Steuerliche Behandlung von Kapitalgesellschaften: Quizfragen und Antworten

Question 1

Welche der folgenden Einkünfte sind für Kapitalgesellschaften grundsätzlich irrelevant?

Accepted Answer

Gewinne aus selbständiger Tätigkeit

Answer

Gewinne aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Gewinne aus Kapitalvermögen

Answer

Gewinne aus Gewerbebetrieb

Question 2

Was versteht man unter Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Eine Objektsteuer, die auf den Gewerbebetrieb erhoben wird.

Answer

Eine Einkommensteuer, die auf das Einkommen aus Gewerbebetrieb erhoben wird.

Answer

Eine Umsatzsteuer, die auf den Umsatz aus Gewerbebetrieb erhoben wird.

Question 3

Was ist eine verdeckte Gewinnausschüttung?

Accepted Answer

Eine Leistung der Kapitalgesellschaft an den Gesellschafter, die nicht durch das Gesellschaftsverhältnis begründet ist.

Answer

Eine Gewinnausschüttung an die Gesellschafter.

Question 4

Was ist ein Freibetrag in der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Ein Betrag, der nicht der Körperschaftsteuer unterliegt.

Answer

Ein Betrag, der nur bei bestimmten Rechtsformen nicht der Körperschaftsteuer unterliegt.

Answer

Ein Betrag, der nur bei bestimmten Einkünften nicht der Körperschaftsteuer unterliegt.

Answer

Ein Betrag, der zu einem ermäßigten Körperschaftsteuersatz unterliegt.

Question 5

Welche Maßnahme erhöht den steuerpflichtigen Gewinn?

Accepted Answer

Auflösung von Rückstellungen

Answer

Bildung von Rückstellungen

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Zinsaufwendungen

Question 6

Welches ist das Ziel der Steuerbilanz?

Accepted Answer

Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns

Answer

Ermittlung des Liquidationserlöses

Answer

Ermittlung des handelsrechtlichen Gewinns

Answer

Ermittlung des Verkehrswerts

Question 7

Welche der folgenden Aussagen zur Körperschaftsteuer trifft zu?

Accepted Answer

Sie ist eine Steuer auf das Einkommen von in Deutschland ansässigen Kapitalgesellschaften.

Answer

Sie ist eine Steuer auf den Gewinn von Kapitalgesellschaften, auch wenn diese nicht in Deutschland ansässig sind.

Answer

Sie ist eine Steuer auf das Vermögen von Kapitalgesellschaften.

Question 8

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung des steuerlichen Einkommens einer Kapitalgesellschaft nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Ausgaben des Geschäftsführers

Answer

Abschreibungen für Investitionen in Wirtschaftsgüter

Answer

Mietaufwendungen für Geschäftsräume

Answer

Personalkosten

Question 9

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist richtig?

Accepted Answer

Sie ist eine Gemeindesteuer, die auf den Gewerbeertrag erhoben wird.

Answer

Sie ist eine Landessteuer, die auf den Umsatz erhoben wird.

Answer

Sie ist eine europäische Steuer, die auf die Zahl der Mitarbeiter erhoben wird.

Answer

Sie ist eine Bundessteuer, die auf den Gewinn erhoben wird.

Question 10

Die Berechnung des Gewerbesteuermessbetrags erfolgt auf Basis:

Accepted Answer

des Gewinns vor Steuern, zuzüglich bestimmter Hinzurechnungen und abzüglich bestimmter Kürzungen.

Answer

des Vermögens abzüglich der Schulden.

Answer

des Einkommens nach Abzug der Steuern.

Answer

des Umsatzes abzüglich der Betriebsausgaben.

Question 11

Welche der folgenden Maßnahmen kann zu einer Steuerersparnis für Kapitalgesellschaften führen?

Accepted Answer

Nutzung von Steuervergünstigungen für bestimmte Investitionen

Answer

Erhöhung der Ausschüttungen an die Gesellschafter

Answer

Verlagerung des Firmensitzes ins Ausland

Answer

Reduzierung der Mitarbeiterzahl

Question 12

Das Halbeinkünfteverfahren bei Dividenden führt zu:

Accepted Answer

einer Reduzierung der Steuerlast auf die Hälfte der Dividende.

Answer

einer Erhöhung der Steuerlast auf die doppelte Höhe der Dividende.

Answer

einer Steuerbefreiung für die gesamte Dividende.

