Steuerrecht für Rechtsanwaltsfachangestellte: Quizfragen und Übungen

Question 1

Welcher Grenzsteuersatz gilt für den Spitzensteuersatz der Einkommensteuer gemäß § 32a Abs. 1 Satz 1 EStG in Deutschland?

Accepted Answer

45%

Answer

40%

Answer

42%

Answer

48%

Question 2

Was versteht man unter dem Begriff 'Vorsteuerabzug' gemäß § 15 UStG im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Der Betrag der Umsatzsteuer, den der Unternehmer von seinen Lieferanten zurückfordern kann

Answer

Der Betrag der Umsatzsteuer, den der Unternehmer an das Finanzamt abführt

Answer

Der Betrag der Umsatzsteuer, den der Unternehmer von seinen Kunden erhält

Answer

Der Betrag der Umsatzsteuer, den der Unternehmer auf seine Einkäufe zahlen muss

Question 3

Welchen Gewinnbegriff verwendet das Körperschaftsteuergesetz gemäß § 7 KStG zur Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Einkommens einer GmbH?

Accepted Answer

Jahresüberschuss

Answer

Gewinn vor Steuern

Answer

Umsatz abzüglich Betriebsausgaben

Answer

Zu versteuerndes Einkommen

Question 4

Welche der folgenden Handlungen stellt gemäß § 370 AO eine Steuerhinterziehung dar?

Accepted Answer

Steuererklärungen unvollständig oder unrichtig abgeben

Answer

Steuerbefreiungen nutzen

Answer

Steuervergünstigungen in Anspruch nehmen

Answer

Steuerplanung

Question 5

Welcher Grundsatz besagt, dass alle Steuerpflichtigen mit gleicher wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit auch gleich besteuert werden sollen?

Accepted Answer

Leistungsfähigkeitsprinzip

Answer

Gleichheitsprinzip

Answer

Verhältnismäßigkeitsprinzip

Answer

Billigkeitsprinzip

Question 6

Welche Behörde ist gemäß § 16 AO für die Festsetzung und Erhebung von Steuern in Deutschland zuständig?

Accepted Answer

Finanzämter

Answer

Bundesfinanzministerium

Answer

Zollbehörden

Answer

Bundesgerichtshof

Question 7

Welche der folgenden Aussagen zur Frist für die Abgabe der Einkommensteuererklärung gemäß § 149 Abs. 1 Satz 1 AO ist richtig?

Accepted Answer

Die Frist beträgt grundsätzlich sechs Wochen nach Zustellung des Steuerbescheids.

Answer

Die Frist beträgt grundsätzlich vier Wochen nach Zustellung des Steuerbescheids.

Answer

Die Frist beträgt grundsätzlich acht Wochen nach Zustellung des Steuerbescheids.

Answer

Die Frist beträgt grundsätzlich zehn Wochen nach Zustellung des Steuerbescheids.

Question 8

Wie lautet die Formel zur Berechnung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Steuermessbetrag x Steuermesszahl x Hebesatz

Answer

Jahresüberschuss x Gewerbesteuerhebesatz

Answer

Umsatz x Gewinnmarge x Gewerbesteuerhebesatz

Question 9

Wer ist Steuerschuldner der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Unternehmer

Answer

Der Arbeitnehmer

Answer

Der Kunde

Answer

Der Lieferant

Question 10

Welche der folgenden Gesellschaften ist körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

GmbH

Answer

OHG

Answer

KG

Answer

e.K.

Question 11

Unter welcher Bedingung ist eine Betriebsausgabe sofort abzugsfähig?

Accepted Answer

Wenn sie betrieblich veranlasst ist

Answer

Wenn sie regelmäßig anfällt

Answer

Wenn sie eine außergewöhnliche Höhe hat

Answer

Wenn sie einem bestimmten Wirtschaftsgut zugeordnet werden kann

Question 12

Welche Angabe ist für die Berechnung der Umsatzsteuer nicht erforderlich?

Accepted Answer

Steuerbefreiungsvorschrift

Answer

Nettoumsatz

Answer

Umsatzsteuerbetrag

Answer

Vorsteuerbetrag

Question 13

Was ist das vorrangige Ziel des Umsatzsteuergesetzes?

