Gewerbeertrag: Ermittlung und Bedeutung für die Gewerbesteuer

Question 1

Welche Position ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags nach § 7 GewStG nicht abziehbar?

Accepted Answer

Werbungskosten

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Zinsen für Betriebskapital

Answer

Reisekosten

Question 2

Welche Einkünfte unterliegen der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 3

Welche Sonderregelungen können bei der Ermittlung des Gewerbeertrags angewendet werden?

Accepted Answer

Alle genannten Sonderregelungen

Answer

Pauschalierung für Kleinbetriebe

Answer

Steuerbefreiung für bestimmte Branchen

Answer

Steuerermäßigung für Investitionen

Question 4

Wie hoch ist der Gewerbesteuermessbetrag für einen Gewerbeertrag von 100.000 € und einen Hebesatz von 400?

Accepted Answer

40.000 €

Answer

10.000 €

Answer

20.000 €

Answer

80.000 €

Question 5

Was ist der Zweck der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Deckung der Ausgaben der Gemeinden

Answer

Förderung von Innovationen in der Wirtschaft

Answer

Reduzierung der Einkommensungleichheit

Answer

Lenkung des Investitionsverhaltens von Unternehmen

Question 6

Welche Aussage zur Gewerbesteuer ist richtig?

Accepted Answer

Sie ist eine direkte Steuer

Answer

Sie ist eine indirekte Steuer

Answer

Sie ist eine Vermögenssteuer

Answer

Sie ist eine Einkommenssteuer

Question 7

Welche Gewerbesteuerart wird in Deutschland angewendet?

Accepted Answer

Gewerbesteuer nach dem Gewerbeertrag

Answer

Gewerbesteuer nach dem Gewerbekapital

Answer

Gewerbesteuer nach dem Gewerbeumsatz

Answer

Gewerbesteuer nach dem Gewerbewert

Question 8

Wie wird der Gewerbesteuermessbetrag ermittelt?

Accepted Answer

(Gewerbeertrag - Freibetrag) x Gewerbesteuerhebesatz

Answer

Gewerbeertrag x Gewerbesteuerhebesatz

Answer

Gewerbeertrag + Freibetrag x Gewerbesteuerhebesatz

Answer

Gewerbeertrag - Betriebsausgaben x Gewerbesteuerhebesatz

Question 9

Wie wirkt sich eine Gewerbesteuersenkung auf die Standortattraktivität aus?

Accepted Answer

Positiv

Answer

Negativ

Answer

Neutral

Answer

Differenziert

Question 10

Die Gewerbesteuer ist eine Steuer auf den Gewinn aus gewerblicher Tätigkeit. Welche der folgenden Tätigkeiten unterliegt jedoch nicht der Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Freiberufliche Tätigkeit

Answer

Handel

Answer

Gewerbebetrieb

Answer

Land- und Forstwirtschaft

Question 11

Die Höhe der Gewerbesteuer wird durch den Hebesatz bestimmt, der von den Gemeinden festgelegt wird. Welcher Hebesatz ist für die Berechnung der Gewerbesteuer maßgeblich?

Accepted Answer

Hebesatz der Gemeinde

Answer

Einheitlicher Hebesatz

Answer

Hebesatz des Landes

Answer

Hebesatz des Bundes

Question 12

Bei der Ermittlung des Gewerbeertrags können bestimmte Aufwendungen abgezogen werden. Welche der folgenden Aufwendungen ist in diesem Zusammenhang abzugsfähig?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Werbungskosten

Answer

Sonderausgaben

Answer

Außergewöhnliche Belastungen

Question 13

Neben den Betriebsausgaben können bei der Ermittlung des Gewerbeertrags auch bestimmte Beträge abgezogen werden. Welcher der folgenden Beträge ist in diesem Zusammenhang abziehbar?

Accepted Answer

Rückstellungen für künftige Aufwendungen

Answer

Gehalt des Geschäftsführers

Answer

Gewinnausschüttungen an Anteilseigner

Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Question 14

Welche der folgenden Betriebsausgaben sind bei der Ermittlung des Gewerbeertrags nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen auf Wirtschaftsgüter

Answer

Zinsen für betriebliche Darlehen

Question 15

Welcher der folgenden Tatbestände kann zur Hinzurechnung von Beträgen zum Gewerbeertrag führen?

