Betriebsausgaben und Werbungskosten: Abzugsfähige Aufwendungen im Steuerrecht

Question 1

Welcher Aufwand ist bei der Ermittlung des Einkommens als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Aufwendungen für die Anschaffung eines betrieblich genutzten Fahrzeugs

Answer

Private Aufwendungen des Unternehmers

Answer

Aufwendungen für Reisen zu privaten Zwecken

Answer

Aufwendungen für die Renovierung der privaten Wohnung

Question 2

Welches Kriterium ist Voraussetzung für die Abzugsfähigkeit von Aufwendungen als Betriebsausgaben?

Accepted Answer

Alle genannten Kriterien

Answer

Betriebliche Veranlassung

Answer

Wirtschaftliche Notwendigkeit

Answer

Zusammenhang mit dem Betriebszweck

Question 3

Welche der folgenden Aufwendungen ist grundsätzlich nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Aufwendungen für Spenden

Answer

Aufwendungen für Geschenke an Kunden

Answer

Aufwendungen für die Instandhaltung von Betriebsmitteln

Answer

Aufwendungen für eine betriebliche Weihnachtsfeier

Question 4

Welche der folgenden Aussagen zur Abzugsfähigkeit von Aufwendungen ist richtig?

Accepted Answer

Werbungskosten sind nur abzugsfähig, wenn sie betrieblich veranlasst sind.

Answer

Betriebsausgaben sind immer abzugsfähig.

Answer

Aufwendungen für private Zwecke sind grundsätzlich abzugsfähig.

Answer

Aufwendungen für einen betrieblichen PKW sind immer zu 100 % abzugsfähig.

Question 5

Welcher der folgenden Aufwendungen ist nicht als Werbungskosten abzugsfähig?

Accepted Answer

Kosten für eine private Krankenversicherung

Answer

Kosten für die Anschaffung eines Computers

Answer

Kosten für eine berufliche Reise

Answer

Kosten für eine berufliche Unfallversicherung

Question 6

Welche Aufwendungen können Gewerbetreibende als Betriebsausgaben steuerlich geltend machen?

Accepted Answer

Miete für das Geschäftsbüro

Accepted Answer

Bewirtungskosten für Geschäftspartner

Answer

Beiträge zur privaten Krankenversicherung

Answer

Zinsen für einen privaten Immobilienkredit

Question 7

Welche Bedingung muss erfüllt sein, damit Aufwendungen als Werbungskosten abzugsfähig sind?

Accepted Answer

Sie sind ausschließlich beruflich veranlasst.

Answer

Sie sind sowohl beruflich als auch privat veranlasst.

Answer

Sie sind ausschließlich privat veranlasst.

Question 8

Welche Besonderheiten gelten bei Freiberuflern und Personengesellschaften für den Abzug von Betriebsausgaben und Werbungskosten?

Accepted Answer

Betriebsausgaben sind für Freiberufler nur abziehbar, wenn sie direkt mit ihrer freiberuflichen Tätigkeit verbunden sind.

Accepted Answer

Werbungskosten können von Personengesellschaften nur abgezogen werden, wenn sie im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit entstanden sind.

Answer

Werbungskosten sind für Freiberufler immer abziehbar.

Question 9

Welche der folgenden Aussagen beschreibt die Auswirkungen von Betriebsausgaben und Werbungskosten auf die Steuerlast zutreffend?

Accepted Answer

Sie senken die Steuerlast, da sie das zu versteuernde Einkommen verringern.

Answer

Sie erhöhen die Steuerlast, da sie zu zusätzlichen Einkünften führen.

Answer

Sie haben keine Auswirkung auf die Steuerlast, da sie sich gegenseitig aufheben.

Question 10

Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit Aufwendungen als Werbungskosten anerkannt werden?

