Steuererklärung und Steuerfestsetzung: Online-Quiz für Studierende der Rechtswissenschaften

Question 1

Was ist das wesentliche Unterscheidungsmerkmal zwischen einer vorläufigen und einer endgültigen Körperschaftsteuerfestsetzung?

Accepted Answer

Eine vorläufige Festsetzung kann vom Finanzamt jederzeit geändert werden, eine endgültige nicht.

Answer

Eine endgültige Festsetzung ist immer höher als eine vorläufige Festsetzung.

Answer

Es gibt keinen wesentlichen Unterschied zwischen vorläufiger und endgültiger Festsetzung.

Answer

Eine vorläufige Festsetzung ist für den Steuerpflichtigen bindend, eine endgültige nicht.

Question 2

Welche Steuerart wird nicht von der Körperschaftsteuer erfasst?

Accepted Answer

Einkommensteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Abgeltungsteuer

Question 3

Welches Finanzamt ist nach § 21 Abs. 1 AO für die Bearbeitung von Steuererklärungen von Körperschaften zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt für Körperschaften

Answer

Finanzamt für Einkommensteuer

Answer

Finanzamt für Umsatzsteuer

Answer

Finanzamt für Vermögenssteuer

Question 4

Was versteht man unter dem Festsetzungsbescheid im Sinne des § 155 AO?

Accepted Answer

Steuerbescheid, durch den die Steuer festgesetzt wird

Answer

Steuerbescheid, durch den die Steuerfestsetzung aufgehoben wird

Answer

Steuerbescheid, durch den die Steuerpflicht festgestellt wird

Answer

Steuerbescheid, durch den die Steuerschuld gestundet wird

Question 5

Welches Rechtsmittel kann gemäß § 347 Abs. 1 AO gegen einen Festsetzungsbescheid eingelegt werden?

Accepted Answer

Einspruch

Answer

Widerspruch

Answer

Klage

Answer

Revision

Question 6

Welche unmittelbare Folge hat gemäß § 361 Abs. 2 AO die Einlegung eines Einspruchs gegen einen Festsetzungsbescheid?

Accepted Answer

Die Vollziehung des angefochtenen Bescheides wird gehemmt, soweit er den Einspruch betrifft

Answer

Der angefochtene Bescheid wird aufgehoben

Answer

Die bisherige Steuerfestsetzung bleibt unverändert bestehen

Answer

Die Steuerfestsetzung wird mit Wirkung für die Vergangenheit neu vorgenommen

Question 7

Welche Voraussetzungen müssen gemäß § 10d Abs. 1 EStG erfüllt sein, damit ein Verlustabzug bei der Körperschaftsteuer vorgenommen werden kann?

Accepted Answer

Alle genannten Kriterien

Answer

Betrieblicher Zusammenhang

Answer

Prüfung des ausschließlichen Betriebsvermögens

Answer

Nachweisbarkeit des Verlusts

Question 8

Wie wirkt sich ein Verlustabzug gemäß § 8 Abs. 1 KStG auf die Körperschaftsteuer aus?

Accepted Answer

Reduzierung der Bemessungsgrundlage

Answer

Erhöhung des zu versteuernden Gewinns

Answer

Keine Auswirkung auf die Körperschaftsteuer

Answer

Aufschiebung der Körperschaftsteuer

Question 9

Welche Besonderheit gilt bei der Steuerfestsetzung für körperschaftsteuerfreie Einkünfte gemäß § 11 KStG?

Accepted Answer

Steuerfestsetzung mit dem Steuersatz 0

Answer

Keine Steuerfestsetzung

Answer

Steuerfestsetzung mit dem regulären Steuersatz

Answer

Steuerfestsetzung mit einem ermäßigten Steuersatz

Question 10

Welche Behörde ist für die Festsetzung der Körperschaftsteuer zuständig?

Accepted Answer

Finanzämter

Answer

Bundeszentralamt für Steuern

Answer

Zollverwaltung

Answer

Landesbehörden

Question 11

Welche Rechtsform unterliegt grundsätzlich der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Answer

Offene Handelsgesellschaft (OHG)

Answer

Kommanditgesellschaft (KG)

Answer

Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Question 12

Was versteht man unter Steuerfestsetzung?