Accepted Answer

Entnahmen aus dem Betrieb

Answer

Einlagen in den Betrieb

Answer

Zuwendungen an gemeinnützige Einrichtungen

Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Question 16

Welcher der folgenden Begriffe beschreibt die Steuerbefreiung für kleinere Betriebe bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Freibetrag

Answer

Ermäßigung

Answer

Abzugsbetrag

Answer

Steuergutschrift

Question 17

Welche der folgenden Einkunftsarten unterliegen der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewinne aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Mieteinnahmen

Answer

Kapitalerträge

Question 18

Welcher Gewinnbegriff ist maßgeblich für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Betriebswirtschaftlicher Gewinn

Answer

Steuerlicher Gewinn

Answer

Jahresüberschuss

Question 19

Welche Betriebsausgaben können bei der Ermittlung des Gewerbeertrags nicht abgezogen werden?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Zinsen für Fremdfinanzierung

Answer

Abschreibungen auf Anlagegüter

Answer

Löhne und Gehälter

Question 20

Wie wird der Gewerbesteuermessbetrag berechnet?

Accepted Answer

(Gewerbeertrag + Hinzurechnungen) x Gewerbesteuersatz

Answer

Gewerbeertrag x Gewerbesteuersatz

Answer

Jahresüberschuss x Gewerbesteuersatz

Answer

(Betriebswirtschaftlicher Gewinn + Hinzurechnungen) x Gewerbesteuersatz

Question 21

Gemäß § 2 Abs. 1 GewStG ist grundsätzlich jeder Gewerbebetrieb steuerpflichtig. Welche Rechtsform ist jedoch nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Eingetragener Verein

Answer

Einzelunternehmen

Answer

GmbH

Answer

Aktiengesellschaft

Question 22

Was ist die Berechnungsgrundlage für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Gewerbegewinn

Answer

Jahresüberschuss

Answer

Betriebsergebnis

Question 23

Wie erfolgt die Ermittlung des Gewerbeertrages?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb + Hinzurechnungen - Kürzungen

Answer

Jahresüberschuss - Freibetrag

Answer

Betriebsergebnis + Hinzurechnungen

Answer

EBIT - Kürzungen

Question 24

Welches Kürzungsverfahren kann bei der Ermittlung des Gewerbeertrages angewendet werden?

Accepted Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Bilanzvergleich

Answer

Steuerbilanz

Question 25

Welche Aussage zur Gewerbesteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine objektive Steuer.

Answer

Sie ist eine personale Steuer.

Answer

Sie ist eine Verkehrsteuer.

Answer

Sie ist eine Verbrauchsteuer.

Question 26

Nennen Sie ein Ziel der Gewerbesteuer.

Accepted Answer

Aufkommenssteigerung

Answer

Lenkungsfunktion

Answer

Verteilungsfunktion

Answer

Stabilisierungsfunktion

Question 27

Welche der aufgeführten Positionen ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags hinzuzurechnen?

Accepted Answer

Hinzurechnung der Geschäftsführergehälter

Answer

Abzug von Körperschaftsteuer

Answer

Abzug von Personalkosten

Question 28

Welche der folgenden Tätigkeiten ist nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Vermietung und Verpachtung von Immobilien

Answer

Handel

Answer

Produktion

Answer

Dienstleistungen

Question 29

Welche der aufgeführten Gemeindearten hat das Recht, örtliche Hebesätze für die Gewerbesteuer festzulegen?

Accepted Answer

Gemeinden

Answer

Landkreise

Answer

Stadtstaaten

Question 30

Nennen Sie eine Möglichkeit zur Gewerbesteueroptimierung.

Accepted Answer

Verlagerung von Gewinnen in steuerbegünstigte Gebiete

Answer

Reduzierung der Gewinnmarge

Answer

Erhöhung des Betriebsaufwands

Question 31

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie handelt sich um eine Realsteuer.

Answer

Sie handelt sich um eine Vermögenssteuer.

Answer

Sie handelt sich um eine Personensteuer.

Answer

Sie handelt sich um eine Verkehrssteuer.

