Steuerpflicht und Bemessungsgrundlage für Gewerbetreibende: Online-Quiz

Question 1

Ermitteln Sie die zu zahlende Gewerbesteuer, wenn der Gewerbeertrag 100.000 € beträgt und der Hebesatz für die Gewerbesteuer bei 350 % liegt.

Accepted Answer

35.000 €

Answer

25.000 €

Answer

45.000 €

Question 2

Die Steuerpflicht nach dem Gewerbesteuergesetz besteht nicht für:

Accepted Answer

Landwirtschaft

Answer

Handel mit Waren

Answer

Erbringung von Dienstleistungen

Answer

Vermietung von Grundvermögen

Question 3

Die Gewerbesteuer bemisst sich nach dem:

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Gewinn nach Handelsrecht

Answer

Einkommen

Answer

Umsatz

Question 4

Voraussetzungen für die Gewerbesteuerschuld sind:

Accepted Answer

Alle genannten Voraussetzungen

Answer

Erzielung eines Gewerbeertrags

Answer

Gewerbesteuerpflicht

Answer

Steuerpflicht

Question 5

Der Gewerbesteuerpflicht unterliegen:

Accepted Answer

Alle genannten Personengruppen

Answer

Einzelunternehmer

Answer

Kapitalgesellschaften

Answer

Personengesellschaften

Question 6

Methoden zur Schätzung des Gewerbeertrags sind:

Accepted Answer

Alle genannten Methoden

Answer

Gewinnverteilungsverfahren

Answer

Ertragswertverfahren

Answer

Einschätzungsverfahren

Question 7

Korrekturvorschriften im Gewerbesteuerrecht:

Accepted Answer

Alle genannten Korrekturvorschriften

Answer

Günstigerprüfung

Answer

Einzelbewertung

Answer

Hinzurechnungsbesteuerung

Question 8

Wie berechnet sich die Höhe der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer wird als Prozentsatz vom Gewerbesteuermessbetrag berechnet, der sich aus dem Gewerbeertrag ableitet.

Answer

Die Gewerbesteuer entspricht immer dem Gewerbeertrag.

Question 9

Gemäß § 2 Abs. 1 Gewerbesteuergesetz (GewStG) ist grundsätzlich gewerbesteuerpflichtig, wer ein Gewerbe betreibt.

Accepted Answer

Richtig

Answer

Falsch

Question 10

Welche der folgenden Einkunftsarten gehört nicht zur Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer gemäß § 7 Satz 1 GewStG?

Accepted Answer

Sonderausgaben

Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 11

Eine Tätigkeit gilt gemäß § 15 Abs. 2 GewStG nicht als Gewerbebetrieb, wenn sie

Accepted Answer

der Ausübung eines freien Berufs dient

Answer

selbstständig ausgeübt wird

Answer

auf Dauer angelegt ist

Answer

mit Gewinnerzielungsabsicht betrieben wird

Question 12

Welche der folgenden Rechtsformen ist nach § 2 Abs. 2 Satz 1 GewStG grundsätzlich nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

GbR

Answer

GmbH

Answer

e.K.

Answer

AG

Question 13

Gemäß § 4 Abs. 4 GewStG sind Aufwendungen für Spenden an politische Parteien

Accepted Answer

nicht abzugsfähig

Answer

als Betriebsausgaben abzugsfähig

Answer

als Sonderausgaben abzugsfähig

Answer

nur bei gemeinnützigen Zwecken abzugsfähig

Question 14

Ein Gewerbeertrag liegt gemäß § 7 GewStG vor, wenn

Accepted Answer

die Betriebseinnahmen die Betriebsausgaben übersteigen

Answer

die Betriebsausgaben die Betriebseinnahmen übersteigen

Answer

der Gewinn aus Gewerbebetrieb positiv ist

Answer

der Verlust aus Gewerbebetrieb negativ ist

Question 15

Gemäß § 3 Abs. 1 Nr. 1 GewStG unterliegt der Gewerbesteuer nicht

Accepted Answer

Landwirtschaft

Answer

Handel

Answer

Dienstleistungen

Answer

Vermietung

Question 16

Nach § 2 GewStG unterliegen grundsätzlich welcher Personengruppe die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Allen, die ein Gewerbe betreiben

Answer

Ausschließlich Selbstständigen

Answer

Lediglich juristischen Personen

Answer

Nur natürlichen Personen

Question 17

Was versteht man gemäß § 7 GewStG unter dem Gewinn aus Gewerbebetrieb?

