Steuerpflicht von Körperschaften: Online-Quiz für Betriebswirtschaftslehre (Master)

Question 1

Welche der folgenden Einkunftsarten unterliegt **nicht** der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Nichtselbständige Arbeit

Answer

Gewerbebetrieb

Answer

Land- und Forstwirtschaft

Answer

Vermietung und Verpachtung

Question 2

Welche der folgenden Ausgaben ist bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens einer Körperschaft **nicht** abzugsfähig?

Accepted Answer

Bußgelder

Answer

Personalkosten

Answer

Abschreibungen

Answer

Zinsen

Question 3

Welche der folgenden Aussagen zur Steuerpflicht von Kapitalgesellschaften in Deutschland ist korrekt?

Accepted Answer

Kapitalgesellschaften sind **grundsätzlich** körperschaftsteuerpflichtig

Answer

Kapitalgesellschaften sind immer auch gewerbesteuerpflichtig

Answer

Kapitalgesellschaften können von der Körperschaftsteuer **nicht** befreit werden

Answer

Kapitalgesellschaften müssen keine Umsatzsteuer abführen

Question 4

Welche der folgenden Einnahmen ist bei einer Körperschaft **nicht** steuerpflichtig?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 5

Welche Einkünfte unterliegen nicht der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Gewinne aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Dividenden aus Beteiligungen an anderen Kapitalgesellschaften

Question 6

Wann entsteht die Körperschaftsteuer-Schuld?

Accepted Answer

Mit Ablauf des Geschäftsjahres

Answer

Mit der Bekanntgabe des Körperschaftsteuerbescheids

Answer

Mit der Einreichung der Körperschaftsteuererklärung

Answer

Mit der Zahlung der Körperschaftsteuer

Question 7

Was ist ein körperschaftsteuerliches Organschaftsverhältnis?

Accepted Answer

Ein Zusammenschluss rechtlich selbständiger Unternehmen unter einheitlicher Leitung

Answer

Eine Beteiligung einer Gesellschaft an einer anderen Gesellschaft

Answer

Eine Fusion zweier Gesellschaften

Answer

Eine Umwandlung einer Gesellschaft in eine andere Gesellschaft

Question 8

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen einer Kapitalgesellschaft und einer Personengesellschaft im Hinblick auf die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Kapitalgesellschaften sind körperschaftsteuerpflichtig, Personengesellschaften nicht.

Answer

Personengesellschaften sind körperschaftsteuerpflichtig, Kapitalgesellschaften nicht.

Answer

Sowohl Kapitalgesellschaften als auch Personengesellschaften sind körperschaftsteuerpflichtig.

Answer

Weder Kapitalgesellschaften noch Personengesellschaften sind körperschaftsteuerpflichtig.

Question 9

Welche der folgenden Körperschaften ist gemäß § 1 Abs. 1 Satz 1 KStG unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Kapitalgesellschaft mit Sitz in Deutschland

Answer

Verein zur Förderung des örtlichen Sports

Answer

Genossenschaft mit ausschließlich landwirtschaftlichem Zweck

Answer

Stiftung des privaten Rechts

Question 10

Welche Bedeutung hat die unbeschränkte Steuerpflicht für deutsche Kapitalgesellschaften?

Accepted Answer

Besteuerung aller in- und ausländischen Einkünfte

Answer

Befreiung von der Körperschaftsteuer auf ausländische Einkünfte

Answer

Erteilung einer Steuerbescheinigung für ausländische Steuerschulden

Answer

Anrechnung ausländischer Körperschaftsteuer auf die deutsche Steuer

Question 11

Welche Steuererklärung ist für körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen abzugeben?

Accepted Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Question 12

Was versteht man unter dem Betriebsausgabenabzug?

Accepted Answer

Minderung der steuerpflichtigen Einkünfte um betriebsbedingte Aufwendungen

Answer

Hinzurechnung von nicht betriebsbedingten Aufwendungen zu den Einkünften

Answer

Anrechnung von Betriebsausgaben auf zukünftige Steuerzahlungen

Answer

Erstattung von Betriebsausgaben durch das Finanzamt

Question 13

In welchem Zeitraum sind Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen zu leisten?