Question 32

Welche der folgenden Betriebsausgaben sind nach § 4 Abs. 5 Nr. 1 GewStG nicht abziehbar bei der Ermittlung des Gewerbeertrags?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Personalkosten

Answer

Materialaufwand

Answer

Abschreibungen

Question 33

Welche der folgenden Regelungen gilt nach § 2 GewStG für die Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Alle Gewerbebetriebe sind gewerbesteuerpflichtig, unabhängig von ihrer Rechtsform

Answer

Nur Gewerbebetriebe mit einem Umsatz über 100.000 € sind gewerbesteuerpflichtig

Answer

Nur Gewerbebetriebe mit einem Gewinn über 24.500 € sind gewerbesteuerpflichtig

Question 34

Welches Gesetz regelt die Gewerbesteuer in Deutschland nach § 1 GewStG?

Accepted Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Answer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Question 35

Welcher Betrag ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Entnahmen für private Zwecke

Answer

Personalaufwendungen

Answer

Zinsaufwendungen

Answer

Abschreibungen

Question 36

Welcher Freibetrag wird bei der Berechnung des Gewerbeertrags gewährt?

Accepted Answer

24.500 €

Answer

100.000 €

Answer

10.000 €

Answer

50.000 €

Question 37

Welche der folgenden Steuererklärungen ist für die Gewerbesteuer einzureichen?

Accepted Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Körperschaftssteuererklärung

Question 38

Welches Festsetzungsverfahren ist für die Gewerbesteuer vorgesehen?

Accepted Answer

Festsetzungsverfahren nach § 155 AO

Answer

Abrechnungsverfahren nach § 160 AO

Answer

Zerlegungsverfahren nach § 188 AO

Question 39

Welcher Zweck wird mit der Gewerbesteuer verfolgt?

Accepted Answer

Erhebung von Steuern für die Gemeinden

Answer

Regulierung der Wirtschaft

Answer

Förderung von Unternehmen

Question 40

Welche der folgenden Größen wird **nicht** zur Berechnung des Gewerbeertrags herangezogen?

Accepted Answer

Gewinn aus dem Verkauf von Anlagevermögen

Answer

Aufwendungen für Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Umsatzerlöse

Question 41

Welche Aussage über die Gewerbesteuer ist **richtig**?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer ist eine kommunale Steuer, die von Städten und Gemeinden erhoben wird.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Bundessteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer wird nur auf Unternehmen erhoben, die im Einzelhandel tätig sind.

Answer

Die Gewerbesteuer wird auf den Gesamtumsatz eines Unternehmens erhoben.

Question 42

Was ist der "Gewerbeertrag"?

Accepted Answer

Der fiktive Gewinn, der einem Unternehmen zur Berechnung der Gewerbesteuer zugerechnet wird.

Answer

Der Umsatz eines Unternehmens.

Answer

Der tatsächliche Gewinn eines Unternehmens.

Question 43

Ein Unternehmen sitzt in einem Gewerbegebiet mit einem niedrigeren Gewerbesteuer-Hebesatz als im umliegenden Stadtgebiet. Welche Auswirkung hat dies auf die Gewerbesteuerlast des Unternehmens?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuerlast des Unternehmens wird niedriger.

Answer

Die Gewerbesteuerlast wird höher.

Answer

Die Gewerbesteuerlast bleibt gleich.

Answer

Es gibt keine Auswirkungen auf die Gewerbesteuerlast.

Question 44

Welcher Bestandteil gehört **nicht** zu einem typischen Gewerbesteuerbescheid?

Accepted Answer

Der Umsatz des Unternehmens

Answer

Die Höhe der zu zahlenden Gewerbesteuer

Answer

Der Gewerbesteuer-Hebesatz

Answer

Der Gewerbeertrag des Unternehmens

Question 45

Wie wird der Gewerbeertrag eines Unternehmens im Rahmen der Gewerbesteuererklärung ermittelt?

Accepted Answer

Durch die Anwendung des "Gewerbeertragsmessbetrags" auf die Summe der betrieblichen Einkünfte.

Answer

Durch die Ermittlung des tatsächlich erzielten Gewinns des Unternehmens.

Question 46

Ein Unternehmen erzielt im Jahr 2023 einen Umsatz von 1.000.000 € und hat Betriebsausgaben von 700.000 €. Wie hoch ist der Gewerbeertrag des Unternehmens?

Accepted Answer

300.000 €

Answer

1.700.000 €

Answer

1.000.000 €

Answer

700.000 €

Question 47

Welche der folgenden Größen wird zur Ermittlung des Gewerbeertrags **nicht** berücksichtigt?

