Einkommensermittlung: Online-Quiz für Betriebswirtschaftslehre (Master)

Question 1

Welche Bilanzierungsmethode ist für die Gewinnermittlung nach § 7 KStG vorgeschrieben?

Accepted Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Kosten- und Leistungsrechnung

Answer

Cashflow-Rechnung

Question 2

Welche Wirtschaftsgüter können degressiv abgeschrieben werden?

Accepted Answer

Maschinen und technische Anlagen

Answer

Grundstücke

Answer

Gebäude

Answer

Betriebsausgaben für Energie

Question 3

Welche Voraussetzungen müssen für die steuerliche Anerkennung einer Rückstellung erfüllt sein?

Accepted Answer

Alle genannten Voraussetzungen müssen erfüllt sein.

Answer

Die Verpflichtung ist rechtlich begründet.

Answer

Die Verpflichtung ist wirtschaftlich begründet.

Answer

Der Zeitpunkt der Inanspruchnahme ist bestimmbar.

Question 4

Welche Tätigkeit begründet die Einkunftserzielung bei einer natürlichen Person nach § 2 Abs. 1 EStG?

Accepted Answer

Entgeltliche Überlassung zur Nutzung, Duldung oder Unterlassung

Answer

Veräußerung von privaten Gegenständen

Answer

Geschenke von Familienangehörigen

Answer

Ausübung eines Ehrenamtes

Question 5

Welches Abgrenzungsmerkmal unterscheidet Betriebsausgaben von Betriebseinnahmen gemäß § 4 Abs. 4 EStG?

Accepted Answer

Wirtschaftliche Verbundenheit mit dem Betrieb

Answer

Zeitliche Zuordnung zum Wirtschaftsjahr

Answer

Höhe des Betrages

Answer

Rechtsgeschäftliche Vereinbarung

Question 6

Welche Methode der Gewinnermittlung ist für Kapitalgesellschaften gemäß § 5 Abs. 1 EStG verpflichtend?

Accepted Answer

Bilanzierung

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Betriebseinnahmenüberschussrechnung

Answer

Kassenzinsmethode

Question 7

Welcher Grundsatz besagt, dass die Bewertung von Wirtschaftsgütern auf den Anschaffungs- oder Herstellungskosten basiert, gemäß § 6 Abs. 1 Nr. 1 EStG?

Accepted Answer

Anschaffungskostenprinzip

Answer

Imparitätsprinzip

Answer

Stetigkeitsprinzip

Answer

Going-Concern-Prinzip

Question 8

Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht als Sonderausgabe gemäß § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG abzugsfähig?

Accepted Answer

Kosten für die Ausbildung des eigenen Kindes

Answer

Unterhaltszahlungen an geschiedene Ehegatten

Answer

Beiträge zur privaten Krankenversicherung

Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Question 9

Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit eine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegt?

Accepted Answer

Fehlende Fremdüblichkeit

Accepted Answer

Bereicherung des Gesellschafters

Answer

Nichtzahlung von Gewinnanteilen

Answer

Keine Gewinnerzielungsabsicht

Question 10

Welche der folgenden Ausgaben ist eindeutig nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Zinsen für einen Privatkredit

Answer

Aufwendungen für die Fortbildung des Personals

Answer

Abschreibungen auf das Betriebsgebäude

Answer

Kosten für die Instandhaltung von Betriebsfahrzeugen

Question 11

Welche der folgenden Aufwendungen kann ausschließlich im Jahr der Entstehung als Betriebsausgabe abgezogen werden?

Accepted Answer

Reisekosten

Answer

Abschreibungen

Answer

Personalaufwendungen

Answer

Zinsen

Question 12

Welcher der folgenden Aufwendungen ist zweifelsfrei eine Betriebsausgabe?

Accepted Answer

Aufwendungen für Verpflegung im Rahmen eines Mitarbeiter-Events

Answer

Aufwendungen für die Anschaffung eines privaten PKW

Answer

Aufwendungen für die Unterhaltung eines Privathauses

Answer

Aufwendungen für die Zahlung der Gewerbesteuer

Question 13

Welcher der folgenden Erträge ist zweifelsfrei eine Betriebseinnahme?

