Steuerbefreiungen und Steuerermäßigungen: Online-Quiz für Studierende der Rechtswissenschaften

Question 1

Welche Bedingung muss erfüllt sein, damit eine Spende an eine gemeinnützige Einrichtung als Sonderausgabe abgezogen werden kann?

Accepted Answer

Alle genannten Bedingungen

Answer

Die Spende ist freiwillig

Answer

Die Spende beträgt mindestens 50 €

Answer

Die Spende geht an eine staatlich anerkannte Einrichtung

Question 2

Welche Körperschaftsteuerentlastung wird für gemeinnützige Körperschaften gewährt?

Accepted Answer

Körperschaftsteuerbefreiung nach § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG

Answer

Körperschaftsteuerermäßigung nach § 34 EStG

Answer

Körperschaftsteuerermäßigung nach § 28 EStG

Answer

Körperschaftsteuerermäßigung nach § 10a GewStG

Question 3

Welche der folgenden Regelungen dient der Vermeidung der Doppelbesteuerung von Einkünften ausländischer Tochtergesellschaften?

Accepted Answer

Sowohl Freistellungsmethode als auch Anrechnungsmethode

Answer

Freistellungsmethode

Answer

Anrechnungsmethode

Answer

Abzugsmethode

Question 4

Welche der folgenden Voraussetzungen müssen für die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Deutschland und Frankreich erfüllt sein?

Accepted Answer

Alle der genannten Voraussetzungen

Answer

Sitz der Gesellschaft in einem der Vertragsstaaten

Answer

Steuerpflicht in beiden Vertragsstaaten

Answer

Inanspruchnahme des Abkommens durch die Steuerpflichtigen

Question 5

Welche der folgenden Regelungen gilt für die Gewinnermittlung bei Körperschaften?

Accepted Answer

§ 7 Abs. 1 KStG

Answer

§ 4 Abs. 1 EStG

Answer

§ 5 Abs. 1 EStG

Answer

§ 8 Abs. 1 KStG

Question 6

Welche der folgenden Ausgaben können bei der Einkommensteuererklärung nicht als Werbungskosten abgesetzt werden?

Accepted Answer

Aufwendungen für private Lebensführung

Answer

Aufwendungen für Fortbildungen

Answer

Aufwendungen für Arbeitsmittel

Answer

Aufwendungen für Verpflegung

Question 7

Welche der folgenden Körperschaften unterliegt nicht der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Vereine

Answer

Aktiengesellschaften

Answer

GmbHs

Answer

Stiftungen

Question 8

Welche Personengruppen sind grundsätzlich von der Einkommensteuer befreit?

Accepted Answer

Alle genannten Personengruppen

Answer

Arbeitslose

Answer

Rentner mit Altersbezügen

Answer

Personen mit Behinderungen

Question 9

Welche Voraussetzungen müssen für eine Steuerermäßigung für Kinder erfüllt sein?

Accepted Answer

Alle genannten Voraussetzungen

Answer

Das Kind muss minderjährig sein.

Answer

Das Kind muss im Haushalt des Steuerpflichtigen wohnen.

Answer

Das Kind muss vom Steuerpflichtigen unterhalten werden.

Question 10

Welche Aussagen zur Steuerhinterziehung sind richtig?

Accepted Answer

Alle genannten Aussagen sind richtig

Answer

Steuerhinterziehung ist eine Straftat.

Answer

Steuerhinterziehung kann mit Freiheitsstrafe geahndet werden.

Answer

Steuerhinterziehung ist nur bei vorsätzlichem Handeln strafbar.

Question 11

Welche Steuer wird auf den Gewinn eines Unternehmens erhoben?

Accepted Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Umsatzsteuer

Question 12

Welche Steuererklärung ist freiwillig abzugeben?

Accepted Answer

Erbschaftsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Question 13

Welche Aussagen zu Steuerbefreiungen und Steuerermäßigungen sind richtig?

Accepted Answer

Alle genannten Aussagen sind richtig

Answer

Steuerbefreiungen sind staatliche Leistungen, die bestimmte Personengruppen oder Einkünfte von der Steuerpflicht ausnehmen.