Accepted Answer

Den Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben

Answer

Die Differenz zwischen Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben

Answer

Das Einkommen aus Gewerbebetrieb nach § 15 EStG

Answer

Die Differenz zwischen Umsatzerlösen und Umsatzkosten

Question 18

Unter welchen Voraussetzungen liegt eine Betriebsaufspaltung vor?

Accepted Answer

Wenn ein Betrieb in mehrere rechtlich eigenständige Einheiten aufgeteilt wird

Answer

Wenn ein Betrieb in verschiedene Betriebsstätten aufgegliedert wird

Answer

Wenn ein Betrieb an mehrere Gesellschafter vermietet wird

Answer

Wenn ein Betrieb in mehrere Zweigniederlassungen aufgeteilt wird

Question 19

Was bezeichnet der Gewerbesteuermessbetrag?

Accepted Answer

Die Bemessungsgrundlage für den Gewerbesteuersatz

Answer

Den zu zahlenden Gewerbesteuerbetrag

Answer

Den ermittelten Gewerbeertrag

Answer

Die zu leistende Gewerbesteuervorauszahlung

Question 20

Welche der folgenden Betriebsausgaben sind bei der Ermittlung des Gewerbeertrags abzugsfähig?

Accepted Answer

Abschreibungen und Gehälter

Answer

Spenden und Zinsen für betriebliche Kredite

Answer

Nur Abschreibungen

Answer

Zinsen für betriebliche Kredite und Gehälter

Question 21

Welche Wirkung hat der Freibetrag bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Verringerung des Gewerbesteuermessbetrags

Answer

Erhöhung des Gewerbesteuermessbetrags

Answer

Ermittlung des Gewerbeertrags

Answer

Berechnung des Hebesatzes

Question 22

Welches Gesetz ist die rechtliche Grundlage für die Erhebung und Berechnung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

Abgabenordnung (AO)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Question 23

Welche Aussage beschreibt die Definition des Gewerbeertrages gemäß § 7 GewStG korrekt?

Accepted Answer

Der Gewerbeertrag umfasst alle Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit, unabhängig von der Rechtsform des Unternehmens.

Answer

Der Gewerbeertrag umfasst nur Einkünfte aus gewerblichen Tätigkeiten von Einzelunternehmen und Personengesellschaften.

Answer

Der Gewerbeertrag umfasst ausschließlich Einkünfte, die innerhalb eines Kalenderjahres erzielt werden.

Answer

Der Gewerbeertrag ist immer identisch mit dem Gewinn aus Gewerbebetrieb.

Question 24

Welche Einkünfte unterliegen grundsätzlich der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbliche Einkünfte

Answer

Nichtselbständige Arbeitseinkünfte

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Land- und forstwirtschaftliche Einkünfte

Question 25

Welcher Gewinnbegriff ist für die Ermittlung der Gewerbesteuerbemessungsgrundlage maßgeblich?

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Betriebswirtschaftlicher Gewinn

Answer

Handelsbilanzgewinn

Answer

Einkommensteuerlicher Gewinn

Question 26

Welche der folgenden Hinzurechnungen sind bei der Ermittlung des Gewerbeertrags vorzunehmen?

Accepted Answer

Tantieme an den Alleingesellschafter-Geschäftsführer

Answer

Dividenden aus Kapitalbeteiligungen

Answer

Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung

Question 27

Welche der folgenden Gewerbearten unterliegt dem Gewerbesteuermessbetrag?

Accepted Answer

Stehendes Gewerbe

Answer

Freies Gewerbe

Answer

Reisegewerbe

Question 28

Welcher Freibetrag wird bei der Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags gewährt?

Accepted Answer

24.500 Euro

Answer

12.000 Euro

Answer

50.000 Euro

Answer

30.000 Euro

Question 29

Welcher Hebesatz wird für die Berechnung der Gewerbesteuer herangezogen?

Accepted Answer

Kommunaler Hebesatz

Answer

Bundesweiter Hebesatz

Answer

EU-weiter Hebesatz

Answer

Landesweiter Hebesatz

Question 30

Welches Gesetz regelt die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Question 31

Welche Einkünfte gehören zum Gewerbeertrag?

Accepted Answer

Gewinne aus einem Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Question 32

Wie wird der Gewerbeertrag ermittelt?

Accepted Answer

Durch Abzug der Betriebsausgaben vom Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Durch Division des Gewinns durch den Gewerbesteuermessbetrag

Answer

Durch Addition der Betriebseinnahmen

Answer

Durch Multiplikation des Gewinns mit dem Hebesatz

Question 33

Was ist der Gewerbesteuertarif?

