Einkünfte aus Kapitalvermögen: Quizfragen und Übungen für Steuerfachangestellte

Question 1

Welche der folgenden Einkünfte unterliegen der Abgeltungsteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 2

Für welche Einkünfte kann ein Freistellungsauftrag erteilt werden?

Accepted Answer

Alle genannten Einkünfte

Answer

Zinsen aus Sparbüchern

Answer

Dividenden aus Aktien

Answer

Einkünfte aus Investmentfonds

Question 3

Welche Folgen hat die Nichteinreichung eines Freistellungsauftrags?

Accepted Answer

Alle genannten Folgen

Answer

Direkte Abführung der Steuern auf Kapitalerträge an das Finanzamt

Answer

Verhängung eines Bußgelds

Answer

Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung

Question 4

Welches Besteuerungsverfahren gilt in Deutschland für Kapitalerträge?

Accepted Answer

Abgeltungssteuer

Answer

Einkommenssteuer

Answer

Kirchensteuer

Question 5

Welche Einkunftsart unterliegt ausschließlich der Abgeltungsteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 6

Welche der folgenden Aussagen zur Abgeltungsteuer trifft zu?

Accepted Answer

Sie kann durch einen Freistellungsauftrag teilweise oder vollständig vermieden werden.

Answer

Sie wird auf alle Kapitalerträge erhoben, unabhängig von der Höhe.

Answer

Sie beträgt stets 25 %.

Answer

Sie ist eine Jahressteuer.

Question 7

Wer ist verpflichtet, einen Freistellungsauftrag bei seinem Kreditinstitut einzureichen?

Accepted Answer

Jeder, der Kapitalerträge erzielt

Answer

Nur Arbeitnehmer

Answer

Nur Rentner

Answer

Nur Selbstständige

Question 8

Welche Konsequenz hat es, wenn kein Freistellungsauftrag eingereicht wird?

Accepted Answer

Die Kapitalerträge werden mit dem vollen Steuersatz versteuert.

Answer

Es wird eine Strafe verhängt.

Answer

Es werden Säumniszuschläge fällig.

Answer

Die Kapitalerträge werden gepfändet.

Question 9

Welche Aussage zur Abgeltungsteuer ist unzutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine progressive Steuer.

Answer

Sie ist eine finale Steuer.

Answer

Sie wird nur auf private Kapitalerträge erhoben.

Answer

Sie kann durch einen Freistellungsauftrag reduziert werden.

Question 10

Nach Inkrafttreten welcher Gesetzesänderung gilt für Einkünfte aus Kapitalvermögen, die nach dem 01.01.2009 erzielt wurden, ein Steuersatz von 25 %?

Accepted Answer

Einführung der Abgeltungsteuer

Answer

Senkung des Spitzensteuersatzes

Answer

Erhöhung des Freibetrags

Answer

Abschaffung des Solidaritätszuschlags

Question 11

Bis zu welcher Höhe können Kapitalerträge pro Jahr steuerfrei gestellt werden, wenn ein Freistellungsauftrag erteilt wurde?

Accepted Answer

1.000 €

Answer

801 €

Answer

1.200 €

Answer

1.500 €

Question 12

Welche Einkunftsart umfasst Gewinne aus der Veräußerung von Aktien, die innerhalb eines Jahres nach dem Erwerb erzielt werden?

Accepted Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 13

Welches Dokument dient als Nachweis für die Zahlung der Abgeltungsteuer und muss bei der Steuererklärung vorgelegt werden?

Accepted Answer

Kapitalertragsbescheinigung

Answer

Lohnsteuerbescheinigung

Answer

Steuerbescheid

Answer

Einkommensteuererklärung

Question 14

Unter welchen Voraussetzungen kann ein Freistellungsauftrag für Kapitalerträge erteilt werden?

Accepted Answer

Für in- und ausländische Banken

Answer

Nur für inländische Banken

Answer

Nur für ausländische Banken

Answer

Nur für Wertpapierdepots

Question 15

Welche Angabe ist auf dem Freistellungsauftrag zwingend erforderlich und muss vom Steuerpflichtigen ausgefüllt werden?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Name und Anschrift des Steuerpflichtigen

Answer

Steuer-Identifikationsnummer

Answer

Höhe des Freistellungsbetrags

Question 16

Was passiert, wenn der im Freistellungsauftrag angegebene Freistellungsbetrag überschritten wird?