Accepted Answer

Die Anzahl der Beschäftigten

Answer

Betriebsausgaben

Answer

AfA

Answer

Umsatzerlöse

Question 48

Was versteht man unter dem Begriff 'Gewerbeertrag'?

Accepted Answer

Der Gewinn eines Unternehmens, der der Gewerbesteuer zugrunde gelegt wird.

Answer

Der Gewinn eines Unternehmens nach Steuern.

Answer

Der Gesamtumsatz eines Unternehmens.

Question 49

Wie wird der Gewerbeertrag in der Regel ermittelt?

Accepted Answer

Durch die Anwendung des Ertragswertverfahrens, welches den Gewinn nach Hinzurechnung und Abzug bestimmter Positionen berücksichtigt.

Answer

Durch eine einfache Aufzeichnung aller Einnahmen und Ausgaben.

Answer

Durch die Anwendung des Bilanzgewinns, der den Gewinn nach Abzug der Abschreibungen und Rückstellungen darstellt.

Question 50

Welche Aussage zum Gewerbeertrag ist falsch?

Accepted Answer

Der Gewerbeertrag ist immer gleich dem Gewinn eines Unternehmens.

Answer

Der Gewerbeertrag wird zur Berechnung der Gewerbesteuer verwendet.

Answer

Der Gewerbeertrag kann auch negativ sein.

Question 51

Welches Gesetz regelt die Gewerbesteuer in Deutschland?

Accepted Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Question 52

Welche Größe wird zur Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags nicht verwendet?

Accepted Answer

Die Höhe des Gewinns nach Steuern.

Answer

Die Anzahl der Beschäftigten.

Answer

Der Gewerbeertrag.

Answer

Der Umsatz.

Question 53

Wie wird der Gewerbesteuermessbetrag in der Regel berechnet?

Accepted Answer

Durch die Anwendung von Gewerbeertragszahlen und die Berücksichtigung der Beschäftigtenzahl.

Answer

Durch die einfache Addition des Gewerbeertrags und des Gewinns nach Steuern.

Question 54

Welche Bedeutung hat der Gewerbeertrag für die Finanzplanung eines Unternehmens?

Accepted Answer

Der Gewerbeertrag beeinflusst die Höhe der Gewerbesteuer und somit die Steuerlast des Unternehmens.

Answer

Der Gewerbeertrag hat keinen Einfluss auf die Finanzplanung eines Unternehmens.

Answer

Der Gewerbeertrag ist nur relevant für die Berechnung der Einkommensteuer.

Question 55

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags nicht abziehbar?

Accepted Answer

Gesellschaftergehälter.

Answer

Mietaufwendungen.

Answer

Löhne und Gehälter.

Answer

Abschreibungen.

Question 56

Welche der folgenden Tätigkeiten unterliegt nicht der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Landwirtschaft.

Answer

Gastronomie.

Answer

Einzelhandel.

Answer

Dienstleistungen.

Question 57

Welcher Hebesatz wird für die Berechnung der Gewerbesteuer herangezogen?

Accepted Answer

Gemeindeabhängiger Prozentsatz.

Answer

Vom Steuerzahler frei wählbarer Prozentsatz.

Answer

Landesabhängiger Prozentsatz.

Answer

Bundeseinheitlicher Prozentsatz.

Question 58

Welcher der folgenden Faktoren hat keinen Einfluss auf die Höhe des Gewerbesteuermessbetrags?

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Hebesatz

Answer

Freibetrag

Answer

Steuerbemessungsgrundlage

Question 59

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist richtig?

Accepted Answer

Sie ist eine Realsteuer.

Answer

Sie ist eine Personensteuer.

Answer

Sie wird vom Bund erhoben.

Answer

Sie ist eine indirekte Steuer.

Question 60

Welcher der folgenden Begriffe bezeichnet die Summe der positiven Einkünfte einer Person?

Accepted Answer

Einkommen

Answer

Gewinn

Answer

Vermögen

Answer

Umsatz

Question 61

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuerbefreiung ist falsch?

Accepted Answer

Sie gilt für alle Kleinunternehmer.

Answer

Sie gilt für gemeinnützige Organisationen.

Answer

Sie gilt für Unternehmen mit einem Verlust.

Answer

Sie gilt für bestimmte Branchen.