Einkommensermittlung: Grundlagen und Anwendung für Betriebswirte

Question 1

Nach § 4 Abs. 1 EStG ist der Gewinn eines Unternehmens zu ermitteln durch den:

Accepted Answer

Abzug der Betriebsausgaben von den Betriebseinnahmen

Answer

Zuschlag der Betriebseinnahmen zu den Betriebsausgaben

Answer

Multiplikation der Betriebsausgaben mit den Betriebseinnahmen

Answer

Division der Betriebsausgaben durch die Betriebseinnahmen

Question 2

Welche der folgenden Aufwendungen sind Betriebsausgaben im Sinne des § 4 Abs. 4 EStG?

Accepted Answer

Mietaufwendungen für Büroräume

Answer

Privatentnahmen des Unternehmers

Answer

Einkommensteuerzahlungen des Unternehmens

Answer

Geldbußen wegen Verkehrsverstößen

Question 3

Welche der folgenden Bilanzierungsoptionen ist für die Bewertung des Vorratsvermögens zulässig?

Accepted Answer

Alle genannten Methoden

Answer

Lifo-Methode

Answer

Fifo-Methode

Answer

Durchschnittswertmethode

Question 4

Welcher Grundsatz besagt, dass Aufwendungen und Erträge dem Zeitraum zuzurechnen sind, in dem sie wirtschaftlich verursacht wurden?

Accepted Answer

Periodisierungsprinzip

Answer

Realisationsprinzip

Answer

Anschaffungswertprinzip

Answer

Niederstwertprinzip

Question 5

Was ist der Unterschied zwischen Brutto- und Nettoertrag?

Accepted Answer

Der Bruttoertrag ist um die Betriebsausgaben vermindert.

Answer

Der Nettoertrag ist um die Summe der Betriebsausgaben und Betriebseinnahmen vermindert.

Answer

Es gibt keinen Unterschied zwischen Brutto- und Nettoertrag.

Answer

Der Bruttoertrag ist um die Betriebseinnahmen vermindert.

Question 6

Welche der folgenden Maßnahmen führt zu einer Erhöhung des zu versteuernden Einkommens?

Accepted Answer

Abschreibungen auf abnutzbare Wirtschaftsgüter

Answer

Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten

Answer

Betriebsausgabenpauschalen

Answer

Betriebsverluste aus Vorjahren

Question 7

Welchen Zweck hat die Einkommensermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG?

Accepted Answer

Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer

Answer

Ermittlung des Unternehmenswertes

Answer

Ermittlung des betriebswirtschaftlichen Gewinns

Answer

Ermittlung der Vermögens- und Schuldenstände

Question 8

Welche der folgenden Ausgaben ist nach § 4 Abs. 4 EStG eindeutig als Betriebsausgabe anzusehen?

Accepted Answer

Kosten für die Anschaffung eines dem Betrieb zugeordneten Firmenwagens

Answer

Mietkosten für das Privathaus des Steuerpflichtigen

Answer

Lebenshaltungskosten des Steuerpflichtigen

Answer

Spenden an eine wohltätige Organisation

Question 9

Wann liegt eine Einkunft im Sinne des § 2 Abs. 1 EStG vor?

Accepted Answer

Bei einem Zufluss von Geldern, die nicht eine bloße Vermögensumschichtung darstellen

Answer

Bei einer einmaligen Zahlung

Answer

Bei einer erzielten Wertsteigerung

Answer

Bei einer Vermögensumschichtung

Question 10

Welche der folgenden Einnahmen ist nach § 4 Abs. 3 EStG eindeutig als Betriebseinnahme zu qualifizieren?

Accepted Answer

Verkaufserlöse aus dem Betrieb

Answer

Zinserträge aus Geldanlagen, die nicht zum Betriebsvermögen gehören

Answer

Dividenden aus Beteiligungen, die nicht zum Betriebsvermögen gehören

Answer

Gewinn aus dem Verkauf des Privatwagens

Question 11

Wann ist ein Wirtschaftsgut eindeutig als Anlagevermögen zu klassifizieren?

Accepted Answer

Wenn es dauerhaft dem Betrieb dient

Answer

Wenn es innerhalb eines Jahres abgeschrieben wird

Answer

Wenn es zur Produktion benötigt wird

Answer

Wenn es zum Verkauf bestimmt ist

Question 12

Welche der folgenden Aufwendungen ist nach § 4 Abs. 5 EStG eindeutig nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Privatausgaben

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Rücklagen

Answer

Vertretungskosten

Question 13

Wann ist ein Gewinn nach § 4 Abs. 1 EStG eindeutig erzielt?

