Umsatzsteuer: Online-Quiz für Wirtschaftsrechtler

Question 1

Welche Aussage zur Umsatzsteuer ist richtig?

Accepted Answer

Sie ist eine indirekte Steuer auf den Verbrauch von Gütern und Dienstleistungen.

Answer

Sie wird nur von Privatpersonen erhoben.

Answer

Der Steuersatz beträgt immer 19%.

Answer

Der Vorsteuerabzug ist nur für Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 100.000 Euro möglich.

Question 2

Welches Unternehmen unterliegt uneingeschränkt der Umsatzsteuerpflicht?

Accepted Answer

GmbH, die Beratungsdienstleistungen anbietet

Answer

Handwerksbetrieb mit 10.000 € Jahresumsatz

Answer

Verein, der ein Fußballturnier veranstaltet

Question 3

Wie wirken sich Vorsteuerabzugsbeschränkungen auf die Höhe der Umsatzsteuer aus?

Accepted Answer

Verringerung der absetzbaren Vorsteuerbeträge

Answer

Anspruch auf Erstattung vom Finanzamt

Answer

Keine Auswirkungen auf die Umsatzsteuer

Question 4

Welcher der folgenden Regelsteuersätze gilt für die Lieferung von Lebensmitteln in Deutschland?

Accepted Answer

7 %

Answer

0 %

Answer

19 %

Answer

27 %

Question 5

Zu welchem Zeitpunkt kann die Vorsteuer aus Rechnungen abgezogen werden?

Accepted Answer

Nach Leistungserbringung

Answer

Nach Bezahlung der Rechnung

Answer

Nach Erhalt der Rechnung

Answer

Nach Ablauf des Kalenderjahres

Question 6

Welche der folgenden Angaben muss eine ordnungsgemäße Umsatzsteuerrechnung in Deutschland enthalten?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers

Answer

Menge und Bezeichnung der gelieferten Waren oder erbrachten Dienstleistungen

Answer

Steuerbetrag und geltender Steuersatz

Question 7

Welches der folgenden Kriterien ist für die Kleinunternehmerregelung in Deutschland relevant?

Accepted Answer

Umsatzgrenze

Answer

Gewinn

Answer

Rechtsform

Answer

Anzahl der Beschäftigten

Question 8

Wann entsteht die Umsatzsteuerschuld in Deutschland?

Accepted Answer

Bei Lieferung oder Leistung

Answer

Bei Rechnungsstellung

Answer

Bei Zahlungseingang

Answer

Bei Vereinnahmung der Gegenleistung

Question 9

Welche der folgenden Angaben ist eine Voraussetzung für den Vorsteuerabzug in Deutschland?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Die Rechnung enthält einen gültigen Umsatzsteuerausweis

Answer

Der Unternehmer hat die Leistung für sein Unternehmen bezogen

Answer

Die Leistung wurde im Inland erbracht

Question 10

Welches der folgenden Finanzämter ist in Deutschland für die Umsatzsteuer zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt am Sitz des Unternehmens

Answer

Bundeszentralamt für Steuern

Answer

Finanzamt am Wohnsitz des Unternehmers

Answer

Finanzamt, das den Steuerbescheid erlassen hat

Question 11

Wer ist nach deutschem Umsatzsteuerrecht verpflichtet, Umsatzsteuer abzuführen?

Accepted Answer

Unternehmer, die im Rahmen ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit Lieferungen oder sonstige Leistungen ausführen

Answer

Privatpersonen, die Waren oder Dienstleistungen erwerben

Answer

Körperschaften öffentlichen Rechts

Answer

Wohltätigkeitsorganisationen

Question 12

Was ist im umsatzsteuerlichen Sinne eine Rechnung?

