Steuerliche Behandlung von Personengesellschaften: Quizfragen und Antworten

Question 1

Bei Personengesellschaften werden die Gesellschafter...

Accepted Answer

persönlich besteuert.

Answer

als Körperschaftsteuersubjekte besteuert.

Answer

gewerbesteuerpflichtig.

Answer

umsatzsteuerpflichtig.

Question 2

Was ist das entscheidende Merkmal einer Kapitalgesellschaft im Vergleich zu einer Personengesellschaft?

Accepted Answer

Beschränkte Haftung der Gesellschafter

Answer

Rechtsunfähigkeit

Answer

Körperschaftsteuerpflicht

Answer

Gewerbesteuerpflicht

Question 3

Was ist das primäre Ziel der Steuerplanung?

Accepted Answer

Steuerbelastung minimieren

Answer

Steuerhinterziehung verhindern

Answer

Steuererklärungen korrekt erstellen

Answer

Steuergesetze einhalten

Question 4

Wie werden Gewinne bei Personengesellschaften steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Die Gewinne werden den Gesellschaftern anteilig zugerechnet und unterliegen der Einkommensteuer.

Answer

Die Gewinne werden der Personengesellschaft zugerechnet und unterliegen der Körperschaftsteuer.

Answer

Die Einkommensteuer wird nur auf ausgeschüttete Gewinne erhoben.

Question 5

Welche Aussage zur Gewerbesteuer bei Personengesellschaften ist korrekt?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer wird auf den Gewinn der Gesellschaft erhoben, nicht auf die individuellen Einkünfte der Gesellschafter.

Answer

Die Höhe der Gewerbesteuer richtet sich nach dem Einkommen der Gesellschafter.

Answer

Die Gewerbesteuer entfällt bei Personengesellschaften gänzlich.

Question 6

Welche Personengesellschaft hat keine unbeschränkt haftenden Gesellschafter?

Accepted Answer

Stille Gesellschaft

Answer

GbR

Answer

OHG

Answer

KG

Question 7

Welche Aussage zur Besteuerung von Entnahmen bei Personengesellschaften ist korrekt?

Accepted Answer

Entnahmen führen zu einer Minderung des Einkommens der Gesellschafter.

Answer

Entnahmen sind bei der Gewerbesteuer abzugsfähig.

Answer

Entnahmen sind bei der Einkommensteuer nur dann steuerpflichtig, wenn sie den Gewinn übersteigen.

Question 8

Welche Maßnahme kann die steuerliche Belastung einer Personengesellschaft im Rahmen der Gewerbesteuer optimieren?

Accepted Answer

Inanspruchnahme des Gewerbesteuerfreibetrags

Answer

Beteiligung an einem Investmentfonds

Answer

Ausschüttung von Dividenden

Answer

Erhöhung des Stammkapitals

Question 9

Welche der folgenden Personengesellschaften ist **nicht** gewerblich tätig?

Accepted Answer

Landwirtschaftliche Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaft

Answer

Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Answer

Offene Handelsgesellschaft (OHG)

Answer

Kommanditgesellschaft (KG)

Question 10

Wie wird der Gewinn einer Personengesellschaft **üblicherweise** unter den Gesellschaftern aufgeteilt?

Accepted Answer

Nach Köpfen oder nach vereinbarten Gewinnanteilen

Answer

Nach dem Verhältnis der Kapitalanteile

Answer

Nur nach Köpfen

Answer

Nur nach vereinbarten Gewinnanteilen

Question 11

Wie hoch ist der **allgemeine** Einkommensteuersatz für Gewinneinkünfte einer Personengesellschaft?

Accepted Answer

15 %

Answer

30 %

Answer

10 %

Answer

20 %

Question 12

Wie ermittelt man den Gewinn einer Personengesellschaft?

Accepted Answer

Durch Abzug der Betriebsausgaben von den Betriebseinnahmen

Answer

Durch Division der Betriebseinnahmen durch die Zahl der Gesellschafter

Answer

Durch Multiplikation der Betriebsausgaben mit dem Gewerbesteuersatz

Answer

Durch Addition des Eigenkapitals zu den Betriebseinnahmen

Question 13

Wer unterliegt der Einkommensteuer bei einer Personengesellschaft?

Accepted Answer

Die einzelnen Gesellschafter

Answer

Die Gesellschafter und die Personengesellschaft gemeinsam

Answer

Der Geschäftsführer der Personengesellschaft

Answer

Die Personengesellschaft selbst

Question 14

Was ist das wesentliche Merkmal einer transparenten Personengesellschaft?