Accepted Answer

Wenn die Betriebseinnahmen die Betriebsausgaben übersteigen

Answer

Wenn die Betriebsausgaben die Betriebseinnahmen übersteigen

Answer

Wenn das Anlagevermögen zunimmt

Answer

Wenn das Eigenkapital steigt

Question 14

Welche der folgenden Angaben ist **nicht** eine Betriebsausgabe im Sinne des Einkommensteuergesetzes?

Accepted Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Answer

Abschreibungen auf das Betriebsvermögen

Answer

Zinsen für Investitionskredite

Answer

Personalkosten

Question 15

Welche Einkunftsart zeichnet sich durch Einkünfte aus der selbstständigen Berufstätigkeit aus?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 16

Welches Prinzip besagt, dass Aufwendungen nur dann Betriebsausgaben sind, wenn sie durch den Betrieb ausgelöst wurden?

Accepted Answer

Veranlassungsprinzip

Answer

Anschaffungskostenprinzip

Answer

Matchingprinzip

Answer

Imparitätsprinzip

Question 17

In welcher Höhe können Sonderausgaben im Einkommensteuergesetz berücksichtigt werden?

Accepted Answer

Nur bei Nachweis spezieller Voraussetzungen

Answer

Vollständig

Answer

Pauschal in Höhe von 36 €

Answer

Bis zu einem Höchstbetrag von 1.000 €

Question 18

Welcher der folgenden Begriffe beschreibt die Summe der positiven und negativen Einkünfte aus allen Einkunftsarten?

Accepted Answer

Gesamteinkünfte

Answer

Einkommen

Answer

Gewinn

Answer

Umsatz

Question 19

Welche der folgenden Positionen wird bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG **nicht** berücksichtigt?

Accepted Answer

Private Entnahmen

Answer

Betriebseinnahmen

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Abschreibungen

Question 20

Der Erwerb einer Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft und die daraus resultierenden Dividendenzahlungen fallen unter welche Einkunftsart?

Accepted Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Question 21

Unter welchen Voraussetzungen ist die Bildung einer Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten zulässig?

Accepted Answer

Wenn die Verpflichtung dem Grunde nach ungewiss, der Höhe nach aber bestimmbar ist

Answer

Wenn die Verpflichtung dem Höhe nach ungewiss, dem Grunde nach aber bestimmbar ist

Question 22

Welche Maßnahme führt im laufenden Jahr zu einer Steigerung des steuerlichen Gewinns?

Accepted Answer

Auflösung einer Rückstellung

Answer

Dotierung einer Rücklage

Question 23

Welches Verfahren zur Gewinnermittlung ist für Gewerbebetriebe gesetzlich vorgeschrieben?

Accepted Answer

Bilanzierung

Question 24

Wann sind Reisekosten als Betriebsausgaben abzugsfähig?

Accepted Answer

Bei beruflich veranlassten Reisen

Answer

Bei Reisen zur Arbeitsstelle

Question 25

Welcher Steuersatz gilt für Einkünfte aus Kapitalvermögen?

Accepted Answer

15 %

Answer

25 %

Question 26

Welche der folgenden Aufwendungen stellen gemäß § 4 Abs. 1 EStG keine Betriebsausgaben dar?

Accepted Answer

Einkommensteuernachzahlungen

Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Answer

Reisekosten

Answer

Personalkosten

Question 27

Welche der folgenden Einkünfte zählen zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb im Sinne des § 15 EStG?

Accepted Answer

Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit

Question 28

Welche der folgenden Kriterien müssen kumulativ erfüllt sein, damit ein Wirtschaftsgut zum Betriebsvermögen gehört?

Accepted Answer

Alle genannten Kriterien

Answer

Eigentum des Steuerpflichtigen

Answer

Nutzung im Betrieb

Answer

Einsatz zur Gewinnerzielung

Question 29

Welcher Grundsatz gilt für die Aufzeichnung von Betriebseinnahmen und -ausgaben?

Accepted Answer

Belegprinzip

Answer

Sparsamkeitsprinzip

Answer

Wirtschaftlichkeitsprinzip

Answer

Allzweckprinzip

Question 30

Welche der folgenden Methoden dient der Bewertung von geringwertigen Wirtschaftsgütern?

Accepted Answer

Pauschalbewertung

Answer

Einzelbewertung

Answer

Sammelbewertung

Answer

Gruppenbewertung

Question 31

Welcher der folgenden Posten ist nicht Bestandteil des Anlagevermögens im Sinne des § 247 Abs. 2 HGB?

Accepted Answer

Vorräte

Answer

Grundstücke

Answer

Maschinen

Answer

Geschäftsausstattung

Question 32

Welches Kriterium ist für die Abgrenzung von Betriebsausgaben maßgeblich?