Accepted Answer

Ein Prozentsatz, der vom Gewerbeertrag erhoben wird

Answer

Ein fester Betrag, der unabhängig vom Gewerbeertrag erhoben wird

Answer

Ein Freibetrag, der vom Gewerbeertrag abgezogen wird

Question 34

Wie wird die Gewerbesteuer berechnet?

Accepted Answer

Gewerbeertrag multipliziert mit Gewerbesteuertarif

Answer

Gewerbeertrag geteilt durch Gewerbesteuertarif

Answer

Gewinn geteilt durch Gewerbesteuertarif

Answer

Gewerbesteuertarif multipliziert mit Gewinn

Question 35

Welche Steuerermäßigungen können bei der Gewerbesteuer gewährt werden?

Accepted Answer

Freibetrag für bestimmte Investitionen, Verlustrücktrag, Anrechnung auf die Einkommensteuer

Answer

Kinderfreibetrag, Sparzulage, Altersentlastung

Answer

Werbungskostenpauschale, Reisekostenabzug, Betriebsausgabenabzug

Question 36

Was ist ein Gewerbebetrieb?

Accepted Answer

Eine selbstständige, nachhaltige Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht, die nicht als Ausübung eines freien Berufs oder als Landwirtschaft anzusehen ist

Answer

Eine Tätigkeit, die ehrenamtlich ausgeübt wird

Answer

Eine Tätigkeit, die zum Zwecke der Freizeitgestaltung ausgeübt wird

Answer

Eine Tätigkeit, die im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses ausgeübt wird

Question 37

Welche Voraussetzungen müssen für die Gewerbesteuerpflicht erfüllt sein?

Accepted Answer

Betreiben eines Gewerbebetriebs, Erreichen der Mindestbemessungsgrundlage, Überschreiten des Freibetrags

Answer

Anmeldung beim Finanzamt, Zahlung von Gewerbesteuervorauszahlungen, Abgabe einer Gewerbesteuererklärung

Answer

Eintragung im Handelsregister, Abschluss eines Gewerbevertrags, Erzielung von Gewinnen

Question 38

Welche Einkünfte werden bei der Ermittlung des Gewerbeertrags berücksichtigt?

Accepted Answer

Gewinne aus dem Betrieb eines Gewerbebetriebs

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Question 39

Wie wird die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer ermittelt?

Accepted Answer

Gewerbeertrag abzüglich des Gewerbesteuerfreibetrags

Answer

Gewerbeertrag zuzüglich des Gewerbesteuerfreibetrags

Answer

Gewerbeertrag multipliziert mit dem Gewerbesteuerhebesatz

Question 40

Welche Betriebsausgaben sind bei der Gewerbesteuer abzugsfähig?

Accepted Answer

Betrieblich veranlasste Aufwendungen

Answer

Private Aufwendungen

Answer

Spenden

Answer

Aufwendungen für Investitionen

Question 41

Welche der folgenden Regelungen gilt für die Gewerbesteuerpflicht von Personengesellschaften?

Accepted Answer

Transparenzprinzip

Answer

Körperschaftsprinzip

Answer

Durchgriffsprinzip

Answer

Vereinheitlichungsprinzip

Question 42

Wie wird der Gewerbesteuerhebesatz festgelegt?

Accepted Answer

Durch die Gemeinden

Answer

Durch die Bundesländer

Answer

Durch den Bund

Question 43

Welche der folgenden Maßnahmen ist ein Instrument zur Steuerbegünstigung bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Investitionsabzugsbetrag

Answer

Steuerhinterziehung

Answer

Steueramnestie

Answer

Steuererhöhung

Question 44

Welche der folgenden Maßnahmen ist eine Möglichkeit zur Senkung der Gewerbesteuerbelastung?

Accepted Answer

Gewerbesteuererklärung optimieren

Answer

Betrieb schließen

Answer

Steuerhinterziehung begehen

Answer

Klagen gegen das Finanzamt einreichen

Question 45

Welches der folgenden Merkmale trifft auf das Gewerbesteuergesetz zu?

Accepted Answer

Objektsteuer

Answer

Personensteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Question 46

Wer unterliegt grundsätzlich der Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Jeder, der ein Gewerbe betreibt

Answer

Nur Einzelunternehmer

Answer

Nur Kapitalgesellschaften

Answer

Nur natürliche Personen

Question 47

Was bildet die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Gewerbeertrag

Answer

Der Gewinn

Answer

Das Vermögen

Answer

Der Umsatz

Question 48

Welche Maßnahme dient der Begünstigung von kleinen Unternehmen bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Freibetrag

Answer

Steuerbefreiung

Answer

Steueraufschub

Answer

Steuerermäßigung

Question 49

Welche Steuerart ähnelt der Gewerbesteuer rechtlich?

