Rechnungslegung und Aufbewahrungspflichten: Online-Quiz für Steuerrecht

Question 1

Was ist die grundlegende Idee der doppelten Buchführung?

Accepted Answer

Jeder Geschäftsvorfall wird auf mindestens zwei verschiedenen Konten erfasst

Answer

Einnahmen und Ausgaben werden nur nach dem Zufluss- und Abflussprinzip erfasst

Answer

Einnahmen und Ausgaben werden nur chronologisch erfasst

Answer

Einnahmen und Ausgaben werden nur einmal erfasst

Question 2

Welche Rechnungslegungsmethode ist für Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 600.000 Euro im Jahr zulässig?

Accepted Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Bilanzierung nach Handelsrecht

Answer

Bilanzierung nach Steuerrecht

Answer

Keine der oben genannten

Question 3

Welche Angabe ist laut § 14 Abs. 4 UStG KEINE Pflichtangabe für Rechnungen?

Accepted Answer

Steuernummer des leistenden Unternehmers

Answer

Name und Anschrift des Rechnungsstellers

Answer

Ausstellungsdatum

Answer

Menge und Bezeichnung der gelieferten Gegenstände oder Umfang der Leistung

Question 4

Welche Angaben müssen laut § 14 Absatz 4 UStG zwingend in einer ordnungsgemäßen Rechnung enthalten sein?

Accepted Answer

Name und Anschrift des Rechnungsstellers, Name und Anschrift des Rechnungsempfängers, Art und Umfang der gelieferten Leistung, Entgelt und der darauf entfallende Steuerbetrag

Answer

Handelsregisternummer, Bankverbindung, Steuernummer

Question 5

Welche Konsequenzen können bei einem Verstoß gegen die Aufbewahrungspflichten drohen?

Accepted Answer

Bußgeld, Zuschätzung der Besteuerungsgrundlagen, Schätzung der Besteuerungsgrundlagen

Answer

Entziehung der Gewerbeerlaubnis

Answer

Freiheitsstrafe

Question 6

Welche Unterlagen unterliegen der Aufbewahrungspflicht für umsatzsteuerrelevante Unterlagen?

Accepted Answer

Rechnungen, Kassenbücher, Kontoauszüge, Auftragsbestätigungen, Lieferscheine

Answer

Entwürfe, Notizen, E-Mails

Answer

Steuerbescheide, Steuererklärungen

Answer

Lediglich Papierdokumente

Question 7

Welche Funktion hat eine Rechnung im Umsatzsteuerrecht?

Accepted Answer

Sie dient als Nachweis über die Leistungserbringung und bildet die Grundlage für die Berechnung der Umsatzsteuer

Answer

Als Beweismittel in Rechtsstreitigkeiten

Answer

Als Grundlage für die Einkommensteuerberechnung

Question 8

Wann beginnt die Aufbewahrungsfrist für umsatzsteuerrelevante Unterlagen?

Accepted Answer

Mit Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Leistung ausgeführt oder empfangen wurde

Answer

Mit dem Tag der Rechnungserstellung

Answer

Mit dem Tag des Zahlungseingangs

Question 9

Welche Unterlagen sind von der Aufbewahrungspflicht ausgenommen?

Accepted Answer

Belege über geringwertige Wirtschaftsgüter bis zu einem Wert von 250 Euro netto

Answer

Aufzeichnungen über Reisekosten

Answer

Lieferscheine

Question 10

Welche Behörde ist für die Überwachung der Einhaltung der Aufbewahrungspflichten zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Bundeszentralamt für Steuern

Answer

Zollverwaltung

Answer

Bundeskriminalamt

Question 11

Bis zu welchem Zeitpunkt muss eine Rechnung spätestens ausgestellt werden?

Accepted Answer

Bis zum 15. Tag des auf den Leistungsmonat folgenden Monats

Answer

Innerhalb von 7 Tagen nach Ausführung der Leistung

Answer

Bis zum Ende des Kalenderjahres, in dem die Leistung ausgeführt wurde

Question 12

Welche Unterlagen sind gemäß § 22 Abs. 1 Nr. 1 UStG aufzubewahren?

Accepted Answer

Rechnungen und entsprechende Buchungsbelege

Answer

Kassenzettel

Answer

Reisekostenabrechnungen

Question 13

Welche Bedeutung hat die Aufbewahrungspflicht für die Finanzverwaltung?