Accepted Answer

Erlöse aus dem Verkauf von Waren im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit

Answer

Erlöse aus der Vermietung von privaten Grundstücken

Answer

Erlöse aus dem Verkauf von Anlagevermögen, das nicht mehr für den Betrieb genutzt wird

Answer

Erlöse aus der Aufnahme eines Darlehens

Question 14

Welche der folgenden Aufwendungen sind bei der Gewinnermittlung nach § 7 KStG grundsätzlich nicht abziehbar?

Accepted Answer

Aufwendungen für die Zahlung von Geldstrafen

Answer

Aufwendungen für betriebliche Fortbildungen

Answer

Aufwendungen für die Instandhaltung von Betriebsanlagen

Answer

Aufwendungen für die Zahlung angemessener Geschäftsführergehälter

Question 15

Welche der folgenden Einkunftsarten unterliegt gemäß § 2 Gewerbesteuergesetz (GewStG) der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus selbständiger sowie gewerblicher Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften

Question 16

Welcher der folgenden Begriffe ist im § 7 KStG nicht definiert?

Accepted Answer

Steuerlicher Gewinn

Answer

Betriebsausgabe

Answer

Betriebseinnahme

Answer

Betriebsvermögen

Question 17

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Gewinnermittlung nach § 7 KStG nicht zu berücksichtigen?

Accepted Answer

Erträge aus dem Verkauf von Anlagevermögen

Answer

Aufwendungen für Personal

Answer

Abschreibungen auf abnutzbares Anlagevermögen

Answer

Zinsen für betriebliche Darlehen

Question 18

Welcher der folgenden Begriffe bezeichnet das Vermögen, das einem Betrieb zugeordnet ist?

Accepted Answer

Betriebsvermögen

Answer

Privatvermögen

Answer

Eigenkapital

Answer

Fremdkapital

Question 19

Welche der folgenden Methoden der Gewinnermittlung ist für Kapitalgesellschaften zwingend vorgeschrieben?

Accepted Answer

Gewinnermittlungsverfahren für Kapitalgesellschaften

Answer

Bestandsvergleich

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Masse- und Mengenermittlung

Question 20

Welche Aussage zur steuerlichen Behandlung von Abschreibungen ist richtig?

Accepted Answer

Abschreibungen verringern den Gewinn und damit die Steuerlast.

Answer

Abschreibungen können sofort als Betriebsausgabe abgezogen werden.

Answer

Die Höhe der AfA wird durch das Einkommensteuergesetz festgelegt.

Answer

Abschreibungen sind nur für Gebäude und Maschinen möglich.

Question 21

Welche der folgenden Ausgaben sind KEINE Betriebsausgaben, die von der Steuer abgezogen werden können?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen auf das Firmengebäude

Question 22

Welche der folgenden Aufwendungen gehört nach § 12 Nr. 1 EStG nicht zu den Betriebsausgaben?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Gewerbemieten

Answer

Abschreibungen auf Wirtschaftsgüter

Answer

Zinsen für betriebliche Kredite

Question 23

Zu welcher Einkunftsart zählen Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien?

Accepted Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Question 24

Welches Prinzip liegt der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG zugrunde?

Accepted Answer

Realisationsprinzip

Answer

Kontinuitätsprinzip

Answer

Going-Concern-Prinzip

Answer

Imparitätsprinzip

Question 25

Was ist eine verdeckte Gewinnausschüttung?

Accepted Answer

Eine verdeckte Zuwendung an den Gesellschafter.

Answer

Eine Erhöhung des steuerlichen Gewinns.

Answer

Eine strafbare Handlung.

Question 26

Laut § 4 Abs. 4 EStG ist welcher der folgenden Aufwendungen eine Betriebsausgabe?

Accepted Answer

Personalaufwendungen

Answer

Spenden

Answer

Steuerstrafen

Answer

Private Ausgaben

Question 27

Welche Einkunftsart liegt vor, wenn eine Privatperson Einnahmen erzielt aus der Überlassung einer Wohnung zur Nutzung an Dritte?