Accepted Answer

Wirtschaftlicher Zusammenhang mit dem Betrieb

Answer

Höhe der Aufwendungen

Answer

Zeitpunkt der Entstehung

Answer

Art der Aufwendungen

Question 33

Nach welchem Grundsatz müssen Aufwendungen in dem Jahr steuerlich geltend gemacht werden, in dem sie wirtschaftlich entstanden sind?

Accepted Answer

Realisationsprinzip

Answer

Imparitätsprinzip

Answer

Vorsichtsprinzip

Answer

Maßgeblichkeitsprinzip

Question 34

Wann sind Betriebseinnahmen zu erfassen?

Accepted Answer

Bei wirtschaftlicher Entstehung

Answer

Bei Zufluss des Geldes

Answer

Bei Rechnungsstellung

Answer

Bei Lieferung der Ware

Question 35

Welche der folgenden Einnahmen ist gemäß § 8 Abs. 1 EStG steuerfrei?

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Veräußerungsgewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften

Question 36

Was ist der Zweck der Hinzurechnung nicht abzugsfähiger Betriebsausgaben?

Accepted Answer

Erhöhung des zu versteuernden Einkommens

Answer

Verringerung des zu versteuernden Einkommens

Answer

Ermittlung des steuerlichen Gewinns

Answer

Ausgleich von Verlusten

Question 37

Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht in der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG enthalten?

Accepted Answer

Dividenden aus Beteiligungserträgen

Answer

Gehälter für Mitarbeiter

Answer

Abschreibungen auf Sachanlagen

Answer

Zinsaufwendungen für Kredite

Question 38

Welche der folgenden Einnahmenarten wird nicht im Rahmen der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG erfasst?

Accepted Answer

Gewinne aus dem Verkauf von Unternehmensanteilen

Answer

Erlöse aus dem Verkauf von Waren

Answer

Miet- und Pachteinnahmen

Answer

Zinserträge aus Bankeinlagen

Question 39

Welcher der folgenden Faktoren hat keinen Einfluss auf die Ermittlung des steuerlichen Einkommens?

Accepted Answer

Werbungskosten

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Betriebseinnahmen

Answer

Sonderausgaben

Question 40

Was ist das Ziel der Einkommensermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG?

Accepted Answer

Ermittlung der steuerlichen Bemessungsgrundlage

Answer

Ermittlung des wirtschaftlichen Ergebnisses

Answer

Ermittlung des betriebswirtschaftlichen Erfolgs

Answer

Ermittlung des Finanzbedarfs

Question 41

Ein Unternehmen erzielt Umsatzerlöse von 100.000 Euro und hat folgende Ausgaben: Materialaufwand 20.000 Euro, Personalaufwand 30.000 Euro, Abschreibungen 10.000 Euro und Zinsen 5.000 Euro. Wie hoch ist der Gewinn nach § 4 Abs. 1 EStG?

Accepted Answer

35.000 Euro

Answer

25.000 Euro

Answer

45.000 Euro

Answer

65.000 Euro

Question 42

Welche der folgenden Aufwendungen gehören NICHT zu den Betriebsausgaben gemäß § 4 Abs. 1 EStG?

Accepted Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Answer

Löhne für Mitarbeiter

Answer

Reparaturkosten für Maschinen

Answer

Mieten für Bürogebäude

Question 43

Ein Unternehmer erwirbt einen neuen Firmenwagen für 30.000 Euro. Wie wird dieser Kauf im Rahmen der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG behandelt?

Accepted Answer

Es erfolgt eine Abschreibung über die Nutzungsdauer des Wagens.

Answer

Der volle Kaufpreis wird als Betriebsausgabe im Jahr des Kaufs geltend gemacht.

Answer

Der Kaufpreis wird nicht als Betriebsausgabe berücksichtigt.

Question 44

Welche der folgenden Einnahmen zählen NICHT zu den Betriebseinnahmen gemäß § 4 Abs. 1 EStG?

Accepted Answer

Erbschaft von einem Familienmitglied

Answer

Mieten aus vermieteten Geschäftsräumen

Answer

Zinsen aus einem Geschäftskredit

Answer

Umsatzerlöse aus dem Verkauf von Waren

Question 45

Welche Aussage zur Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG ist RICHTIG?

Accepted Answer

Es werden alle Einnahmen und Ausgaben des Geschäftsjahres berücksichtigt.

Answer

Es werden nur die Einnahmen und Ausgaben berücksichtigt, die tatsächlich bezahlt wurden.

Answer

Es werden nur die Einnahmen und Ausgaben berücksichtigt, die mit dem Kerngeschäft des Unternehmens zusammenhängen.

Question 46

Welche Aussage zur Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG ist FALSCH?

Accepted Answer

Es werden nur die Einnahmen und Ausgaben berücksichtigt, die für das laufende Geschäftsjahr angefallen sind.

Answer

Es werden auch Einnahmen und Ausgaben berücksichtigt, die in früheren Jahren entstanden sind, aber erst im aktuellen Geschäftsjahr bezahlt werden.

