Umsatzsteuer: Grundlagen, Berechnung und Steuersätze

Question 1

Welche der folgenden Lieferungen ist von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Lieferung von Lebensmitteln

Accepted Answer

Lieferung von Büchern

Answer

Lieferung eines neuen PKW

Question 2

Nennen Sie die drei Besonderheiten der Umsatzbesteuerung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen.

Accepted Answer

Steuerbefreiung

Accepted Answer

Anwendung des Nullsteuersatzes

Accepted Answer

Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens

Question 3

Welche Bemessungsgrundlage gilt für die Umsatzsteuer gemäß §10 Abs. 1 UStG?

Accepted Answer

Der Verkaufspreis

Answer

Die Selbstkosten

Answer

Die Differenz zwischen Verkaufspreis und Selbstkosten

Answer

Der Gewinn

Question 4

Welcher Steuersatz gilt für die Lieferung von Büchern gemäß §12 Abs. 2 Nr. 1 UStG?

Accepted Answer

7 %

Answer

16 %

Answer

2 %

Answer

0 %

Question 5

Welche der folgenden Lieferungen unterliegt dem Reverse-Charge-Verfahren gemäß §27 Abs. 1 UStG?

Accepted Answer

Lieferung von Waren an einen Unternehmer im Inland

Answer

Lieferung von Dienstleistungen an einen Unternehmer im Inland

Answer

Lieferung von Waren an einen Privatkunden im Ausland

Answer

Lieferung von Dienstleistungen an einen Privatkunden im Ausland

Question 6

Was ist die Bedeutung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?

Accepted Answer

Eine eindeutige Nummer zur Identifizierung von Unternehmen im Umsatzsteuerbereich

Answer

Eine Nummer zur Berechnung der Umsatzsteuer

Answer

Eine Nummer zur Anmeldung zum Umsatzsteuerverfahren

Answer

Eine Nummer zur Abgabe der Umsatzsteuererklärung

Question 7

Welche der folgenden Eingangsrechnungen ist nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt?

Accepted Answer

Rechnung für die Lieferung von Lebensmitteln

Answer

Rechnung für die Lieferung von Rohstoffen

Answer

Rechnung für die Lieferung von Bürobedarf

Answer

Rechnung für die Lieferung von Maschinen

Question 8

Ein Unternehmen erhält eine Rechnung mit einem Nettobetrag von 1.000 € und einem Umsatzsteuersatz von 19 %. Wie hoch ist der Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

190 €

Answer

1.190 €

Answer

100 €

Answer

0 €

Question 9

Welche Leistung ist in Deutschland **nicht** umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Lieferung eines gebrauchten Buches

Accepted Answer

Lieferung eines Goldbarrens

Answer

Lieferung einer neuen Druckerpatrone

Answer

Lieferung einer Mahlzeit in einem Restaurant

Question 10

Nach §1 Abs. 1 Nr. 1 UStG ist Unternehmer

Accepted Answer

jede Person, die eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausübt

Answer

nur eine juristische Person

Answer

nur ein eingetragener Kaufmann

Question 11

Die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer ist

Accepted Answer

das Entgelt für die Lieferung oder sonstige Leistung

Answer

der Gewinn aus der Lieferung oder sonstigen Leistung

Answer

der Einkaufspreis der gelieferten Ware

Question 12

Zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung ist verpflichtet

Accepted Answer

jeder Unternehmer, der im vorangegangenen Kalenderjahr mehr als 17.500 € Umsatz erzielt hat

Answer

nur Unternehmer, die Gewinne erzielen

Answer

nur Unternehmer, die im Handelsregister eingetragen sind

Question 13

Das Ziel der Umsatzsteuer ist

Accepted Answer

Erzielung von Steuereinnahmen für den Staat

Answer

Schutz der Verbraucher

Answer

Förderung des Exports

Answer

Regulierung der Wirtschaft

Question 14

Welche der folgenden Lieferungen ist nach §4 Nummer 1a UStG von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Ausfuhrlieferungen

Answer

Lieferungen von Grundstücken

Answer

Lieferungen innerhalb der EU

Answer

Lieferungen an Privatpersonen

Question 15

Wie lautet der allgemeine Steuersatz der Umsatzsteuer nach §12 Abs. 1 UStG?

