Einkommensteuergesetz (EStG): Grundlagen für Selbstständige

Question 1

Welche Ausgaben dürfen nicht als Betriebsausgaben abgesetzt werden?

Accepted Answer

Kosten für den privaten Haushalt

Answer

Abschreibungen auf das Betriebsvermögen

Answer

Löhne und Gehälter der Mitarbeiter

Answer

Reisekosten zu Fortbildungen

Question 2

Welche Aufwendungen können Selbstständige von ihrem Gewinn als Betriebsausgaben abziehen?

Accepted Answer

Aufwendungen zur Erzielung von Einkünften aus Gewerbebetrieb

Answer

Aufwendungen für die private Lebenshaltung

Answer

Aufwendungen für die Anschaffung von Anlagevermögen

Answer

Aufwendungen für die Anschaffung eines privaten PKW

Question 3

Welche Einkunftsart ist nach § 11 EStG steuerfrei?

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 4

Welche Einkunftsart ist nach § 2 Abs. 1 EStG **nicht** steuerpflichtig?

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen

Answer

Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 5

Welche Betriebsausgabe ist nach § 4 Abs. 5 EStG nicht abziehbar?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Materialkosten

Question 6

Welche der folgenden Maßnahmen führt zu einer Steuerersparnis durch Vorsorgeaufwendungen gemäß § 10a EStG?

Accepted Answer

Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge

Answer

Unterhaltsleistungen

Answer

Reisekosten

Answer

Zinsen auf Kredite

Question 7

Welche der folgenden Personen muss gemäß § 25 Abs. 2 EStG eine Einkommensteuererklärung abgeben?

Accepted Answer

Selbstständige mit einem Gewinn über 17.500 €

Answer

Arbeitnehmer mit einem Bruttoeinkommen über 50.000 €

Answer

Rentner mit einer Rente unter 12.000 €

Answer

Schüler und Studenten

Question 8

Welche der folgenden Maßnahmen kann nach § 370 AO zu einer Strafbarkeit wegen Steuerhinterziehung führen?

Accepted Answer

Wissentliche unrichtige oder unvollständige Angaben in der Steuererklärung

Answer

Steuergestaltung

Answer

Steuerberatung

Answer

Steueroptimierung

Question 9

Welche Einkunftsart liegt vor, wenn Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit erzielt werden?

Accepted Answer

Gewinneinkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 10

Welche Ausgaben können bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens abgezogen werden?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Private Ausgaben

Answer

Investitionsausgaben

Answer

Kapitalerträge

Question 11

Welche Steuererklärung ist für Selbstständige verpflichtend?

Accepted Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Question 12

Welche Möglichkeiten der Steuergestaltung stehen Selbstständigen zur Verfügung, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren?

Accepted Answer

Betriebsausgabenabzug, Abschreibungen, Rückstellungen

Answer

Steuererstattungen, Steuernachzahlungen

Answer

Steuerbefreiungen, Steuervorauszahlungen

Question 13

Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, um die Sonderabschreibung für Investitionen in Anspruch nehmen zu können?

Accepted Answer

Anschaffung von abnutzbaren beweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens

Answer

Anschaffung von Immobilien

Answer

Errichtung eines neuen Betriebsstätte

Answer

Investition in Forschung und Entwicklung

Question 14

Welche Auswirkung hat die Bildung von Rückstellungen auf das zu versteuernde Einkommen von Selbstständigen?

Accepted Answer

Reduzierung des zu versteuernden Einkommens im Jahr der Bildung

Answer

Keine Auswirkung auf die Steuerlast

Answer

Erhöhung des zu versteuernden Einkommens

Answer

Steuerbefreiung für zukünftige Gewinne

Question 15

Welche Einkunftsart fällt unter das Einkommensteuergesetz (EStG), wenn ein Freiberufler Honorare für seine Dienstleistungen erhält?

Accepted Answer

Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG)

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG)

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG)

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)

Question 16

Welche der folgenden Ausgaben ist im EStG **nicht** als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Büromiete

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Reisekosten im Zusammenhang mit der selbstständigen Tätigkeit

Question 17

Welches Merkmal trifft **nicht** auf eine Kapitalgesellschaft im Sinne des EStG zu?