Accepted Answer

Jedes Quartal

Answer

Jeden Monat

Answer

Jährliche Vorauszahlung

Answer

Bei Bekanntgabe der Steuerfestsetzung

Question 14

Welche Einkunftsarten unterliegen gemäß KStG der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Alle genannten Einkunftsarten

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 15

Welches ist das Ziel der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Erzielung von Steuereinnahmen

Answer

Regulierung der Wirtschaft

Answer

Förderung des Mittelstands

Answer

Soziale Absicherung

Question 16

Welche Rechtsform ist für eine Körperschaft mit beschränkter Haftung charakteristisch?

Accepted Answer

GmbH

Answer

Einzelunternehmen

Answer

Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Answer

Aktiengesellschaft (AG)

Question 17

Welche Aussage beschreibt die Bedeutung der wirtschaftlichen Tätigkeit für die Körperschaftsteuerpflicht korrekt?

Accepted Answer

Körperschaften sind körperschaftsteuerpflichtig, wenn sie dauerhaft wirtschaftlich tätig sind.

Answer

Körperschaften sind unabhängig von ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit körperschaftsteuerpflichtig.

Answer

Körperschaften sind körperschaftsteuerpflichtig, wenn sie Gewinne erzielen.

Answer

Körperschaften sind körperschaftsteuerpflichtig, wenn sie einen bestimmten Umsatz erzielen.

Question 18

Welche der folgenden Rechtsformen ist eine körperschaftsteuerpflichtige Körperschaft?

Accepted Answer

GmbH

Answer

e.K. (eingetragener Kaufmann)

Answer

UG (haftungsbeschränkt)

Answer

GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts)

Question 19

Welche der folgenden Einkunftsarten ist NICHT körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 20

Von welchen Personen wird die Körperschaftsteuer erhoben?

Accepted Answer

Körperschaften

Answer

Personengesellschaften

Answer

Einzelunternehmer

Answer

Arbeitnehmer

Question 21

Welche der folgenden juristischen Personen ist zwingend körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

GmbH

Answer

GbR

Answer

Stiftung des bürgerlichen Rechts

Answer

Einzelunternehmen

Question 22

Welche der folgenden Gesellschaften ist in der Regel nicht körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Offene Handelsgesellschaft (OHG)

Answer

Aktiengesellschaft (AG)

Answer

Unternehmergesellschaft (UG) (haftungsbeschränkt)

Answer

GmbH

Question 23

Welche der folgenden Körperschaften ist gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1 KStG körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Kapitalgesellschaft

Answer

Personengesellschaft

Answer

Stiftung des bürgerlichen Rechts

Answer

Verein

Question 24

Welches Kriterium ist gem. § 9 Abs. 1 AO für die Bestimmung des Wohnsitzes einer Körperschaft entscheidend?

Accepted Answer

Ort der Geschäftsleitung

Answer

Standort des Hauptbetriebs

Answer

Sitz des Vorstandes

Answer

Sitz der Verwaltung

Question 25

Welche der folgenden Körperschaften ist gem. § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG von der Körperschaftsteuer befreit?

Accepted Answer

Gemeinnützige Körperschaft

Answer

Aktiengesellschaft (AG)

Answer

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Answer

Genossenschaft

Question 26

Welche der folgenden Maßnahmen kann gem. §§ 7 ff. EStG die Körperschaftsteuerlast senken?

Accepted Answer

Steuerliche Abschreibungen

Answer

Steuerliche Beratung

Answer

Steuerliche Rechtsberatung

Question 27

Welche der folgenden Körperschaften ist gem. § 1 Abs. 1 KStG unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Kapitalgesellschaft mit Sitz in Deutschland

Answer

Personengesellschaft mit Sitz im Ausland

Answer

Verein mit Sitz in Österreich

Question 28

Welche der folgenden Körperschaften ist gem. § 2 Nr. 1 KStG beschränkt körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Ausländische Körperschaft mit Betriebsstätte in Deutschland