Question 47

Welche der folgenden Ausgaben ist gemäß § 4 Abs. 1 EStG keine Betriebsausgabe?

Accepted Answer

Privatentnahmen des Unternehmers

Answer

Miete für Geschäftsräume

Answer

Abschreibungen auf abnutzbare Anlagegüter

Answer

Gehaltsaufwendungen für fest angestellte Mitarbeiter

Question 48

Welche der folgenden Einnahmen zählt nicht zu den Betriebseinnahmen gemäß § 4 Abs. 1 EStG?

Accepted Answer

Dividenden aus Aktien einer Kapitalgesellschaft

Answer

Gewinne aus dem Verkauf von Anlagevermögen

Answer

Leistungen aus der Vermietung von Geschäftsräumen

Answer

Erlöse aus dem Verkauf von Waren

Question 49

Welche der folgenden Aussagen zum Abzugsverbot von Betriebsausgaben gemäß § 4 Abs. 1 EStG ist korrekt?

Accepted Answer

Betriebsausgaben, die der privaten Lebensführung dienen, sind nicht abzugsfähig.

Answer

Betriebsausgaben, die nicht in der Gewinnermittlung ausgewiesen werden, sind nicht abzugsfähig.

Answer

Alle Ausgaben, die im Zusammenhang mit dem Betrieb stehen, sind abzugsfähig.

Question 50

Welche der folgenden Kosten ist nicht Bestandteil der Herstellungskosten von Waren gemäß § 4 Abs. 1 EStG?

Accepted Answer

Verwaltungskosten

Answer

Fertigungskosten

Answer

Materialkosten

Answer

Gemeinkosten

Question 51

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen Aufwand und Ausgabe?

Accepted Answer

Ein Aufwand mindert das Vermögen, während eine Ausgabe eine Geldzahlung darstellt.

Answer

Es besteht kein Unterschied zwischen Aufwand und Ausgabe.

Answer

Ein Aufwand ist eine Geldzahlung, während eine Ausgabe das Vermögen mindert.

Question 52

Ein Unternehmen verkauft im Jahr 2023 ein Grundstück für 500.000 €. Die Anschaffungskosten des Grundstücks betrugen vor 10 Jahren 200.000 €. Wie hoch ist der Gewinn aus dem Verkauf des Grundstücks?

Accepted Answer

300.000 €

Answer

500.000 €

Answer

700.000 €

Answer

200.000 €

Question 53

Welche der folgenden Aussagen zum Vorsteuerabzug im Rahmen der Einkommensermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG ist korrekt?

Accepted Answer

Der Vorsteuerabzug reduziert die Steuerlast, indem er die auf Betriebsausgaben gezahlte Vorsteuer erstattet.

Answer

Der Vorsteuerabzug findet ausschließlich bei der Umsatzsteuererklärung Anwendung.

Question 54

Welche der folgenden Erträge zählt zu den Einkünften aus Kapitalvermögen gemäß § 20 EStG?

Accepted Answer

Einkünfte aus privaten Darlehen

Answer

Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 55

Welche der folgenden Aufwendungen ist grundsätzlich als Betriebsausgabe gemäß § 4 Abs. 4 EStG abzugsfähig?

Accepted Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Answer

Bußgelder

Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Schenkungen

Question 56

Welches Verfahren zur Gewinnermittlung ist für Einzelunternehmer und Personengesellschaften gesetzlich vorgeschrieben?

Accepted Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Betriebseinnahmen-Betriebsausgaben-Rechnung

Answer

Bilanzierung

Answer

Pauschalierung

Question 57

Welche der folgenden Gewinnermittlungsarten führt zu einem ausschließlichen Betriebsvermögen?

Accepted Answer

Bilanzierung

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Pauschalierung

Answer

Betriebseinnahmen-Betriebsausgaben-Rechnung

Question 58

Welche der folgenden Größen ist nicht Bestandteil der Gewinnermittlung nach § 4 Absatz 1 EStG?

Accepted Answer

Betriebsvermögen

Answer

Betriebseinnahmen

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Gewinn

Question 59

Welche der folgenden Einkünfte ist nach § 10 Absatz 1 Nummer 1 EStG steuerfrei?

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften

Question 60

Welche der folgenden Betriebsausgaben ist degressiv abzuschreiben?

Accepted Answer

PKW

Answer

Grundstück

Answer

Gebäude

Question 61

Welche der folgenden Angaben ist eine Voraussetzung für die Anwendung der Pauschalierung nach § 17 EStG?

Accepted Answer

Umsatzgrenze von 22.000 Euro

Answer

Bilanzierungspflicht

Answer

Gewinn von über 100.000 Euro

Answer

Betriebsstätte im Ausland