Accepted Answer

Die Differenz wird vom Finanzamt nachgefordert.

Answer

Die Differenz wird automatisch vom Finanzamt erstattet.

Answer

Es erfolgt keine Nachforderung.

Answer

Es erfolgt keine Erstattung.

Question 17

Welches Finanzamt ist für die Bearbeitung der Steuererklärung zuständig?

Accepted Answer

Das Finanzamt des Wohnsitzes

Answer

Das Finanzamt des Arbeitsortes

Answer

Das Finanzamt des Geburtsortes

Answer

Das nächstgelegene Finanzamt

Question 18

Welche Angaben müssen in der Einkommensteuererklärung gemacht werden?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Einkünfte aus allen Einkunftsarten

Answer

Werbungskosten

Answer

Sonderausgaben

Question 19

Welche Frist gilt für die Abgabe der Einkommensteuererklärung, wenn keine Steuerberater oder Lohnsteuerhilfevereine beauftragt wurden?

Accepted Answer

Bis zum 30. April des Folgejahres

Answer

Bis zum 31. März des Folgejahres

Answer

Bis zum 31. Mai des Folgejahres

Answer

Bis zum 30. Juni des Folgejahres

Question 20

Welche Einkünfte **werden** der Abgeltungsteuer unterworfen?

Accepted Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 21

Was **ist** ein Freistellungsauftrag?

Accepted Answer

Eine Erklärung gegenüber der Bank, dass die Abgeltungsteuer nicht einbehalten werden soll

Answer

Eine Steuererklärung, die beim Finanzamt eingereicht werden muss

Answer

Ein Antrag auf Rückerstattung der Abgeltungsteuer

Question 22

Welche Kapitalerträge **sind** von der Abgeltungsteuer **nicht** betroffen?

Accepted Answer

Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften

Answer

Zinsen

Answer

Kursgewinne aus Aktien

Answer

Dividenden

Question 23

Was **ist** eine Kapitalertragsteuererklärung?

Accepted Answer

Eine Steuererklärung, die bei Überschreitung des Sparerpauschbetrags eingereicht werden muss

Answer

Eine Steuererklärung, die nur bei negativen Einkünften aus Kapitalvermögen eingereicht werden muss

Answer

Eine Steuererklärung, die bei allen Einkünften aus Kapitalvermögen eingereicht werden muss

Question 24

Welche Angaben **müssen** in einer Kapitalertragsteuererklärung gemacht werden?

Accepted Answer

Höhe der Kapitalerträge, abgeführte Steuern, Freistellungsaufträge

Answer

Höhe der Werbungskosten, Familienstand, Bankverbindung

Answer

Höhe der Kirchensteuer, Dauer der Anstellung, Beruf

Question 25

Welche der folgenden Einkommensarten fallen unter Einkünfte aus Kapitalvermögen?

Accepted Answer

Zinserträge, Dividenden, private Veräußerungsgewinne

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Einkünfte aus selbstständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 26

Welche Aussage zur Abgeltungsteuer trifft zu?

Accepted Answer

Sie ist eine an der Quelle erhobene Steuer.

Answer

Sie kann nur über einen Antrag geltend gemacht werden.

Answer

Sie hängt vom individuellen Steuersatz ab.

Answer

Sie ist eine Jahressteuer.

Question 27

Was versteht man unter einem Freistellungsauftrag?

Accepted Answer

Eine Anweisung an die Bank, einen bestimmten Betrag an Kapitalerträgen von der Abgeltungsteuer freizustellen.

Answer

Eine Pflicht für die Bank, alle Kapitalerträge versteuert abzuführen.

Answer

Einen Antrag auf Rückerstattung der Abgeltungsteuer.

Question 28

Welche der folgenden Anlagen ist steuerlich gefördert?

Accepted Answer

Riester-Rente

Answer

Goldbarren

Answer

Wohnimmobilie zur Eigennutzung

Answer

Aktienfonds

Question 29

Welche Steuererklärungsanlage muss abgegeben werden, wenn ausschließlich Einkünfte aus Kapitalvermögen erzielt wurden?