Accepted Answer

Gewinne und Verluste werden direkt den Gesellschaftern zugerechnet

Answer

Die Gesellschaft haftet beschränkt für Verbindlichkeiten

Answer

Die Gesellschaft muss eine bestimmte Mindestkapitalausstattung haben

Question 15

Welche Bedeutung hat die Rechtsform für die steuerliche Behandlung einer Personengesellschaft?

Accepted Answer

Sie bestimmt die Höhe und Art der Steuern

Answer

Sie hat keine Auswirkung auf die steuerliche Behandlung

Answer

Sie bestimmt nur die Art der Steuern

Question 16

Welche Steuererklärungen müssen Personengesellschaften grundsätzlich einreichen?

Accepted Answer

Einkommensteuererklärung, Gewerbesteuererklärung, Umsatzsteuererklärung

Answer

Nur Einkommensteuererklärung

Answer

Nur Gewerbesteuererklärung

Question 17

Wie berechnet sich die Gewerbesteuer bei Personengesellschaften?

Accepted Answer

Gewerbeertrag multipliziert mit Gewerbesteuersatz

Answer

Gewerbeertrag dividiert durch Gewerbesteuersatz

Answer

Gewerbesteuersatz multipliziert mit Eigenkapital

Question 18

Welche Besonderheiten gibt es bei der Besteuerung von Personengesellschaften mit ausländischen Gesellschaftern?

Accepted Answer

Ausländische Gesellschafter können abweichend besteuert werden

Answer

Die gesamte Gesellschaft unterliegt stets der deutschen Besteuerung

Answer

Es gelten keine besonderen Regelungen

Question 19

Welche der folgenden Aussagen zur Besteuerung von Personengesellschaften trifft zu?

Accepted Answer

Die Gesellschafter werden direkt besteuert.

Answer

Die Personengesellschaft ist selbst ein Steuersubjekt.

Answer

Die Besteuerung erfolgt nach dem Körperschaftsteuergesetz.

Answer

Personengesellschaften unterliegen nicht der Gewerbesteuer.

Question 20

Welcher Anteil des Gewinns einer Personengesellschaft ist bei den Gesellschaftern steuerpflichtig?

Accepted Answer

Der auf den Gesellschaftsanteil entfallende Gewinnanteil

Answer

Der Gewinnanteil nach Abzug der Gewerbesteuer

Answer

Der tatsächlich entnommene Gewinn

Question 21

Welche der folgenden Einkünfte ist bei Personengesellschaften nicht steuerpflichtig?

Accepted Answer

Einnahmen aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Gewerbeerträge

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 22

Wie hoch ist der Gewerbesteuersatz für Personengesellschaften?

Accepted Answer

Abhängig vom Hebesatz der Gemeinde

Answer

25 %

Answer

Die Gewerbesteuer fällt nicht an

Answer

15 %

Question 23

Welche der folgenden Aussagen zur Verlustverrechnung bei Personengesellschaften ist zutreffend?

Accepted Answer

Verluste können auf die Gesellschafter umgelegt werden, um ihre Einkommensteuer zu mindern.

Answer

Verluste werden von der Gesellschaft getragen und können nicht verrechnet werden.

Answer

Verluste können nur verrechnet werden, wenn die Gesellschaft überschuldet ist.

Question 24

Welche der folgenden Personengesellschaften ist nicht rechtsfähig?

Accepted Answer

Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Answer

Offene Handelsgesellschaft (OHG)

Answer

Partnerschaftsgesellschaft (PartG)

Answer

Kommanditgesellschaft (KG)

Question 25

Welche der folgenden Aussagen zur Haftung bei Personengesellschaften ist richtig?

Accepted Answer

Die Gesellschafter haften persönlich und unbeschränkt.

Answer

Die Haftung ist auf das Gesellschaftsvermögen beschränkt.

Answer

Die Haftung ist abhängig von der Rechtsform der Gesellschaft.

Question 26

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer bei Personengesellschaften ist zutreffend?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer wird auf Ebene der Gesellschaft festgesetzt und ist eine Gemeindeabgabe.

Answer

Personengesellschaften sind von der Gewerbesteuer befreit.

Answer

Die Gewerbesteuer wird auf Ebene der Gesellschafter festgesetzt.

Question 27

Welche Gesellschaftsform haftet mit ihrem gesamten Privatvermögen für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft?