Accepted Answer

Die Besteuerung des Umsatzes zu regeln

Answer

Die Finanzverwaltung zu vereinfachen

Answer

Den Wettbewerb zu fördern

Answer

Die Wirtschaft zu stärken

Question 14

Welche der folgenden Steuern ist eine indirekte Steuer?

Accepted Answer

Umsatzsteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Question 15

Was versteht man unter dem Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, die von einem Unternehmer gezahlte Umsatzsteuer von seiner Umsatzsteuerschuld abzuziehen

Answer

Die Erstattung der Umsatzsteuer durch das Finanzamt

Answer

Die Befreiung von der Umsatzsteuer für bestimmte Umsätze

Answer

Die Möglichkeit, die Umsatzsteuer auf spätere Umsätze aufzuschlagen

Question 16

Wie hat sich das Steuerrecht im Laufe der Geschichte entwickelt?

Accepted Answer

Es hat sich stark verändert und ist heute komplexer.

Answer

Es ist ein neues Konzept, das erst vor wenigen Jahrhunderten entstanden ist.

Answer

Es ist ein unveränderliches System, das auf unveränderlichen Prinzipien beruht.

Answer

Es ist so komplex und unverständlich, dass es keine klare historische Entwicklung hat.

Question 17

Welche Steuererklärung muss eine GmbH jährlich beim Finanzamt einreichen?

Accepted Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Question 18

Was bezeichnet man als Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Abzug der vom Lieferanten gezahlten Umsatzsteuer

Answer

Berechnung der zu zahlenden Umsatzsteuer

Answer

Ermäßigung der Körperschaftsteuer

Answer

Abgabe der Einkommensteuererklärung

Question 19

Welche Aufgabe übernimmt das Finanzamt?

Accepted Answer

Steuerfestsetzung und -erhebung

Answer

Rechtsberatung in Steuersachen

Answer

Steuerfahndung

Answer

Steuerstrafverfahren

Question 20

Welche Ausgabe ist bei der Einkommensteuererklärung als Werbungskosten absetzbar?

Accepted Answer

Kosten für die berufliche Weiterbildung

Answer

Aufwendungen für die private Krankenversicherung

Answer

Ausgaben für die Anschaffung eines neuen Autos

Answer

Spenden an politische Parteien

Question 21

Worin liegt der Unterschied zwischen einer Betriebsausgabe und einer Werbungskosten?

Accepted Answer

Betriebsausgaben betreffen das Unternehmen, Werbungskosten die Person

Answer

Werbungskosten betreffen das Unternehmen, Betriebsausgaben die Person

Answer

Beide Begriffe bedeuten dasselbe

Answer

Es gibt keinen Unterschied

Question 22

Welche der folgenden Einkünfte ist gemäß § 3 EStG von der Einkommensteuer befreit?

Accepted Answer

Steuerfreie Geschenke nach § 3 Nr. 26 EStG

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb nach § 15 EStG

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 EStG

Answer

Einkommen aus selbständiger Tätigkeit nach § 18 EStG

Question 23

Welches Gewerbe ist gemäß § 3 Abs. 1 Nr. 1 GewStG von der Gewerbesteuer befreit?

Accepted Answer

Landwirtschaft

Answer

Dienstleistungen

Answer

Industrie

Answer

Handel

Question 24

Welche der folgenden Ausgaben kann bei der Einkommensteuer nicht als Werbungskosten gemäß § 9 Abs. 1 EStG geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Aufwendungen für die eigene Wohnung

Answer

Reisekosten

Answer

Fortbildungskosten

Answer

Arbeitsmittel

Question 25

Welches Dokument dient gemäß § 18 Abs. 1 UStG als Nachweis für die abgeführte Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Umsatzsteuer-Voranmeldung

Answer

Gewerbesteuerbescheid

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Lohnsteuerbescheinigung

Question 26

Welche der folgenden Personen ist gemäß § 2 Abs. 1 GewStG gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Einzelunternehmer

Answer

Angestellte

Answer

Schüler

Answer

Rentner

Question 27

Welche der folgenden Maßnahmen dient der Steuervereinfachung gemäß § 1 AO?

Accepted Answer

Einführung elektronischer Steuererklärungen

Answer

Schaffung neuer Steuerarten

Answer

Erhöhung der Steuersätze

Answer

Ausweitung der Steuerbefreiungen

Question 28

Was bildet die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Umsätze

Answer

Einkommen

Answer

Vermögen

Answer

Gewinne

Question 29

Welche Rechtsform ist nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

GbR

Answer

AG

Answer

Einzelunternehmen

Answer

GmbH

Question 30

Welche Maßnahme kann das Finanzamt im Rahmen einer Betriebsprüfung anordnen?