Accepted Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 28

Welche Vorschrift regelt den Zeitpunkt der Realisierung von Betriebseinnahmen?

Accepted Answer

Zuordnung zum Zeitpunkt der Leistungserbringung

Answer

Zuordnung zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses

Answer

Zuordnung zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung

Answer

Zuordnung zum Zeitpunkt des Zahlungsflusses

Question 29

Welches ist das primäre Ziel der Gewinnermittlung gemäß § 7 KStG?

Accepted Answer

Ermittlung des zu versteuernden Gewinns

Answer

Ermittlung des Betriebsergebnisses

Answer

Ermittlung der Liquidität

Answer

Ermittlung des Cashflows

Question 30

Welcher Aufwand ist bei der Gewinnermittlung nach § 7 KStG nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen

Answer

Zinsen

Question 31

Was ist der grundlegende Unterschied zwischen einer Betriebsausgabe und einer Betriebsrücklage?

Accepted Answer

Betriebsausgaben mindern den Gewinn, Betriebsrücklagen nicht

Answer

Betriebsausgaben erhöhen den Gewinn, Betriebsrücklagen nicht

Answer

Betriebsausgaben sind sofort abzugsfähig, Betriebsrücklagen nicht

Question 32

Welche der folgenden Einkunftsarten ist in Deutschland grundsätzlich steuerfrei?

Accepted Answer

Unterhaltszahlungen

Answer

Gewinne aus Wertpapiergeschäften

Answer

Zinserträge

Answer

Gehaltszahlungen

Question 33

Was bezeichnet der Begriff "Betriebsvermögen im Sinne des Einkommensteuergesetzes"?

Accepted Answer

Die Gesamtheit der einem Betrieb zugeordneten Wirtschaftsgüter

Answer

Die Gesamtheit des Einkommens

Answer

Die Gesamtheit der Betriebsausgaben

Question 34

Welche Maßnahme führt zu einer Erhöhung des steuerpflichtigen Gewinns?

Accepted Answer

Hinzurechnung von verdeckten Gewinnausschüttungen

Answer

Abzug von Spenden

Answer

Bildung von Rückstellungen

Answer

Abschreibung von Anlagevermögen

Question 35

Welche der folgenden Aufwendungen stellt gemäß § 4 Abs. 4 EStG eine Betriebsausgabe dar?

Accepted Answer

Abschreibungen auf das Betriebsvermögen

Answer

Zuschüsse an gemeinnützige Vereine

Answer

Private Lebenshaltungskosten

Question 36

Welche der folgenden Einnahmen ist gemäß § 8 Abs. 1 EStG eine Betriebseinnahme?

Accepted Answer

Erlöse aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen

Answer

Spenden

Answer

Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Zinserträge aus Festgeldanlagen

Question 37

Welche der folgenden Aufwendungen mindert das zu versteuernde Einkommen nicht?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Abschreibungen

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Mieten und Pachten

Question 38

Welche der folgenden Aussagen zum Betriebsvermögensvergleich trifft zu?

Accepted Answer

Der Gewinn wird durch den Vergleich des Betriebsvermögens zu zwei verschiedenen Stichtagen ermittelt und berücksichtigt auch stille Reserven und Lasten.

Answer

Er berücksichtigt nur den Zahlungsverkehr.

Question 39

Welche der folgenden Aussagen zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung trifft zu?

Accepted Answer

Sie ist eine vereinfachte Methode zur Gewinnermittlung, die nur betrieblich veranlasste Einnahmen und Ausgaben berücksichtigt.

Answer

Sie ist nur für Kleinunternehmer zulässig.

Answer

Sie berücksichtigt auch nicht betrieblich veranlasste Einnahmen und Ausgaben.

Question 40

Welche der folgenden Positionen ist Teil des Handelsbestands?

Accepted Answer

Fertigerzeugnisse

Answer

Maschinen

Answer

Grundstücke

Question 41

Welche der folgenden Aussagen zur Ermittlung des Steuerbilanzgewinns trifft zu?

