Steuerpflicht im Umsatzsteuerrecht: Definition und Abgrenzung

Question 1

Welche der folgenden Leistungen ist gemäß § 4 Nr. 21 UStG von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Erziehung und Unterricht

Answer

Medizinische Leistungen

Answer

Übernachtungen in Hotels

Answer

Lieferungen von Lebensmitteln

Question 2

Welches Kriterium bestimmt gemäß § 12 Abs. 2 UStG grundsätzlich die Höhe des Umsatzsteuersatzes?

Accepted Answer

Art der Leistung

Answer

Umsatzvolumen des Leistungserbringers

Answer

Ort der Leistungserbringung

Answer

Persönliche Eigenschaft des Leistungsempfängers

Question 3

Welche der folgenden Eintragungen ist im Zusammenhang mit der Umsatzsteuerpflicht in der Handelsbilanz zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Alle genannten Eintragungen

Answer

Umsatzerlöse

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Vorsteuer

Question 4

Nach § 13a Abs. 1 Nr. 1 UStG ist grundsätzlich Schuldner der Umsatzsteuer:

Accepted Answer

Der Leistungserbringer

Answer

Der Leistungsempfänger

Answer

Der Finanzamt

Answer

Der Prüfer des Finanzamts

Question 5

Nach § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe a) UStG entsteht die Umsatzsteuerschuld grundsätzlich:

Accepted Answer

Mit Ausführung der Leistung

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Zahlungseingang

Answer

Mit Übergabe der Ware

Question 6

Welche der folgenden Angaben muss zwingend in einer Umsatzsteuervoranmeldung nach § 18 Abs. 1 UStG enthalten sein?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Umsatzsteuerpflichtige Umsätze

Answer

Vorsteuern

Answer

Schuldner der Umsatzsteuer

Question 7

Welche Aussage beschreibt die Umsatzsteuerpflicht korrekt?

Accepted Answer

Umsatzsteuerpflicht besteht, wenn ein Unternehmer im Inland eine Lieferung oder Leistung gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausführt.

Answer

Umsatzsteuerpflicht besteht nur, wenn der Unternehmer im Inland ansässig ist.

Answer

Umsatzsteuerpflicht besteht nur, wenn der Unternehmer ein Gewerbe betreibt.

Answer

Umsatzsteuerpflicht besteht nur, wenn der Unternehmer einen bestimmten Mindestumsatz erzielt.

Question 8

Welche der folgenden Aussagen beschreibt die Umsatzsteuerpflicht korrekt?

Accepted Answer

Lieferungen und sonstige Leistungen sind grundsätzlich der Umsatzsteuer unterworfen.

Answer

Umsatzsteuerpflichtig sind nur Umsätze, die im Inland ausgeführt werden.

Answer

Nur Unternehmen sind zur Umsatzsteuerzahlung verpflichtet.

Answer

Die Umsatzsteuerpflicht hängt von der Rechtsform des Unternehmens ab.

Question 9

Welcher der folgenden Umsätze ist nicht umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Eintritt in einen Fußballverein

Answer

Verkauf einer Maschine

Answer

Vermietung einer Wohnung

Answer

Import von Waren aus der EU

Question 10

Unter welcher Voraussetzung unterliegen Einfuhren der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Wenn die Waren aus einem Nicht-EU-Land eingeführt werden

Answer

Wenn die Waren einen Wert von über 22 Euro haben

Answer

Wenn die Waren für den privaten Gebrauch bestimmt sind

Answer

Wenn die Waren an einen Unternehmer geliefert werden

Question 11

Welche der folgenden Personengruppen ist umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Unternehmen

Answer

Privatpersonen

Answer

Vereine

Answer

Öffentliche Körperschaften

Question 12

Was ist das Steuersubjekt in der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Der Leistungserbringer (Unternehmer)

Answer

Der Leistungsempfänger

Answer

Der Staat

Answer

Der Endverbraucher

Question 13

Welche der folgenden Umsätze ist nach § 4 Abs. 12 Satz 2 Nr. 7 UStG nicht steuerbar?

Accepted Answer

Verkauf eines Grundstücks

Answer

Lieferung eines Gegenstandes

Answer

Leistung einer Dienstleistung

Answer

Einfuhr eines Gegenstandes

Question 14

Wann ist ein Unternehmer verpflichtet, sich beim Finanzamt zur Umsatzsteuer anzumelden?

