Steuersätze und Steuerbefreiungen: Online-Quiz für Jura-Studierende

Question 1

Welche der folgenden Aussagen beschreibt zutreffend einen Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuerrechts?

Accepted Answer

Eine natürliche oder juristische Person, die eine wirtschaftliche Tätigkeit selbstständig und nachhaltig zur Erzielung von Einnahmen ausübt.

Answer

Eine juristische Person, die eine gewerbliche Tätigkeit ausübt.

Answer

Eine natürliche Person, die freiberuflich tätig ist.

Answer

Eine Personengesellschaft, die eine gewerbliche Tätigkeit ausübt.

Question 2

Erläutern Sie die wesentlichen Unterschiede zwischen Lieferungen und Leistungen im Sinne des Umsatzsteuerrechts und geben Sie konkrete Beispiele für jede Kategorie.

Accepted Answer

Lieferungen sind die Übertragung der Sachherrschaft an einem körperlichen Gegenstand, während Leistungen die Erbringung von Dienstleistungen sind.

Answer

Lieferungen sind umsatzsteuerpflichtig, während Leistungen umsatzsteuerfrei sind.

Answer

Lieferungen können nur von Unternehmen erbracht werden, während Leistungen auch von Privatpersonen erbracht werden können.

Answer

Lieferungen finden immer innerhalb Deutschlands statt, während Leistungen auch grenzüberschreitend erbracht werden können.

Question 3

Wann ist der ermäßigte Steuersatz von 7 % anzuwenden?

Accepted Answer

Für Lieferungen von Lebensmitteln, Büchern, Zeitungen und Zeitschriften, sowie von Kunstwerken, soweit der Künstler sie selbst geschaffen hat.

Answer

Für medizinische Geräte

Answer

Für Restaurantbesuche

Answer

Für Transportleistungen

Question 4

Welche der folgenden Leistungen unterliegt nicht der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Answer

Verkauf von Neuwagen

Answer

Honorare für Freiberufler

Answer

Mieten für Geschäftsräume

Question 5

Wann ist es zulässig, die Differenzbesteuerung bei Gebrauchtwagen anzuwenden?

Accepted Answer

Wenn der Händler den Gebrauchtwagen zuvor erworben oder hergestellt hat und auf den Rechnungen seiner Lieferanten die Umsatzsteuer nicht gesondert ausgewiesen war.

Answer

Wenn der Gebrauchtwagen mehr als 10 Jahre alt ist.

Answer

Wenn der Gebrauchtwagen vom Händler selbst hergestellt wurde.

Question 6

Welcher der folgenden Tatbestände führt zu einer Steuerpflicht für einen Unternehmer?

Accepted Answer

Überschreiten des Umsatzes von 22.000 € im vorangegangenen Kalenderjahr.

Answer

Gründung eines Unternehmens

Answer

Anstellung eines Mitarbeiters

Answer

Erwerb einer Betriebsstätte

Question 7

Gemäß § 12 Abs. 1 UStG beträgt der reguläre Steuersatz für die meisten Lieferungen und Leistungen in Deutschland:

Accepted Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

0 %

Answer

7 %

Question 8

Welche der folgenden Voraussetzungen muss erfüllt sein, damit ein Kleinunternehmer nach § 19 UStG die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen kann?

Accepted Answer

Der Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr hat 22.000 € nicht überschritten.

Answer

Der Gewinn aus der unternehmerischen Tätigkeit beträgt weniger als 10.000 €.

Answer

Der Kleinunternehmer übt eine überwiegend gewerbliche Tätigkeit aus.

Answer

Der Kleinunternehmer liefert ausschließlich keine Sachgüter.

Question 9

Welche der folgenden Personengruppen sind gemäß § 19 Abs. 1 UStG von der Steuerbefreiung für öffentliche Körperschaften ausgeschlossen?

Accepted Answer

Unternehmen mit Erwerbszweck

Answer

Schulen

Answer

Krankenhäuser

Answer

Sportvereine

Question 10

Welche Umsätze unterliegen nach § 24 Abs. 1 UStG der Pauschalbesteuerung?