Accepted Answer

19 %

Answer

7 %

Answer

15 %

Answer

21 %

Question 16

Wann entsteht die Umsatzsteuerschuld nach §13 Abs. 1 Nummer 1a UStG?

Accepted Answer

Mit Ausführung der Lieferung oder Leistung

Answer

Mit Zahlungseingang

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Entstehung des Umsatzes

Question 17

Welche Umsätze unterliegen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Lieferungen und sonstige Leistungen, die ein Unternehmer im Inland gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausführt

Answer

Lieferungen und sonstige Leistungen, die ein Unternehmer im Ausland ausführt

Answer

Lieferungen und sonstige Leistungen, die ein Verbraucher im Inland erbringt

Question 18

Wer gilt nach § 2 Abs. 1 UStG als Unternehmer?

Accepted Answer

Jede natürliche oder juristische Person, die eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbstständig ausübt

Answer

Jede natürliche oder juristische Person

Answer

Jede natürliche oder juristische Person, die Einkünfte aus Kapitalvermögen erzielt

Question 19

Welcher Umsatz ist nach § 4 Nr. 12 UStG von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Die Vermietung von Wohnräumen

Answer

Die Vermietung von Garagen

Answer

Die Vermietung von Geschäftsräumen

Answer

Die Vermietung von Ferienwohnungen

Question 20

Welcher Steuersatz gilt nach § 12 Abs. 2 UStG für die Lieferung von Lebensmitteln?

Accepted Answer

7 %

Answer

0 %

Answer

19 %

Answer

16 %

Question 21

Wer ist nach § 14 Abs. 3 UStG zum Vorsteuerabzug berechtigt?

Accepted Answer

Der Unternehmer für Lieferungen und Leistungen, die für sein Unternehmen ausgeführt werden

Answer

Der Unternehmer für Lieferungen und Leistungen, die für seinen privaten Bedarf ausgeführt werden

Answer

Der Verbraucher für Lieferungen und Leistungen, die für seinen privaten Bedarf ausgeführt werden

Question 22

Welches Verfahren ist nach § 18 Abs. 5 UStG für die Besteuerung von Kleinunternehmern vorgesehen?

Accepted Answer

Pauschalierung der Umsatzsteuer

Answer

Differenzbesteuerung

Answer

Regelbesteuerung

Answer

Ermittlungsbesteuerung

Question 23

Welcher Zeitraum ist nach § 16 Abs. 1 S. 2 UStG für die Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung vorgesehen?

Accepted Answer

Monat

Answer

Kalenderjahr

Answer

Kalenderquartal

Answer

Woche

Question 24

Welche Behörde ist nach § 21 Abs. 1 S. 1 UStG für die Erhebung und Prüfung der Umsatzsteuer zuständig?

Accepted Answer

Das Finanzamt

Answer

Die Industrie- und Handelskammer

Answer

Die Gemeinde

Answer

Die Bundesagentur für Arbeit

Question 25

Welche Rechtsfolge ist nach § 26a Abs. 1 UStG für die Nichtabgabe der Umsatzsteuer-Erklärung vorgesehen?

Accepted Answer

Zwangsgeld

Answer

Steuernachzahlung

Answer

Haftstrafe

Answer

Berufsverbot

Question 26

Welcher Umsatzsteuersatz gilt für die Lieferung eines neuen Buches?

Accepted Answer

7 %

Answer

16 %

Answer

0 %

Answer

19 %

Question 27

Wer gilt im Sinne des § 2 UStG als Unternehmer?