Accepted Answer

Alle aufgeführten Voraussetzungen

Answer

Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit

Answer

Erforderlichkeit für die Berufsausübung

Answer

Üblichkeit und Angemessenheit

Question 11

Wie werden gemischte Ausgaben steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Anteilig abzugsfähig

Answer

Vollständig abzugsfähig

Answer

Nicht abzugsfähig

Answer

Branchenabhängig abzugsfähig

Question 12

Welches Kriterium ist für die Abgrenzung zwischen Betriebsausgaben und Werbungskosten entscheidend?

Accepted Answer

Der Bezug zur individuellen Berufstätigkeit

Answer

Die Höhe der Aufwendungen

Answer

Der Bezug zum gesamten Unternehmen

Answer

Es gibt keine Abgrenzungskriterien

Question 13

Wie erfolgt die steuerliche Behandlung von gemischten Ausgaben?

Accepted Answer

Anteilige Abzugsfähigkeit bei überwiegend beruflicher Nutzung

Answer

Komplette Abzugsfähigkeit

Answer

Keine Abzugsfähigkeit

Answer

Unterschiedliche Behandlung je nach Branche

Question 14

Welche der folgenden Ausgaben ist typischerweise keine Betriebsausgabe?

Accepted Answer

Spenden an politische Parteien

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Mieten für Geschäftsräume

Answer

Abschreibungen auf Sachanlagen

Question 15

Wann sind repräsentative Aufwendungen als Betriebsausgaben abziehbar?

Accepted Answer

Wenn sie angemessen sind und im üblichen Geschäftsverkehr für vergleichbare Tätigkeiten üblich sind

Answer

Wenn sie in direktem Zusammenhang mit Umsatzerlösen stehen

Answer

Wenn sie für die Kundenbewirtung verwendet werden

Answer

Wenn sie im Voraus vertraglich vereinbart wurden

Question 16

Welche der folgenden Aufwendungen kann nicht als Werbungskosten abgezogen werden?

Accepted Answer

Aufwendungen für die Betreuung von Kindern

Answer

Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

Answer

Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer

Answer

Kosten für Berufskleidung

Question 17

Welche der folgenden Regelungen gilt für die Abzugsfähigkeit von Reisekosten?

Accepted Answer

Nur die angemessenen Ausgaben sind abziehbar

Answer

Nur die notwendigen Ausgaben sind abziehbar

Answer

Die vollen Ausgaben sind abziehbar

Answer

Reisekosten sind grundsätzlich nicht abziehbar

Question 18

Wie werden Aufwendungen, die sowohl betrieblich als auch privat genutzt werden, steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Sie werden im Verhältnis der betrieblichen zur privaten Nutzung aufgeteilt.

Answer

Sie sind vollständig absetzbar.

Answer

Sie sind nur absetzbar, wenn die betriebliche Nutzung überwiegt.

Question 19

Welche der folgenden Aufwendungen ist keine Betriebsausgabe im Sinne des § 4 Abs. 4 EStG?

Accepted Answer

Anschaffungskosten für Anlagevermögen

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Zinsen für Darlehen zur Finanzierung des Umlaufvermögens

Answer

Reisekosten für Geschäftsreisen

Question 20

Welche der folgenden Aufwendungen ist keine Werbungskosten im Sinne des § 9 Abs. 1 EStG?

Accepted Answer

Aufwendungen für die private Lebensführung

Answer

Aufwendungen für Arbeitsmittel

Answer

Reisekosten für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte

Answer

Fortbildungskosten

Question 21

Welche der folgenden Voraussetzungen muss für den Abzug von Betriebsausgaben erfüllt sein?

Accepted Answer

Alle der genannten Voraussetzungen

Answer

Die Aufwendungen müssen durch den Betrieb veranlasst sein

Answer

Die Aufwendungen müssen tatsächlich angefallen sein

Answer

Die Aufwendungen müssen angemessen sein

Question 22

Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht als Werbungskosten abziehbar, obwohl sie durch die Berufstätigkeit veranlasst ist?