Answer

Steuerermäßigungen sind staatliche Leistungen, die bestimmten Personengruppen oder Einkünften eine geringere Steuerbelastung gewähren.

Answer

Steuerbefreiungen und Steuerermäßigungen können sowohl für direkte als auch für indirekte Steuern gewährt werden.

Question 14

Welcher der folgenden Doppelbesteuerungsabkommenstypen folgt dem OECD-Musterabkommen?

Accepted Answer

Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit Anrechnungsmethode

Answer

Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit Freistellungsmethode

Answer

Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit kombinierter Methode

Answer

Keiner der genannten Abkommenstypen

Question 15

Welche der folgenden Steuerbefreiungen für Körperschaften gilt zeitlich unbefristet?

Accepted Answer

Steuerbefreiung für gemeinnützige Körperschaften

Answer

Steuerbefreiung für Sportvereine

Answer

Steuerbefreiung für Neugründungen

Answer

Steuerbefreiung für Bildungseinrichtungen

Question 16

Welche der folgenden Aussagen zu Steuerbefreiungen ist korrekt?

Accepted Answer

Sie gewähren eine vollständige Steuerbefreiung.

Answer

Sie kommen nur für Körperschaften in Betracht.

Answer

Sie sind in der Regel zeitlich befristet.

Answer

Sie sind grundsätzlich irreversibel.

Question 17

Welche der folgenden Körperschaften ist gemäß § 5 Abs. 1 Nr. 1 KStG von der Körperschaftsteuer befreit?

Accepted Answer

Öffentliche Körperschaften

Answer

Private Stiftungen

Answer

Genossenschaften

Answer

Vereine

Question 18

Welche Aussage zum Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-Schweiz ist richtig?

Accepted Answer

Es wendet das Anrechnungsverfahren an.

Answer

Es kennt keine Freistellungsmethode.

Answer

Es gilt nicht für Einkünfte aus selbständiger Arbeit.

Answer

Es ist ein Quellensteuerabkommen.

Question 19

Was bezeichnet der Begriff "DBA-Mantelregelung"?

Accepted Answer

Eine allgemeine Regelung, die für alle internationalen Sachverhalte gilt.

Answer

Eine spezielle Regelung, die nur für bestimmte Einkunftsarten gilt.

Answer

Eine Regelung, die die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen ausschließt.

Answer

Eine Regelung, die die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen einschränkt.

Question 20

Welche Voraussetzung muss für eine Steuerermäßigung nach § 10d EStG erfüllt sein?

Accepted Answer

Einkünfte aus künstlerischer oder schriftstellerischer Tätigkeit

Answer

Überschreiten einer bestimmten Einkommensgrenze

Answer

Alter über 65 Jahre

Answer

Erziehung von Kindern

Question 21

Welche der folgenden Handlungen stellt eine Steuerhinterziehung dar?

Accepted Answer

Alle genannten Handlungen

Answer

Abgabe einer unrichtigen Steuererklärung

Answer

Nichtanmeldung eines Gewerbes

Answer

Verschweigen von Einkünften

Question 22

Welches Abkommen regelt die Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Deutschland und den USA?

Accepted Answer

DBA USA-Deutschland

Answer

DBA Schweiz-Deutschland

Answer

DBA Frankreich-Deutschland

Answer

DBA Österreich-Deutschland

Question 23

Welche der folgenden Einkunftsarten unterliegt in Deutschland der Einkommensteuer?

Accepted Answer

Alle genannten Einkünfte

Answer

Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 24

Welche Methode wird zur Gewinnermittlung einer Kapitalgesellschaft angewendet?

Accepted Answer

Steuerbilanzgewinn

Answer

Bilanzgewinn

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Betriebseinnahmenüberschuss

Question 25

Welches Steuerprivileg steht gemeinnützigen Vereinen zu?

Accepted Answer

Alle genannten Privilegien

Answer

Befreiung von der Körperschaftsteuer

Answer

Erhebliche Reduzierung des Steuersatzes

Answer

Steuerbefreiung für Spenden

Question 26

Welches Prinzip ist für das deutsche Steuerrecht grundlegend?