Accepted Answer

Die Festlegung des endgültigen Steuerbetrags durch das Finanzamt

Answer

Die Einreichung der Steuererklärung durch den Steuerpflichtigen

Answer

Die Prüfung der Steuererklärung durch das Finanzamt

Answer

Die Zahlung der Steuern durch den Steuerpflichtigen

Question 13

Welches Gesetz bildet die rechtliche Grundlage für die Besteuerung von Körperschaften in Deutschland?

Accepted Answer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Question 14

Welche Aussage zur Steuerfestsetzung ist richtig?

Accepted Answer

Sie kann rechtskräftig werden.

Answer

Sie ist ein deklaratorischer Verwaltungsakt.

Answer

Sie ist eine Ermessensentscheidung des Finanzamts.

Answer

Sie wird vom Steuerpflichtigen selbst vorgenommen.

Question 15

Welche Rechtsgrundlage ist die Grundlage für die Erhebung der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Abgabenordnung (AO)

Answer

Steuerverwaltungsgesetz (StVG)

Question 16

Wann kann die Körperschaftsteuerfestsetzung gegenüber dem Steuerpflichtigen rechtskräftig werden?

Accepted Answer

Nach Ablauf der Rechtsbehelfsfrist

Answer

Nach Ablauf der Einspruchsfrist

Answer

Nach Ablauf der Widerspruchsfrist

Answer

Nach Ablauf der Revisionsfrist

Question 17

Welche Ausgabe ist bei der Ermittlung des steuerlichen Gewinns nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Abschreibungen

Answer

Verwaltungsausgaben

Question 18

Welche Rechtsnorm regelt die Besteuerung von Körperschaften?

Accepted Answer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Question 19

Was ist das Ziel einer Steuerfestsetzung?

Accepted Answer

Die endgültige Festlegung der Höhe der Steuerschuld

Answer

Die Vorauszahlung von Steuern

Answer

Die Erstattung von Steuern

Answer

Die Aufhebung von Steuern

Question 20

Was ist eine Vorauszahlung auf die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Eine Zahlung, die vor der endgültigen Steuerfestsetzung geleistet wird

Answer

Eine Zahlung, die nach der endgültigen Steuerfestsetzung geleistet wird

Answer

Eine Zahlung, die nur in bestimmten Fällen geleistet werden muss

Answer

Eine Zahlung, die nur bei Kleinbeträgen geleistet werden muss

Question 21

Wer ist für die Festsetzung der Körperschaftsteuer zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Steuerberater

Answer

Bundeszentralamt für Steuern

Answer

Zollverwaltung

Question 22

Welches Steuererklärungsformular ist für eine Kapitalgesellschaft mit einem Gewinn von 200.000 Euro vorgeschrieben?

Accepted Answer

KSt 1 A

Answer

ESt 1 A

Answer

ESt 1 B

Question 23

In einer Körperschaftsteuererklärung sind anzugeben:

Accepted Answer

Steuerpflichtige Einkünfte, Betriebsausgaben, außerbilanzielle Erträge

Answer

Umsatzsteuer, Lohnsteuer, Gewerbesteuer

Answer

Betriebsvermögen, Anzahl der Mitarbeiter, Gesellschafterverhältnisse

Question 24

Welche Unterlagen müssen einer Körperschaftsteuererklärung beigefügt werden?

Accepted Answer

Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Anhang

Answer

Gesellschaftsvertrag, Handelsregisterauszug, Jahresabschluss

Answer

Betriebsprüfungsbericht, Steuererklärungen aus Vorjahren, Umsatzsteuermeldungen

Answer

Steuerbescheide, Lohnbuchhaltung, Kassenunterlagen

Question 25

In welcher Form erfolgt die Steuerfestsetzung im Körperschaftsteuerrecht?

Accepted Answer

Durch Steuerbescheid oder Steueranmeldung

Answer

Durch Betriebsprüfungen oder Umsatzsteuernachschauen

Answer

Durch Vorauszahlungen oder Zerlegungsbescheide

Answer

Durch Einspruchsentscheidungen oder Klageverfahren

Question 26

Wer ist verpflichtet, eine Körperschaftsteuererklärung abzugeben?