Accepted Answer

Anlage KAP

Answer

Anlage SO

Answer

Anlage N

Answer

Anlage AV

Question 30

Welche der folgenden Maßnahmen kann dazu beitragen, die Steuerlast auf Kapitalerträge zu verringern?

Accepted Answer

Nutzung des Sparer-Pauschbetrags

Answer

Verkauf von Wertpapieren innerhalb der Spekulationsfrist

Answer

Erhöhung des Abgeltungsteuersatzes

Answer

Antrag auf Rückerstattung der Abgeltungsteuer

Question 31

Welche der folgenden Einkunftarten gehört NICHT zu den Einkünften aus Kapitalvermögen?

Accepted Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Dividenden aus Aktien

Answer

Gewinne aus der Veräußerung von Grundstücken

Answer

Zinsen aus Bankguthaben

Question 32

Was ist der Zweck eines Freistellungsauftrages?

Accepted Answer

Einen bestimmten Betrag von Kapitalerträgen von der Abgeltungsteuer bis zur Höhe des Freibetrages freistellen zu lassen.

Answer

Den Abgeltungsteuersatz zu erhöhen.

Answer

Den Abgeltungssteuertermin festzulegen.

Question 33

Wer kann einen Freistellungsauftrag erteilen?

Accepted Answer

Jeder Steuerpflichtige

Answer

Nur Personen mit einem bestimmten Jahreseinkommen.

Answer

Nur Personen, die bestimmte Wertpapiere besitzen.

Answer

Nur Unternehmen.

Question 34

Wie hoch ist der maximale Freistellungsbetrag im Kalenderjahr für Einzelpersonen?

Accepted Answer

801 Euro

Answer

1.000 Euro

Answer

1.601 Euro

Answer

400 Euro

Question 35

Welche Aussage zur Abgeltungsteuer ist KORREKT?

Accepted Answer

Die Abgeltungsteuer wird vom Kreditinstitut oder der depotführenden Stelle direkt an das Finanzamt abgeführt.

Answer

Die Abgeltungsteuer wird auf alle Einkunftsarten erhoben.

Answer

Die Abgeltungsteuer ist keine endgültige Steuer.

Question 36

Welche der folgenden Kapitalerträge sind von der Abgeltungsteuer befreit?

Accepted Answer

Zinsen aus einer Riester-Rente

Answer

Dividenden aus Aktien

Answer

Zinsen aus Sparbriefen

Answer

Zinsen aus einem Bausparvertrag

Question 37

Wie wirkt sich ein Freistellungsauftrag auf die Abgeltungsteuer aus?

Accepted Answer

Der Freistellungsbetrag wird von den Kapitalerträgen abgezogen, bevor die Abgeltungsteuer berechnet wird. Der nicht abgedeckte Betrag unterliegt dann der Abgeltungsteuer.

Answer

Der Freistellungsbetrag erhöht den Abgeltungsteuersatz.

Question 38

Was muss ein Kapitalanleger tun, um seine Kapitalerträge bis zur Höhe des Freibetrags von der Abgeltungsteuer freizustellen?

Accepted Answer

Einen Freistellungsauftrag bei seiner Bank oder seinem Depot erteilen.

Answer

Einen Antrag auf Steuerbefreiung beim Finanzamt stellen.

Answer

Eine Steuererklärung einreichen.

Question 39

Was versteht man unter der Abgeltungsteuer?

Accepted Answer

Eine pauschale Steuer auf Kapitalerträge, die direkt von der Bank einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird.

Answer

Eine Steuer auf den Kauf und Verkauf von Wertpapieren.

Answer

Eine Steuer auf das Vermögen einer Person.

Question 40

Welche Kapitalerträge unterliegen der Abgeltungsteuer?

Accepted Answer

Zinsen aus Sparbüchern, Dividenden aus Aktien und Erträge aus Investmentfonds.

Answer

Erbschaften und Schenkungen.

Answer

Mieteinnahmen aus vermieteten Immobilien.

Answer

Einkünfte aus selbstständiger Arbeit.

Question 41

Wie hoch ist der Steuersatz der Abgeltungsteuer?

Accepted Answer

25 % zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer.

Answer

Abhängig vom persönlichen Einkommensteuersatz.

Answer

10 % zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer.

Question 42

Was ist ein Freistellungsauftrag?