Accepted Answer

Aufwendungen für die eigene Körperpflege

Answer

Aufwendungen für die doppelte Haushaltsführung

Answer

Aufwendungen für die Kinderbetreuung

Answer

Aufwendungen für die Pflege des Arbeitszimmers

Question 23

Welche der folgenden Möglichkeiten ist keine Möglichkeit der Gewinnermittlung im Steuerrecht?

Accepted Answer

Gewinnzuschätzung

Answer

Bilanzierung

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Pauschalierung

Question 24

Welche der folgenden Aussagen zum Betriebsausgabenabzug ist richtig?

Accepted Answer

Betriebsausgaben sind nur abziehbar, wenn sie in unmittelbarem Zusammenhang mit dem Betrieb stehen

Answer

Betriebsausgaben sind immer in voller Höhe abziehbar

Answer

Betriebsausgaben können auch dann abgezogen werden, wenn sie nicht tatsächlich angefallen sind

Answer

Betriebsausgaben sind nur für Unternehmen abziehbar

Question 25

Welche der folgenden Aufwendungen sind typischerweise als Betriebsausgaben abzugsfähig?

Accepted Answer

Abschreibungen auf betrieblich genutzte Wirtschaftsgüter

Answer

Spenden an politische Parteien

Answer

Aufwendungen für die private Lebensführung

Question 26

Nennen Sie die grundlegenden Voraussetzungen für die Abzugsfähigkeit von Aufwendungen als Betriebsausgaben.

Accepted Answer

Betriebliche Veranlassung, Notwendigkeit und Angemessenheit

Answer

Vollständigkeit und Angemessenheit

Answer

Betriebliche Veranlassung und Vollständigkeit

Question 27

Welche der folgenden Aussagen zur Abzugsfähigkeit von Werbungskosten trifft zu?

Accepted Answer

Werbungskosten können nur geltend gemacht werden, wenn sie in unmittelbarem Zusammenhang mit der Erzielung von Einkünften stehen.

Answer

Werbungskosten sind in unbegrenzter Höhe abzugsfähig.

Question 28

Welche der folgenden Aufwendungen können nicht als Werbungskosten geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Aufwendungen für die Anschaffung einer Immobilie zur privaten Nutzung

Answer

Aufwendungen für eine berufliche Weiterbildung

Answer

Fahrtkosten zur Arbeitsstelle

Question 29

Nennen Sie ein Unterscheidungsmerkmal zwischen Betriebsausgaben und Werbungskosten.

Accepted Answer

Betriebsausgaben stehen in unmittelbarem Zusammenhang mit der betrieblichen Tätigkeit, während Werbungskosten mit der Erzielung von Einkünften zusammenhängen.

Answer

Betriebsausgaben sind immer höher als Werbungskosten.

Question 30

Welche der folgenden Maßnahmen kann bei der Optimierung der Betriebsausgaben hilfreich sein?

Accepted Answer

Regelmäßige Überprüfung der Abzugsfähigkeit von Aufwendungen

Answer

Verringerung der Einnahmen

Answer

Erhöhung des Umsatzes

Answer

Einstellung von mehr Mitarbeitern

Question 31

**Präzisiert:** Welche Aufwendungen stellen ausschließlich Betriebsausgaben dar?

Accepted Answer

**Spezifiziert:** Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Answer

**Präzisiert:** Private Lebenshaltungskosten

Answer

**Reformuliert:** Geschenke an Geschäftsfreunde zum Geburtstag

Answer

**Reformuliert:** Krankenversicherungsbeiträge des Steuerpflichtigen

Question 32

In welchem Umfang sind nur beruflich veranlasste Aufwendungen abziehbar?

Accepted Answer

Nur der beruflich bedingte Anteil

Answer

Die Hälfte des Betrags

Answer

Überhaupt nicht

Answer

Der gesamte Betrag

Question 33

Welche der folgenden Aufwendungen sind nicht als Werbungskosten abziehbar?