Answer

Gemeinnützige Körperschaft

Answer

Öffentlich-rechtliche Körperschaft

Question 29

Welche der folgenden Kapitalgesellschaften unterliegt der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

AG

Answer

KG

Answer

GbR

Answer

OHG

Question 30

Welche der folgenden Einkunftsarten unterliegt nicht der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Gehaltseinkünfte der Mitarbeiter

Answer

Dividenden aus Beteiligungen

Answer

Zinsen aus Wertpapieren

Answer

Gewinne aus dem Verkauf von Waren

Question 31

Welche Körperschaftsform ist von der Körperschaftsteuer befreit, wenn sie keine gewerblichen Einkünfte erzielt?

Accepted Answer

Verein

Answer

Aktiengesellschaft

Answer

GmbH

Answer

Genossenschaft

Question 32

Welche Steuererklärung muss eine Kapitalgesellschaft für die Körperschaftsteuer einreichen?

Accepted Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Question 33

Welche der folgenden Aussagen zur Körperschaftsteuer in Deutschland ist korrekt?

Accepted Answer

Sie ist eine direkte Steuer, die auf das Einkommen von Kapitalgesellschaften erhoben wird.

Answer

Sie ist eine indirekte Steuer, die auf den Umsatz von Unternehmen erhoben wird.

Answer

Sie ist eine Steuer, die nur auf natürliche Personen erhoben wird.

Question 34

Welche der folgenden Körperschaften ist in Deutschland körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Aktiengesellschaft (AG)

Answer

Einzelunternehmen

Answer

Offene Handelsgesellschaft (OHG)

Answer

Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Question 35

Welche der folgenden Ausgaben sind bei der Ermittlung des körperschaftsteuerpflichtigen Einkommens in Deutschland abzugsfähig?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Steuern vom Einkommen

Answer

Private Ausgaben

Answer

Gesellschafterentnahmen

Question 36

Was versteht man unter dem Betriebsausgabenabzug in Deutschland?

Accepted Answer

Alle Ausgaben, die durch den Betrieb veranlasst sind und der Höhe nach angemessen sind.

Answer

Alle Ausgaben, die durch den Betrieb veranlasst sind.

Answer

Alle Ausgaben, die der Höhe nach angemessen sind.

Question 37

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen körperschaftsteuerlicher Organschaft und faktischer Organschaft in Deutschland?

Accepted Answer

Körperschaftsteuerliche Organschaft führt zur steuerlichen Verschmelzung zweier Gesellschaften, während faktische Organschaft nur eine wirtschaftliche Abhängigkeit begründet.

Answer

Faktische Organschaft führt zur steuerlichen Verschmelzung zweier Gesellschaften.

Question 38

Welche Folgen hat die körperschaftsteuerliche Organschaft für die Organgesellschaft in Deutschland?

Accepted Answer

Sie wird steuerlich nicht mehr als selbstständiges Steuersubjekt behandelt.

Answer

Sie muss ihre Gewinne an die Organträgerin abführen.

Answer

Sie haftet für die Steuerschulden der Organträgerin.

Question 39

Welche der folgenden Aussagen zum Verlustabzug bei der Körperschaftsteuer in Deutschland ist korrekt?

Accepted Answer

Bei der Ermittlung des körperschaftsteuerpflichtigen Einkommens können Verluste aus früheren Jahren abgezogen werden.

Answer

Verluste können nur aus dem laufenden Jahr abgezogen werden.

Question 40

Welche der folgenden Körperschaftsformen ist körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Kapitalgesellschaft

Answer

Einzelunternehmen

Answer

Öffentlich-rechtliche Körperschaft

Answer

Personengesellschaft

Question 41

Welche Voraussetzung muss zwingend für die Körperschaftsteuerpflicht erfüllt sein?

Accepted Answer

Rechtsfähigkeit

Answer

Keine Beschränkung der Haftung

Answer

Gewinnerzielungsabsicht

Answer

Sitz in Deutschland

Question 42

Welche der folgenden Körperschaften ist nicht körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Verein

Answer

Genossenschaft

Answer

AG

Answer

GmbH

Question 43

Welche der folgenden Rechtsformen ist eine Personengesellschaft?