Accepted Answer

Ermöglichung von Nachprüfungen der Steuererklärungen und Umsatzsteuer-Voranmeldungen

Answer

Gewährung von Steuererleichterungen

Answer

Vereinfachung der Steuererklärung

Question 14

Welche Möglichkeiten bestehen zur Archivierung von Rechnungen und Belegen?

Accepted Answer

Papierform, elektronische Archivierung und Cloud-Speicherung

Answer

Ausschließlich Papierform

Answer

Nur elektronische Archivierung

Question 15

Wie kann die Echtheit einer elektronischen Rechnung überprüft werden?

Accepted Answer

Durch digitale Signatur oder qualifizierte elektronische Signatur gemäß § 14 Abs. 6 UStG

Answer

Durch Überprüfung der Rechnungsnummer

Answer

Durch einfache E-Mail-Bestätigung

Question 16

Welche Angaben sind laut § 14 UStG zwingend auf Rechnungen erforderlich?

Accepted Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers

Answer

Steuernummer des Leistungsempfängers

Answer

Bankverbindung des Empfängers

Answer

Datum des Zahlungseingangs

Question 17

Welche steuerliche Konsequenz kann eine nicht ordnungsgemäße Rechnungslegung gemäß § 14 UStG haben?

Accepted Answer

Verweigerung des Vorsteuerabzugs

Answer

Verlängerung der Verjährungsfrist

Answer

Geldstrafe

Answer

Keine Konsequenzen

Question 18

Welche der folgenden Angaben muss auf Rechnungen für Kleinbeträge gemäß § 33 UStDV nicht enthalten sein?

Accepted Answer

Steuernummer des leistenden Unternehmers

Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers

Answer

Datum der Ausstellung

Answer

Beschreibung der Leistung

Question 19

Welche Unterlagen müssen für die elektronische Übermittlung von Umsatzsteuererklärungen gemäß § 18 Abs. 4 UStG digitalisiert werden?

Accepted Answer

Alle relevanten Rechnungen und Belege

Answer

Nur Rechnungen über 100 Euro

Answer

Gar keine Unterlagen

Answer

Nur Rechnungen von Geschäftspartnern mit Sitz im Ausland

Question 20

Welche Maßnahme kann zur Vermeidung von Umsatzsteuerfallen ergriffen werden?

Accepted Answer

Regelmäßige Überprüfung der Rechnungen und Aufbewahrungsunterlagen

Answer

Ignorieren von Aufbewahrungspflichten

Answer

Verzicht auf die Erstellung von Rechnungen

Question 21

Welche Frist gilt für die Aufbewahrung von Rechnungen?

Accepted Answer

10 Jahre

Answer

5 Jahre

Answer

3 Jahre

Answer

2 Jahre

Question 22

Ein Kleinunternehmer ist von der Umsatzsteuer befreit. Muss er trotzdem Rechnungen ausstellen?

Accepted Answer

Ja, er muss weiterhin Rechnungen ausstellen.

Answer

Nur, wenn die Leistung über 500 Euro beträgt.

Answer

Nur, wenn der Kunde es wünscht.

Answer

Nein, er muss keine Rechnungen ausstellen.

Question 23

Welche Art von Dokumenten sind neben Rechnungen zusätzlich zur Umsatzsteueraufbewahrungspflicht relevant?

Accepted Answer

Lieferscheine, Angebote, Zahlungsbelege

Answer

Verträge, Mahnungen, Kontoauszüge

Answer

E-Mails, Telefonnotizen, Protokollbücher

Answer

Alle Dokumente, die mit der Geschäftstätigkeit zusammenhängen.

Question 24

Sie erhalten eine Rechnung mit einem falschen Steuersatz. Was sollten Sie tun?

Accepted Answer

Den Fehler beim Lieferanten reklamieren und um Korrektur bitten.

Answer

Die Rechnung einfach so akzeptieren.

Answer

Die Rechnung direkt an das Finanzamt weiterleiten.

Question 25

Was ist der Unterschied zwischen einer Rechnung und einem Lieferschein?

Accepted Answer

Eine Rechnung dient der Abrechnung der Leistung, ein Lieferschein dokumentiert die Lieferung.

Answer

Beide Dokumente sind synonym und können austauschbar verwendet werden.

Answer

Ein Lieferschein ist eine Rechnung, die vor der Lieferung erstellt wird.