Accepted Answer

Ein Freiberufler, der seine Leistungen selbstständig und nachhaltig erbringt

Answer

Ein Privatmann, der sein Haus verkauft

Answer

Ein Arbeitnehmer, der für seinen Arbeitgeber tätig ist

Question 28

Welche der folgenden Leistungen ist in Deutschland **grundsätzlich** umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Die Lieferung von Waren

Answer

Die Vermietung einer Eigentumswohnung

Answer

Die private Nutzung eines PKW

Question 29

Ein Unternehmen verkauft Waren im Wert von 100.000 Euro. Der Umsatzsteuersatz beträgt 19%. Wie hoch ist die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

19.000 Euro

Answer

190 Euro

Answer

10.000 Euro

Answer

1.900 Euro

Question 30

Welche der folgenden Personen ist **nicht** umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Ein Student, der ein gebrauchtes Fahrrad verkauft

Answer

Ein Einzelhändler, der Lebensmittel verkauft

Answer

Ein Freiberufler, der Beratungsleistungen erbringt

Answer

Ein Handwerker, der Renovierungsarbeiten durchführt

Question 31

Was versteht man unter "Vorsteuer"?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuer, die ein Unternehmer bei seinen eigenen Einkäufen bezahlt

Answer

Die Mehrwertsteuer, die ein Verbraucher bei einem Kauf bezahlt

Answer

Die Umsatzsteuer, die ein Unternehmer an den Staat abführt

Question 32

Ein Unternehmen erwirbt Waren im Wert von 5.000 Euro, auf die 19% Umsatzsteuer anfallen. Wie hoch ist die Vorsteuer?

Accepted Answer

950 Euro

Answer

5.950 Euro

Answer

190 Euro

Answer

5.000 Euro

Question 33

Welche der folgenden Aussagen über die Umsatzsteuererklärung ist **richtig**?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuererklärung wird in der Regel vierteljährlich beim Finanzamt eingereicht.

Answer

Die Umsatzsteuererklärung enthält nur die Angaben über die gezahlte Umsatzsteuer.

Answer

Die Umsatzsteuererklärung wird nur von Unternehmen eingereicht, die mehr als 100.000 Euro Umsatz pro Jahr erzielen.

Question 34

Welche der folgenden Optionen ist **keine** Möglichkeit, die Umsatzsteuer zu senken?

Accepted Answer

Eine Preiserhöhung für die eigenen Produkte

Answer

Die Beantragung einer Umsatzsteuerbefreiung

Answer

Die Nutzung von Vorsteuerabzügen

Answer

Die Wahl eines niedrigeren Umsatzsteuersatzes

Question 35

Ein Unternehmen verkauft Waren an einen Kunden in einem anderen EU-Land. Welcher Umsatzsteuersatz ist anzuwenden?

Accepted Answer

Der Umsatzsteuersatz des Landes, in dem der Kunde ansässig ist.

Answer

Der Umsatzsteuersatz des Landes, in dem der Verkäufer ansässig ist.

Answer

Immer der niedrigste Umsatzsteuersatz der beiden Länder.

Question 36

Welche der folgenden Aussagen über die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist **richtig**?

Accepted Answer

Die USt-IdNr. ist eine eindeutige Kennziffer, die jedes Unternehmen in der EU erhält.

Answer

Die USt-IdNr. ist nur für Unternehmen mit einem Umsatz von über 100.000 Euro pro Jahr erforderlich.

Answer

Die USt-IdNr. ist nur für Unternehmen in Deutschland erforderlich.

Question 37

Ein Unternehmen verkauft Waren innerhalb Deutschlands. Welcher Steuersatz ist in der Regel bei der Umsatzsteuer anzuwenden?

Accepted Answer

19%

Answer

25%

Answer

0%

Answer

7%

Question 38

Was versteht man unter dem Begriff 'Bemessungsgrundlage' im Kontext der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Der Nettobetrag, auf den die Umsatzsteuer berechnet wird.

Answer

Der Bruttobetrag, den der Kunde letztendlich bezahlt.

Answer

Die Höhe der abzuführenden Umsatzsteuer.

Question 39

Ein Steuerfachangestellter kauft Büromaterial für seinen Arbeitgeber. Kann er die gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer geltend machen?

Accepted Answer

Ja, wenn der Arbeitgeber zum Vorsteuerabzug berechtigt ist und das Büromaterial für unternehmerische Zwecke verwendet wird.