Accepted Answer

OHG

Answer

AG

Answer

Genossenschaft

Answer

GmbH

Question 44

Welche der folgenden Körperschaften hat eine beschränkte Haftung?

Accepted Answer

GmbH

Answer

KG

Answer

OHG

Answer

Verein

Question 45

Welcher Begriff beschreibt die Gesamtheit der Einkünfte einer Körperschaft?

Accepted Answer

Gesamtbetrag der Einkünfte

Answer

Steuerlicher Gewinn

Answer

Jahresüberschuss

Answer

Betriebsergebnis

Question 46

Welches Merkmal ist NICHT relevant für die Beurteilung der Körperschaftsteuerpflicht?

Accepted Answer

Staatsangehörigkeit der Gesellschafter

Answer

Ort der tatsächlichen Geschäftsführung

Answer

Rechtsform der Körperschaft

Answer

Sitz der Geschäftsleitung

Question 47

Eine ausländische Kapitalgesellschaft hat eine Niederlassung in Deutschland. Was trifft auf ihre Steuerpflicht zu?

Accepted Answer

Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht für Gewinne aus der deutschen Niederlassung.

Answer

Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht für sämtliche Gewinne.

Answer

Keine Körperschaftsteuerpflicht, da es sich um eine ausländische Kapitalgesellschaft handelt.

Question 48

Was ist der grundlegende Unterschied zwischen unbeschränkter und beschränkter Körperschaftsteuerpflicht?

Accepted Answer

Unbeschränkte Steuerpflicht umfasst alle Einkünfte, beschränkte Steuerpflicht nur Einkünfte aus deutschen Quellen.

Answer

Unbeschränkte Steuerpflicht gilt für natürliche Personen, beschränkte Steuerpflicht für juristische Personen.

Question 49

Welche Bedeutung hat der Sitz der Geschäftsleitung für die Körperschaftsteuerpflicht?

Accepted Answer

Er ist das entscheidende Kriterium für die unbeschränkte Steuerpflicht.

Answer

Er spielt keine Rolle, entscheidend ist der Ort der tatsächlichen Geschäftsführung.

Question 50

Was versteht man unter einer Betriebsstätte im Sinne des Körperschaftsteuerrechts?

Accepted Answer

Eine feste Geschäftseinrichtung, die der Tätigkeit des Unternehmens dient.

Answer

Jedes Büro des Unternehmens, in dem Mitarbeiter beschäftigt sind.

Answer

Jede Geschäftsstelle des Unternehmens, unabhängig von ihrer Funktion.

Question 51

Welche Rechtsform unterliegt in Deutschland der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

AG

Answer

OHG

Answer

e.K.

Answer

GbR

Question 52

Welche Einkunftsart ist bei Körperschaften in Deutschland grundsätzlich von der Körperschaftsteuer befreit?

Accepted Answer

Steuerfreie Zuschüsse

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Gewinne aus Gewerbebetrieb

Question 53

Welche Tätigkeit führt gemäß § 1 KStG in Deutschland zur Steuerpflicht einer Körperschaft?

Accepted Answer

Einen Gewerbebetrieb ausüben

Answer

Ehrenamtlich tätig sein

Answer

Land- und Forstwirtschaft betreiben

Answer

Vermögensverwaltung durchführen

Question 54

Welche der folgenden Personengruppen ist in Deutschland nicht körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Einzelunternehmer

Answer

Aktiengesellschaft

Answer

Genossenschaft

Answer

GmbH

Question 55

Wann endet die Körperschaftsteuerpflicht einer Körperschaft in Deutschland?

Accepted Answer

Mit ihrer Auflösung oder Liquidation

Answer

Mit dem Verkauf aller Anteile

Answer

Mit der Veräußerung ihres gesamten Vermögens

Answer

Mit dem Ende des letzten Geschäftsjahres

Question 56

Welche Körperschaft ist in Deutschland stets unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Eine Aktiengesellschaft (AG) mit Hauptsitz in Deutschland

Answer

Eine Europäische Aktiengesellschaft (SE) mit Hauptsitz in Frankreich

Answer

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) mit Hauptsitz in Österreich

Answer

Eine Genossenschaft mit Hauptsitz in der Schweiz

Question 57

Ein Verein betreibt in Deutschland ein Museum. Unter welcher Voraussetzung ist der Verein von der Körperschaftsteuer befreit?