Accepted Answer

Ein Dokument, das einen Leistungsaustausch nachweist und die gesetzlich vorgeschriebenen Angaben enthält

Answer

Ein Vertrag, der die Rechte und Pflichten der Parteien regelt

Answer

Eine Buchungsaufzeichnung, die den Umsatz erfasst

Answer

Eine Zahlungsaufforderung

Question 13

Was versteht man unter dem Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, die auf bezogene Leistungen gezahlte Umsatzsteuer von der eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen

Answer

Die Pflicht, die Umsatzsteuer auf Verkaufserlöse an das Finanzamt zu zahlen

Answer

Die Erstattung von zu viel gezahlter Umsatzsteuer

Answer

Die Übertragung von Umsatzsteuerforderungen auf Dritte

Question 14

Wer hat grundsätzlich Anspruch auf Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Unternehmer, die Lieferungen oder sonstige Leistungen für ihr Unternehmen beziehen

Answer

Privatpersonen, die Waren oder Dienstleistungen für den privaten Gebrauch erwerben

Answer

Körperschaften öffentlichen Rechts

Answer

Wohltätigkeitsorganisationen

Question 15

Was ist eine innergemeinschaftliche Lieferung im Sinne des Umsatzsteuergesetzes?

Accepted Answer

Eine Lieferung von Waren zwischen zwei Mitgliedstaaten der Europäischen Union

Answer

Eine Lieferung von Waren von einem Mitgliedstaat der Europäischen Union in ein Drittland

Answer

Eine Lieferung von Waren von einem Drittland in einen Mitgliedstaat der Europäischen Union

Answer

Eine Lieferung von Waren innerhalb eines Mitgliedstaates der Europäischen Union

Question 16

Was versteht man im Sinne des Umsatzsteuergesetzes unter einer Übertragung von Geschäftsanteilen?

Accepted Answer

Die Übertragung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft

Answer

Die Übertragung von Anteilen an einer Personengesellschaft

Answer

Die Übertragung von Anteilen an einem Einzelunternehmen

Answer

Die Übertragung von Anteilen an einem Verein

Question 17

Welche der folgenden Transaktionen unterliegen der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Beide Optionen

Answer

Lieferung von Waren

Answer

Erbringung von Dienstleistungen

Answer

Keine der Optionen

Question 18

Was versteht man unter Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Abzug der gezahlten Umsatzsteuer auf Eingangsrechnungen

Answer

Abzug der in Ausgangsrechnungen enthaltenen Umsatzsteuer

Answer

Vorauszahlung der Umsatzsteuer an das Finanzamt

Answer

Befreiung von der Umsatzsteuer

Question 19

Was ist die gesetzliche Grundlage für die Umsatzsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

Umsatzsteuergesetz

Answer

Einkommensteuergesetz

Answer

Körperschaftsteuergesetz

Answer

Gewerbesteuergesetz

Question 20

Was ist der Unterschied zwischen einer Rechnungsanpassung und einer Gutschrift?

Accepted Answer

Eine Rechnungsanpassung ändert eine bereits ausgestellte Rechnung, eine Gutschrift storniert eine Rechnung.

Answer

Eine Gutschrift ändert eine bereits ausgestellte Rechnung, eine Rechnungsanpassung storniert eine Rechnung.

Answer

Eine Rechnungsanpassung und eine Gutschrift sind dasselbe.

Answer

Eine Rechnungsanpassung storniert eine Rechnung, eine Gutschrift ändert eine bereits ausgestellte Rechnung.

Question 21

Wie lautet die rechtliche Grundlage der Umsatzsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Answer

Ländersteuergesetz

Answer

Verbrauchsteuergesetz

Answer

Lieferungs- und Leistungsgesetz

Question 22

Welcher Steuersatz gilt bei der Lieferung von Grundnahrungsmitteln?

Accepted Answer

7 %

Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

10 %

Question 23

Was versteht man unter dem Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, bereits gezahlte Umsatzsteuer von der eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen

Answer

Eine Steuerermäßigung für Existenzgründer

Answer

Eine Steuerbefreiung für gemeinnützige Organisationen

Answer

Eine Strafe für nicht rechtzeitige Umsatzsteuerzahlung

Question 24

Was ist der Unterschied zwischen einer Brutto- und einer Nettorechnung?

Accepted Answer

Die Brutto Rechnung enthält die Umsatzsteuer, die Nettorechnung nicht

Answer

Die Nettorechnung enthält die Umsatzsteuer, die Brutto Rechnung nicht

Answer

Es gibt keinen Unterschied zwischen einer Brutto- und einer Nettorechnung

Answer

Die Brutto Rechnung ist immer niedriger als die Nettorechnung

Question 25

Welche Angaben sind auf einer Umsatzsteuervoranmeldung zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Alle der genannten Angaben

Answer

Der Name und die Anschrift des Unternehmens

Answer

Die Höhe der Umsatzsteuer

Answer

Die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer

Question 26

Was besagt die Fiktion der unentgeltlichen Wertabgabe?