Accepted Answer

Wenn er umsatzsteuerpflichtige Umsätze in Höhe von mindestens 17.500 € im vorangegangenen Kalenderjahr erzielt hat

Answer

Wenn er eine Betriebsstätte im Inland hat

Answer

Wenn er Waren aus dem Ausland einführt

Answer

Wenn er mehr als 5 Mitarbeiter beschäftigt

Question 15

Was ist der Regelsteuersatz der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

7 %

Answer

Das variiert je nach Branche

Question 16

Welche der folgenden Voraussetzungen muss für die Anwendung der Differenzbesteuerung gemäß § 25a UStG erfüllt sein?

Accepted Answer

Alle genannten Voraussetzungen

Answer

Es handelt sich um gebrauchte Gegenstände

Answer

Der Unternehmer hat den Gegenstand nicht selbst hergestellt

Answer

Der Gegenstand wurde bereits einmal versteuert

Question 17

Was ist der Begriff für den gesamten Preis einer Leistung, einschließlich der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Bruttopreis

Answer

Nettopreis

Answer

Mehrwertsteuer

Answer

Vorsteuerabzug

Question 18

Welche der folgenden Angaben muss in einer ordnungsgemäßen Rechnung gemäß § 14 UStG enthalten sein?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers

Answer

Menge und Bezeichnung der gelieferten Gegenstände oder Leistungen

Answer

Entgelt und darauf entfallende Umsatzsteuer

Question 19

Was ist das Ziel der Umsatzsteuerpflicht?

Accepted Answer

Alle genannten Ziele

Answer

Staatliche Einnahmen

Answer

Gerechte Verteilung der Steuerlast

Answer

Vermeidung von Steuerhinterziehung

Question 20

Was ist der Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, die vom leistenden Unternehmer gezahlte Umsatzsteuer von der eigenen Umsatzsteuer abzuziehen

Answer

Die Möglichkeit, die vom Leistungsempfänger gezahlte Umsatzsteuer vom Finanzamt zurückzuerhalten

Answer

Die Möglichkeit, die Umsatzsteuer auf Vorsteuerbeträge zu berechnen

Answer

Die Möglichkeit, die Umsatzsteuer auf Eingangsrechnungen zu erheben

Question 21

Was ist die Umsatzsteuervoranmeldung?

Accepted Answer

Eine monatliche Meldung an das Finanzamt über die angefallene Umsatzsteuer

Answer

Eine jährliche Meldung an das Finanzamt über die angefallene Umsatzsteuer

Answer

Eine einmalige Meldung an das Finanzamt über die angefallene Umsatzsteuer

Answer

Eine Meldung an das Finanzamt über die gezahlte Umsatzsteuer

Question 22

Welche der folgenden Aussagen beschreibt korrekt die Kriterien für die Umsatzsteuerpflicht?

Accepted Answer

Umsätze im Inland unterliegen der Umsatzsteuerpflicht, solange sie nicht ausdrücklich ausgenommen sind.

Answer

Alle Umsätze eines Unternehmens sind umsatzsteuerpflichtig, unabhängig von ihrer Art.

Answer

Umsätze von Kleinunternehmern sind umsatzsteuerpflichtig, wenn sie einen bestimmten Umsatzwert überschreiten.

Answer

Umsätze im Zusammenhang mit Grundstücken sind grundsätzlich nicht umsatzsteuerpflichtig, sofern sie nicht vermietet werden.

Question 23

Welches Dokument dient als Nachweis für die umsatzsteuerliche Registrierung eines Unternehmens?

Accepted Answer

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Answer

Rechnung

Answer

Gewerbeanmeldung

Answer

Jahresabschluss.

Question 24

Welches Kriterium ist maßgeblich für die Unterscheidung zwischen steuerbaren und nicht steuerbaren Umsätzen?

Accepted Answer

Art der Leistung

Answer

Ort der Leistung

Answer

Höhe des Umsatzes

Answer

Status des Leistenden.

Question 25

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuerpflicht von Umsätzen im Ausland ist korrekt?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuerpflicht von Umsätzen im Ausland richtet sich nach dem Ort der Leistungserbringung.

Answer

Umsätze im Ausland sind immer umsatzsteuerpflichtig.

Answer

Umsätze im Ausland sind immer umsatzsteuerfrei.

Answer

Umsätze im Ausland sind nur umsatzsteuerpflichtig, wenn der Leistungsempfänger in Deutschland ansässig ist.