Accepted Answer

Kapitalgesellschaften

Answer

Personengesellschaften

Answer

Einzelkaufleute

Question 27

Auf welcher Grundlage erfolgt die Körperschaftsteuerfestsetzung?

Accepted Answer

Steuererklärung

Answer

Gewinn- und Verlustrechnung

Answer

Bilanzeröffnungsbericht

Answer

Investitionsrechnung

Question 28

Welche Konsequenzen können entstehen, wenn eine Körperschaftsteuererklärung nicht fristgemäß abgegeben wird?

Accepted Answer

Verspätungszuschläge, Zwangsgelder

Answer

Steuernachzahlung, Insolvenz

Answer

Strafanzeige, Haftstrafe

Answer

Keine Konsequenzen

Question 29

Welche Aufgabe übernimmt das Finanzamt im Rahmen der Steuerfestsetzung?

Accepted Answer

Prüfung der Steuererklärung, Festsetzung der Steuerschuld

Answer

Erstellung der Steuererklärung, Beratung des Steuerpflichtigen

Answer

Erhebung der Steuern, Vollstreckung von Steuerforderungen

Question 30

Welche Behörde ist in Deutschland für die Festsetzung der Körperschaftsteuer zuständig?

Accepted Answer

Das Finanzamt

Answer

Die Oberfinanzdirektion

Answer

Die Landesfinanzdirektion

Answer

Das Bundeszentralamt für Steuern

Question 31

Wann wird die Körperschaftsteuer fällig, nachdem der Steuerbescheid bekanntgegeben wurde?

Accepted Answer

Einen Monat nach Bekanntgabe des Steuerbescheids

Answer

Nach einer Betriebsprüfung

Answer

Bei Abgabe der Steuererklärung

Answer

Zum Jahresende

Question 32

Was ist der Hauptunterschied zwischen der Steuerfestsetzung und der Steuerveranlagung?

Accepted Answer

Die Steuerfestsetzung ist ein Verwaltungsakt, während die Steuerveranlagung ein Steuerbescheid ist.

Answer

Die Steuerfestsetzung ist endgültig, die Steuerveranlagung kann geändert werden.

Answer

Die Steuerfestsetzung erfolgt immer auf Antrag, die Steuerveranlagung nie.

Question 33

Welche Behörde erlässt den Körperschaftsteuerbescheid?

Accepted Answer

Das Finanzamt

Answer

Die Landesfinanzdirektion

Answer

Das Bundesministerium der Finanzen

Answer

Die Oberfinanzdirektion

Question 34

Welche Angabe ist NICHT zwingend Bestandteil einer Körperschaftsteuererklärung?

Accepted Answer

Name des Steuerberaters

Answer

Wirtschaftsjahr des Unternehmens

Answer

Anschrift des Unternehmens

Answer

Höhe des Gewinns oder Verlustes

Question 35

Welches Steuerformular wird in der Regel für die Abgabe der Körperschaftsteuererklärung verwendet?

Accepted Answer

KSt 1

Answer

ESt 1

Answer

USt 1

Answer

GewSt 1

Question 36

Was kann die Folge einer nicht fristgerechten Abgabe der Körperschaftsteuererklärung sein?

Accepted Answer

Verspätungszuschlag

Answer

Zwangsgeld

Answer

Nichtabgabe der Steuererklärung

Answer

Festsetzungsverjährung

Question 37

Welches Datum ist entscheidend für die Festlegung des Wirtschaftsjahres bei einer Körperschaftsteuererklärung?

Accepted Answer

Bilanzstichtag

Answer

Kalenderjahr

Answer

Datum der Unternehmensgründung

Question 38

Welche Aussage zur Steuerfestsetzung ist korrekt?

Accepted Answer

Die Steuerfestsetzung erfolgt durch Bescheid des Finanzamts.

Answer

Die Steuerfestsetzung ist identisch mit der Steuererklärung.

Answer

Die Steuerfestsetzung erfolgt durch das Unternehmen selbst.

Question 39

Was ist eine „vorläufige Steuerfestsetzung“?

Accepted Answer

Eine vorzeitige Festsetzung der Steuer auf Grundlage unvollständiger Informationen.