Accepted Answer

Schätzung der Besteuerungsgrundlagen

Answer

Verhaftung des Steuerpflichtigen

Answer

Festsetzung von Strafgeldern

Answer

Einziehung von Vermögenswerten

Question 31

Welche Aussage zur Steuerhinterziehung ist korrekt?

Accepted Answer

Sie wird von Amts wegen verfolgt.

Answer

Sie kann nur gegen juristische Personen begangen werden.

Answer

Sie ist ein Kavaliersdelikt.

Answer

Sie kann nur auf Antrag verfolgt werden.

Question 32

Welche Maßnahme stellt keine Möglichkeit zur Steueroptimierung dar?

Accepted Answer

Steuerhinterziehung

Answer

Gestaltung von Verträgen

Answer

Inanspruchnahme von Steuervergünstigungen

Question 33

Welches Gesetz bildet die rechtliche Grundlage für das Steuerrecht in Deutschland?

Accepted Answer

Abgabenordnung (AO)

Answer

Handelsgesetzbuch (HGB)

Answer

Grundgesetz (GG)

Answer

Bürgerliches Gesetzbuch (BGB)

Question 34

Welche der folgenden Einkunftsarten ist nicht im Einkommensteuergesetz definiert?

Accepted Answer

Veräußerungsgewinne

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 35

Welche Personengruppe ist grundsätzlich verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben?

Accepted Answer

Personen mit einem zu versteuernden Einkommen über dem Grundfreibetrag

Answer

Arbeitnehmer

Answer

Personen mit einem Jahreseinkommen über 10.000 Euro

Question 36

Welche der folgenden Umsätze ist umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Umsätze aus dem Verkauf von Lebensmitteln

Answer

Umsätze aus der Erbringung von Dienstleistungen

Answer

Umsätze aus dem Verkauf von Neuwagen

Answer

Umsätze aus der Vermietung von Gewerbeimmobilien

Question 37

Wann ist eine Person gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Wenn sie ein Gewerbe betreibt, das nachhaltig auf Erzielung von Gewinn gerichtet ist

Answer

Wenn sie freiberuflich tätig ist

Answer

Wenn sie Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit erzielt

Question 38

Wie lautet die Formel zur Berechnung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Messbetrag x Hebesatz

Answer

Gewinn x Steuersatz

Answer

Einkommen x Steuersatz

Answer

Umsatz x Steuersatz

Question 39

Welche der folgenden Gesellschaftsformen ist körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

GmbH

Answer

GbR

Answer

KG

Answer

OHG

Question 40

Welche der folgenden Ausgaben ist bei der Einkommensteuer nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Aufwendungen für die Lebensführung

Answer

Werbungskosten

Answer

Reisekosten

Answer

Sonderausgaben

Question 41

Was versteht man unter einem Betriebsausgabenabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, Ausgaben, die zur Erzielung von Betriebseinnahmen notwendig sind, von diesen abzuziehen

Answer

Die Möglichkeit, Betriebsausgaben den Betriebseinnahmen hinzuzurechnen

Answer

Die Möglichkeit, Betriebseinnahmen von den Betriebsausgaben abzuziehen

Question 42

Welcher Personenkreis unterliegt der Einkommensteuer?

Accepted Answer

Natürliche Personen

Answer

Kapitalgesellschaften

Answer

Juristische Personen

Question 43

Welche der folgenden Einkommensarten ist grundsätzlich steuerfrei?

Accepted Answer

Geschenke

Answer

Löhne

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Zinseinkünfte

Question 44

Welche Steuer wird auf den Umsatz eines Unternehmens erhoben?

Accepted Answer

Umsatzsteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Gewerbesteuer

Question 45

Welche Tätigkeit ist grundsätzlich gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Ausübung eines Handelsgewerbes

Answer

Verwaltung eigenen Vermögens

Answer

Ausübung eines freien Berufes

Answer

Vermietung eigener Immobilien

Question 46

Welche der folgenden Rechtsformen ist körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Aktiengesellschaft

Answer

Gesellschaft bürgerlichen Rechts

Answer

Kommanditgesellschaft

Answer

Offene Handelsgesellschaft

Question 47

Welche der folgenden Einkunftsarten ist **nicht** der Einkommensteuer unterworfen?