Accepted Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Answer

Arbeitsmittel, die überwiegend beruflich genutzt werden

Answer

Fahrtkosten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte

Answer

Aufwendungen für Fortbildungskosten

Question 34

**Umformuliert:** Welche Bedeutung hat das Zufluss-Abfluss-Prinzip für die steuerliche Anerkennung von Betriebsausgaben?

Accepted Answer

**Präzisiert:** Nur tatsächlich gezahlte Ausgaben sind abziehbar.

Answer

**Reformuliert:** Nur Forderungen, die tatsächlich eingegangen sind, sind abziehbar.

Answer

**Reformuliert:** Auch noch nicht gezahlte Verbindlichkeiten sind abziehbar.

Question 35

Welche Auswirkung hat die private Mitbenutzung eines betrieblich genutzten Fahrzeugs auf die steuerliche Behandlung der Fahrzeugkosten?

Accepted Answer

**Präzisiert:** Die Fahrzeugkosten sind anteilig abziehbar.

Answer

**Reformuliert:** Die Fahrzeugkosten sind nur dann abziehbar, wenn das Fahrzeug ausschließlich betrieblich genutzt wird.

Answer

**Reformuliert:** Die Fahrzeugkosten sind nicht abziehbar.

Answer

**Reformuliert:** Die private Mitbenutzung hat keine Auswirkungen auf die Abziehbarkeit der Fahrzeugkosten.

Question 36

Welcher der folgenden Grundsätze gilt für die Abgrenzung zwischen Betriebsausgaben und Werbungskosten?

Accepted Answer

**Präzisiert:** Betriebsausgaben sind Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind, während Werbungskosten Aufwendungen sind, die durch die Erwerbung und Sicherung des Einkommens veranlasst sind.

Answer

**Reformuliert:** Betriebsausgaben sind nur Aufwendungen, die der Steuerpflichtige selbst trägt, während Werbungskosten Aufwendungen sind, die auch von Dritten getragen werden können.

Question 37

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Gewinnermittlung in einer Steuererklärung nicht abziehbar?

Accepted Answer

Geschenke an Geschäftsfreunde zum Geburtstag

Answer

Löhne und Gehälter der Mitarbeiter

Answer

Kosten für die Anschaffung von Büromaterial

Answer

Abschreibungen auf Maschinen

Question 38

Welche Bedingung muss **unbedingt** erfüllt sein, damit ein Aufwand als Werbungskosten abzugsfähig ist?

Accepted Answer

Der Aufwand muss der Erzielung, Sicherung oder Erhaltung von Einkünften dienen.

Answer

Der Aufwand muss in bar bezahlt worden sein.

Answer

Der Aufwand muss vom Steuerpflichtigen selbst getragen werden.

Question 39

Ein Unternehmer investiert in neue Maschinen für seine Produktion. Wie werden diese Ausgaben **steuerlich** behandelt?

Accepted Answer

Als Anschaffungskosten, die über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden.

Answer

Als Betriebsausgaben im Jahr der Anschaffung.

Answer

Als Werbungskosten im Jahr der Anschaffung.

Question 40

Welche der folgenden Ausgaben ist **nicht** als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden an eine politische Partei

Answer

Kosten für die Teilnahme an einer Fachmesse

Answer

Gehälter von Arbeitnehmern

Answer

Kosten für die Instandhaltung von Betriebsgebäuden

Question 41

Ein Selbstständiger nutzt sein Privatfahrzeug **auch** für berufliche Fahrten. Welche Kosten sind als Werbungskosten abzugsfähig?

Accepted Answer

Nur die Kosten für die beruflich veranlassten Fahrten.

Answer

Die gesamten Kosten des Privatfahrzeugs.

Answer

Die Kosten für die private Nutzung des Fahrzeugs.

Question 42

Welche der folgenden Aussagen zu Betriebsausgaben und Werbungskosten ist **falsch**?

Accepted Answer

Betriebsausgaben sind nur für Unternehmen abzugsfähig, Werbungskosten nur für Selbstständige.