Accepted Answer

Offene Handelsgesellschaft (OHG)

Answer

Partnerschaftsgesellschaft (PartG)

Answer

Kommanditgesellschaft (KG)

Answer

Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Question 28

Welche Aussage zur Besteuerung von Personengesellschaften ist unzutreffend?

Accepted Answer

Personengesellschaften sind eigenständige Steuersubjekte und unterliegen der Körperschaftsteuer.

Answer

Personengesellschaften unterliegen der Gewerbesteuer.

Answer

Die Gesellschafter von Personengesellschaften werden auf Ebene der Gesellschaft besteuert.

Question 29

Nach welchem Grundsatz erfolgt die Gewinnverteilung bei Personengesellschaften?

Accepted Answer

Die Gewinnverteilung richtet sich nach den im Gesellschaftsvertrag festgelegten Gewinnanteilen.

Answer

Die Gewinne werden gleichmäßig auf alle Gesellschafter verteilt.

Answer

Die Gewinne werden nach dem Kapitaleinsatz der Gesellschafter verteilt.

Question 30

Wie gestaltet sich die Geschäftsführung bei Personengesellschaften?

Accepted Answer

Jeder Gesellschafter ist grundsätzlich berechtigt, die Geschäfte der Gesellschaft zu führen.

Answer

Die Geschäftsführung wird ausschließlich durch den geschäftsführenden Gesellschafter ausgeübt.

Answer

Die Geschäftsführung wird in der Regel durch einen externen Geschäftsführer ausgeübt.

Question 31

Was versteht man unter einem Sonderbetriebsausgabenabzug bei Personengesellschaften?

Accepted Answer

Ein Abzugsbetrag für bestimmte Ausgaben, der nur bei Personengesellschaften gewährt wird

Answer

Eine Steuerermäßigung für Investitionen

Answer

Ein Freibetrag für Einkommen aus Kapitalvermögen

Question 32

Welche der folgenden Maßnahmen kann die Steuerlast einer Personengesellschaft senken?

Accepted Answer

Ausnutzung von Sonderabschreibungsmöglichkeiten

Answer

Verringerung des Umsatzes

Answer

Erhöhung des Eigenkapitals

Question 33

Welches ist ein Vorteil der Besteuerung von Personengesellschaften?

Accepted Answer

Steuerliche Transparenz

Answer

Einfache Buchführung

Answer

Geringere Steuerbelastung

Answer

Unbegrenzte Haftung

Question 34

Bei Personengesellschaften unterliegen die Einkünfte:

Accepted Answer

der Besteuerung auf Ebene der Gesellschafter.

Answer

der Körperschaftssteuer auf Ebene der Gesellschaft.

Question 35

Wann sind Personengesellschaften gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Nur wenn sie einen Gewerbeertrag erzielen.

Answer

Nur wenn sie einen Freibetrag überschreiten.

Answer

Immer, unabhängig von ihren Einkünften.

Question 36

Wie erfolgt die Gewinnverteilung bei nicht anders vereinbarten Personengesellschaften?

Accepted Answer

Nach Köpfen

Answer

Nach der Arbeitsleistung der Gesellschafter

Answer

Nach der Höhe der Einlagen

Question 37

Welche Gesellschafterhaftung besteht bei Personengesellschaften nicht?

Accepted Answer

Beschränkte Haftung

Answer

Ausfallhaftung

Answer

Gesamtschuldnerische Haftung

Answer

Unbeschränkte persönliche Haftung

Question 38

Welche Körperschaftsform kann nicht in eine Personengesellschaft umgewandelt werden?

Accepted Answer

Aktiengesellschaft

Answer

Eingetragener Verein

Answer

Gesellschaft mit beschränkter Haftung

Answer

Partnerschaftsgesellschaft

Question 39

Welcher steuerliche Vorteil ergibt sich aus der Besteuerung von Personengesellschaften auf Ebene der Gesellschafter?

Accepted Answer

Steuerprogression

Answer

Haftungsbeschränkung

Answer

Doppelbesteuerung

Answer

Erleichterte Rechnungslegung

Question 40

Welche Einkünfte aus der selbständigen Tätigkeit einer Personengesellschaft unterliegen der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus abhängiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 41

Welche der folgenden Gesellschaftsformen ist eine Personengesellschaft?