Answer

Nein, da es sich um eine private Anschaffung des Steuerfachangestellten handelt.

Question 40

Ein Unternehmen liefert Waren ins EU-Ausland an ein anderes Unternehmen. Wie wird diese Lieferung umsatzsteuerlich behandelt?

Accepted Answer

Als steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.

Answer

Als steuerfreie Ausfuhrlieferung.

Answer

Als steuerpflichtige Lieferung mit dem deutschen Steuersatz.

Question 41

Ein Kleinunternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes...

Accepted Answer

... muss keine Umsatzsteuer ausweisen, kann aber auch keine Vorsteuer geltend machen.

Answer

... muss Umsatzsteuer ausweisen, kann aber keine Vorsteuer geltend machen.

Answer

... muss keine Umsatzsteuer ausweisen und kann die Vorsteuer geltend machen.

Question 42

Wann spricht man von einer Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Reverse-Charge-Verfahren)?

Accepted Answer

Wenn der Leistungsempfänger ein Unternehmer ist und die Leistung für sein Unternehmen bezieht.

Answer

Bei allen Leistungen, die mit dem ermäßigten Steuersatz besteuert werden.

Answer

Wenn der Leistungsempfänger ein Verbraucher ist.

Question 43

Ein Unternehmen erhält eine Rechnung, auf der die Umsatzsteuer versehentlich zu hoch ausgewiesen wurde. Welche Möglichkeit hat das Unternehmen?

Accepted Answer

Das Unternehmen kann die zu viel gezahlte Umsatzsteuer vom Finanzamt zurückfordern.

Answer

Das Unternehmen muss die zu viel gezahlte Umsatzsteuer als Verlust verbuchen.

Answer

Das Unternehmen kann die zu viel gezahlte Umsatzsteuer mit anderen Steuerschulden verrechnen.

Question 44

Welche der folgenden Angaben muss eine Rechnung gemäß Umsatzsteuergesetz zwingend enthalten?

Accepted Answer

Die Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers.

Answer

Die Bankverbindung des leistenden Unternehmers.

Answer

Den Namen des Sachbearbeiters beim leistenden Unternehmen.

Question 45

Was ist die Aufgabe der Umsatzsteuervoranmeldung?

Accepted Answer

Dem Finanzamt die Höhe der vereinnahmten Umsatzsteuer und der abziehbaren Vorsteuer mitzuteilen.

Answer

Dem Finanzamt die Höhe der gezahlten Einkommensteuer mitzuteilen.

Answer

Dem Finanzamt die Höhe der gezahlten Gewerbesteuer mitzuteilen.

Question 46

Bei welcher Rechnungssumme ist die Erhebung von Umsatzsteuer verpflichtend?

Accepted Answer

250,01 €

Answer

125,00 €

Answer

175,00 €

Question 47

Welcher Steuersatz gilt für die Lieferung eines neuen Buches?

Accepted Answer

7 %

Answer

0 %

Answer

19 %

Answer

10 %

Question 48

Welche Angaben müssen in einer ordnungsgemäßen Umsatzsteuerrechnung enthalten sein?

Accepted Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers, Rechnungsdatum, Leistungsbeschreibung, Entgelt und Umsatzsteuerbetrag

Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, Rechnungsdatum, Entgelt

Question 49

Wann ist eine innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei?

Accepted Answer

Wenn der Erwerber Unternehmer ist und der Gegenstand der Lieferung in das andere EU-Land befördert oder versendet wird

Answer

Wenn der Erwerber eine Privatperson ist

Question 50

Welcher Steuersatz gilt für den Erwerb eines gebrauchten Autos von einer Privatperson?

