Steuerpflicht im Gewerbesteuerrecht: Definition und Abgrenzung

Question 1

Im Gewerbesteuerrecht wird zwischen subjektiver und objektiver Steuerpflicht unterschieden. Welche Aussage beschreibt diesen Unterschied korrekt?

Accepted Answer

Subjektive Steuerpflicht knüpft an die Person des Gewerbetreibenden an, während objektive Steuerpflicht sich auf den Gewerbebetrieb bezieht.

Answer

Objektive Steuerpflicht gilt für natürliche Personen, die einen Gewerbebetrieb führen.

Answer

Subjektive Steuerpflicht bezieht sich auf den Gewerbebetrieb, während objektive Steuerpflicht an die Person des Gewerbetreibenden gebunden ist.

Question 2

Welche der folgenden Aussagen beschreibt die Gewerbesteuerpflicht im deutschen Gewerbesteuerrecht korrekt?

Accepted Answer

Gewerbesteuerpflichtig sind alle natürlichen und juristischen Personen, die eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit nachhaltig ausüben.

Answer

Gewerbesteuerpflichtig sind nur Kapitalgesellschaften.

Answer

Gewerbesteuerpflichtig sind nur Unternehmen, deren Gewinne eine bestimmte Grenze überschreiten.

Answer

Gewerbesteuerpflichtig sind nur Unternehmen, die einen Sitz oder eine Betriebsstätte in Deutschland haben.

Question 3

Welche Tätigkeit stellt im Sinne des Gewerbesteuergesetzes kein Gewerbe dar?

Accepted Answer

Verwaltungstätigkeit einer Behörde

Answer

Landwirtschaft

Answer

Handel

Answer

Selbstständige Tätigkeit

Question 4

Wann entsteht die Gewerbesteuerpflicht in Deutschland?

Accepted Answer

Mit Beginn der gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit

Answer

Mit der Gründung des Unternehmens

Answer

Mit Erreichen einer bestimmten Gewinngrenze

Answer

Nie, da die Gewerbesteuer keine Pflicht darstellt

Question 5

Welche Bedeutung hat die Gewerbesteuer für den Standortwettbewerb in Deutschland?

Accepted Answer

Sie kann Unternehmen bei der Standortwahl beeinflussen.

Answer

Sie hat keine Bedeutung.

Answer

Sie ist der wichtigste Faktor bei der Standortwahl.

Answer

Sie hat nur Vorteile für den Standortwettbewerb.

Question 6

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuerpflicht ist richtig?

Accepted Answer

Gewerbesteuerpflichtig sind Unternehmen, die eine gewerbliche Tätigkeit ausüben.

Answer

Gewerbesteuerpflichtig sind nur Kapitalgesellschaften.

Answer

Gewerbesteuerpflichtig sind nur Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 250.000 Euro.

Answer

Gewerbesteuerpflichtig sind nur Unternehmen, die in Deutschland ihren Sitz haben.

Question 7

Welches der folgenden Merkmale ist entscheidend für die Abgrenzung gewerbesteuerpflichtiger Unternehmen?

Accepted Answer

Gewinnerzielungsabsicht

Answer

Rechtsform

Answer

Dauerhaftigkeit

Answer

Gewerbeanmeldung

Question 8

Welche der folgenden Einkunftsarten unterliegen der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 9

Wann entsteht die Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Mit Beginn der gewerblichen Tätigkeit

Answer

Mit Eintragung ins Handelsregister

Answer

Mit Erteilung der Gewerbeanmeldung

Answer

Mit Veranlagung durch das Finanzamt

Question 10

Welche Steuermesszahl ist für die Berechnung der Gewerbesteuer maßgeblich?