Accepted Answer

Er dient als Grundlage für die Steuerbemessung und berücksichtigt auch außerbetriebliche Tatbestände, die sich steuerlich auswirken.

Answer

Er ist immer höher als der Handelsbilanzgewinn.

Answer

Er berücksichtigt keine außerbetrieblichen Tatbestände.

Answer

Er wird ausschließlich nach handelsrechtlichen Grundsätzen aufgestellt.

Question 42

Welche der folgenden Ausgaben ist nach § 4 Abs. 1 KStG **keine** Betriebsausgabe?

Accepted Answer

Privatfahrten mit dem Firmenwagen

Answer

Kosten für die Anschaffung von Betriebsmitteln

Answer

Gehälter für Arbeitnehmer

Question 43

Welche Aussage zur Abgrenzung von Betriebseinnahmen ist **falsch**?

Accepted Answer

Einnahmen aus dem Verkauf von Privatvermögen sind Betriebseinnahmen.

Answer

Einnahmen aus dem Verkauf von Waren sind Betriebseinnahmen.

Answer

Einnahmen aus der Vermietung von Geschäftsräumen sind Betriebseinnahmen.

Question 44

Ein Unternehmen erwirbt ein Bürogebäude für 1 Million Euro. Wie werden die Anschaffungskosten in der Gewinnermittlung berücksichtigt?

Accepted Answer

Die Anschaffungskosten werden über die Nutzungsdauer abgeschrieben.

Answer

Die Anschaffungskosten werden sofort als Betriebsausgabe erfasst.

Answer

Die Anschaffungskosten werden nicht als Betriebsausgabe erfasst.

Question 45

Ein Unternehmen erzielt im Jahr 2023 einen Umsatz von 1.000.000 Euro und hat Betriebsausgaben in Höhe von 800.000 Euro. Wie hoch ist der Gewinn?

Accepted Answer

200.000 Euro

Answer

800.000 Euro

Answer

1.000.000 Euro

Question 46

Ein Unternehmen kauft ein neues Auto für 30.000 Euro. Wie wird der Kauf in der Gewinnermittlung berücksichtigt?

Accepted Answer

Die Anschaffungskosten werden über die Nutzungsdauer des Autos abgeschrieben.

Answer

Die Anschaffungskosten werden nicht als Betriebsausgabe erfasst.

Answer

Die Anschaffungskosten werden sofort als Betriebsausgabe erfasst.

Question 47

Welche der folgenden Ausgaben ist nach § 4 Abs. 1 KStG **keine** Betriebsausgabe?

Accepted Answer

Kosten für die Anschaffung eines privaten Ferienhauses

Answer

Kosten für die Anschaffung von Büroausstattung

Answer

Gehälter für Arbeitnehmer

Question 48

Ein Unternehmen verkauft einen gebrauchten LKW für 10.000 Euro. Der LKW wurde vor fünf Jahren für 50.000 Euro angeschafft. Wie wird der Verkauf in der Gewinnermittlung berücksichtigt?

Accepted Answer

Der Verkaufserlös wird als Betriebseinnahme erfasst. Die Differenz zwischen Anschaffungskosten und Verkaufserlös wird als Abschreibungsverlust erfasst.

Answer

Der Verkaufserlös wird als Betriebseinnahme erfasst. Der Abschreibungsverlust wird nicht berücksichtigt.

Question 49

Welche Aussage zur Gewinnermittlung nach § 7 KStG ist **falsch**?

Accepted Answer

Die Gewinnermittlung nach § 7 KStG ist nur für Unternehmen relevant, die der Umsatzsteuerpflicht unterliegen.

Answer

Die Gewinnermittlung nach § 7 KStG ist ein zentrales Element der Körperschaftsteuererklärung.

Question 50

Ein Unternehmen verkauft ein gebrauchtes Firmenfahrzeug für 10.000 Euro. Die ursprünglichen Anschaffungskosten betrugen 25.000 Euro. Welcher Betrag wird in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen?

