Sonstige Einkünfte: Quizfragen und Übungen für Steuerfachangestellte

Question 1

Welche Einkunftsart wird im Einkommensteuergesetz als "sonstige Einkünfte" eingestuft?

Accepted Answer

Unterhalt

Answer

Gehalt

Answer

Kapitalerträge

Answer

Mieteinkünfte

Question 2

Welche der folgenden Aussage zur steuerlichen Behandlung von Unterhaltsleistungen gemäß § 12 Nr. 2 EStG ist korrekt?

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen sind für den Empfänger grundsätzlich steuerfrei.

Answer

Unterhaltsleistungen sind nur bis zu einem bestimmten Betrag für den Empfänger steuerfrei.

Answer

Unterhaltsleistungen sind für den Zahlenden abzugsfähig.

Answer

Unterhaltsleistungen sind weder für den Zahlenden noch für den Empfänger steuerlich relevant.

Question 3

Welcher der folgenden Bezüge ist kein rentenähnlicher Bezug im Sinne des § 22 Nr. 1a EStG?

Accepted Answer

Gewinn aus einer Lebensversicherung

Answer

Altersrente

Answer

Berufsunfähigkeitsrente

Answer

Betriebsrente

Question 4

Welche Besonderheit gilt für die Besteuerung von Renten aus einer privaten Rentenversicherung?

Accepted Answer

Sie werden nach dem Ertragswertverfahren besteuert.

Answer

Sie unterliegen immer der Abgeltungssteuer.

Answer

Sie sind bis zu einem bestimmten Betrag steuerfrei.

Answer

Sie sind nur für den Empfänger steuerfrei.

Question 5

Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Behandlung von Unterhaltsleistungen für volljährige Kinder ist korrekt?

Accepted Answer

Sie sind nur bis zu einem bestimmten Betrag steuerfrei.

Answer

Sie sind immer steuerfrei.

Answer

Sie sind für den Zahlenden abzugsfähig.

Answer

Sie sind weder für den Zahlenden noch für den Empfänger steuerlich relevant.

Question 6

Wie berechnet sich die Steuerschuld bei Kapitalerträgen nach der Abgeltungssteuer?

Accepted Answer

Kapitalerträge x Abgeltungssteuersatz

Answer

Kapitalerträge x persönlicher Steuersatz

Answer

Kapitalerträge x Freistellungsauftrag

Answer

Kapitalerträge x Progressionsvorbehalt

Question 7

Welche der folgenden Einkünfte zählen zu den "Sonstigen Einkünften" gemäß § 22 Nr. 3 EStG?

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen

Answer

Einkünfte aus selbstständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 8

Wie werden Lotteriegewinne gemäß § 32 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 EStG steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Sie werden mit einem festen Steuersatz von 25 % versteuert.

Answer

Sie sind steuerfrei.

Answer

Sie werden mit dem persönlichen Steuersatz versteuert.

Answer

Sie werden nur versteuert, wenn sie eine bestimmte Höhe übersteigen.

Question 9

Welche Einkunftsart unterliegt der Abgeltungssteuer gemäß § 32d EStG?

Accepted Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbstständiger Arbeit

Question 10

Unter welchen Umständen sind Schenkungen in Deutschland steuerpflichtig?

Accepted Answer

Schenkungen unterliegen der Einkommensteuer, wenn sie einen bestimmten Freibetrag überschreiten.

Answer

Schenkungen sind immer steuerfrei.

Answer

Schenkungen an Ehegatten und Kinder sind immer steuerpflichtig.

Question 11

Unter sonstige Einkünfte im Sinne des Einkommensteuergesetzes (EStG) fallen:

Accepted Answer

Leibrenten

Answer

Gehalt aus nichtselbständiger Tätigkeit

Answer

Zinserträge

Question 12

Welche der folgenden Voraussetzungen muss erfüllt sein, damit Unterhaltsleistungen steuerpflichtig sind?