Accepted Answer

Gewerbeertrag nach § 7 GewStG

Answer

Steuerkapital

Answer

Gewerbeertrag

Answer

Jahresüberschuss

Question 11

Welche Folgen hat die Nichtbeachtung der Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Alle Angaben

Answer

Steuerhinterziehung

Answer

Gewerbesteuerzinsen

Answer

Verspätungszuschläge

Question 12

Welche der folgenden Tätigkeiten führt nach § 2 GewStG zur Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Der Betrieb einer Arztpraxis

Answer

Vermietung einer selbst bewohnten Wohnung

Answer

Die Teilnahme an einem Gewinnspiel

Answer

Einkünfte aus Kapitalerträgen

Question 13

Welcher der folgenden Begriffe beschreibt die persönliche Steuerpflicht für Gewerbesteuer nach § 3 GewStG?

Accepted Answer

Gewerbesteuerpflicht von Rechts wegen

Answer

Gewerbesteuerpflicht auf Antrag

Answer

Gewerbesteuerpflicht für natürliche Personen

Answer

Gewerbesteuerpflicht für juristische Personen

Question 14

Welche der folgenden Aussagen zur gewerbesteuerlichen Organschaft nach § 2 Abs. 2 Nr. 2 GewStG ist zutreffend?

Accepted Answer

Die Organgesellschaft ist steuerlich unselbständig

Answer

Die Organgesellschaft ist rechtlich unselbständig

Answer

Die Organgesellschaft haftet für die Gewerbesteuer der Organträgerin

Answer

Die Organgesellschaft kann keine eigene Gewerbesteuererklärung abgeben

Question 15

Welche der folgenden Tätigkeiten kann im Rahmen der Gewerbesteuerpflicht als Gewerbebetrieb nach § 15 Abs. 2 EStG qualifiziert werden?

Accepted Answer

Betrieb einer Kindertagesstätte

Answer

Bildung einer Erbengemeinschaft

Answer

Ausübung eines freien Berufes

Answer

Verpachtung eines Grundstücks

Question 16

Welche der folgenden Aussagen zur Anrechnungsmethode der Gewerbesteuer auf die Körperschaftsteuer nach § 35 EStG ist zutreffend?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer kann zu einem Teil auf die Körperschaftsteuer angerechnet werden

Answer

Die Gewerbesteuer kann zu 100 % auf die Körperschaftsteuer angerechnet werden

Answer

Die Gewerbesteuer kann nur bei bestimmten Tätigkeiten auf die Körperschaftsteuer angerechnet werden

Answer

Die Gewerbesteuer kann nur bei juristischen Personen auf die Körperschaftsteuer angerechnet werden

Question 17

Nennen Sie drei Voraussetzungen für eine Steuerbefreiung von der Gewerbesteuer und erläutern Sie jeweils ein konkretes Beispiel.

Accepted Answer

Gemeinnützigkeit (z. B. gemeinnütziger Verein)

Accepted Answer

Förderung der Allgemeinheit (z. B. öffentliche Bibliothek)

Accepted Answer

Gewinnlosigkeit (z. B. Start-up-Unternehmen in den ersten Jahren)

Question 18

Welche Tätigkeit begründet die Gewerbesteuerpflicht im Sinne des deutschen Gewerbesteuerrechts?

Accepted Answer

Gewerbebetrieb

Answer

Freiberufliche Tätigkeit

Answer

Land- und Forstwirtschaft

Answer

Öffentlich-rechtliche Körperschaft

Question 19

Welches Merkmal zeichnet einen Gewerbebetrieb im Sinne des deutschen Gewerbesteuerrechts nicht aus?

Accepted Answer

Abhängigkeit von Weisungen Dritter

Answer

Nachhaltige Gewinnerzielungsabsicht

Answer

Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr

Answer

Selbstständigkeit

Question 20

Welche Aussage zur Gewerbesteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine Gemeindesteuer.

Answer

Sie ist eine Personensteuer.

Answer

Sie wird nach dem Einkommen erhoben.

Answer

Sie ist eine Bundessteuer.

Question 21

Welche Tätigkeit ist in Deutschland von der Gewerbesteuer befreit?