Question 26

Unter welchen Voraussetzungen kann ein Unternehmer eine Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen in Anspruch nehmen?

Accepted Answer

Wenn der Leistungsempfänger ein Unternehmer mit Sitz in einem anderen EU-Mitgliedstaat ist.

Answer

Wenn die gelieferten Gegenstände für den persönlichen Gebrauch des Leistungsempfängers bestimmt sind.

Answer

Wenn der Warenwert unter 1.000 EUR liegt.

Answer

Wenn der Unternehmer eine besondere Genehmigung des Finanzamts erhalten hat.

Question 27

Was ist eine Lieferung im Sinne der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Die Übertragung der Verfügungsmacht über einen Gegenstand

Answer

Die Leistung einer Dienstleistung

Answer

Die Einfuhr von Waren

Answer

Die Lieferung von unkörperlichen Gegenständen

Question 28

Worin besteht der Unterschied zwischen einer Lieferung und einer Leistung?

Accepted Answer

Leistungen sind unkörperliche Gegenstände, Lieferungen dagegen körperliche.

Answer

Lieferungen betreffen bewegliche Sachen, Leistungen dagegen nicht.

Answer

Lieferungen sind entgeltlich, Leistungen dagegen unentgeltlich.

Answer

Lieferungen unterliegen immer der Umsatzsteuer, Leistungen dagegen nicht.

Question 29

Welche Voraussetzungen müssen für eine Hauslieferung erfüllt sein?

Accepted Answer

Alle genannten Voraussetzungen.

Answer

Der Lieferer muss ein Unternehmer sein.

Answer

Der Empfänger muss ein privater Endverbraucher sein.

Answer

Die Lieferung muss im Inland erfolgen.

Question 30

Wann entsteht die Umsatzsteuerschuld?

Accepted Answer

Mit Erbringung der Leistung

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Eingang der Zahlung

Answer

Mit Ablauf des Voranmeldezeitraums

Question 31

Was ist die UID-Nummer?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Answer

Die Unternehmer-Identifikationsnummer

Answer

Die Steuernummer

Answer

Die Betriebsnummer

Question 32

Welche der folgenden Lieferungen oder Leistungen unterliegt dem ermäßigten Steuersatz von 7 % gemäß § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG?

Accepted Answer

Lebensmittel und Getränke

Answer

Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Vermietung von Gewerbeimmobilien

Answer

Gebrauchtwagen

Question 33

Welche der folgenden Aussagen beschreibt die Umsatzsteuerpflicht korrekt?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuerpflicht entsteht mit der tatsächlichen Ausführung einer steuerbaren Leistung.

Answer

Die Umsatzsteuerpflicht besteht nur für Unternehmen, die einen bestimmten Umsatz im Jahr erzielen.

Answer

Die Umsatzsteuerpflicht entsteht mit der Rechnungsstellung, unabhängig von der Leistungsausführung.

Question 34

Welche der folgenden Leistungen ist nicht umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Ärztliche Heilbehandlung

Answer

Lieferung von Waren

Answer

Vermietung von Immobilien an Privatpersonen

Answer

Beratungstätigkeiten im Bereich Marketing

Question 35

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuerbefreiung für Kleinunternehmer ist zutreffend?

Accepted Answer

Der Gesamtumsatz des Vorjahres darf die Kleinunternehmergrenze von 22.000 Euro nicht überschreiten.

Answer

Kleinunternehmer müssen keine Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben.

Answer

Die Kleinunternehmergrenze beträgt 50.000 Euro.

Question 36

Welche der folgenden Angaben ist für die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens bei innergemeinschaftlichen Lieferungen erforderlich?

Accepted Answer

Lieferung erfolgt an einen Unternehmer mit Sitz in einem anderen EU-Mitgliedstaat.

Answer

Lieferung erfolgt an einen Privatkunden.

Answer

Lieferung erfolgt an ein Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU.

Question 37

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuerpflicht bei der Einfuhr von Waren aus einem Drittland ist korrekt?

Accepted Answer

Die Einfuhrumsatzsteuer ist grundsätzlich vom Importeur zu entrichten.

Answer

Die Einfuhrumsatzsteuer wird nur erhoben, wenn der Warenwert eine bestimmte Grenze überschreitet.

Answer

Die Einfuhrumsatzsteuer kann vom Importeur auf freiwilliger Basis abgeführt werden.