Question 26

Welche der folgenden Aussagen zu elektronischen Rechnungen ist korrekt?

Accepted Answer

Elektronische Rechnungen sind rechtlich genauso gültig wie Papierrechnungen.

Answer

Elektronische Rechnungen sind nur gültig, wenn sie mit einer digitalen Signatur versehen sind.

Answer

Elektronische Rechnungen dürfen nur für B2B-Geschäfte verwendet werden.

Question 27

Warum ist die korrekte Aufbewahrung von Rechnungen so wichtig?

Accepted Answer

Um im Falle einer Steuerprüfung die Richtigkeit der Umsatzsteuererklärung nachzuweisen.

Answer

Um die korrekte Abwicklung der Buchhaltung zu gewährleisten.

Answer

Um den Kunden einen Nachweis über die erfolgte Zahlung zu erbringen.

Question 28

Was gilt für die Aufbewahrung von Rechnungen, die per E-Mail erhalten werden?

Accepted Answer

Die elektronischen Rechnungen müssen im Originalformat (z.B. PDF) gespeichert werden.

Answer

Die Rechnungen müssen ausgedruckt und abgeheftet werden.

Answer

Es genügt, die E-Mail mit der Rechnung zu speichern.

Question 29

Wer ist gemäß § 14 UStG zur Ausstellung von Rechnungen verpflichtet?

Accepted Answer

Der Unternehmer

Answer

Der Verbraucher

Answer

Der Fiskus

Question 30

Welche Angaben müssen gemäß § 14 Abs. 4 UStG zwingend in einer Rechnung enthalten sein?

Accepted Answer

Name und Anschrift des Rechnungsausstellers und -empfängers, Leistungsbeschreibung, Entgelt und Steuersatz

Answer

Bankverbindung des Rechnungsausstellers

Question 31

Wie lange müssen umsatzsteuerrelevante Unterlagen gemäß § 14b UStG aufbewahrt werden?

Accepted Answer

10 Jahre

Answer

5 Jahre

Answer

20 Jahre

Answer

15 Jahre

Question 32

Welche Konsequenzen können bei Verstößen gegen die Aufbewahrungspflichten gemäß § 379 AO entstehen?

Accepted Answer

Bußgelder oder Strafverfahren

Answer

Versagung des Vorsteuerabzugs

Answer

Keine Konsequenzen

Answer

Schätzung der Besteuerungsgrundlagen

Question 33

Welche Unterlagen fallen in der Regel unter die Aufbewahrungspflicht für umsatzsteuerrelevante Unterlagen?

Accepted Answer

Rechnungen, Lieferscheine, Kassenbücher

Answer

Mitarbeiterverträge

Answer

Werbematerialien

Answer

Reisepässe

Question 34

Welche Angaben müssen gemäß § 14a Abs. 5 UStG in einer elektronischen Rechnung enthalten sein?

Accepted Answer

Steueridentifikationsnummer des Rechnungsausstellers und -empfängers, Zeitpunkt der Leistungserbringung

Answer

Name und Anschrift des Finanzamts

Question 35

In welchen Fällen kann eine Rechnung gemäß § 14 Abs. 5 UStG berichtigt werden?

Accepted Answer

Bei offensichtlichen Fehlern oder Änderungen der ursprünglichen Rechnung

Answer

Bei jedem beliebigen Fehler

Answer

Nur bei Betragsfehlern

Question 36

Welche Folgen hat die Nichteinhaltung der formellen Rechnungsanforderungen gemäß § 14 Abs. 4 UStG?

Accepted Answer

Versagung des Vorsteuerabzugs

Answer

Keine Folgen

Answer

Strafverfahren

Answer

Bußgelder

Question 37

Welche Aufbewahrungsart ist gemäß § 14b Abs. 1 UStG für elektronische Unterlagen zulässig?

Accepted Answer

Elektronische Archivierung

Answer

Jede Art der Archivierung

Answer

Microfiche-Archivierung

Answer

Papierarchivierung

Question 38

Wer ist gemäß § 14 Abs. 2 UStG verpflichtet, Rechnungen aufzubewahren?

Accepted Answer

Der Leistungsempfänger

Answer

Der Finanzbeamte

Answer

Der Wirtschaftsprüfer

Answer

Der Rechnungsprüfer

Question 39

Ein Unternehmen verkauft Waren im Wert von 1.000 € an einen Kunden. Der Kunde bezahlt die Rechnung sofort. Welche der folgenden Angaben müssen auf der Rechnung zwingend vorhanden sein?

