unternehmern im grenzüberschreitenden Waren- und Dienstleistungsverkehr

Answer

Notwendigkeit nur für Unternehmer mit hohem Umsatz

Question 36

Was ist das Reverse-Charge-Verfahren?

Accepted Answer

Der Leistungsempfänger schuldet die Umsatzsteuer

Answer

Die Umsatzsteuer wird auf den Nettobetrag erhoben

Answer

Der Leistungserbringer schuldet die Umsatzsteuer im Land des Leistungsempfängers

Question 37

Welche natürliche oder juristische Person ist verpflichtet, Umsatzsteuer zu entrichten, wenn sie Umsätze im Inland ausführt?

Accepted Answer

Unternehmer

Answer

Steuerbefreite Körperschaft

Answer

Ausländisches Unternehmen ohne Sitz oder Betriebsstätte im Inland

Answer

Privater Endverbraucher

Question 38

Welche Leistung gilt nach dem Umsatzsteuergesetz als sonstige Leistung?

Accepted Answer

Beratungstätigkeit

Answer

Verkauf eines Gebrauchtwagens

Answer

Vermietung eines Grundstücks

Answer

Überlassung eines Warenkorbs

Question 39

Welche Angabe ist für die Ermittlung der Bemessungsgrundlage bei einer sonstigen Leistung erforderlich?

Accepted Answer

Entgelt

Answer

Steuersatz

Answer

Steuerbefreiung

Answer

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Question 40

Welche Regelung gilt für die Ermittlung der Bemessungsgrundlage bei einer unentgeltlichen Zuwendung?

Accepted Answer

Zeitwert des hingegebenen Gegenstands

Answer

Verkaufspreis des hingegebenen Gegenstands

Answer

Herstellungskosten des hingegebenen Gegenstands

Answer

Einkaufspreis des hingegebenen Gegenstands

Question 41

Wer ist zum Vorsteuerabzug berechtigt?

Accepted Answer

Unternehmer, der die Vorsteuer für seine unternehmerische Tätigkeit verwendet

Answer

Privater Endverbraucher

Answer

Ausländisches Unternehmen ohne Sitz oder Betriebsstätte im Inland

Question 42

Welche Rechnung muss eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer enthalten?

Accepted Answer

Rechnung über eine innergemeinschaftliche Lieferung

Answer

Rechnung über eine sonstige Leistung an einen Unternehmer

Answer

Rechnung über eine Lieferung an einen Privatkunden

Question 43

Welches Dokument ist kein Nachweis für einen Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Lieferschein

Answer

Protokoll über den Erwerb von Gegenständen

Answer

Zahlungsbeleg

Answer

Rechnung

Question 44

Welche der folgenden Größen ist bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer nicht relevant?

Accepted Answer

Vorsteuerabzug

Answer

Entgelt

Answer

Nebenleistungen

Answer

Skonti

Question 45

Welcher Betrag ist bei einem Entgelt von 1.000 € und einem Vorsteuerabzug von 200 € die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

800 €

Answer

600 €

Answer

1.200 €

Answer

1.000 €

Question 46

Was ist der Zweck der Differenzbesteuerung?

Accepted Answer

Versteuerung der Gewinnspanne bei Gebrauchtwaren und Kunstgegenständen

Answer

Erhöhung der Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen im In- und Ausland

Answer

Reduzierung des Verwaltungsaufwands bei Kleinunternehmern

Question 47

Welche der folgenden Personen ist nicht steuerpflichtig im Sinne der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Privatperson, die einen gebrauchten privaten PKW verkauft

Answer

Landwirt, der landwirtschaftliche Erzeugnisse liefert

Answer

Freiberuflerin, die Dienstleistungen erbringt

Answer

Unternehmer, der gewerbliche Waren liefert

Question 48

Welche der folgenden Leistungen ist eine Nebenleistung im Sinne der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Verpackung von Waren

Answer

Erbringung einer Dienstleistung

Answer

Lieferung einer Ware

Answer

Überlassung eines Rechts

Question 49

Wann liegt eine unentgeltliche Wertabgabe vor?

Accepted Answer

Wenn eine Leistung ohne Gegenleistung erbracht wird

Answer

Wenn eine Leistung unter dem üblichen Preis erbracht wird

Answer

Wenn eine Leistung für einen bestimmten Zweck erbracht wird

Question 50

Welche der folgenden Methoden zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage ist bei der Einfuhr von Waren anzuwenden?