Accepted Answer

Betrieb eines Krankenhauses

Answer

Betrieb eines Friseursalons

Answer

Betrieb eines Restaurants

Answer

Betrieb einer Rechtsanwaltskanzlei

Question 22

Was ist der Gewerbesteuermessbetrag?

Accepted Answer

Die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer

Answer

Der vom Finanzamt festgesetzte Betrag

Answer

Ein immer niedrigerer Betrag als der Gewerbeertrag

Answer

Ein bei allen Unternehmen gleicher Betrag

Question 23

Wie wirkt sich die Digitalisierung auf die Gewerbesteuerpflicht von Unternehmen aus?

Accepted Answer

Die Digitalisierung weitet die Gewerbesteuerpflicht auf digitale Dienste und Plattformen aus.

Answer

Die Digitalisierung hebt die Gewerbesteuerpflicht für digitale Unternehmen auf.

Answer

Die Digitalisierung hat keine Auswirkungen auf die Gewerbesteuerpflicht.

Answer

Die Digitalisierung führt zu einer separaten Digitalsteuer.

Question 24

Wie wird die Gewerbesteuer nach §35 EStG auf die Körperschaftsteuer angerechnet?

Accepted Answer

Mit einem Prozentsatz aus dem Gewerbesteuermessbetrag

Answer

Vollständig

Answer

Mit einem festen Betrag

Answer

Nur für Unternehmen mit hohem Gewinn

Question 25

Welche der folgenden Aussagen trifft auf die Gewerbesteuerpflicht zu?

Accepted Answer

Sie ist eine Objektsteuer, die an das Vorhandensein eines Gewerbebetriebs anknüpft.

Answer

Sie unterliegt dem Territorialitätsprinzip, d. h. sie wird nur auf inländische Einkünfte erhoben.

Answer

Sie wird nach den Vorschriften des Einkommensteuergesetzes erhoben.

Answer

Sie ist eine Personensteuer, die den Steuerpflichtigen persönlich trifft.

Question 26

Welche Aussage zum Hebesatz der Gewerbesteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Er ist in jeder Gemeinde unterschiedlich.

Answer

Er wird durch den Bund festgelegt.

Answer

Er ist in allen Gemeinden einheitlich.

Answer

Er ist abhängig vom Gewerbeertrag.

Question 27

Welche Maßnahme dient der Vermeidung der Doppelbesteuerung von Gewerbeerträgen?

Accepted Answer

Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer

Answer

Abzug der Gewerbesteuer vom Gewerbeertrag

Answer

Freibetrag für Gewerbeerträge

Answer

Ermäßigung des Gewerbesteuermessbetrags

Question 28

Welche Rechtsform ist grundsätzlich gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Offene Handelsgesellschaft (OHG)

Answer

Körperschaften öffentlichen Rechts

Answer

Stiftungen

Answer

Wohnungseigentümergemeinschaften (WEG)

Question 29

Welche der folgenden Tätigkeiten löst Gewerbesteuerpflicht aus?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 30

Welche der folgenden Tätigkeiten ist grundsätzlich kein Gewerbebetrieb im Sinne des deutschen Gewerbesteuerrechts?

Accepted Answer

Ausübung eines freien Berufs

Answer

Handel mit Waren

Answer

Erbringung von Dienstleistungen

Answer

Vermietung eines Ferienhauses

Question 31

Welche der folgenden Ausgaben ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Steuerberatungskosten

Answer

Abschreibungen auf das Betriebsvermögen

Answer

Reisekosten

Question 32

In welcher Höhe wird der Gewerbesteuermessbetrag mit dem Gewerbesteuerhebesatz multipliziert?

Accepted Answer

100 %

Answer

50 %

Answer

150 %

Answer

200 %

Question 33

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuerpflicht ist richtig?

Accepted Answer

Gewerbesteuerpflicht knüpft an die Ausübung einer gewerblichen Tätigkeit an.

Answer

Nur natürliche Personen sind gewerbesteuerpflichtig.

Answer

Körperschaften öffentlichen Rechts sind immer gewerbesteuerbefreit.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Bundessteuer.