Accepted Answer

Eine Möglichkeit, Kapitalerträge bis zu einem bestimmten Betrag von der Abgeltungsteuer freizustellen.

Answer

Ein Antrag auf Befreiung von der Einkommensteuer.

Question 43

Welche Auswirkung hat ein Freistellungsauftrag auf die Kapitalertragsteuer?

Accepted Answer

Die Bank führt die Abgeltungsteuer nur auf den Betrag der Kapitalerträge ab, der den Freistellungsauftrag übersteigt.

Answer

Der Freistellungsauftrag hat keinen Einfluss auf die Abgeltungsteuer.

Question 44

Wer ist verpflichtet, die Abgeltungsteuer an das Finanzamt abzuführen?

Accepted Answer

Die Bank, bei der die Kapitalerträge erzielt werden.

Answer

Der Arbeitgeber des Steuerpflichtigen.

Answer

Der Steuerpflichtige selbst.

Question 45

Was ist eine Kapitalertragsteuerbescheinigung?

Accepted Answer

Eine Bescheinigung der Bank über die Höhe der erzielten Kapitalerträge und der abgeführten Abgeltungsteuer.

Answer

Eine Bescheinigung des Arbeitgebers über die einbehaltene Lohnsteuer.

Question 46

Wann kann es sinnvoll sein, trotz Freistellungsauftrag die Kapitalerträge in der Einkommensteuererklärung anzugeben?

Accepted Answer

Wenn der persönliche Einkommensteuersatz unter 25 % liegt.

Answer

Wenn die Kapitalerträge den Sparerpauschbetrag übersteigen.

Answer

Wenn der persönliche Einkommensteuersatz über 25 % liegt.

Question 47

Welche der folgenden Einkünfte zählt NICHT zu den Einkünften aus Kapitalvermögen gemäß § 20 EStG?

Accepted Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Zinsen aus einem Sparkonto

Answer

Dividenden aus Aktien

Answer

Erträge aus Investmentfonds

Question 48

Worin besteht der Unterschied zwischen Abgeltungsteuer und Kapitalertragsteuer?

Accepted Answer

Die Abgeltungsteuer ist eine besondere Form der Kapitalertragsteuer mit einem festen Steuersatz und wirkt als Quellensteuer.

Answer

Abgeltungsteuer und Kapitalertragsteuer sind Synonyme für die gleiche Steuerart.

Answer

Die Abgeltungsteuer wird vom Finanzamt festgesetzt, während die Kapitalertragsteuer von der Bank einbehalten wird.

Answer

Die Kapitalertragsteuer ist eine besondere Form der Abgeltungsteuer und wird nur auf Zinseinkünfte erhoben.

Question 49

Wie hoch ist der aktuelle Abgeltungsteuersatz in Deutschland?

Accepted Answer

25%

Answer

32%

Answer

42%

Answer

19%

Question 50

Was ist der Zweck eines Freistellungsauftrags?

Accepted Answer

Mit einem Freistellungsauftrag kann man bei seiner Bank einen Teil der Kapitalerträge bis zum Sparerpauschbetrag von der Abgeltungsteuer freistellen.

Answer

Ein Freistellungsauftrag dient dazu, Kapitalerträge beim Finanzamt zu deklarieren.

Answer

Mit einem Freistellungsauftrag kann man sich von der Abgabe einer Steuererklärung befreien.

Answer

Ein Freistellungsauftrag ist erforderlich, um Kapitalerträge auf einem separaten Konto zu verwalten.

Question 51

Wie hoch ist der Sparerpauschbetrag für Ledige im Jahr 2023?

Accepted Answer

1.000 Euro

Answer

801 Euro

Answer

2.000 Euro

Answer

1.602 Euro

Question 52

Welche der folgenden Kapitalerträge sind in der Regel NICHT von der Abgeltungsteuer befreit?

Accepted Answer

Zinsen aus einem Tagesgeldkonto

Answer

Zinsen aus bestimmten, staatlich geförderten Sparformen

Answer

Dividenden aus Aktien einer kirchlichen Organisation

Answer

Gewinne aus dem Verkauf von Aktien nach einer Haltedauer von mehr als einem Jahr

Question 53

Wie werden Kapitalerträge versteuert, die den Sparerpauschbetrag übersteigen?

Accepted Answer

Sie werden mit der Abgeltungsteuer von 25% plus Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer versteuert.