Accepted Answer

Der Unterhaltspflichtige überschreitet das Existenzminimum des Unterhaltsberechtigten

Answer

Der Unterhaltsberechtigte ist minderjährig

Answer

Die Unterhaltsleistungen werden regelmäßig geleistet

Question 13

In welchem Kalenderjahr sind sonstige Einkünfte zu versteuern?

Accepted Answer

In dem Jahr, in dem sie zufließen

Answer

In dem Jahr, in dem der Steuerpflichtige darüber verfügt

Answer

In dem Jahr, in dem sie verdient werden

Answer

In dem Jahr, in dem sie ausgezahlt werden

Question 14

Wann kann das Splittingverfahren auf sonstige Einkünfte angewendet werden?

Accepted Answer

Wenn beide Ehegatten sonstige Einkünfte erzielen

Answer

Das Splittingverfahren kann nur angewendet werden, wenn ein Ehegatte ausschließlich sonstige Einkünfte erzielt

Answer

Das Splittingverfahren kann nicht auf sonstige Einkünfte angewendet werden

Question 15

Welche Einkünfte zählen zu den sonstigen Einkünften gemäß § 22 EStG?

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 16

Wie werden Lotteriegewinne gemäß § 22 Nr. 3 EStG steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Als sonstige Einkünfte

Answer

Als Kapitalerträge

Answer

Als nicht steuerbare Einkünfte

Answer

Als Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 17

Welche Aufwendungen können bei sonstigen Einkünften gemäß § 9 EStG als Werbungskosten abgezogen werden?

Accepted Answer

Kosten für Steuerberatung und Prozessführung

Answer

Kosten für Anschaffung eines neuen Autos

Answer

Kosten für private Lebensführung

Answer

Kosten für eine Urlaubsreise

Question 18

Welche Steuererklärung muss gemäß § 25 Abs. 1 EStG abgegeben werden, wenn sonstige Einkünfte erzielt werden?

Accepted Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Question 19

Wie werden Unterhaltsleistungen, die zum Zwecke der Bestreitung des Lebensunterhalts erbracht werden, steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Beim Empfänger als sonstige Einkünfte und abziehbar, soweit Bedürftigkeit besteht

Answer

Beim Empfänger abhängig von der Höhe der Leistung

Answer

Beim Empfänger immer steuerpflichtig

Answer

Beim Empfänger immer steuerfrei

Question 20

Welche Aussage zur Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft ist korrekt?

Accepted Answer

Gewinne aus der Veräußerung unterliegen der Abgeltungsteuer in Höhe von 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer

Answer

Gewinne aus der Veräußerung unterliegen der Abgeltungsteuer in Höhe von 50 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer

Answer

Gewinne aus der Veräußerung sind steuerfrei

Question 21

Wie werden Einkünfte aus dem Verkauf von selbst hergestellten Gegenständen, wie z. B. selbst gemalten Bildern oder handgefertigten Möbeln, steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Als sonstige Einkünfte, wenn die Tätigkeit nachhaltig mit Gewinnerzielungsabsicht ausgeübt wird

Answer

Als Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Als sonstige Einkünfte, unabhängig vom Umfang der Tätigkeit

Question 22

Welche der folgenden Leistungen unterliegt **nicht** der Abgeltungsteuer?

Accepted Answer

Gewinne aus der Veräußerung von Immobilien

Answer

Zinsen

Answer

Erträge aus Investmentfonds

Answer

Dividenden

Question 23

Welche Einkunftsart fällt unter die Kategorie "Sonstige Einkünfte"?

Accepted Answer

Lotteriegewinne

Answer

Einkünfte aus Kapitalerträgen

Answer

Gewerbegewinne

Question 24

Unter welchen Voraussetzungen sind Renten steuerfrei?