Accepted Answer

Alle genannten Prinzipien

Answer

Leistungsfähigkeitsprinzip

Answer

Steuergerechtigkeitsprinzip

Answer

Wirtschaftlichkeitsprinzip

Question 27

Gemäß § 5 Absatz 1 Nummer 9 KStG sind welche Organisationen von der Körperschaftsteuer befreit?

Accepted Answer

Eingetragener Verein mit gemeinnützigem Zweck

Accepted Answer

Stiftung zur Förderung kultureller Zwecke

Answer

Gemeinnützige GmbH

Answer

Aktiengesellschaft mit Gewinnausschüttung

Question 28

Welche der folgenden Aussagen beschreibt ein Tatbestandsmerkmal einer Steuerbefreiung korrekt?

Accepted Answer

Ein Sachverhalt, dessen Vorliegen einen Anspruch auf die Steuerbefreiung begründet.

Answer

Ein Umstand, der die Steuerlast eines Steuerpflichtigen erhöht.

Answer

Eine Steuererklärung, die vom Steuerpflichtigen eingereicht werden muss.

Question 29

Welche der folgenden Aussagen zum Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Frankreich ist richtig?

Accepted Answer

Es hindert beide Staaten daran, dasselbe Einkommen doppelt zu besteuern.

Answer

Es gewährt jedem Land das Recht, einseitig Steuern auf das Welteinkommen seiner Ansässigen zu erheben.

Answer

Es verpflichtet Deutschland, alle in Frankreich gezahlten Steuern auf die in Deutschland zu zahlenden Steuern anzurechnen.

Question 30

Welche Organisation ist für die Erstellung der OECD-Mustersteuerabkommen verantwortlich?

Accepted Answer

Fiscal Affairs Committee

Answer

General Assembly

Answer

World Trade Organization

Answer

Development Assistance Committee

Question 31

Welche Rechtsquelle hat im deutschen Steuerrecht den höchsten Rang?

Accepted Answer

Gesetze

Answer

Verordnungen

Answer

Rechtsprechung

Answer

Verwaltungsanweisungen

Question 32

Welche Steuer wird auf das Vermögen einer natürlichen Person erhoben?

Accepted Answer

Vermögensteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Erbschaftssteuer

Question 33

Was ist die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Das zu versteuernde Einkommen

Answer

Der Wert des Gewerbebetriebs

Answer

Der Umsatz des Gewerbebetriebs

Question 34

Welche Behörde ist für die Durchführung der Betriebsprüfung zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Zoll

Answer

Bundesfinanzhof

Answer

Steuerberater

Question 35

Welche Voraussetzung muss für eine Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 26 EStG vorliegen?

Accepted Answer

Die juristische Person verfolgt steuerbegünstigte Zwecke

Answer

Ausschüttung von Gewinnen an Gesellschafter

Answer

Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb

Answer

Vereinszweck

Question 36

Welche Einkünfte unterliegen der Gewerbebesteuerung?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbstständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Question 37

Welche Angabe ist für die Berechnung der Gewerbesteuer erforderlich?

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Einkommensteuer

Answer

Umsatzsteuer

Question 38

Welche Aussage zur Umsatzsteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine indirekte Steuer, die auf den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

Answer

Sie ist eine direkte Steuer, die auf das Einkommen natürlicher Personen erhoben wird.

Answer

Sie ist eine Vermögensabgabe, die auf Immobilienbesitz erhoben wird.

Question 39

Welche der folgenden Einkünfte ist nach § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG von der Körperschaftsteuer befreit?

Accepted Answer

Einkünfte aus dem Vermögen einer öffentlichen Stiftung

Answer

Einkünfte aus der Vermietung von Wohnimmobilien

Answer

Einkünfte aus dem Betrieb eines Gewerbebetriebs

Question 40

Welche der folgenden internationalen Steuerbefreiungen betrifft Einkünfte aus Tätigkeiten im Ausland?

Accepted Answer

Auslandstätigkeitserlass

Answer

Steuerermäßigung für Kinderbetreuungskosten

Answer

Freibetrag für Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Sonderausgabenabzug für Vorsorgeaufwendungen

Question 41

Welche der folgenden Steuerermäßigungen wird für Aufwendungen zur Durchführung von Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten gewährt?