Accepted Answer

Unbeschränkte persönliche Haftung der Gesellschafter

Answer

Geschäftsführung durch einen Vorstand

Answer

Juristische Person

Answer

Getrenntes Betriebsvermögen

Question 18

Welche der folgenden Möglichkeiten zur Steueroptimierung ist im EStG **nicht** zulässig?

Accepted Answer

Verwendung von Scheinrechnungen

Answer

Nutzung von Verlustvorträgen

Answer

Beteiligung an steuerbegünstigten Altersvorsorgeprogrammen

Answer

Abschreibung von Anlagevermögen

Question 19

Welche der folgenden Einkunftsarten ist nach dem Einkommensteuergesetz (EStG) **steuerfrei**?

Accepted Answer

Steuerfreie Zuschläge für Kinderbetreuung

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit

Question 20

Welche der folgenden Ausgaben sind **grundsätzlich nicht** als Betriebsausgaben abzugsfähig?

Accepted Answer

Aufwendungen für die private Lebensführung

Answer

Abschreibungen

Answer

Werbungskosten

Answer

Rückstellungen

Question 21

Welches Gesetz bildet die **gesetzliche Grundlage** für die Einkommensteuer in Deutschland?

Accepted Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Steuerverfahrensordnung (StVZO)

Answer

Steuergesetzbuch (StGB)

Answer

Abgabenordnung (AO)

Question 22

Welche der folgenden Tätigkeiten wird **typischerweise** als selbstständige Tätigkeit ausgeübt?

Accepted Answer

Freiberufliche Tätigkeit

Answer

Rentnertätigkeit

Answer

Angestelltenverhältnis

Answer

Beamtenverhältnis

Question 23

Welche Aussage zur Einkommensteuererklärung ist **korrekt**?

Accepted Answer

Sie muss grundsätzlich elektronisch abgegeben werden

Answer

Sie kann nur von Steuerberatern erstellt werden

Answer

Sie ist nur für Einkünfte über einem bestimmten Mindestbetrag erforderlich

Question 24

Welche der folgenden Einkunftsarten zählt **nicht** zu den sieben Einkunftsarten des Einkommensteuergesetzes (EStG)?

Accepted Answer

Lottogewinne

Answer

Gewerbebetrieb

Answer

Einkommen aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Land- und Forstwirtschaft

Question 25

Welche der folgenden Ausgaben sind **nicht** als Betriebsausgaben abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Answer

Reisekosten für Geschäftsreisen

Answer

Mietaufwendungen für Geschäftsräume

Question 26

Welcher Steuersatz gilt **grundsätzlich** für Einkünfte aus Kapitalvermögen?

Accepted Answer

Abgeltungssteuer in Höhe von 25 %

Answer

Ertragsteuer in Höhe von 15 %

Answer

Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 %

Answer

Einkommenssteuersatz entsprechend dem persönlichen Steuersatz

Question 27

Welcher Steuerbescheid wird erlassen, wenn die festgesetzte Steuer **niedriger** ist als die Vorauszahlungen?

Accepted Answer

Steuererstattungsbescheid

Answer

Steueränderungsbescheid

Answer

Steuerfestsetzungsbescheid

Answer

Steuernachforderungsbescheid

Question 28

Welche der folgenden Maßnahmen ist ein **legitimes Mittel** zur Steueroptimierung?

Accepted Answer

Verwendung steuerlicher Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der gesetzlichen Regelungen

Answer

Steuerhinterziehung

Answer

Steuerumgehung

Question 29

Welche Einkünfte sind nach § 2 Abs. 1 EStG einkommensteuerpflichtig?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb, selbständiger Arbeit, Land- und Forstwirtschaft, Vermietung und Verpachtung sowie Kapitalerträgen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Renten und Unterhaltsleistungen

Answer

Erbschaften, Schenkungen und Lottogewinne

Question 30

Worin besteht der wesentliche Unterschied zwischen Gewinn und Einkommen?

Accepted Answer

Gewinn = Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben, Einkommen = Gewinn - Werbungskosten - Sonderausgaben

Answer

Gewinn = Einnahmen - Ausgaben, Einkommen = Gewinn + Betriebsausgaben

Question 31

Welche Aufwendungen können bei der Ermittlung des Einkommens aus selbständiger Arbeit als Betriebsausgaben abgezogen werden?