Question 13

Die Anrechnung der Körperschaftsteuer auf die Gewerbesteuer beträgt:

Accepted Answer

3,8 %

Answer

10 %

Answer

5 %

Question 14

Welche Steuererklärung muss von einer Kapitalgesellschaft jährlich abgegeben werden?

Accepted Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Question 15

Welche Steuerlast muss eine deutsche Kapitalgesellschaft grundsätzlich tragen?

Accepted Answer

Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

Answer

Einkommensteuer und Umsatzsteuer

Answer

Grunderwerbsteuer und Kraftfahrzeugsteuer

Question 16

Welche steuerliche Besonderheit gilt für Gewinnausschüttungen an Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft?

Accepted Answer

Doppelbesteuerung durch Körperschaftsteuer und Kapitalertragsteuer

Answer

Ermäßigter Steuersatz für ausgeschüttete Gewinne

Answer

Freistellung von der Kapitalertragsteuer

Question 17

Was versteht man unter einem verdeckten Gewinnentzug?

Accepted Answer

Übertragung von Vermögenswerten oder Leistungen an Gesellschafter zu unangemessen niedrigen Preisen

Answer

Entnahme von Barmitteln durch Gesellschafter für private Zwecke

Answer

Ausschüttung von Gewinnen über eine Rücklage

Question 18

Welche unmittelbare steuerliche Auswirkung hat ein verdeckter Gewinnentzug für die Kapitalgesellschaft?

Accepted Answer

Nachträgliche Versteuerung des entzogenen Gewinns

Answer

Sperrung des Verlustvortrags

Answer

Keine steuerlichen Folgen

Answer

Ausschluss vom Körperschaftsteuergesetz

Question 19

Welche Möglichkeiten haben Kapitalgesellschaften, ihre Steuerbelastung zu senken?

Accepted Answer

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten wie Gewinnrücklagen, Verlustvorträge oder Investitionen

Answer

Steuerhinterziehung oder Steuervermeidung

Answer

Lobbyarbeit zur Änderung von Steuergesetzen

Question 20

Welche Aufgabe erfüllt die Betriebsprüfung im Zusammenhang mit der Steuerbehandlung von Kapitalgesellschaften?

Accepted Answer

Überprüfung der steuerlichen Sachverhalte und Sicherstellung der korrekten Steuerfestsetzung

Answer

Beratung von Kapitalgesellschaften in Steuerfragen

Answer

Durchsetzung von Steuerstraftaten

Question 21

Welche Steuerart wird auf das Einkommen von Kapitalgesellschaften erhoben?

Accepted Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Grunderwerbsteuer

Answer

Umsatzsteuer

Question 22

Welche Steuer wird auf den Gewinn einer Kapitalgesellschaft erhoben?

Accepted Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer)

Answer

Einkommensteuer (natürlicher Personen)

Answer

Gewerbesteuer (kommunale Steuer)

Question 23

Welche der folgenden Aussagen zur Körperschaftsteuer ist FALSCH?

Accepted Answer

Die Körperschaftsteuer wird auf den gesamten Gewinn der Gesellschaft erhoben.

Answer

Die Körperschaftsteuer wird vom Gewinn der Gesellschaft abgezogen, bevor die Gewinnausschüttung an die Gesellschafter erfolgt.

Answer

Die Körperschaftsteuer unterliegt dem Progressionsvorbehalt.

Answer

Der Körperschaftsteuersatz beträgt 15%.

Question 24

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist RICHTIG?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer wird von den Gemeinden erhoben.

Answer

Die Gewerbesteuer wird auf den Gewinn der Gesellschaft erhoben.

Answer

Die Gewerbesteuer wird unabhängig vom Umsatz der Gesellschaft berechnet.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine bundesweite Steuer.

Question 25

Welche der folgenden Möglichkeiten ist KEIN Beispiel für eine steuerliche Gestaltungsmöglichkeit für Kapitalgesellschaften?

Accepted Answer

Steuernummer der Gesellschaft ändern.

Answer

Gewinnverlagerung ins Ausland.

Answer

Nutzung von Verlustvorträgen.

Answer

Spende an gemeinnützige Organisationen.

Question 26

Wie wird der Gewinn einer Kapitalgesellschaft nach Steuern berechnet?

Accepted Answer

Gewinn vor Steuern - Körperschaftsteuer - Gewerbesteuer

Answer

Gewinn vor Steuern - Gewerbesteuer

Answer

Gewinn vor Steuern - Körperschaftsteuer

Question 27

Welche der folgenden Aussagen zum Thema „steuerliche Behandlung von Dividenden“ ist RICHTIG?