Accepted Answer

Kommanditgesellschaft (KG)

Answer

Aktiengesellschaft (AG)

Answer

Unternehmensgesellschaft (haftungsbeschränkt) (UG)

Answer

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Question 42

Welche Sonderregelung gilt für die Gewerbesteuer bei kleinen und mittleren Personengesellschaften?

Accepted Answer

Ermäßigter Gewerbesteuersatz (Hebesatz)

Answer

Keine Sonderregelung

Answer

Befreiung von der Gewerbesteuer

Answer

Erhöhter Gewerbesteuersatz (Hebesatz)

Question 43

Was ist ein wesentliches Merkmal bei der Gewinnverteilung von Personengesellschaften?

Accepted Answer

Anteilige Gewinnausschüttung anhand des vereinbarten Gewinnverteilungsschlüssels

Answer

Gewinnausschüttung nach geleisteten Arbeitsstunden

Answer

Gewinnausschüttung nach Kapitalanteilen

Answer

Gewinnverbleib im Unternehmen

Question 44

Wie wird der Gewinn einer Personengesellschaft steuerrechtlich behandelt?

Accepted Answer

Er wird den einzelnen Gesellschaftern zugerechnet und entsprechend ihrer Gewinnanteile versteuert

Answer

Er wird als Körperschaftsteuer erhoben

Answer

Er wird mit der Kapitalertragsteuer besteuert

Answer

Er ist steuerfrei

Question 45

Welche Möglichkeiten haben Personengesellschaften zur Verlustverrechnung?

Accepted Answer

Verlustrücktrag und Verlustvortrag

Answer

Nur Verlustvortrag

Answer

Nur Verlustrücktrag

Answer

Keine Verlustverrechnungsmöglichkeiten

Question 46

Welche Konsequenzen ergeben sich, wenn eine Personengesellschaft die Voraussetzungen für die Gewerbesteuerbefreiung verliert?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer muss nachträglich gezahlt werden

Answer

Es entstehen keine Konsequenzen

Answer

Die Gesellschaft muss aufgelöst werden

Answer

Die Gesellschaft muss in eine Kapitalgesellschaft umgewandelt werden

Question 47

Welche der folgenden Aussagen zur Besteuerung von Personengesellschaften ist richtig?

Accepted Answer

Das Einkommen der Personengesellschaft wird den Gesellschaftern zugerechnet und bei ihnen besteuert.

Answer

Die Personengesellschaft ist uneingeschränkt körperschaftsteuerpflichtig.

Answer

Das Einkommen der Personengesellschaft wird von der Gesellschaft selbst besteuert.

Question 48

Welche der folgenden Einkünfte sind bei Gesellschaftern einer Personengesellschaft nicht steuerpflichtig?

Accepted Answer

Ausschüttungen aus versteuerten Gewinnen

Answer

Betriebseinnahmen der Personengesellschaft

Answer

Entnahmen aus dem Gesellschaftsvermögen

Answer

Zinsen auf Darlehen an die Personengesellschaft

Question 49

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer bei Personengesellschaften ist korrekt?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer wird auf den Gewerbeertrag der Personengesellschaft berechnet.

Answer

Die Personengesellschaft ist von der Gewerbesteuer befreit.

Answer

Die Gewerbesteuer wird von den Gesellschaftern der Personengesellschaft gezahlt.

Question 50

Welche der folgenden Möglichkeiten zur Gewinnverteilung bei einer Personengesellschaft ist nicht zulässig?

Accepted Answer

Eine Gewinnverteilung nach Köpfen unabhängig von den Gesellschaftsanteilen

Answer

Eine Gewinnverteilung nach Gesellschaftsanteilen

Answer

Eine Gewinnverteilung nach Arbeitsleistung

Question 51

Welche der folgenden Aussagen zur Haftungsbeschränkung bei Personengesellschaften ist korrekt?

Accepted Answer

Die Gesellschafter haften für die Schulden der Personengesellschaft unbeschränkt und persönlich.

Answer

Die Gesellschafter haften für die Schulden der Personengesellschaft nur mit ihrem Gesellschaftsanteil.

Answer

Die Personengesellschaft kann eine Haftungsbeschränkung durch Eintragung in das Handelsregister erlangen.

Question 52

Welche der folgenden Personengesellschaften ist körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Kommanditgesellschaft auf Aktien

Answer

Offene Handelsgesellschaft

Answer

Partnerschaftsgesellschaft

Answer

Gesellschaft bürgerlichen Rechts

Question 53

Welche der folgenden Aussagen zur Besteuerung von Entnahmen aus dem Gesellschaftsvermögen einer Personengesellschaft ist richtig?