Question 38

Wann liegt nach dem Umsatzsteuergesetz ein steuerpflichtiger Umsatz vor?

Accepted Answer

Bei einer Lieferung oder sonstigen Leistung gegen Entgelt im Inland

Answer

Bei einer Spende

Answer

Bei der Entnahme von Gegenständen aus dem Betriebsvermögen für den privaten Gebrauch

Question 39

Welche der folgenden Umsätze unterliegen der Differenzbesteuerung gemäß § 25a UStG?

Accepted Answer

Gebrauchtwagenhandel

Answer

Lebensmittelhandel

Answer

Vermietung von Wohnraum

Answer

Dienstleistungen im Bereich der öffentlichen Verwaltung

Question 40

Welche der folgenden Aussagen zur Vorsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Sie kann nur von Unternehmern, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, geltend gemacht werden.

Answer

Sie muss immer in voller Höhe abgeführt werden.

Answer

Sie erhöht die Umsatzsteuerlast.

Question 41

Wann ist ein Unternehmer verpflichtet, eine Umsatzsteuervoranmeldung abzugeben?

Accepted Answer

Monatlich, wenn die monatliche Umsatzsteuer mehr als 1.000 € beträgt

Answer

Jährlich, wenn der Jahresumsatz mehr als 50.000 € beträgt

Answer

Nur, wenn der Unternehmer eine Rechnung mit einem Umsatzsteuerbetrag von mehr als 500 € stellt

Question 42

Welche der folgenden Leistungen ist gemäß § 4 Nr. 21 UStG von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Erziehungs- und Unterrichtsleistungen

Answer

Vermietung von Ferienwohnungen

Answer

Dienstleistungen im Bereich der Abfallentsorgung

Answer

Verkauf von Kraftfahrzeugen

Question 43

Welche der folgenden Umsätze unterliegen dem ermäßigten Umsatzsteuersatz von 7 %?

Accepted Answer

Lebensmittel

Answer

Verkauf von Luxusgütern

Answer

Dienstleistungen im Bereich der Unternehmensberatung

Answer

Kraftfahrzeuge

Question 44

Wann ist ein Unternehmer grundsätzlich verpflichtet, eine Umsatzsteuererklärung abzugeben?

Accepted Answer

Jährlich bis zum 31. Juli

Answer

Nie, die Umsatzsteuererklärung ist freiwillig.

Answer

Nur, wenn der Jahresumsatz mehr als 100.000 € beträgt

Answer

Monatlich bis zum 10. des Folgemonats

Question 45

Was ist die Reverse-Charge-Regelung?

Accepted Answer

Eine besondere Form der Umsatzbesteuerung, bei der der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet.

Answer

Eine Vereinfachungsregelung für Kleinunternehmer

Answer

Eine Befreiungsvorschrift von der Umsatzsteuer

Answer

Eine Möglichkeit zur Vorsteuererstattung

Question 46

Wann entsteht die Umsatzsteuerschuld?

Accepted Answer

Mit Ausführung der Leistung

Answer

Mit Zahlungseingang

Answer

Mit Lieferung des Gegenstands

Answer

Mit Rechnungsstellung

Question 47

Wer ist Schuldner der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Der Unternehmer, der die Leistung ausführt

Answer

Der Leistungsempfänger

Answer

Der Zoll

Answer

Der Finanzamt

Question 48

Welche der folgenden Steuerbefreiungen ist für Lieferungen innerhalb der EU relevant?

Accepted Answer

Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen

Answer

Steuerbefreiung für Umsätze mit Kleinunternehmern

Answer

Steuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen

Question 49

Welche der folgenden Maßnahmen kann das Finanzamt ergreifen, wenn ein Unternehmer seine Umsatzsteuerschuld nicht fristgerecht entrichtet?

Accepted Answer

Vollstreckungsmaßnahmen

Answer

Zwangsverwaltung

Answer

Strafanzeige

Answer

Betriebsprüfung

Question 50

Was ist das zentrale Merkmal der Umsatzsteuerpflicht?