Accepted Answer

Eine unentgeltlich erbrachte Leistung wird steuerlich wie ein Verkauf behandelt

Answer

Eine umsatzsteuerpflichtige Leistung wird umsatzsteuerfrei

Answer

Für eine unentgeltliche Leistung kann der Vorsteuerabzug geltend gemacht werden

Answer

Die Fiktion der unentgeltlichen Wertabgabe gibt es nicht

Question 27

Welche der folgenden Leistungen ist eine sonstige Leistung im Sinne des Umsatzsteuergesetzes?

Accepted Answer

Die Durchführung von Beratungsdienstleistungen

Answer

Der Verkauf von Waren

Answer

Die Vermietung von Räumen

Answer

Alle der genannten Leistungen

Question 28

Wer ist gemäß §2 Umsatzsteuergesetz umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Jeder Unternehmer, der seine Umsätze im Rahmen einer selbstständigen wirtschaftlichen Tätigkeit ausführt

Answer

Privatpersonen

Answer

Behörden

Answer

Kapitalgesellschaften

Question 29

Welcher Steuersatz gilt gemäß §12 Absatz 2 Umsatzsteuergesetz für die Lieferung von Lebensmitteln?

Accepted Answer

7 %

Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

0 %

Question 30

Was ist gemäß §15 Absatz 1 Umsatzsteuergesetz ein Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, die vom Unternehmer gezahlte Umsatzsteuer von der geschuldeten Umsatzsteuer abzuziehen

Answer

Die Höhe der vom Kunden zu zahlenden Umsatzsteuer

Answer

Die Steuer, die vom Finanzamt an den Unternehmer erstattet wird

Answer

Die Summe der vom Unternehmer geleisteten Umsatzsteuerzahlungen

Question 31

Welches Dokument ist gemäß §14 Absatz 4 Umsatzsteuergesetz für die Inanspruchnahme des Vorsteuerabzugs erforderlich?

Accepted Answer

Rechnung

Answer

Steuerbescheid

Answer

Kontoauszug

Answer

Lieferschein

Question 32

Was ist die Rechtsgrundlage der Umsatzsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Question 33

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuer ist gemäß §1 Umsatzsteuergesetz richtig?

Accepted Answer

Sie ist eine indirekte Steuer

Answer

Sie ist eine Personensteuer

Answer

Sie ist eine Verkehrsteuer

Answer

Sie ist eine Substanzsteuer

Question 34

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuererklärung ist richtig?

Accepted Answer

Sie muss elektronisch übermittelt werden.

Accepted Answer

Sie muss eine Auflistung aller getätigten Umsätze enthalten.

Answer

Sie muss innerhalb von 2 Wochen nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums abgegeben werden.

Answer

Sie muss von einem Steuerberater erstellt werden.

Question 35

Ist die Lieferung von Büchern umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Nein

Answer

Ja, mit 19 %

Answer

Ja, mit 7 %

Answer

Nur, wenn sie an Unternehmer geliefert werden

Question 36

Wann entsteht die Umsatzsteuerpflicht?

Accepted Answer

Mit Ausführung der Lieferung oder Leistung

Answer

Mit Bezahlung der Rechnung

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Eingang der Gegenleistung

Question 37

Welche Angaben müssen in einer ordnungsgemäßen Umsatzsteuerrechnung enthalten sein?

Accepted Answer

Name und Anschrift des leistenden und des empfangenden Unternehmers, Leistungsdatum, Menge und Art der Leistung, Nettobetrag, Steuersatz und Umsatzsteuerbetrag

Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, Leistungsdatum, Nettobetrag und Umsatzsteuerbetrag

Question 38

Welcher Steuersatz gilt grundsätzlich für die Lieferung eines Fernsehers?

Accepted Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

0 %

Answer

7 %

Question 39

Wann entsteht die Umsatzsteuerschuld?