Answer

Es fallen keine weiteren Steuern an.

Answer

Sie werden mit einem reduzierten Abgeltungsteuersatz von 15% versteuert.

Answer

Sie werden mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert.

Question 54

Bis wann muss ein Freistellungsauftrag bei der Bank eingereicht werden, um im Folgejahr wirksam zu sein?

Accepted Answer

Bis zum 31. Dezember des Vorjahres.

Answer

Bis zum 31. März des laufenden Jahres.

Answer

Bis zum 30. Juni des laufenden Jahres.

Answer

Es gibt keine feste Frist, der Freistellungsauftrag kann jederzeit eingereicht werden.

Question 55

Was passiert, wenn kein Freistellungsauftrag bei der Bank vorliegt?

Accepted Answer

Die Bank behält die Abgeltungsteuer auf alle Kapitalerträge ein.

Answer

Es entstehen keine Nachteile, da die Abgeltungsteuer automatisch berücksichtigt wird.

Answer

Man muss eine zusätzliche Bescheinigung beim Finanzamt einreichen.

Answer

Der Sparerpauschbetrag verfällt.

Question 56

Was ist der Sparerpauschbetrag im Kontext der Kapitalertragsteuer?

Accepted Answer

Ein Freibetrag für Kapitalerträge, bis zu dem keine Abgeltungsteuer anfällt.

Answer

Ein Pauschbetrag, der bei der Berechnung der Einkommensteuer abgezogen werden kann.

Answer

Eine Bezeichnung für den Steueranteil, den die Bank an das Finanzamt abführt.

Answer

Ein fester Steuersatz, der auf Kapitalerträge angewendet wird.

Question 57

Welche der folgenden Einkunftsarten gehört zu den Einkünften aus Kapitalvermögen?

Accepted Answer

Zinserträge

Answer

Selbstständige Arbeit

Answer

Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 58

Was ist der Abgeltungsteuersatz für Kapitalerträge ab dem Jahr 2023?

Accepted Answer

25 %

Answer

15 %

Answer

30 %

Answer

35 %

Question 59

Welchen Freistellungsauftrag kann ein Sparer bei seiner Bank stellen?

Accepted Answer

Freistellungsauftrag für Kapitaleinkünfte

Answer

Freistellungsauftrag für Werbungskosten

Answer

Freistellungsauftrag für Steuererklärungspflicht

Answer

Freistellungsauftrag für Sonderausgaben

Question 60

Welche der folgenden Aussagen zur Abgeltungsteuer trifft zu?

Accepted Answer

Sie wird auf den Bruttobetrag der Kapitalerträge erhoben.

Answer

Sie ist für alle Steuerpflichtigen verpflichtend.

Answer

Sie wird nur auf Dividenden erhoben.

Question 61

Wann ist ein Freistellungsauftrag nicht erforderlich?

Accepted Answer

Wenn die Kapitaleinkünfte den Sparer-Pauschbetrag von 801 € nicht übersteigen.

Answer

Immer, wenn es sich um Einkünfte aus privaten Kapitalanlagen handelt.

Answer

Wenn der Steuerpflichtige kein Kirchensteuerpflichtiger ist.

Question 62

Welche der folgenden Angaben ist für die korrekte Erstellung eines Freistellungsauftrags erforderlich?

Accepted Answer

Steueridentifikationsnummer und Höhe des Freibetrags

Answer

Arbeitgeber und Kontoverbindung

Answer

Geburtsdatum und Anschrift

Question 63

Was passiert, wenn ein Freistellungsauftrag nicht rechtzeitig gestellt wird?

Accepted Answer

Die Bank ist verpflichtet, die Abgeltungsteuer abzuführen.

Answer

Die Kapitaleinkünfte werden dem Finanzamt gemeldet.

Answer

Der Steuerpflichtige muss die Abgeltungsteuer über die Steuererklärung zurückfordern.

Question 64

Welche der folgenden Maßnahmen kann ein Steuerpflichtiger ergreifen, um eine Doppelbesteuerung seiner Kapitaleinkünfte zu vermeiden?

Accepted Answer

Antrag auf Anrechnung der ausländischen Quellensteuer

Answer

Abgabe einer Erklärung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

Answer

Einreichen einer Steuererklärung in Deutschland