Accepted Answer

Entnahmen sind grundsätzlich steuerfrei, können aber zu einer Erhöhung der Gewerbesteuerschuld führen.

Answer

Entnahmen sind immer steuerpflichtig.

Question 54

Welche der folgenden Gewinnverwendungsarten führt bei einer Personengesellschaft zu einer Erhöhung des Betriebsvermögens?

Accepted Answer

Bildung von Rücklagen

Answer

Entnahmen der Gesellschafter

Answer

Ausschüttung von Dividenden

Answer

Zinsaufwendungen

Question 55

Welche der folgenden Aussagen zur Steuererklärung bei Personengesellschaften ist korrekt?

Accepted Answer

Die Personengesellschaft gibt keine eigene Steuererklärung ab, sondern die Einkünfte werden den Gesellschaftern zugerechnet.

Answer

Die Personengesellschaft gibt eine eigene Steuererklärung ab und zahlt die Steuern selbst.

Question 56

Welche der folgenden Aussagen zur Besteuerung von Personengesellschaften ist FALSCH?

Accepted Answer

Die Gewinne der Gesellschafter werden direkt der Personengesellschaft zugerechnet.

Answer

Die Personengesellschaft selbst ist nicht steuerpflichtig.

Answer

Die Gewinne der Gesellschafter werden in ihrer Einkommensteuererklärung versteuert.

Question 57

Welche Steuererklärung müssen Gesellschafter einer Personengesellschaft einreichen?

Accepted Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Question 58

Wie wird der Gewinn einer Personengesellschaft im Regelfall auf die Gesellschafter verteilt?

Accepted Answer

Nach dem vereinbarten Gewinnverteilungsverhältnis im Gesellschaftsvertrag.

Answer

Gleichmäßig auf alle Gesellschafter.

Answer

Nach der Höhe des Kapitaleinsatzes jedes Gesellschafters.

Question 59

Welche der folgenden Personengesellschaften ist in Deutschland NICHT steuerpflichtig?

Accepted Answer

GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts)

Answer

GmbH & Co. KG (Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Co. Kommanditgesellschaft)

Answer

KG (Kommanditgesellschaft)

Answer

OHG (Offene Handelsgesellschaft)

Question 60

Wie wird die Gewerbesteuer bei Personengesellschaften berechnet?

Accepted Answer

Auf Basis des Gewerbeertrags der Gesellschaft.

Answer

Es gibt keine Gewerbesteuer für Personengesellschaften.

Answer

Auf Basis des Kapitaleinsatzes der Gesellschafter.

Answer

Auf Basis des Gewinns der Gesellschafter.

Question 61

Welche der folgenden Möglichkeiten kann zur steuerlichen Optimierung einer Personengesellschaft genutzt werden?

Accepted Answer

Wahl der Rechtsform der Gesellschaft.

Answer

Erhöhung des Kapitaleinsatzes.

Answer

Vermeidung von Spenden.

Answer

Vermeidung von Ausgaben für Fortbildung.

Question 62

Was ist ein „Mischbetrieb“ im Kontext der Steuerlichen Behandlung von Personengesellschaften?

Accepted Answer

Eine Gesellschaft, die sowohl gewerbliche als auch nicht gewerbliche Tätigkeiten ausübt.

Answer

Eine Gesellschaft, die nur nicht gewerbliche Tätigkeiten ausübt.

Answer

Eine Gesellschaft, die nur gewerbliche Tätigkeiten ausübt.

Question 63

Welche Aussage über die Gewinn- und Verlustverrechnung in Personengesellschaften ist KORREKT?

Accepted Answer

Gewinne und Verluste werden direkt auf die Gesellschafter übertragen.

Answer

Gewinne werden auf die Gesellschafter übertragen, Verluste bleiben bei der Gesellschaft.

Answer

Gewinne bleiben bei der Gesellschaft, Verluste werden auf die Gesellschafter übertragen.

Question 64

Was ist der Unterschied zwischen einer „stillen Gesellschaft“ und einer „offenen Handelsgesellschaft“?

Accepted Answer

Eine stille Gesellschaft hat keine eigene Geschäftsführung, während eine offene Handelsgesellschaft eine gemeinsame Geschäftsführung hat.

Answer

Eine stille Gesellschaft ist steuerpflichtig, eine offene Handelsgesellschaft nicht.