Accepted Answer

Der Verein verfolgt ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige Zwecke.

Answer

Der Verein erzielt mit dem Museum keinen Gewinn.

Answer

Der Verein beschäftigt weniger als zehn Mitarbeiter.

Answer

Der Verein ist im Vereinsregister eingetragen.

Question 58

Welche Einkünfte unterliegen in der Regel NICHT der beschränkten Körperschaftsteuerpflicht in Deutschland?

Accepted Answer

Zinsen aus einem privaten Darlehen an eine deutsche Personengesellschaft

Answer

Dividenden von einer deutschen Aktiengesellschaft

Answer

Gewinne aus einem deutschen Forstbetrieb

Answer

Mieteinkünfte aus einem in Deutschland belegenen Grundstück

Question 59

Eine Kapitalgesellschaft mit Sitz in den USA gründet eine Tochtergesellschaft in Deutschland. Welche Aussage zur Steuerpflicht der Tochtergesellschaft ist richtig?

Accepted Answer

Die Tochtergesellschaft ist in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig.

Answer

Die Tochtergesellschaft ist in Deutschland beschränkt körperschaftsteuerpflichtig.

Answer

Die Tochtergesellschaft ist in Deutschland von der Körperschaftsteuer befreit.

Answer

Die Tochtergesellschaft ist in Deutschland nur steuerpflichtig, wenn sie Gewinne erzielt.

Question 60

Ein gemeinnütziger Verein erzielt neben seinen satzungsgemäßen Einnahmen auch Einnahmen aus einem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb. Unter welcher Voraussetzung unterliegen diese Einnahmen der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Die Einnahmen übersteigen den sogenannten Freibetrag für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe.

Answer

Der Verein beschäftigt mehr als 20 Mitarbeiter im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb.

Answer

Die Einnahmen werden nicht für satzungsgemäße Zwecke verwendet.

Answer

Der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb wird in Konkurrenz zu anderen Unternehmen ausgeübt.

Question 61

Welche der folgenden Aussagen zur Organschaft im Körperschaftsteuerrecht ist korrekt?

Accepted Answer

Durch die Organschaft wird die körperschaftsteuerliche Einkommensermittlung des Organträgers auf den Organkreis ausgedehnt.

Answer

Eine Organschaft kann nur zwischen Kapitalgesellschaften bestehen.

Question 62

Welche der folgenden Maßnahmen kann dazu führen, dass eine Körperschaft ihre Steuerpflicht in Deutschland beendet?

Accepted Answer

Verlegung des Sitzes der Körperschaft ins Ausland

Answer

Einstellung der Geschäftstätigkeit der Körperschaft in Deutschland

Answer

Erzielung von Verlusten über mehrere Jahre hinweg

Answer

Verkauf aller Anteile an der Körperschaft an einen ausländischen Investor

Question 63

Welche Rolle spielt das Außensteuergesetz (AStG) im Kontext der Körperschaftsteuerpflicht?

Accepted Answer

Das AStG soll sicherstellen, dass Einkünfte deutscher Unternehmen auch dann in Deutschland besteuert werden, wenn sie über ausländische Tochtergesellschaften erzielt werden.

Answer

Das AStG regelt die Steuerbefreiung für gemeinnützige Körperschaften.

Question 64

Eine deutsche GmbH hält 100% der Anteile an einer österreichischen GmbH. Die österreichische GmbH erzielt Einkünfte aus der Vermietung einer Immobilie in Österreich. Unterliegen diese Einkünfte der deutschen Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Nein, da die österreichische GmbH eine eigenständige juristische Person ist und die Einkünfte in Österreich erzielt werden.

Answer

Ja, da die deutsche GmbH die Mehrheit der Anteile an der österreichischen GmbH hält.