Accepted Answer

Forschungsprämie

Answer

Investitionszulage

Answer

Haushaltsnahe Dienstleistungen

Answer

Kinderfreibetrag

Question 42

Welche der folgenden Körperschaftsformen unterliegt nicht der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Personengesellschaft (z.B. Gesellschaft bürgerlichen Rechts, OHG, KG)

Answer

Europäische Gesellschaft (SE)

Answer

Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) (UG)

Answer

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Question 43

Welche der folgenden Körperschaften ist nach § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG von der Körperschaftsteuer befreit?

Accepted Answer

Vereine, deren Tätigkeit auf die Förderung gemeinnütziger Zwecke gerichtet ist

Answer

Aktiengesellschaften

Answer

Gewerkschaften

Question 44

Wann liegt gemäß § 34c EStG eine Steuerermäßigung vor?

Accepted Answer

Bei Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit, wenn der Steuerpflichtige im Kalenderjahr ausschließlich Einkünfte aus einem Beschäftigungsverhältnis bezieht und die Summe seiner Einkünfte im Jahr den Arbeitnehmer-Pauschbetrag nicht übersteigt

Answer

Bei Einkünften aus Kapitalvermögen

Answer

Bei Veräußerungsgewinnen

Question 45

Welchem Grundsatz liegt die internationale Steuerharmonisierung zugrunde?

Accepted Answer

Vermeidung von Doppelbesteuerung

Answer

Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD)

Answer

Europäische Union

Answer

Welthandelsorganisation (WTO)

Question 46

Welche Körperschaft ist in Deutschland gemäß § 1 Abs. 1 KStG nicht körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Körperschaften öffentlichen Rechts

Answer

Aktiengesellschaft

Answer

Genossenschaft

Answer

GmbH

Question 47

Wann liegt nach § 8 Abs. 3 Satz 2 KStG eine verdeckte Gewinnausschüttung vor?

Accepted Answer

Wenn eine Kapitalgesellschaft einem Gesellschafter einen Vermögensvorteil zuwendet, der bei der Gesellschaft nicht als Betriebsausgabe abgezogen werden kann

Answer

Wenn eine GmbH Verluste macht

Answer

Wenn eine Aktiengesellschaft eine Rücklage bildet

Question 48

Welche Steuerermäßigung wird bei Einkünften aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 9 EStG gewährt?

Accepted Answer

Sparerpauschbetrag

Answer

Freibetrag für Altersvorsorge

Answer

Werbungskostenpauschbetrag

Answer

Ausbildungsfreibetrag

Question 49

Unter welchen Voraussetzungen kann die Steuerermäßigung nach § 10e EStG für Handwerkerleistungen in Anspruch genommen werden?

Accepted Answer

Die Handwerkerleistungen müssen im Privathaushalt des Steuerpflichtigen erbracht werden und die Arbeitskosten dürfen 6.000 € pro Jahr nicht übersteigen.

Answer

Die Handwerkerleistungen müssen von einem im Ausland ansässigen Unternehmen erbracht werden.

Answer

Die Handwerkerleistungen müssen im gewerblichen Bereich erbracht werden.

Question 50

Welche Körperschaftsart ist nach § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG von der Körperschaftsteuer befreit?

Accepted Answer

Wohltätigkeitsvereine

Answer

Aktiengesellschaften

Answer

Steuerberatungsgesellschaften

Answer

Gesellschaften bürgerlichen Rechts

Question 51

Welche Maßnahme dient in Deutschland der Bekämpfung der Steuerhinterziehung?

Accepted Answer

Elektronische Steuererklärung

Answer

Senkung des Steuersatzes

Answer

Erhöhung der Steuerbefreiungen

Answer

Abschaffung der Steuerfahndung

Question 52

Welche Aussage zur Steuerprogression in Deutschland ist richtig?

Accepted Answer

Der Steuersatz steigt mit steigendem Einkommen.

Answer

Der Steuersatz sinkt mit steigendem Einkommen.

Answer

In Deutschland gibt es keine Steuerprogression.

Answer

Die Steuerprogression ist linear.

Question 53

Welches Doppelbesteuerungsabkommen regelt die Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Deutschland und den USA?