Accepted Answer

Name und Anschrift des Verkäufers, Name und Anschrift des Käufers, Rechnungsdatum, Rechnungsnummer, Menge und Bezeichnung der gelieferten Waren, Nettobetrag, Umsatzsteuerbetrag, Gesamtbetrag

Answer

Name und Anschrift des Verkäufers, Rechnungsdatum, Rechnungsnummer, Menge und Bezeichnung der gelieferten Waren, Gesamtbetrag

Question 40

Welche der folgenden Unterlagen gehört nicht zu den umsatzsteuerrelevanten Unterlagen, die ein Unternehmen aufbewahren muss?

Accepted Answer

Jahresabschluss des Unternehmens

Answer

Rechnungen

Answer

Lieferscheine

Answer

Kontoauszüge

Question 41

Ein Unternehmen verkauft Waren an einen Kunden im Ausland. Die Lieferung erfolgt in das Land des Kunden. Wie lange muss das Unternehmen die umsatzsteuerrelevanten Unterlagen aufbewahren?

Accepted Answer

10 Jahre

Answer

8 Jahre

Answer

6 Jahre

Answer

5 Jahre

Question 42

Ein Unternehmen stellt einem Kunden eine Rechnung über 100 € aus. Der Kunde zahlt die Rechnung jedoch nicht. Wie lange muss das Unternehmen die Rechnung aufbewahren?

Accepted Answer

10 Jahre

Answer

6 Jahre

Answer

5 Jahre

Answer

8 Jahre

Question 43

Welche der folgenden Angaben ist auf einer Rechnung nicht zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Bankverbindung des Verkäufers

Answer

Name und Anschrift des Verkäufers

Answer

Rechnungsdatum

Answer

Rechnungsnummer

Question 44

Welche der folgenden Aussagen zur Aufbewahrungspflicht von umsatzsteuerrelevanten Unterlagen ist korrekt?

Accepted Answer

Die Unterlagen müssen in deutscher Sprache oder in einer leicht verständlichen Übersetzung aufbewahrt werden.

Answer

Die Unterlagen müssen in digitaler Form aufbewahrt werden.

Question 45

Ein Unternehmen erhält von einem Kunden eine Rechnung, die keine Rechnungsnummer enthält. Welche der folgenden Aussagen ist korrekt?

Accepted Answer

Die Rechnung ist nicht gültig, da die Rechnungsnummer ein obligatorischer Bestandteil einer Rechnung ist.

Answer

Die Rechnung ist gültig, da die fehlende Rechnungsnummer keine Auswirkungen auf die Gültigkeit der Rechnung hat.

Question 46

Ein Unternehmen verkauft Waren an einen Kunden im Ausland. Der Kunde bezahlt die Rechnung innerhalb von 30 Tagen. Welche der folgenden Aussagen zur Aufbewahrungspflicht ist korrekt?

Accepted Answer

Das Unternehmen muss die Rechnung und alle relevanten Dokumente für die Transaktion 10 Jahre aufbewahren.

Answer

Das Unternehmen muss die Rechnung und alle relevanten Dokumente für die Transaktion 5 Jahre aufbewahren.

Question 47

Ein Unternehmen stellt einem Kunden eine Rechnung über 1.000 € aus. Der Kunde möchte eine Ratenzahlung vereinbaren. Welche der folgenden Aussagen zur Rechnungslegung ist korrekt?

Accepted Answer

Das Unternehmen kann eine Anzahlungsrechnung für den Gesamtbetrag ausstellen und den Restbetrag in weiteren Rechnungen für die Ratenzahlungen ausweisen.

Answer

Das Unternehmen muss eine Rechnung für den Gesamtbetrag ausstellen und den Restbetrag in weiteren Rechnungen für die Ratenzahlungen ausweisen.

Question 48

Welche der folgenden Aussagen zur Aufbewahrungspflicht von umsatzsteuerrelevanten Unterlagen ist falsch?

Accepted Answer

Die Unterlagen müssen in Papierform aufbewahrt werden.

Answer

Die Unterlagen müssen in einer Weise aufbewahrt werden, die eine schnelle und einfache Einsichtnahme ermöglicht.

Answer

Die Unterlagen müssen in einer Form aufbewahrt werden, die eine eindeutige Zuordnung der einzelnen Belege ermöglicht.