Accepted Answer

Dividenden werden bei der Kapitalgesellschaft als Betriebsausgaben abgezogen.

Answer

Dividenden werden bei der Kapitalgesellschaft als Betriebseinnahmen erfasst.

Answer

Dividenden werden von den Gesellschaftern nicht versteuert.

Question 28

Welche der folgenden Aussagen zur „Thesaurierung von Gewinnen“ ist FALSCH?

Accepted Answer

Thesaurierung ist immer steuerfrei.

Answer

Thesaurierte Gewinne werden der Körperschaftsteuer unterworfen.

Answer

Thesaurierung bedeutet, dass der Gewinn nicht ausgeschüttet wird.

Answer

Thesaurierung kann die Liquidität der Gesellschaft verbessern.

Question 29

Welche der folgenden Aussagen zur „Bilanzierung“ von Kapitalgesellschaften ist RICHTIG?

Accepted Answer

Die Bilanz zeigt die Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zu einem bestimmten Stichtag.

Answer

Die Bilanz wird nur einmal pro Jahr erstellt.

Answer

Die Bilanz wird nur für die Steuererklärung benötigt.

Answer

Die Bilanz muss von einem Wirtschaftsprüfer testiert werden.

Question 30

Welche der folgenden Faktoren beeinflussen die Steuerlast einer Kapitalgesellschaft NICHT?

Accepted Answer

Anzahl der Mitarbeiter.

Answer

Standort der Gesellschaft.

Answer

Rechtsform der Gesellschaft.

Answer

Größe des Gewinns.

Question 31

Welche der folgenden Aussagen zu „steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten“ für Kapitalgesellschaften ist RICHTIG?

Accepted Answer

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten zielen darauf ab, die Steuerlast zu minimieren, ohne gegen geltendes Recht zu verstoßen.

Answer

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten sind nur für große Kapitalgesellschaften relevant.

Answer

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten sind immer illegal.

Question 32

Welcher Steuersatz gilt für die Körperschaftsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

15%

Answer

10%

Answer

20%

Answer

25%

Question 33

Was ist ein zentrales Merkmal der Doppelbesteuerung bei Kapitalgesellschaften?

Accepted Answer

Die Gewinne werden sowohl auf Ebene der Gesellschaft als auch auf Ebene der Anteilseigner besteuert.

Answer

Die Gewinne werden nur auf Ebene der Gesellschaft besteuert.

Answer

Die Gewinne werden nur auf Ebene der Anteilseigner besteuert.

Question 34

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuerpflicht von Kapitalgesellschaften ist korrekt?

Accepted Answer

Kapitalgesellschaften sind in der Regel gewerbesteuerpflichtig.

Answer

Nur Kapitalgesellschaften mit einem Jahresumsatz von über 1 Million Euro sind gewerbesteuerpflichtig.

Answer

Kapitalgesellschaften sind niemals gewerbesteuerpflichtig.

Question 35

Was ist der Unterschied zwischen einer GmbH und einer UG (haftungsbeschränkt)?

Accepted Answer

Die UG (haftungsbeschränkt) ist eine Variante der GmbH mit geringerem Stammkapital.

Answer

Die UG (haftungsbeschränkt) ist eine Personengesellschaft, während die GmbH eine Kapitalgesellschaft ist.

Answer

Die GmbH unterliegt der Gewerbesteuer, die UG (haftungsbeschränkt) nicht.

Question 36

Was versteht man unter einer verdeckten Gewinnausschüttung?

Accepted Answer

Eine Leistung der Kapitalgesellschaft an einen Gesellschafter, die steuerlich wie eine Gewinnausschüttung behandelt wird.

Answer

Eine Gewinnausschüttung, die nicht ordnungsgemäß in der Buchhaltung erfasst wird.

Question 37

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei einer Kapitalgesellschaft in der Regel nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Geldstrafen

Answer

Gehälter

Answer

Miete

Answer

Versicherungsbeiträge

Question 38

Was ist ein wichtiger Vorteil der Thesaurierungsbegünstigung?

Accepted Answer

Sie ermöglicht eine steuerbegünstigte Reinvestition von Gewinnen.

Answer

Sie führt zu einer vollständigen Steuerfreiheit der Gewinne.

Answer

Sie kommt nur bei Personengesellschaften zur Anwendung.

Question 39

Welches Organ einer Kapitalgesellschaft ist für die Festlegung der Gewinnausschüttung zuständig?

Accepted Answer

Die Gesellschafterversammlung

Answer

Der Aufsichtsrat

Answer

Die Geschäftsführung

Question 40

Was ist die Funktion des § 8b KStG (Körperschaftsteuergesetz)?