Accepted Answer

Alter, Erwerbsunfähigkeit oder Hinterbliebenenstellung

Answer

Ausschließlich Erwerbsunfähigkeit

Answer

Ausschließlich Alter

Question 25

Welche Angaben sind bei der Steuererklärung für Lottogewinne zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Höhe des Gewinns und Name des Gewinners

Answer

Nur Name des Gewinners

Answer

Nur Höhe des Gewinns

Answer

Keine Angaben erforderlich

Question 26

Welches Merkmal ist typisch für sonstige Einkünfte?

Accepted Answer

Nicht regelmäßig

Answer

Betrieblich veranlasst

Answer

Unternehmerisch geprägt

Answer

Regelmäßig

Question 27

Welche Aussage zu sonstigen Einkünften trifft zu?

Accepted Answer

Sie umfassen Einkünfte, die nicht eindeutig anderen Einkunftsarten zugeordnet werden können.

Answer

Sie sind grundsätzlich steuerfrei.

Answer

Sie unterliegen immer dem vollen Steuersatz.

Question 28

Zu den sonstigen Einkünften gehören:

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen

Answer

Gehälter

Answer

Betriebserträge

Question 29

Wie werden Renten in der Regel besteuert?

Accepted Answer

In Höhe eines Ertragsanteils, der sich nach dem Jahr des Rentenbeginns richtet.

Answer

Grundsätzlich steuerfrei

Answer

Mit dem vollen Steuersatz

Answer

Nur bei gesetzlicher Rentenversicherung

Question 30

Wo müssen sonstige Einkünfte in der Steuererklärung angegeben werden?

Accepted Answer

In der Anlage SO

Answer

Sie werden automatisch berücksichtigt

Answer

Nur bei Überschreiten eines Freibetrags

Answer

In der Anlage N

Question 31

Was ist ein Werbungskostenpauschbetrag?

Accepted Answer

Ein Pauschalbetrag, der ohne Einzelnachweis für Werbungskosten gewährt wird.

Answer

Ein Betrag, der nur Selbstständigen zusteht

Answer

Ein Betrag, der nur für bestimmte Werbungskostenarten gilt

Question 32

Unter welchen Voraussetzungen sind Gewinne aus der Veräußerung privater Gegenstände steuerfrei?

Accepted Answer

Wenn sie innerhalb eines Jahres erzielt werden und der Gesamtbetrag einen Freibetrag nicht überschreitet.

Answer

Grundsätzlich

Answer

Wenn sie aus einer Erbschaft stammen

Question 33

Welcher Steuersatz gilt für sonstige Einkünfte?

Accepted Answer

Einkommensteuer

Answer

Solidaritätszuschlag

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Question 34

Welche Aufwendungen können als Werbungskosten bei sonstigen Einkünften abgezogen werden?

Accepted Answer

Notwendige Ausgaben für die Erzielung der Einkünfte, z. B. Fahrtkosten zur Bank.

Answer

Spenden

Answer

Wohnungskosten

Answer

Lebenshaltungskosten

Question 35

Wie werden Überschusseinkünfte aus Kapitalvermögen besteuert, die den Sparer-Pauschbetrag übersteigen?

Accepted Answer

Mit dem Einkommensteuersatz abzüglich des Sparer-Pauschbetrags

Answer

Mit dem vollen Einkommensteuersatz

Answer

Steuerfrei

Question 36

Was versteht man unter Sonderausgabenabzug?

Accepted Answer

Ein Abzug von der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer, der bestimmte Aufwendungen berücksichtigt.

Answer

Eine Steuerermäßigung

Answer

Ein Freibetrag

Question 37

Welche der folgenden Aussagen zur Besteuerung von Renten ist korrekt?

Accepted Answer

a) Renten unterliegen grundsätzlich der nachgelagerten Besteuerung.

Answer

b) Renten sind immer voll steuerpflichtig.

Answer

c) Renten sind immer steuerfrei.