Answer

Betriebsausgaben und Werbungskosten dienen der Gewinnermittlung.

Answer

Betriebsausgaben und Werbungskosten sind vom jeweiligen Einnahmenbereich abhängig.

Question 43

Ein Unternehmer zahlt Beiträge zur Krankenversicherung. Wie werden diese Beiträge **steuerlich** behandelt?

Accepted Answer

Als Betriebsausgabe, wenn sie für die betriebliche Krankenversicherung gezahlt werden.

Answer

Als Werbungskosten, wenn sie für die private Krankenversicherung gezahlt werden.

Answer

Als private Vermögensverwaltungskosten.

Question 44

Welche der folgenden Aufwendungen ist **keine** Werbungskosten?

Accepted Answer

Kosten für die private Altersvorsorge

Answer

Kosten für Fortbildungsmaßnahmen

Answer

Kosten für die Anfahrt zum Arbeitsplatz

Answer

Kosten für die Nutzung eines Home-Office

Question 45

Welche Aussage zur Abzugsfähigkeit von Betriebsausgaben ist **richtig**?

Accepted Answer

Betriebsausgaben sind nur abzugsfähig, wenn sie zur Gewinnerzielung oder Sichern der Einkünfte dienen.

Answer

Alle Aufwendungen eines Unternehmens sind Betriebsausgaben.

Question 46

Welche der folgenden Ausgaben können als Betriebsausgaben bei der Berechnung des Einkommens abgezogen werden?

Accepted Answer

Kosten für den Erwerb von Wirtschaftsgütern

Answer

Spenden

Answer

Persönliche Ausgaben für den Lebensunterhalt

Question 47

Welche Kriterien müssen erfüllt sein, damit Ausgaben als Werbungskosten anerkannt werden?

Accepted Answer

Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit und keine private Nutzung

Answer

Höhe der Ausgaben

Answer

Belege als Nachweis

Question 48

Welche der folgenden Ausgaben zählen weder zu den Betriebsausgaben noch zu den Werbungskosten?

Accepted Answer

Ausgaben für den privaten Lebensunterhalt

Answer

Mietkosten für ein Büro

Answer

Ausgaben für Weiterbildung

Answer

Kosten für den Kauf von Büromaterial

Question 49

Welche Auswirkung haben Betriebsausgaben und Werbungskosten auf die Steuerberechnung?

Accepted Answer

Reduzierung des zu versteuernden Einkommens

Answer

Zuschüsse zum Anlagevermögen

Answer

Erhöhung der Steuerschuld

Answer

Keine Auswirkungen

Question 50

Welche Arten von Betriebsausgaben lassen sich unterscheiden?

Accepted Answer

Abschreibungen, Materialkosten, Personalkosten

Answer

Direkte Kosten, indirekte Kosten, Gemeinkosten

Answer

Fixkosten, variable Kosten, gemischte Kosten

Question 51

Welche Ausgaben sind typische Werbungskosten für Arbeitnehmer?

Accepted Answer

Weiterbildungskosten, Fahrtkosten, Arbeitsmittel

Answer

Ausgaben für private Krankenversicherung

Answer

Mietkosten für die Wohnung

Question 52

Was ist der Unterschied zwischen Betriebsausgaben und Werbungskosten?

Accepted Answer

Betriebsausgaben entstehen im Zusammenhang mit der Einkommensgewinnung, Werbungskosten im Zusammenhang mit der Erwerbstätigkeit

Answer

Betriebsausgaben gelten nur für Selbstständige, Werbungskosten nur für Arbeitnehmer

Question 53

Welche besonderen Regelungen gibt es für die Absetzung von Ausgaben für Fahrzeuge?

Accepted Answer

Anwendung des amtlichen Kilometerpauschalsatzes

Answer

Absetzung nur mit Rechnungsbeleg

Answer

Keine besonderen Regelungen

Answer

Höhere Abschreibungssätze

Question 54

Welche Bedeutung hat der Grad der beruflichen Nutzung bei der Berücksichtigung von Werbungskosten?