Question 34

Welche Einkunftsart unterliegt der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus **Gewerbebetrieb**

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 35

Welcher Begriff bezeichnet den maßgeblichen Zeitpunkt für die Feststellung der Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

**Hauptfeststellungszeitpunkt**

Answer

Betriebsschließungszeitpunkt

Answer

Feststellungszeitpunkt

Answer

Betriebseröffnungszeitpunkt

Question 36

Welche Rechtsform ist **grundsätzlich nicht** gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

**GbR**

Answer

AG

Answer

GmbH

Answer

Einzelunternehmen

Question 37

Welches Merkmal ist für die Gewerbesteuerpflicht eines Unternehmens entscheidend?

Accepted Answer

Erzielung **nachhaltiger** Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Branchenzugehörigkeit

Answer

Größe des Unternehmens

Question 38

Welche Einkunftsart ist **nicht** Teil des Gewerbeertrags?

Accepted Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Gewinne aus der Veräußerung von **Anlagevermögen**

Question 39

Welches Prinzip gilt für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

**Subjektbesteuerung**

Answer

Objektbesteuerung

Answer

Personensteuer

Answer

Verbrauchsteuer

Question 40

Welcher Tatbestand löst eine Gewerbesteuerpflicht aus?

Accepted Answer

Eröffnung einer **Betriebsstätte**

Answer

Eintragung in das Handelsregister

Answer

Erzielung von Gewinnen

Answer

Erreichung einer bestimmten Umsatzgrenze

Question 41

Welche Einkunftsart ist Teil des Gewerbeertrags?

Accepted Answer

Gewinne aus der Veräußerung von **Anlagevermögen**

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Question 42

Welches Unternehmen ist nach dem Gewerbesteuergesetz gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Eine GmbH

Answer

Eine natürliche Person

Answer

Ein eingetragener Verein

Answer

Eine Körperschaft des öffentlichen Rechts

Question 43

Welche Steuererklärung wird von gewerbesteuerpflichtigen Unternehmen abgegeben?

Accepted Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Question 44

Welche Rechtsform ist nach dem Gewerbesteuergesetz nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

GbR

Answer

GmbH

Answer

AG

Answer

KG

Question 45

Welche Tätigkeit ist nach § 15 Absatz 2 Gewerbesteuergesetz (GewStG) nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Ausübung eines freien Berufs

Answer

Betrieb eines Einzelhandels

Answer

Herstellung von Waren

Answer

Erbringung von Dienstleistungen

Question 46

Die Gewerbesteuerpflicht im deutschen Gewerbesteuerrecht knüpft an:

Accepted Answer

den Betrieb eines Gewerbes im Inland

Answer

den Jahresumsatz eines Unternehmens

Answer

die Rechtsform eines Unternehmens

Question 47

Welches der folgenden Unternehmen ist nach dem Gewerbesteuergesetz gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Eine GmbH, die ein Handelsgewerbe ausübt

Answer

Eine eingetragene Genossenschaft, die Wohnhäuser verwaltet

Answer

Eine Privatperson, die Einkünfte aus Vermietung erzielt

Answer

Eine öffentliche Krankenanstalt

Question 48

Welche der folgenden Tätigkeiten fällt nicht unter die Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Land- und Forstwirtschaft

Answer

Handel

Answer

Handwerk

Question 49

Die Gewerbesteuermesszahl dient als:

Accepted Answer

Grundlage für die Berechnung der Gewerbesteuer

Answer

Ergebnis der Division von Gewerbeertrag durch Hebesatz

Answer

uniformes Maß für alle Unternehmen

Question 50

Welche Maßnahme kann ein Unternehmen zur Reduzierung seiner Gewerbesteuerpflicht ergreifen?

Accepted Answer

Senkung des Gewerbeertrags durch Forschungsausgaben

Answer

Erhöhung des Umsatzes

Answer

Umstrukturierung in eine andere Rechtsform

Question 51

Welches der folgenden Unternehmen ist von der Gewerbesteuerpflicht befreit?