Accepted Answer

Mit Ausführung der Leistung

Answer

Mit Auslieferung der Ware

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Zahlungseingang

Question 40

Welcher Steuersatz gilt für die Lieferung der meisten Lebensmittel?

Accepted Answer

7 %

Answer

16 %

Answer

19 %

Answer

0 %

Question 41

Wann ist eine Leistung als ausgeführt anzusehen?

Accepted Answer

Bei Übergabe, Versendung oder Überlassung an den Leistungsempfänger

Answer

Bei Vertragsabschluss

Answer

Bei Rechnungsstellung

Question 42

Welche der folgenden Voraussetzungen muss erfüllt sein, damit ein Unternehmer die Kleinunternehmerregelung anwenden kann?

Accepted Answer

Einnahmen unter 22.000 € im vorangegangenen Kalenderjahr

Answer

Einnahmen unter 17.500 € im vorangegangenen Kalenderjahr

Answer

Einnahmen unter 50.000 € im laufenden Kalenderjahr

Question 43

Wann ist eine Leistung als sonstige Leistung anzusehen?

Accepted Answer

Wenn sie nicht als Lieferung oder als Werklieferung anzusehen ist

Answer

Wenn sie im Inland ausgeführt wird

Answer

Wenn sie von einem Unternehmer ausgeführt wird

Question 44

Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, um den Vorsteuerabzug geltend machen zu können? Das Vorsteuerabzugsrecht setzt voraus, dass:

Accepted Answer

Die bezogene Leistung muss für das Unternehmen bestimmt sein und der Vorsteuerabzug nicht ausgeschlossen ist.

Answer

Die bezogene Leistung muss an den Unternehmer persönlich erbracht werden.

Answer

Der Unternehmer muss zum Vorsteuerabzug berechtigt sein.

Question 45

Wer ist umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Jeder Unternehmer, der nachhaltige Umsätze ausführt, die Einkünfte im Sinne des Einkommensteuergesetzes erzielen.

Answer

Nur Unternehmer, die einen Gewinn erzielen.

Answer

Nur Unternehmer, die regelmäßig Umsätze erzielen.

Question 46

Welche der folgenden Umsätze unterliegt nicht der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Umsätze aus der Vermietung von Wohnraum, sofern der Vermieter nicht auf die Steuerbefreiung verzichtet hat.

Answer

Umsätze aus der Einfuhr von Waren

Answer

Umsätze aus dem Verkauf von Waren

Answer

Umsätze aus der Erbringung von Dienstleistungen

Question 47

Wie wird die Umsatzsteuer berechnet?

Accepted Answer

Bemessungsgrundlage x Steuersatz

Answer

Umsatz x Steuersatz

Answer

Gewinn x Steuersatz

Answer

Vorsteuer x Steuersatz

Question 48

Welche Folgen hat eine nicht rechtzeitige Abgabe der Umsatzsteuererklärung?

Accepted Answer

Verspätungszuschläge und Zwangsgelder

Answer

Eine Betriebsprüfung durch das Finanzamt

Answer

Nur ein Bußgeld

Answer

Keine Folgen

Question 49

Welche Angaben müssen in einer Umsatzsteuererklärung enthalten sein?

Accepted Answer

Name, Anschrift, Umsätze, Vorsteuerbeträge, Zahllast

Answer

Name, Anschrift, Gewinn, Verbindlichkeiten

Answer

Umsätze, Vorsteuerbeträge, Betriebsausgaben

Question 50

Wann muss die Umsatzsteuererklärung abgegeben werden?

Accepted Answer

Bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums

Answer

Bis zum Monatsende

Answer

Bis zum Quartalsende

Question 51

Welche meldepflichtigen Umsätze müssen in der Umsatzsteuererklärung angegeben werden?

Accepted Answer

Alle steuerpflichtigen Umsätze

Answer

Nur die Umsätze aus dem Inland

Answer

Nur die Umsätze aus Lieferungen und Leistungen

Question 52

Welche der folgenden Aussagen zur innergemeinschaftlichen Lieferung ist richtig?

Accepted Answer

Der Leistungsempfänger schuldet die Umsatzsteuer im Bestimmungsland.

Answer

Es findet kein Umsatzsteuerausweis statt.