Accepted Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Grunderwerbsteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Umsatzsteuer

Question 50

Erklären Sie den Unterschied zwischen Gewerbesteuerpflicht und Gewerbesteuerschuld.

Accepted Answer

Die Gewerbesteuerpflicht ist die grundsätzliche Verpflichtung zur Zahlung der Gewerbesteuer, während die Gewerbesteuerschuld der konkrete Betrag der zu zahlenden Steuer ist.

Answer

Es gibt keinen Unterschied zwischen Gewerbesteuerpflicht und Gewerbesteuerschuld.

Question 51

Welcher Faktor beeinflusst die Höhe der Gewerbesteuer nicht?

Accepted Answer

Die Anzahl der Mitarbeiter

Answer

Der Hebesatz der Gemeinde

Answer

Der Gewerbeertrag

Answer

Die Rechtsform des Unternehmens

Question 52

Welche Aussage zur Gewerbesteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Landessteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Kirchensteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Bundessteuer.

Question 53

Wer ist gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Jeder, der ein Gewerbe betreibt, das nachhaltig auf Gewinn gerichtet ist

Answer

Nur Kapitalgesellschaften

Answer

Nur juristische Personen

Answer

Nur Freiberufler

Question 54

Welche Einkünfte zählen zur Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewinne aus dem Betrieb eines Gewerbes

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 55

Welche Betriebsausgaben sind bei der Ermittlung des Gewerbeertrags abzugsfähig?

Accepted Answer

Betriebsnotwendige Aufwendungen, die dem Gewerbebetrieb unmittelbar dienen

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Privatentnahmen

Answer

Kapitalerträge

Question 56

Was ist der Hebesatz?

Accepted Answer

Der Prozentsatz, mit dem der Gewerbesteuermessbetrag multipliziert wird, um die zu zahlende Gewerbesteuer zu berechnen

Answer

Die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer

Question 57

Welche Möglichkeiten bestehen, die Gewerbesteuer zu reduzieren?

Accepted Answer

Freibeträge, Kürzungen, Verlustvorträge

Answer

Nur Verlustvorträge

Answer

Nur Freibeträge

Answer

Nur Kürzungen

Question 58

Welche Steuererklärung muss für die Gewerbesteuer abgegeben werden?

Accepted Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Question 59

Wann entsteht die Steuerpflicht für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Mit Beginn der gewerblichen Tätigkeit

Answer

Mit der Abgabe der Gewerbesteuererklärung

Answer

Mit der Anmeldung des Gewerbes

Answer

Mit dem Erreichen eines bestimmten Gewinns

Question 60

Welche Rechtsbehelfe stehen einem Gewerbesteuerpflichtigen zur Verfügung?

Accepted Answer

Einspruch, Klage

Answer

Nur Einspruch

Answer

Nur Klage

Answer

Nur Revision

Question 61

Welches Gericht ist für Klagen gegen Gewerbesteuerbescheide zuständig?

Accepted Answer

Finanzgericht

Answer

Verwaltungsgericht

Answer

Landgericht

Answer

Oberlandesgericht

Question 62

Welcher Gewinn zählt zur Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer gemäß § 7 GewStG?

Accepted Answer

Der Gewinn aus Gewerbebetrieb gemäß § 15 EStG

Answer

Der Gewinn aus Kapitalvermögen

Answer

Der Gewinn aus Land- und Forstwirtschaft

Answer

Der Gewinn aus selbstständiger Tätigkeit

Question 63

Wie wird der Gewerbeertrag nach § 11 GewStG ermittelt?

Accepted Answer

Durch Abzug des Gewerbeverlustes vom Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Durch Addition des Gewerbeverlustes zum Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Durch Multiplikation des Gewinns aus Gewerbebetrieb mit dem Gewerbeverlust

Question 64

Welche Freibeträge können bei der Ermittlung der Gewerbesteuer gemäß § 11 Abs. 1 GewStG berücksichtigt werden?

Accepted Answer

Freibetrag für Gewerbeerträge bis zu 24.500 Euro und Freibetrag für Beteiligungen an anderen Unternehmen

Answer

Freibetrag für Verluste und Freibetrag für Spenden

Answer

Freibetrag für Investitionen und Freibetrag für Forschung und Entwicklung