Answer

Die Festsetzung der Steuer für das Folgejahr.

Answer

Die Korrektur einer bereits erfolgten Steuerfestsetzung.

Question 40

Welche Möglichkeiten hat ein Unternehmen, gegen einen Steuerbescheid vorzugehen?

Accepted Answer

Einspruch einlegen

Answer

Steuererklärung korrigieren

Answer

Steuerstundung beantragen

Answer

Den Steuerberater wechseln

Question 41

Innerhalb welcher Frist muss ein Einspruch gegen einen Steuerbescheid beim Finanzamt eingelegt werden?

Accepted Answer

Ein Monat

Answer

Drei Monate

Answer

Eine Woche

Answer

Sechs Monate

Question 42

Welche Instanz ist in der Regel zuständig für die Entscheidung über einen Einspruch gegen einen Körperschaftsteuerbescheid?

Accepted Answer

Finanzgericht

Answer

Landgericht

Answer

Bundesfinanzhof

Answer

Amtsgericht

Question 43

Welche Auswirkung hat die digitale Transformation auf die Erstellung und Abgabe von Körperschaftsteuererklärungen?

Accepted Answer

Zunehmende Nutzung von elektronischen Verfahren (E-Bilanz, ELSTER).

Answer

Abschaffung der Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung.

Answer

Verlängerung der Abgabefristen für Steuererklärungen.

Question 44

Welche der folgenden Angaben ist NICHT erforderlich für die Erstellung einer Körperschaftsteuererklärung?

Accepted Answer

Anzahl der Gesellschafter

Answer

Gründungsdatum

Answer

Höhe des zu versteuernden Gewinns

Answer

Firmensitz

Question 45

Welcher Termin gilt für die Abgabe der Körperschaftsteuererklärung?

Accepted Answer

31. Mai des Folgejahres

Answer

15. Juli des Folgejahres

Answer

30. Juni des laufenden Jahres

Answer

31. Dezember des laufenden Jahres

Question 46

Welche Behörde ist für die Steuerfestsetzung zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Zollverwaltung

Answer

Bundeszentralamt für Steuern

Question 47

Was ist der Zweck einer Steuerfestsetzung?

Accepted Answer

Festlegung der endgültigen Steuerschuld

Answer

Überprüfung der Steuererklärung

Answer

Ermittlung des zu versteuernden Einkommens

Question 48

Welche Rechtsbehelfe stehen dem Steuerpflichtigen gegen eine Steuerfestsetzung zur Verfügung?

Accepted Answer

Einspruch, Klage

Answer

Beschwerde, Widerspruch

Answer

Revision, Berufung

Answer

Antrag auf Aussetzung der Vollziehung, Einrede

Question 49

Was bedeutet der Begriff 'Steuererklärungspflicht'?

Accepted Answer

Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung

Answer

Pflicht zur Zahlung von Steuern

Answer

Recht auf Erstattung von Steuern

Answer

Befreiung von der Steuerpflicht

Question 50

Welche Angaben müssen in der Steuererklärung enthalten sein?

Accepted Answer

Höhe des Umsatzes, Betriebsausgaben

Answer

Steuererklärung des Vorjahres, Steuerbescheid

Answer

Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz

Answer

Anzahl der Mitarbeiter, Anschaffungen

Question 51

Welches Prinzip gilt bei der Steuerfestsetzung?

Accepted Answer

Objektivität

Answer

Willkür

Answer

Ermessen

Answer

Subjektivität

Question 52

Welche Folgen können falsche Angaben in der Steuererklärung haben?

Accepted Answer

Strafanzeige, Nachzahlungen

Answer

Erstattung von Steuern

Answer

Befreiung von der Steuerzahlung

Answer

Keine Konsequenzen

Question 53

Was ist der Unterschied zwischen einer Steuererklärung und einer Steuerfestsetzung?

Accepted Answer

Steuererklärung ist eine Selbstauskunft, Steuerfestsetzung ist ein Verwaltungsakt

Answer

Steuererklärung ist eine Anfrage, Steuerfestsetzung ist eine Entscheidung

Answer

Steuererklärung ist eine Erklärung, Steuerfestsetzung ist eine Steuerakte