Accepted Answer

Erbschaftssteuer

Answer

Immobilieneinkünfte

Answer

Kapitaleinkünfte

Answer

Arbeitseinkünfte

Question 48

Welches der folgenden Unternehmen ist **nicht** gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Einzelunternehmen

Answer

GmbH

Answer

UG (haftungsbeschränkt)

Answer

OHG

Question 49

Wer ist für den Einbehalt und die Abführung der Lohnsteuer verantwortlich?

Accepted Answer

Arbeitgeber

Answer

Arbeitnehmer

Answer

Sozialversicherungsträger

Answer

Finanzamt

Question 50

Welche der folgenden Ausgaben ist **nicht** bei der Einkommensteuer abzugsfähig?

Accepted Answer

Unterhaltskosten

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Werbungskosten

Question 51

Welcher Grundfreibetrag steht jedem Steuerpflichtigen bei der Einkommensteuer zu (Stand 2023)?

Accepted Answer

10.908 €

Answer

20.000 €

Answer

15.000 €

Answer

5.000 €

Question 52

Welche der folgenden Rechtsformen ist **nicht** eine Kapitalgesellschaft?

Accepted Answer

Einzelunternehmen

Answer

GmbH

Answer

UG (haftungsbeschränkt)

Answer

AG

Question 53

Wer wird gemäß § 1 Abs. 1 UStG als Unternehmer betrachtet?

Accepted Answer

Jeder, der eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit nachhaltig ausübt

Answer

Jeder, der eine entgeltliche Tätigkeit ausübt

Answer

Nur Gewerbetreibende

Question 54

Welche der aufgeführten Ausgaben ist gemäß § 4 Abs. 4 EStG nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden an politische Parteien

Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Aufwendungen für Geschäftsreisen

Question 55

Welches Prinzip besagt, dass die Steuerlast auf Basis der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit eines Steuerpflichtigen verteilt werden soll?

Accepted Answer

Leistungsfähigkeitsprinzip

Answer

Gleichheitsprinzip

Answer

Wirtschaftlichkeitsprinzip

Answer

Billigkeitsprinzip

Question 56

Welche der folgenden Pflichten obliegt allen Steuerpflichtigen gemäß § 33 AO?

Accepted Answer

Abgabe einer Steuererklärung

Answer

Führung von vollständigen Aufzeichnungen

Answer

Unterstützung von Steuerfahndungen

Answer

Nur Zahlung der festgesetzten Steuern

Question 57

Welche der aufgeführten Steuern ist eine Verbrauchsteuer?

Accepted Answer

Mineralölsteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Question 58

Welches Steuersubjekt ist gemäß § 1 Abs. 1 AO nicht steuerpflichtig?

Accepted Answer

Ausländische Unternehmen ohne Betriebsstätte in Deutschland

Answer

Juristische Personen mit Sitz oder Geschäftsleitung in Deutschland

Answer

Natürliche Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland

Question 59

Welche Steuer wird auf die Einkünfte natürlicher Personen erhoben?

Accepted Answer

Einkommensteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Gewerbesteuer

Question 60

Wer ist das Steuersubjekt der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Unternehmer

Answer

Körperschaften

Answer

Privatpersonen

Answer

Arbeitnehmer

Question 61

Welche Steuer wird auf den Ertrag aus Gewerbebetrieb erhoben?

Accepted Answer

Gewerbesteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Umsatzsteuer

Question 62

Welche Einkünfte sind die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb, selbstständiger Arbeit, nichtselbstständiger Arbeit, Kapitalvermögen und Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus selbstständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Question 63

Welche Steuererklärung ist für die Einkommensteuer abzugeben?

Accepted Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Question 64

Was ist der Unterschied zwischen einer direkten und einer indirekten Steuer?

Accepted Answer

Direkte Steuern treffen den Steuerpflichtigen unmittelbar, indirekte Steuern werden auf Güter oder Dienstleistungen erhoben.

Answer

Direkte Steuern werden vom Staat erhoben, indirekte Steuern von Unternehmen.

Answer

Direkte Steuern sind progressiv, indirekte Steuern sind proportional.