Question 38

Welcher Steuersatz gilt für Lotteriegewinne im Jahr 2023?

Accepted Answer

a) Pauschaler Steuersatz von 15 %

Answer

d) Keine Besteuerung

Answer

c) Steuersatz gemäß individuellem Einkommensteuertarif

Answer

b) Steuersatz von 25 %

Question 39

Wann ist eine Abfindung steuerfrei?

Accepted Answer

a) Wenn sie für den Verlust des Arbeitsplatzes gezahlt wird und den 12-fachen Bruttomonatslohn nicht übersteigt.

Answer

b) Immer

Question 40

Welche der folgenden Aussagen zur Besteuerung von Unterhaltsleistungen ist richtig?

Accepted Answer

a) Unterhaltsleistungen sind nicht steuerpflichtig, wenn sie auf einer gesetzlichen oder sittlichen Verpflichtung beruhen.

Answer

b) Unterhaltsleistungen sind immer steuerpflichtig.

Question 41

Wie werden Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften versteuert?

Accepted Answer

a) Nach dem halbierten Steuersatz mit einem Freibetrag von 6.000 €.

Answer

b) Mit einem Pauschalsteuersatz von 15 %.

Answer

c) Nach dem vollen Steuersatz.

Question 42

Welche der aufgelisteten Einkünfte zählen zu den **sonstigen Einkünften** im Sinne des Einkommensteuergesetzes?

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen, die auf einem familienrechtlichen Titel beruhen

Answer

Kapitalerträge, die unter die Abgeltungsteuer fallen

Answer

Arbeitslohn aus nichtselbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb

Question 43

Wie werden einmalige Rentenleistungen aus einer betrieblichen Altersversorgung, die **nicht** mit dem halben Steuersatz versteuert werden, gemäß § 34 Abs. 2 Nr. 2 EStG steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Sie unterliegen einer nachgelagerten Besteuerung mit dem persönlichen Steuersatz im Jahr der Auszahlung

Answer

Sie unterliegen dem ermäßigten Steuersatz von 15 %

Answer

Sie werden mit dem Spitzensteuersatz besteuert

Answer

Sie sind in voller Höhe steuerfrei

Question 44

Unter welchen Voraussetzungen können Unterhaltszahlungen aus dem Ausland, die auf einem familienrechtlichen Titel beruhen, als **sonstige Einkünfte** im Sinne des Einkommensteuergesetzes behandelt werden und unterliegen der Besteuerung in Deutschland?

Accepted Answer

Wenn der Unterhaltsberechtigte in Deutschland ansässig ist und der Unterhaltsverpflichtete im Ausland ansässig ist

Answer

Wenn beide, der Unterhaltsberechtigte und der Unterhaltsverpflichtete, im Ausland ansässig sind

Answer

Wenn der Unterhaltsberechtigte im Ausland ansässig ist und der Unterhaltsverpflichtete in Deutschland ansässig ist

Question 45

Wie werden Gewinne aus privaten Spekulationsgeschäften im Sinne des § 23 EStG steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Mit dem persönlichen Steuersatz

Answer

Sie sind steuerfrei

Answer

Sie werden nach dem Zuflussprinzip besteuert

Answer

Mit dem halben Steuersatz

Question 46

Unter welchen Voraussetzungen können Einnahmen aus der Veräußerung von Gegenständen des täglichen Gebrauchs als **sonstige Einkünfte** im Sinne des Einkommensteuergesetzes behandelt werden?

Accepted Answer

Wenn die Summe der Veräußerungsgewinne im Kalenderjahr 600 Euro übersteigt

Answer

Wenn die Gegenstände aus einer gewerblichen Tätigkeit stammen

Answer

Wenn die Gegenstände aus einem Erbe stammen

Question 47

Wie werden Kapitalerträge aus ausländischen Quellen gemäß § 43 EStG steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Sie können entweder nach dem Abzugsverfahren oder nach dem Anrechnungsverfahren besteuert werden

Answer

Sie sind immer nach dem Anrechnungsverfahren besteuert

Answer

Sie werden immer nach dem Abzugsverfahren besteuert

Answer

Sie sind steuerfrei

Question 48

Welche der folgenden Leistungen ist **nicht** als sonstige Einkünfte im Sinne des Einkommensteuergesetzes zu versteuern?