Accepted Answer

DBA Deutschland-USA

Answer

DBA Deutschland-Schweiz

Answer

DBA Deutschland-Österreich

Answer

DBA Deutschland-Frankreich

Question 54

Welche Regelung dient der Vermeidung von Missbrauch bei Steuerbefreiungen?

Accepted Answer

Missbrauchsvorschrift des § 42 AO

Answer

DBA mit anderen Staaten

Answer

Steuerfahndung

Answer

Elektronische Steuererklärung

Question 55

Wann ist die Lieferung von Hilfsmitteln für Menschen mit Behinderungen von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Wenn die Hilfsmittel dazu dienen, die Behinderung zu mindern oder die gesellschaftliche Teilhabe zu erleichtern.

Answer

Wenn die Hilfsmittel für den privaten Gebrauch bestimmt sind.

Answer

Wenn die Hilfsmittel aus dem Ausland importiert werden.

Answer

Wenn die Hilfsmittel von einer gemeinnützigen Organisation erworben werden.

Question 56

Welche Bedingung muss eine Körperschaft erfüllen, um von der Körperschaftsteuer befreit zu werden?

Accepted Answer

Sie muss ausschließlich und unmittelbar gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken dienen.

Answer

Sie muss einen bestimmten Mindestumsatz erzielen.

Answer

Sie muss ihren Sitz in Deutschland haben.

Answer

Sie muss eine bestimmte Anzahl von Mitarbeitern beschäftigen.

Question 57

Welche Steuerbefreiungsregelung gilt für den Export von Waren?

Accepted Answer

Die Ausfuhrumsatzsteuerbefreiung.

Answer

Die Umsatzsteuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen.

Answer

Die Steuerermäßigung für Kleinunternehmer.

Answer

Die Einfuhrumsatzsteuerbefreiung.

Question 58

Welche Steuerbefreiungsregelung gilt für die Lieferung von Medikamenten?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuerbefreiung für Heilmittel.

Answer

Die Steuerermäßigung für Kleinunternehmer.

Answer

Die Einfuhrumsatzsteuerbefreiung.

Answer

Die Ausfuhrumsatzsteuerbefreiung.

Question 59

Welche Steuererklärung muss eine Einzelperson mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit in Deutschland abgeben?

Accepted Answer

Die Einkommensteuererklärung.

Answer

Die Umsatzsteuererklärung.

Answer

Die Gewerbesteuererklärung.

Answer

Die Körperschaftsteuererklärung.

Question 60

Was ist die Steuerbemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

Der Gewinn.

Answer

Das Einkommen.

Answer

Der Umsatz.

Answer

Das Vermögen.

Question 61

Welche Körperschaftsteuersätze gelten in Deutschland für inländische Kapitalgesellschaften?

Accepted Answer

15% Körperschaftsteuer und 5,5% Solidaritätszuschlag.

Answer

Die Körperschaftsteuer ist abhängig vom Gewinn.

Answer

50% Körperschaftsteuer.

Answer

30% Körperschaftsteuer.

Question 62

Welche Einkünfte sind in Deutschland grundsätzlich von der Körperschaftsteuer befreit?

Accepted Answer

Einkünfte aus den satzungsmäßigen Tätigkeiten gemeinnütziger Körperschaften

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen einer Kapitalgesellschaft

Answer

Einkünfte aus einem gewerblichen Unternehmen

Answer

Einkünfte aus freiberuflicher selbständiger Arbeit

Question 63

Was ist das Hauptmerkmal einer Steuerermäßigung?

Accepted Answer

Sie mindert die Steuerbelastung durch Abzug bestimmter Beträge.

Answer

Sie erhöht die Steuerbelastung.

Answer

Die Steuer wird vollständig erlassen.

Question 64

Welches Kriterium ist entscheidend für die Steuerbefreiung einer gemeinnützigen Einrichtung?

Accepted Answer

Die Tätigkeit dient ausschließlich und unmittelbar gemeinnützigen Zwecken.

Answer

Die Einrichtung verfolgt eine Gewinnerzielungsabsicht.

Answer

Die Einrichtung betreibt einen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb.

Answer

Die Einrichtung erhält staatliche Subventionen.