Answer

Der Leistungserbringer schuldet die Umsatzsteuer im Bestimmungsland.

Question 53

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuerpflicht ist zutreffend?

Accepted Answer

Eine Lieferung unterliegt der Umsatzsteuer, wenn sie von einem Unternehmer gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausgeführt wird.

Answer

Eine Dienstleistung ist nur umsatzsteuerpflichtig, wenn sie in einem inländischen Betrieb ausgeführt wird.

Question 54

Was versteht man unter dem Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit für Unternehmer, die auf ihren Eingangsleistungen bezahlte Vorsteuer von ihrer Umsatzsteuerschuld abzuziehen.

Answer

Die Möglichkeit für Unternehmer, ihre Umsatzsteuervoranmeldungen monatlich einzureichen.

Question 55

Welche Informationen sind für die Berechnung der Umsatzsteuerschuld erforderlich?

Accepted Answer

Nettoumsatz und Steuersatz

Answer

Vorsteuerbeträge und Anzahl der Mitarbeiter

Answer

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Bankverbindung

Answer

Steuersatz und Rechnungsdatum

Question 56

Welche der folgenden Maßnahmen kann ein Unternehmer ergreifen, um seine Umsatzsteuerschuld zu verringern?

Accepted Answer

Vorsteuerabzug geltend machen

Answer

Den Steuersatz erhöhen

Answer

Die Umsatzsteuervoranmeldungen nur alle zwei Monate einreichen

Answer

Die Umsatzsteuererklärung verspätet abgeben

Question 57

Was ist eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?

Accepted Answer

Eine Pflichtangabe für jeden Unternehmer in Deutschland.

Answer

Sie ist nur für Unternehmer mit einem Jahresumsatz über 50.000 € verpflichtend.

Answer

Sie muss auf allen Rechnungen angegeben werden.

Question 58

Worin besteht der Unterschied zwischen einer Lieferung und einer sonstigen Leistung?

Accepted Answer

Eine Lieferung ist die Übertragung der Verfügungsmacht über einen Gegenstand, während eine sonstige Leistung die Erbringung einer überwiegend nicht-körperlichen Dienstleistung ist.

Answer

Eine Lieferung ist umsatzsteuerpflichtig, während eine sonstige Leistung steuerfrei ist.

Question 59

Welche Angaben sind für die Erstellung einer Umsatzsteuervoranmeldung zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Voranmeldungszeitraum und Umsatzsteuerbetrag

Answer

IBAN, BIC und Rechnungsnummern

Answer

Anschrift, Telefonnummer und E-Mail-Adresse

Question 60

Was sind die Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Jahresumsatz unter 22.000 € und Verzicht auf den Vorsteuerabzug

Answer

Jahresumsatz unter 10.000 € und Sitz in einem EU-Mitgliedstaat

Answer

Jahresumsatz über 50.000 € und keine umsatzsteuerpflichtigen Tätigkeiten

Question 61

Welche der folgenden Aussagen beschreibt korrekt die Umsatzsteuerpflicht?

Accepted Answer

Umsätze aus Lieferungen und sonstigen Leistungen sind grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig, sofern der Unternehmer die Leistung im Rahmen seiner unternehmerischen Tätigkeit ausführt.

Answer

Nur Umsätze aus Lieferungen sind umsatzsteuerpflichtig.

Answer

Umsätze aus Eigenverbrauch sind nicht umsatzsteuerpflichtig.

Question 62

Welcher Steuersatz gilt für die Lieferung von Lebensmitteln, die nicht der reduzierten Besteuerung unterliegen?

Accepted Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

0 %

Answer

7 %

Question 63

Was ist der Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit für Unternehmer, die in bezogenen Waren und Dienstleistungen enthaltene Umsatzsteuer von der eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen.

Answer

Die Pflicht, die Umsatzsteuer auf die eigenen Umsätze an das Finanzamt abzuführen.

Question 64

Welches der folgenden Dokumente muss für die Inanspruchnahme des Vorsteuerabzugs grundsätzlich vorgelegt werden?

Accepted Answer

Rechnung im Original

Answer

Zahlungsnachweis

Answer

Lieferschein

Answer

Kopie der Rechnung