Accepted Answer

Entgeltliche Lieferung oder Leistung gegen Entgelt

Answer

Ort der Ausführung der Lieferung oder Leistung

Answer

Unentgeltliche Leistung von Dienstleistungen

Answer

Unentgeltliche Lieferung von Gegenständen

Question 51

Welche der folgenden Lieferungen ist nicht umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Ausfuhrlieferung in ein Drittland

Answer

Innergemeinschaftliche Lieferung

Answer

Lieferung von Gegenständen mit Einfuhrumsatzsteuer

Answer

Sonstige Leistung an einen Unternehmer

Question 52

Welche Kriterien kennzeichnen eine nachhaltige Betätigung?

Accepted Answer

Regelmäßige und selbstständige Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht

Answer

Tätigkeit im Rahmen eines Dienstverhältnisses

Answer

Gelegentliche Tätigkeit als Hobby

Answer

Einmalige Tätigkeit

Question 53

Wann gilt eine Lieferung als ausgeführt?

Accepted Answer

Mit Verschaffung der Verfügungsmacht über den Liefergegenstand

Answer

Mit Eigentumsübergang

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Bezahlung

Question 54

Wer ist grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Unternehmer, die eine nachhaltige Betätigung ausüben

Answer

Privatpersonen

Answer

Behörden

Answer

Vereine

Question 55

Worin besteht das Prinzip der Selbstveranlagung?

Accepted Answer

Der Unternehmer berechnet, erklärt und entrichtet seine Umsatzsteuer selbst

Answer

Die Finanzbehörde berechnet und erklärt die Umsatzsteuer des Unternehmers

Answer

Die Umsatzsteuer wird automatisch durch das Finanzamt berechnet und eingezogen

Question 56

Wann entsteht ein Steuertatbestand?

Accepted Answer

Mit der Ausführung der steuerpflichtigen Lieferung oder Leistung

Answer

Mit der Anmeldung des Gewerbes

Answer

Mit der Erfüllung der Anzeigepflicht

Answer

Mit der Eintragung ins Handelsregister

Question 57

Welche der folgenden Aussagen beschreibt korrekt die Umsatzsteuerpflicht eines Unternehmens?

Accepted Answer

Ein Unternehmen unterliegt der Umsatzsteuerpflicht, wenn es regelmäßig Umsätze tätigt, die grundsätzlich der Umsatzsteuer unterworfen sind.

Answer

Ein Unternehmen unterliegt der Umsatzsteuerpflicht, wenn es einen Jahresumsatz von mehr als 100.000 € erzielt.

Answer

Ein Unternehmen unterliegt der Umsatzsteuerpflicht, wenn es Sitz und Betriebsstätte im Inland hat.

Question 58

Worin besteht der wesentliche Unterschied zwischen einer steuerfreien und einer nicht steuerbaren Lieferung?

Accepted Answer

Bei einer steuerfreien Lieferung wird die Umsatzsteuer nicht erhoben, während bei einer nicht steuerbaren Lieferung die Umsatzsteuer bereits nicht entsteht.

Answer

Steuerfreie Lieferungen müssen immer an Unternehmer erfolgen, nicht steuerbare Lieferungen hingegen nie.

Question 59

Unter welchen Voraussetzungen kann die Kleinunternehmerregelung angewendet werden?

Accepted Answer

Wenn der Jahresumsatz des Unternehmens im vorangegangenen Kalenderjahr und im laufenden Kalenderjahr jeweils nicht mehr als 22.000 € beträgt.

Answer

Wenn das Unternehmen ausschließlich Waren verkauft.

Question 60

Nennen Sie den Zweck einer Umsatzsteuervoranmeldung.

Accepted Answer

Die voraussichtliche Umsatzsteuer für einen bestimmten Zeitraum an das Finanzamt zu melden und diese vorläufig zu entrichten.

Answer

Die Höhe der bisher angefallenen Vorsteuer zu ermitteln.

Question 61

Erläutern Sie den Unterschied zwischen Ist- und Sollversteuerung.

Accepted Answer

Bei der Ist-Versteuerung wird die Umsatzsteuer erst fällig, wenn die Zahlung für den Umsatz eingegangen ist, bei der Sollversteuerung hingegen bereits mit Leistungserbringung.

Answer

Die Ist-Versteuerung ist nur für Kleinunternehmen zulässig.

Question 62

Nennen Sie den Zweck einer Umsatzsteuersonderprüfung.

Accepted Answer

Die Richtigkeit der Umsatzsteuererklärungen und der zugrunde liegenden Aufzeichnungen zu überprüfen.

Answer

Die Höhe der Umsatzsteuerschuld festzusetzen.

Answer

Die Steuerfahndung durchzuführen.