Accepted Answer

Einnahmen von 10.000 Euro und ein Aufwand von 15.000 Euro (Differenz aus Anschaffungskosten und Verkaufserlös)

Answer

Einnahmen von 25.000 Euro und ein Aufwand von 15.000 Euro

Answer

Einnahmen von 10.000 Euro

Question 51

Ein Unternehmen leistet eine Vorauszahlung für eine Werbekampagne im nächsten Jahr. Wie wird diese Zahlung in der Gewinnermittlung behandelt?

Accepted Answer

Als Aufwand im Jahr der Zahlung, da das Realisationsprinzip gilt.

Answer

Als Aufwand im Jahr der Werbekampagne.

Answer

Als Einnahme im Jahr der Zahlung.

Question 52

Welche Aussage zum Zusammenhang zwischen Gewinn und Liquidität ist RICHTIG?

Accepted Answer

Ein Unternehmen kann trotz hohen Gewinns liquiditätsengpässe haben.

Answer

Ein hoher Gewinn bedeutet immer auch eine hohe Liquidität.

Answer

Ein Unternehmen kann nur dann liquiditätsengpässe haben, wenn es Verluste schreibt.

Question 53

Was versteht man unter der 'betrieblichen Nutzungsdauer' eines Wirtschaftsgutes?

Accepted Answer

Die Zeitspanne, in der ein Wirtschaftsgut im Unternehmen produktiv eingesetzt wird.

Answer

Die Zeitspanne, in der ein Wirtschaftsgut repariert werden kann.

Answer

Die Zeitspanne, in der ein Wirtschaftsgut seinen Wert verliert.

Question 54

Welche der folgenden Methoden zur Gewinnermittlung wird üblicherweise von kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) angewendet?

Accepted Answer

Die Einnahmenüberschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG

Answer

Die Bilanz nach § 242 HGB

Answer

Die Gewinn- und Verlustrechnung nach § 264 HGB

Question 55

Welche der folgenden Kosten zählt NICHT zu den betrieblichen Aufwendungen?

Accepted Answer

Kosten für die Renovierung des Privathauses des Geschäftsführers

Answer

Kosten für die Reparatur von Betriebsmaschinen

Answer

Kosten für die Miete des Firmenwagens

Question 56

Ein Unternehmen erzielt einen Jahresumsatz von 1.000.000 Euro. Der Gewinn vor Steuern beträgt 100.000 Euro. Wie hoch ist die Gewinnmarge?

Accepted Answer

10%

Answer

1.000.000%

Answer

100.000%

Answer

1%

Question 57

Welche der folgenden Aufwendungen ist in der Regel nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Zinsen auf Darlehen

Answer

Gehälter an Mitarbeiter

Answer

Abschreibungen auf Anlagen

Question 58

Welche Erträge sind nach § 2 Abs. 2 EStG in Deutschland nicht steuerbar?

Accepted Answer

Sachbezüge bis zu einem Betrag von 44 Euro pro Monat

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Zinsen aus verzinslichen Wertpapieren

Question 59

Welches Prinzip liegt der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG zugrunde?

Accepted Answer

Prinzip der periodengerechten Gewinnermittlung

Answer

Prinzip der Einzelbewertung

Answer

Prinzip der going concern

Answer

Prinzip der Imparitätsvermutung

Question 60

Welche der folgenden Sachverhalte ist ein Betriebsausgabe?

Accepted Answer

Abschreibungen auf Geschäftsfahrzeuge

Answer

Dividenden aus Beteiligungen

Answer

Miete für die private Wohnung

Question 61

Welche der folgenden Einkünfte ist nicht der Einkommensteuer unterworfen?

Accepted Answer

Kindergeld

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 62

Welches Prinzip liegt der Erstellung einer Gewinn- und Verlustrechnung zugrunde?

Accepted Answer

Prinzip der Periodenabgrenzung

Answer

Prinzip der Imparitätsvermutung

Answer

Prinzip der Einzelbewertung

Answer

Prinzip der going concern