Accepted Answer

Verhinderung der internationalen Doppelbesteuerung

Answer

Definition des Begriffs der verdeckten Gewinnausschüttung

Answer

Regelung der Gewerbesteuerpflicht von Kapitalgesellschaften

Answer

Bestimmung des Körperschaftsteuersatzes

Question 41

Welche der folgenden Maßnahmen kann dazu beitragen, die Steuerbelastung einer Kapitalgesellschaft zu optimieren?

Accepted Answer

Nutzung von steuerlichen Abschreibungsmöglichkeiten

Answer

Verzicht auf die Führung von Büchern

Answer

Fälschung von Bilanzen

Question 42

Was ist der aktuelle Körperschaftsteuersatz für Kapitalgesellschaften in Deutschland?

Accepted Answer

15%

Answer

10%

Answer

25%

Answer

20%

Question 43

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuerpflicht von Kapitalgesellschaften ist korrekt?

Accepted Answer

Kapitalgesellschaften sind grundsätzlich gewerbesteuerpflichtig.

Answer

Die Gewerbesteuerpflicht hängt von der Rechtsform der Kapitalgesellschaft ab.

Answer

Kapitalgesellschaften sind von der Gewerbesteuer befreit.

Question 44

Was versteht man unter der verdeckten Gewinnausschüttung?

Accepted Answer

Eine Gewinnverschiebung von der Kapitalgesellschaft an ihre Gesellschafter außerhalb der üblichen Gewinnverwendung.

Answer

Eine legale Form der Steueroptimierung für Kapitalgesellschaften.

Question 45

Welche der folgenden Maßnahmen kann zu einer verdeckten Gewinnausschüttung führen?

Accepted Answer

Vermietung eines Grundstücks der Kapitalgesellschaft an einen Gesellschafter unterhalb des Marktpreises.

Answer

Ausschüttung des Jahresüberschusses an die Gesellschafter.

Question 46

Was ist der Unterschied zwischen einer GmbH und einer UG (haftungsbeschränkt)?

Accepted Answer

Die UG (haftungsbeschränkt) ist eine Sonderform der GmbH mit einem geringeren Stammkapital.

Answer

Die GmbH ist eine Personengesellschaft, während die UG (haftungsbeschränkt) eine Kapitalgesellschaft ist.

Answer

Die UG (haftungsbeschränkt) ist von der Körperschaftsteuer befreit.

Question 47

Welche der folgenden Aussagen zur Besteuerung von Gewinnen aus Aktienverkäufen durch eine Kapitalgesellschaft ist richtig?

Accepted Answer

Gewinne aus Aktienverkäufen sind grundsätzlich bei der Körperschaftsteuer zu berücksichtigen.

Answer

Gewinne aus Aktienverkäufen sind für Kapitalgesellschaften steuerfrei.

Answer

Die Besteuerung von Gewinnen aus Aktienverkäufen hängt von der Haltedauer der Aktien ab.

Question 48

Was versteht man unter einer Betriebsaufspaltung?

Accepted Answer

Die Aufteilung eines Unternehmens in einen Besitzunternehmen und einen Betriebsunternehmen.

Answer

Die Gründung einer Tochtergesellschaft durch eine Kapitalgesellschaft.

Answer

Die Verschmelzung zweier Kapitalgesellschaften.

Question 49

Welchen Vorteil kann eine Betriebsaufspaltung bieten?

Accepted Answer

Steuerliche Vorteile durch die Nutzung unterschiedlicher Steuersätze.

Answer

Vereinfachung der Buchhaltung.

Answer

Haftungsbeschränkung für die Gesellschafter.

Question 50

Was ist eine Grunderwerbsteuer?

Accepted Answer

Eine Steuer, die beim Kauf von Grundstücken anfällt.

Answer

Eine Steuer, die jährlich von Grundstückseigentümern gezahlt werden muss.

Answer

Eine Steuer, die beim Verkauf von Grundstücken anfällt.

Question 51

Welche der folgenden Aussagen zur Grunderwerbsteuer bei Kapitalgesellschaften ist korrekt?

Accepted Answer

Die Grunderwerbsteuer kann bei einem Grundstückserwerb durch eine Kapitalgesellschaft anfallen.

Answer

Kapitalgesellschaften sind von der Grunderwerbsteuer befreit.

Answer

Die Grunderwerbsteuer fällt nur beim Kauf von Grundstücken durch Privatpersonen an.