Accepted Answer

Durch die betriebliche Tätigkeit veranlasste Aufwendungen, wie z. B. Miete, Personal- und Materialkosten

Answer

Aufwendungen für private Zwecke, wie z. B. Lebenshaltungskosten und Urlaubsreisen

Question 32

Welchem Zweck dienen Sonderausgaben?

Accepted Answer

Berücksichtigung individueller Belastungen und Förderung bestimmter Ausgaben, z. B. Altersvorsorgebeiträge und Spenden

Answer

Reduzierung des steuerpflichtigen Einkommens durch Abzug beliebiger Ausgaben

Question 33

Welche Steuerfreibeträge sind für Selbstständige relevant?

Accepted Answer

Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Freibetrag für Werbungskosten

Answer

Altersvorsorgefreibetrag, Ausbildungsfreibetrag, Ehrenamtsfreibetrag

Answer

Investitionsfreibetrag, Forschungsfreibetrag, Verlustabzugsfreibetrag

Question 34

Welche Möglichkeiten der Steuergestaltung stehen Selbstständigen zur Verfügung?

Accepted Answer

Rechtsformwahl, Gewinnrücklagen und -entnahmen, Investitionen und Abschreibungen

Answer

Verkürzung der Aufbewahrungsfristen für Unterlagen, Nutzung von Steuerschlupflöchern, verdeckte Gewinnausschüttungen

Answer

Steuerhinterziehung, Scheinrechnungen und falsche Angaben in der Steuererklärung

Question 35

Was versteht man unter dem Prinzip der Einkommensverlagerung?

Accepted Answer

Verlagerung von Einkommen auf Personen mit niedrigerem Steuersatz oder in steuergünstigere Jahre

Answer

Verlagerung von Einkommen durch Gründung von Scheinfirmen

Answer

Verlagerung von Einkommen ins Ausland oder in Steueroasen

Question 36

Welche Bedeutung hat der Einkommensteuertarif?

Accepted Answer

Festlegung des prozentualen Steuersatzes für das zu versteuernde Einkommen

Answer

Ermittlung der Höhe des steuerfreien Einkommensbetrags

Answer

Berechnung der Höhe der Steuernachzahlung oder -erstattung

Question 37

Was ist ein Progressionsvorbehalt?

Accepted Answer

Begrenzung des Steuervorteils bei hohen Einkommen durch stärkere Progression

Answer

Erhöhung des Steuervorteils bei niedrigen Einkommen durch geringere Progression

Answer

Abflachung der Steuerprogression durch einen niedrigeren Eingangssteuersatz

Question 38

Wie wirkt sich die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer aus?

Accepted Answer

Hinzurechnung der Gewerbesteuer zum zu versteuernden Einkommen

Answer

Verringerung des Steuersatzes für die Einkommensteuer

Answer

Abzug der Gewerbesteuer vom zu versteuernden Einkommen

Question 39

Welches der folgenden Einkommen unterliegt nicht der Einkommensteuer?

Accepted Answer

Steuerfreie Zuschüsse

Answer

Gewerbegewinne

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 40

Welche der folgenden Ausgaben kann ein Selbstständiger als Betriebsausgaben geltend machen?

Accepted Answer

Kosten für Büroausstattung

Answer

Lebenshaltungskosten

Answer

Geschenke an Geschäftspartner

Answer

Aufwendungen für Privaturlaub

Question 41

Ab welchem Betrag muss ein Selbstständiger Gewerbesteuer zahlen?

Accepted Answer

24.500 €

Answer

12.500 €

Answer

48.000 €

Answer

36.000 €

Question 42

Welche der folgenden Aussagen zur Einkommensteuererklärung ist korrekt?

Accepted Answer

Die Abgabefrist für die Steuererklärung ist der 31. Juli des Folgejahres

Answer

Die Einkommensteuererklärung muss immer elektronisch eingereicht werden

Answer

Jeder Selbstständige ist verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben

Question 43

Welcher Steuersatz gilt für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Einkommensteuertabelle

Answer

35 %

Answer

15 %

Answer

25 %

Question 44

Welche der folgenden Möglichkeiten zur Steueroptimierung ist für Selbstständige nicht zulässig?