Accepted Answer

Nur anteilige Absetzbarkeit bei gemischter Nutzung (privat und beruflich)

Answer

Höhere Absetzbarkeit bei überwiegender beruflicher Nutzung

Answer

Keine Auswirkungen auf die Absetzbarkeit

Question 55

Welche Konsequenzen hat es, wenn Ausgaben sowohl als Betriebsausgaben als auch als Werbungskosten geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Doppelter Abzug ist nicht zulässig

Answer

Niedrigere Steuerschuld

Answer

Erhöhte Steuerschuld

Answer

Keine Konsequenzen

Question 56

Welche der folgenden Ausgaben zählen zu den Betriebsausgaben?

Accepted Answer

Kosten für die Herstellung von Produkten

Answer

Bußgelder aufgrund von Verkehrsverstößen

Answer

Schenkungen an Kunden

Answer

Kosten für die private Lebenshaltung

Question 57

Welche der folgenden Ausgaben können als Werbungskosten geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Kosten für die Bewerbung um eine neue Stelle

Answer

Kosten für die Anschaffung eines teuren Luxuswagens

Answer

Kosten für die private Altersvorsorge

Answer

Kosten für die Unterhaltung eines Zweitwohnsitzes

Question 58

Welche Bedingung muss erfüllt sein, damit Betriebsausgaben abzugsfähig sind?

Accepted Answer

Sie müssen durch den Betrieb veranlasst sein und der Höhe nach angemessen sein

Answer

Sie müssen ausschließlich mit der Erzielung von Einnahmen zusammenhängen

Answer

Sie müssen in der Bilanz des Unternehmens ausgewiesen werden

Question 59

Welche der folgenden Aussagen trifft auf die Abzugsfähigkeit von Werbungskosten zu?

Accepted Answer

Aufwendungen müssen durch die Berufsausübung veranlasst und beruflich bedingt sein

Answer

Aufwendungen müssen überwiegend durch die Berufsausübung veranlasst sein

Answer

Aufwendungen müssen ausschließlich durch die Berufsausübung veranlasst sein

Question 60

Was bedeutet das Prinzip der "wirtschaftlichen Veranlassung" in Bezug auf Betriebsausgaben?

Accepted Answer

Die Ausgaben müssen im Interesse und zum Zweck des Betriebs getätigt werden

Answer

Die Ausgaben müssen in der Bilanz des Unternehmens ausgewiesen werden

Answer

Die Ausgaben müssen unmittelbar mit der Erzielung von Einnahmen zusammenhängen

Question 61

Welche der folgenden Ausgaben zählt NICHT zu den Werbungskosten?

Accepted Answer

Kosten für die private Lebensführung

Answer

Kosten für die Miete eines Arbeitszimmers

Answer

Kosten für die Teilnahme an Fortbildungen

Answer

Kosten für die Anschaffung von Arbeitsmitteln

Question 62

Welche der folgenden Ausgaben zählen sowohl zu den Betriebsausgaben als auch zu den Werbungskosten?

Accepted Answer

Kosten für die private Nutzung eines Firmenwagens

Answer

Kosten für die Anschaffung einer teuren Luxusuhr

Answer

Kosten für die private Altersvorsorge

Question 63

Wie werden negative Betriebsausgaben bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens behandelt?

Accepted Answer

Sie werden mit positiven Einkünften aus anderen Einkunftsarten verrechnet

Answer

Sie werden auf das nächste Jahr vorgetragen

Answer

Sie werden nicht berücksichtigt

Question 64

Welche der folgenden Ausgaben ist KEINE Betriebsausgabe?

Accepted Answer

Die Anschaffung eines neuen Autos für den privaten Gebrauch des Geschäftsführers

Answer

Die Miete für das Bürogebäude

Answer

Die Gehälter der Mitarbeiter