Accepted Answer

Zollwert

Answer

Wiederbeschaffungswert

Answer

Inlandswert

Question 51

Welche der folgenden Kriterien spielt KEINE Rolle für die Entstehung der Umsatzsteuerpflicht?

Accepted Answer

Staatsangehörigkeit des Leistenden

Answer

Ort der Leistung (Inland/EU-Ausland)

Answer

Unternehmerisches Handeln des Leistenden

Answer

Entgeltlichkeit der Leistung

Question 52

Was wird im Umsatzsteuerrecht unter der 'Bemessungsgrundlage' verstanden?

Accepted Answer

Der Wert, auf den die Umsatzsteuer berechnet wird.

Answer

Der Gewinn, der durch die Leistung erzielt wird.

Answer

Die Höhe der zu zahlenden Umsatzsteuer.

Answer

Der Nettobetrag der Rechnung ohne Umsatzsteuer.

Question 53

Ein deutscher Unternehmer liefert Waren an einen Unternehmer in Österreich. Wo wird die Umsatzsteuer fällig?

Accepted Answer

In Österreich

Answer

In Deutschland

Answer

Weder in Deutschland noch in Österreich

Answer

Sowohl in Deutschland als auch in Österreich

Question 54

Ein Kleinunternehmer im Sinne des § 19 UStG erbringt eine steuerpflichtige Leistung. Wie wirkt sich dies auf die von ihm ausgewiesene Umsatzsteuer aus?

Accepted Answer

Er darf keine Umsatzsteuer ausweisen.

Answer

Er kann die Umsatzsteuer als Vorsteuer geltend machen.

Answer

Er muss den ermäßigten Umsatzsteuersatz anwenden.

Answer

Er muss die Umsatzsteuer abführen, kann sie aber gleichzeitig als Vorsteuer geltend machen.

Question 55

Welche der folgenden Leistungen unterliegt in der Regel dem ermäßigten Umsatzsteuersatz?

Accepted Answer

Der Verkauf von Büchern

Answer

Die Vermietung von Wohnraum

Answer

Der Verkauf von Elektrogeräten

Answer

Rechtsberatung durch einen Rechtsanwalt

Question 56

Ein Unternehmer kauft Büromaterial und möchte die gezahlte Vorsteuer abziehen. Wofür darf er das Büromaterial verwenden, um zum Vorsteuerabzug berechtigt zu sein?

Accepted Answer

Für Umsätze, die seiner unternehmerischen Tätigkeit dienen

Answer

Für private Zwecke

Answer

Ausschließlich für Umsätze, die dem Regelsteuersatz unterliegen

Question 57

Ein Unternehmer schenkt seinem Geschäftspartner ein wertvolles Gemälde. Wie ist dieser Vorgang umsatzsteuerlich zu beurteilen?

Accepted Answer

Es liegt ein unentgeltlicher Umsatz vor, der der Umsatzsteuer unterliegen kann.

Answer

Es liegt eine steuerfreie Sachzuwendung vor.

Answer

Es liegt kein Umsatz vor, da es sich um eine Schenkung handelt.

Question 58

Ein deutscher Unternehmer erbringt eine Leistung an einen Unternehmer in der Schweiz. Wie wird diese Leistung umsatzsteuerlich behandelt?

Accepted Answer

Die Leistung ist in Deutschland steuerfrei.

Answer

Die Leistung ist in der Schweiz steuerpflichtig.

Answer

Die Leistung ist weder in Deutschland noch in der Schweiz steuerpflichtig.

Answer

Die Leistung ist in Deutschland steuerpflichtig.

Question 59

Ein Unternehmer kauft Waren im Wert von 10.000 € zuzüglich 1.900 € Umsatzsteuer ein. Wie hoch ist die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

10.000 €

Answer

1.900 €

Answer

8.100 €

Answer

11.900 €

Question 60

Ein Onlinehändler verkauft Waren an private Endverbraucher in verschiedenen EU-Ländern. Welches Verfahren kann er nutzen, um die Umsatzsteuerabwicklung zu vereinfachen?

Accepted Answer

One-Stop-Shop (OSS-Verfahren)

Answer

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)

Answer

Reverse-Charge-Verfahren