Accepted Answer

Land- und forstwirtschaftliche Umsätze

Answer

Verkauf von Kraftfahrzeugen

Answer

Dienstleistungen im Bereich Kunst und Kultur

Question 11

Welchen Vorteil bietet die Anwendung der Differenzbesteuerung nach § 25a UStG?

Accepted Answer

Die Steuer wird nur auf die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis erhoben.

Answer

Die Differenzbesteuerung ist mit einem reduzierten Steuersatz verbunden.

Answer

Die Differenzbesteuerung befreit den Unternehmer von der Buchführungspflicht.

Question 12

Welche der folgenden Folgen kann die Verletzung der Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen im Rahmen einer Umsatzsteuersonderprüfung nach § 193 Abs. 1 AO haben?

Accepted Answer

Ein Bußgeld kann verhängt werden.

Answer

Der Vorsteuerabzug kann aufgehoben werden.

Answer

Der Steuersatz kann herabgesetzt werden.

Question 13

Welcher der folgenden Umsatzsteuersätze gilt in Deutschland?

Accepted Answer

19 %

Answer

22 %

Answer

16 %

Answer

20 %

Question 14

Welche der folgenden Lieferungen ist nach § 4 Nr. 14 UStG nicht von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Lieferung von Zahnersatz

Answer

Lieferung von Lebensmitteln an Krankenhäuser

Answer

Lieferung von Hilfsmitteln für Menschen mit Behinderungen

Answer

Lieferung von Medikamenten

Question 15

Welche Voraussetzungen müssen für die Steuerbefreiung von Ausfuhrlieferungen nach § 6 Abs. 1 UStG erfüllt sein?

Accepted Answer

Die Ware wird in ein Drittland geliefert und der Lieferer ist im Ausfuhrverzeichnis eingetragen.

Answer

Die Ware wird in die EU geliefert und der Lieferer ist Unternehmer.

Answer

Die Ware wird innerhalb Deutschlands geliefert und der Lieferer ist Exporteur.

Question 16

Welcher Steuersatz gilt für die Einfuhr von Waren aus einem Nicht-EU-Land nach § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG?

Accepted Answer

7 % oder 19 %

Answer

0 %

Answer

10 %

Answer

5 %

Question 17

Welche der folgenden Personen ist zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet?

Accepted Answer

Unternehmer, die im Vorjahr Umsätze über 22.000 € erzielt haben

Answer

Arbeitnehmer, die ein Gehalt beziehen

Answer

Privatpersonen, die gelegentlich Waren verkaufen

Question 18

Wann ist die Umsatzsteuer an das Finanzamt abzuführen?

Accepted Answer

Monatlich oder vierteljährlich

Answer

Jährlich

Answer

Nur bei Überschreiten einer bestimmten Umsatzgrenze

Question 19

Welche der folgenden Maßnahmen kann zur Verhinderung von Umsatzsteuerhinterziehung beitragen?

Accepted Answer

Umsatzsteuer-IdNr., elektronische Übermittlung der Umsatzsteuervoranmeldung, Stichprobenprüfungen

Answer

Verkürzung der Fristen für die Abführung der Umsatzsteuer

Answer

Steuererhöhungen

Question 20

Welcher Steuersatz gilt für den Verkauf von Lebensmitteln?

Accepted Answer

7 %

Answer

13 %

Answer

19 %

Answer

5 %

Question 21

Welche Waren sind von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Medizinische Hilfsmittel

Answer

Treibstoffe

Answer

Alkoholische Getränke

Answer

Luxusgüter

Question 22

Welcher ermäßigte Steuersatz gilt für den Verkauf von Büchern?

Accepted Answer

7 %

Answer

13 %

Answer

19 %

Answer

5 %

Question 23

Was ist ein Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, bereits gezahlte Umsatzsteuer von der zu zahlenden Umsatzsteuer abzuziehen

Answer

Eine Strafe für verspätete Steuerzahlung

Answer

Ein Rabatt auf den Kaufpreis von Waren oder Dienstleistungen

Question 24

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Eine indirekte Steuer, die auf den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen erhoben wird

Answer

Eine direkte Steuer, die auf das Einkommen erhoben wird

Answer

Eine Steuer, die nur von Unternehmen gezahlt wird

Question 25

Welche der folgenden Waren unterliegt dem vollen Steuersatz?