Accepted Answer

Differenzbesteuerung

Answer

19 %

Answer

7 %

Question 51

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Regelung für Unternehmer, deren Jahresumsatz eine bestimmte Grenze nicht überschreitet, die von der Umsatzsteuer befreit sind

Answer

Regelung für Unternehmer, die bestimmte Gegenstände liefern

Question 52

Welche Pflichten hat ein Unternehmer im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Abführen der Umsatzsteuer, Aufbewahrung von Unterlagen, Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen

Answer

Zahlung der Gewerbesteuer

Answer

Einreichen von Steuererklärungen

Question 53

Wann entsteht die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Mit Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Zahlungseingang

Question 54

Welche Leistung ist von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Unterrichtstätigkeit

Answer

Vermietung von Immobilien

Answer

Erbringung von Dienstleistungen

Answer

Lieferung von Waren

Question 55

Was ist der Unterschied zwischen Vorsteuer und Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die ein Unternehmer auf seine Eingangsleistungen bezahlt hat, Umsatzsteuer ist die Steuer, die ein Unternehmer auf seine Ausgangsleistungen berechnet

Answer

Vorsteuer ist die Steuer, die ein Unternehmer auf seine Ausgangsleistungen berechnet, Umsatzsteuer ist die Steuer, die ein Unternehmer auf seine Eingangsleistungen bezahlt hat

Question 56

Ein Unternehmen verkauft Waren innerhalb Deutschlands. Welcher Steuersatz ist in der Regel bei der Umsatzsteuer anzuwenden?

Accepted Answer

19%

Answer

0%

Answer

25%

Answer

7%

Question 57

Welche der folgenden Leistungen ist in Deutschland grundsätzlich umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Ärztliche Behandlungen

Answer

Verkauf von Lebensmitteln

Answer

Reparatur von Kraftfahrzeugen

Answer

Vermietung von Wohnungen

Question 58

Ein Unternehmen kauft Waren für 1.000 € netto und verkauft diese für 1.500 € netto weiter. Wie hoch ist die Umsatzsteuerlast?

Accepted Answer

95 €

Answer

150 €

Answer

190 €

Answer

285 €

Question 59

Wann liegt eine steuerbare Lieferung im Sinne des Umsatzsteuergesetzes vor?

Accepted Answer

Bei der Übertragung der Verfügungsmacht an einem Gegenstand auf einen anderen Unternehmer gegen Entgelt

Answer

Bei der Schenkung eines Gegenstandes an einen anderen Unternehmer

Question 60

Was ist der Unterschied zwischen Vorsteuer und Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die ein Unternehmer beim Einkauf von Waren oder Dienstleistungen bezahlt, während Umsatzsteuer die Steuer ist, die er beim Verkauf seiner Waren oder Dienstleistungen einnimmt.

Answer

Vorsteuer ist die Umsatzsteuer auf Importe, während Umsatzsteuer die Steuer auf inländische Umsätze ist.

Question 61

Ein Kleinunternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes...

Accepted Answer

...muss keine Umsatzsteuer ausweisen, kann aber auch keine Vorsteuer abziehen.

Answer

...muss Umsatzsteuer ausweisen, kann aber keine Vorsteuer abziehen.

Answer

...muss keine Umsatzsteuer ausweisen und kann die Vorsteuer abziehen.

Question 62

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist korrekt?

Accepted Answer

Die USt-IdNr. wird benötigt, um steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen zu tätigen.

Answer

Jedes Unternehmen in Deutschland benötigt eine USt-IdNr.

Answer

Die USt-IdNr. wird vom Finanzamt vergeben.

Question 63

Ein Unternehmen kauft Waren aus dem EU-Ausland. Wie wird diese Warenlieferung umsatzsteuerlich behandelt?

Accepted Answer

Als innergemeinschaftlicher Erwerb, der in Deutschland der Umsatzsteuer unterliegt.

Answer

Als steuerfreier Umsatz.

Answer

Als Import, der in Deutschland der Einfuhrumsatzsteuer unterliegt.

Question 64

Was ist eine Rechnungskorrektur?

Accepted Answer

Eine Berichtigung einer bereits ausgestellten Rechnung, z.B. bei nachträglichen Preisnachlässen.

Answer

Eine Rechnung, die elektronisch übermittelt wird.

Answer

Eine Rechnung, die bei Barzahlung ausgestellt wird.