Accepted Answer

Sozialleistungen nach dem Sozialgesetzbuch (SGB)

Answer

Lotteriegewinne

Answer

Rentenleistungen aus einer privaten Rentenversicherung

Answer

Unterhaltsleistungen

Question 49

Welche der folgenden Einkünfte gehören zu den sonstigen Einkünften?

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen, Renten, Lotteriegewinne

Answer

Kapitalerträge

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 50

Welche Rentenart ist eine sonstige Einnahme?

Accepted Answer

Riester-Rente

Answer

Gesetzliche Rente

Answer

Betriebsrente

Question 51

Welche der folgenden Einkünfte ist nicht steuerpflichtig?

Accepted Answer

Geschenke bis zu einem Wert von 20.000 Euro

Answer

Gewinne aus Spekulationsgeschäften

Answer

Zinsen aus Kapitalvermögen

Answer

Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung

Question 52

Welche der folgenden Einkünfte ist nach § 22 Nr. 1 EStG steuerfrei?

Accepted Answer

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften von Grundstücken nach Ablauf der Spekulationsfrist

Answer

Einnahmen aus selbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 53

Welche Aussage zur Versteuerung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ist korrekt?

Accepted Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung unterliegen der Einkommensteuer und unterliegen dem Progressionsvorbehalt.

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung unterliegen nur der Gewerbesteuer.

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung sind grundsätzlich steuerfrei.

Question 54

Welche Aussage zur Steuerpflicht von Spekulationsgewinnen ist falsch?

Accepted Answer

Gewinne aus Spekulationsgeschäften mit Kryptowährungen sind immer steuerpflichtig.

Answer

Gewinne aus Spekulationsgeschäften mit Edelmetallen unterliegen der Einkommensteuer.

Answer

Gewinne aus Spekulationsgeschäften mit Immobilien sind grundsätzlich steuerpflichtig.

Question 55

Welche Einkunftsart fällt unter sonstige Einkünfte?

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen

Answer

Gewerbeerträge

Answer

Dividendeneinnahmen

Answer

Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit

Question 56

Ab welcher Höhe sind Unterhaltsleistungen in Deutschland steuerpflichtig?

Accepted Answer

9.744 EUR (für das Jahr 2023)

Answer

8.652 EUR

Answer

10.992 EUR

Answer

12.500 EUR

Question 57

Welche Rentenart in Deutschland ist vollständig steuerfrei?

Accepted Answer

Rente aus der gesetzlichen Unfallversicherung

Answer

Betriebliche Altersvorsorge

Answer

Private Rentenversicherung

Answer

Rürup-Rente

Question 58

Was versteht man unter der Steuerbemessungsgrundlage für sonstige Einkünfte?

Accepted Answer

Die Summe aller sonstigen Einkünfte

Answer

Einkünftefreibetrag

Answer

Außergewöhnliche Belastungen

Answer

Sonderausgaben

Question 59

Welche der folgenden **gehören** zu den sonstigen Einkünften?

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen

Answer

Gehälter und Löhne

Answer

Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit

Answer

Kapitaleinkünfte

Question 60

Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Behandlung von sonstigen Einkünften ist **nicht korrekt**?

Accepted Answer

Sonstige Einkünfte unterliegen automatisch dem gleichen Einkommensteuersatz wie andere Einkünfte.

Answer

Bei sonstigen Einkünften können Sonderausgaben geltend gemacht werden.

Answer

Sonstige Einkünfte können dem Progressionsvorbehalt unterliegen.