Accepted Answer

Ein Auto

Answer

Eine Packung Medikamente

Answer

Ein Kinderfahrrad

Answer

Ein Buch

Question 26

Was ist eine Steuerbefreiung?

Accepted Answer

Eine gesetzliche Regelung, die bestimmte Lieferungen und Leistungen von der Umsatzsteuer befreit

Answer

Ein Zuschlag auf den regulären Steuersatz

Answer

Eine Rückerstattung von bereits gezahlter Umsatzsteuer

Question 27

Welche der folgenden Aussagen zum ermäßigten Steuersatz ist korrekt?

Accepted Answer

Er gilt für eine begrenzte Anzahl von Waren und Dienstleistungen

Answer

Er ist höher als der reguläre Steuersatz

Answer

Er gilt für alle Waren und Dienstleistungen

Question 28

Welche der folgenden Lieferungen unterliegt dem ermäßigten Steuersatz?

Accepted Answer

Der Verkauf von Lebensmitteln

Answer

Der Verkauf von Immobilien

Answer

Der Verkauf von Dienstleistungen

Answer

Der Verkauf von Luxusgütern

Question 29

Was ist die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?

Accepted Answer

Eine eindeutige Nummer, die Unternehmen für Zwecke der Umsatzsteuer erhalten

Answer

Eine Nummer, die für den Vorsteuerabzug erforderlich ist

Answer

Eine Steuernummer für Privatpersonen

Question 30

Welcher der folgenden Steuersätze gilt für die Lieferung von Lebensmitteln?

Accepted Answer

7 %

Answer

27 %

Answer

19 %

Answer

16 %

Question 31

Welche der folgenden Leistungen ist von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Leistungen der Krankenhäuser

Answer

Leistungen der Rechtsanwälte

Answer

Lieferungen von Druckerpatronen

Question 32

Welcher der folgenden Begriffe bezeichnet den Betrag, der tatsächlich an das Finanzamt abgeführt wird?

Accepted Answer

Umsatzsteuerschuld

Answer

Vorsteuerabzug

Answer

Bemessungsgrundlage

Answer

Umsatzsteuerbetrag

Question 33

Bei welchem Umsatz erfolgt die Steuerschuldumkehr?

Accepted Answer

Innergemeinschaftliche Lieferung

Answer

Lieferung von Kraftfahrzeugen

Answer

Import von Waren

Question 34

Welche der folgenden Angaben ist für die Anwendung des ermäßigten Steuersatzes auf Lebensmittel erforderlich?

Accepted Answer

Unmittelbarer Verzehr

Answer

Verkauf durch Landwirte

Answer

Verkauf in Supermärkten

Answer

Verpackung in Einheiten von höchstens 250 g

Question 35

Welcher der folgenden Sachverhalte führt zu einer Steuerschuld?

Accepted Answer

Ausführung einer steuerpflichtigen Leistung

Answer

Erteilung einer Gutschrift

Answer

Zahlung des Entgelts

Answer

Erhalt einer Rechnung

Question 36

Welche der folgenden Leistungen unterliegt dem vollen Steuersatz?

Accepted Answer

Lieferung von Dienstleistungen

Answer

Vermietung von Grundstücken

Answer

Lieferung von landwirtschaftlichen Erzeugnissen

Answer

Lieferung von Waren

Question 37

Bei welcher der folgenden Leistungen kann eine Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 8 UStG in Anspruch genommen werden?

Accepted Answer

Unterrichtseinrichtungen

Answer

Sportvereine

Answer

Anwälte

Answer

Ärzte

Question 38

Welcher der folgenden Begriffe bezeichnet den Betrag, der vom Empfänger einer Leistung an das Finanzamt abgeführt wird?

Accepted Answer

Ausweisbare Vorsteuer

Answer

Steuerbetrag

Answer

Umsatzsteuerschuld

Answer

Erstattungsbetrag

Question 39

Welche der folgenden Angaben ist für die Anwendung der Steuerbefreiung für den innergemeinschaftlichen Erwerb erforderlich?

Accepted Answer

Erwerb von einem Unternehmer aus einem anderen EU-Mitgliedstaat

Answer

Erwerb von Privatpersonen

Answer

Einfuhr von Waren aus Drittländern