Accepted Answer

Scheingeschäfte

Answer

Sonderausgaben abziehen

Answer

Betriebliche Altersvorsorge

Answer

Steuerfreibeträge nutzen

Question 45

Welcher der folgenden Steuerfreibeträge steht Selbstständigen nicht zu?

Accepted Answer

Werbungskostenpauschale

Answer

Ausbildungsfreibetrag

Answer

Grundfreibetrag

Answer

Kinderfreibetrag

Question 46

Welche der folgenden Einkunftsarten wird im Einkommensteuergesetz nicht berücksichtigt?

Accepted Answer

Gewinne aus Lottogewinnen

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Gewerbegewinne

Question 47

Welches der folgenden Prinzipien liegt dem Einkommensteuergesetz zugrunde?

Accepted Answer

Leistungsfähigkeitsprinzip

Answer

Steuergerechtigkeitsprinzip

Answer

Gleichheitsprinzip

Answer

Bequemlichkeitsprinzip

Question 48

Welche der folgenden Einkunftsarten ist NICHT im Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt?

Accepted Answer

Gewinne aus Glücksspielen

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Answer

Gewerbeeinkünfte

Answer

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

Question 49

Welche Abzüge können Selbstständige im Rahmen des § 4 Abs. 1 EStG von ihren Einkünften abziehen?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Private Ausgaben

Answer

Kirchensteuer

Answer

Spenden

Question 50

Wie wird das zu versteuernde Einkommen eines Selbstständigen im EStG ermittelt?

Accepted Answer

Einkünfte minus Werbungskosten und Sonderausgaben

Answer

Gewinn minus Betriebsausgaben

Answer

Gesamtumsatz minus Ausgaben

Answer

Einkünfte minus Betriebsausgaben

Question 51

Welche der folgenden Möglichkeiten bietet das EStG zur Steueroptimierung für Selbstständige?

Accepted Answer

Nutzung von Abschreibungsmöglichkeiten

Answer

Steuerhinterziehung

Answer

Verwendung von Schwarzgeld

Answer

Verkauf von Aktien mit Verlust

Question 52

Was sind Werbungskosten im Sinne des EStG?

Accepted Answer

Aufwendungen, die zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einkünfte dienen

Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Answer

Kosten für private Reisen

Question 53

Welche der folgenden Aussagen zum § 4 Abs. 5 EStG ist RICHTIG?

Accepted Answer

Er ermöglicht die Berücksichtigung von außergewöhnlichen Belastungen.

Answer

Er regelt die Abzüge von Betriebsausgaben.

Answer

Er definiert die verschiedenen Einkunftsarten.

Question 54

Welche Auswirkungen hat die Wahl der Gewinnermittlungsmethode auf die Steuerlast von Selbstständigen?

Accepted Answer

Die gewählte Methode beeinflusst die Höhe des zu versteuernden Einkommens.

Answer

Sie bestimmt die Höhe der Sozialversicherungsbeiträge.

Answer

Sie hat keinen Einfluss auf die Steuerlast.

Question 55

Welche der folgenden Aussagen zur Absetzung für Abnutzung (AfA) im EStG ist RICHTIG?

Accepted Answer

Sie ermöglicht die Abschreibung von Anlagegütern über ihre Nutzungsdauer.

Answer

Sie wird nur für Gebäude gewährt.

Answer

Sie ist eine einmalige Steuererleichterung für Neugründungen.

Question 56

Welche steuerliche Gestaltungsmöglichkeit bietet das EStG für Selbstständige mit mehreren Einkunftsarten?

Accepted Answer

Zusammenrechnung und Verrechnung der verschiedenen Einkünfte

Answer

Verzicht auf die Einkommensteuererklärung

Answer

Getrennte Besteuerung jeder Einkunftsart

Question 57

Was ist der Unterschied zwischen dem Einkommensteuergesetz (EStG) und der Abgabenordnung (AO)?

Accepted Answer

Das EStG regelt die Einkommensteuer, während die AO die allgemeine Steuerordnung festlegt.

Answer

Das EStG ist für Selbstständige, die AO für Angestellte.

Answer

Das EStG ist älter als die AO.