Accepted Answer

Eine gemeinnützige GmbH

Answer

Eine OHG, die Dienstleistungen anbietet

Answer

Eine AG mit Gewinnerzielungsabsicht

Question 52

Welche der folgenden Tätigkeiten ist für die Gewerbesteuerpflicht irrelevant?

Accepted Answer

Ausübung eines freien Berufs

Answer

Betrieb eines Handelsgewerbes

Answer

Herstellung von Waren

Answer

Erbringung von Dienstleistungen

Question 53

Welches Ziel verfolgt der Gesetzgeber primär mit der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Erzielung von Steuereinnahmen für die Gemeinden

Answer

Reduzierung des Staatsdefizits

Answer

Förderung kleiner und mittlerer Unternehmen

Question 54

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuerpflicht ist **falsch**?

Accepted Answer

Die Eintragung eines Unternehmens im Handelsregister begründet automatisch die Gewerbesteuerpflicht.

Answer

Ein Unternehmen kann auch ohne Gewinn gewerbesteuerpflichtig sein.

Answer

Die Gewerbesteuerpflicht richtet sich nach dem tatsächlich ausgeübten Gewerbe, nicht nur nach der Rechtsform.

Question 55

Welches der folgenden Unternehmen ist **nicht** gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Ein freiberuflicher Arzt, der eine Einzelpraxis betreibt.

Answer

Ein Einzelunternehmen, das ein Restaurant führt.

Answer

Eine GmbH, die mit Elektronikartikeln handelt.

Question 56

Was ist ein gewerblicher Betrieb im Sinne der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Eine selbstständige, nachhaltige und auf Gewinnerzielung gerichtete Tätigkeit von wirtschaftlicher Bedeutung, die mit einer gewissen Organisation verbunden ist.

Answer

Jede selbstständige und erlaubte Tätigkeit, die Einkünfte erzielt.

Question 57

Welches der folgenden Kriterien ist **kein** Merkmal eines gewerbesteuerpflichtigen Unternehmens?

Accepted Answer

Die Tätigkeit muss von mindestens zwei Personen gemeinsam ausgeübt werden.

Answer

Die Tätigkeit muss auf Gewinnerzielung ausgerichtet sein.

Answer

Die Tätigkeit muss selbstständig und nachhaltig sein.

Question 58

Welche der folgenden Tätigkeiten ist **nicht** gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Die Vermietung einer Eigentumswohnung.

Answer

Der Betrieb eines Einzelhandelsgeschäfts.

Answer

Der Betrieb eines Transportunternehmens.

Answer

Die Produktion und der Vertrieb von Software.

Question 59

Welche Rechtsform eines Unternehmens ist **immer** gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Keine Rechtsform führt automatisch zur Gewerbesteuerpflicht.

Answer

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH).

Answer

Aktiengesellschaft (AG).

Question 60

Welche Aussage über die Gewerbesteuerpflicht von Freiberuflern ist **richtig**?

Accepted Answer

Freiberufler sind in der Regel nicht gewerbesteuerpflichtig, da ihre Tätigkeit nicht als gewerblicher Betrieb gilt.

Answer

Freiberufler sind immer gewerbesteuerpflichtig, da sie selbstständig tätig sind.

Question 61

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuerpflicht ist **richtig**?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuerpflicht kann durch Privilegierungen oder Steuerbefreiungen gemindert werden.

Answer

Die Gewerbesteuerpflicht ist immer gleich hoch, unabhängig von der Art des Unternehmens.

Question 62

Welche der folgenden Faktoren beeinflusst **nicht** die Höhe der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Das Einkommen der Unternehmenseigentümer.

Answer

Der Ort, an dem sich der Geschäftssitz befindet.

Answer

Die Größe und Art des Unternehmens.

Question 63

Welche der folgenden Aussagen über die Gewerbesteuerpflicht von Unternehmen im Ausland ist **richtig**?

Accepted Answer

Ein ausländisches Unternehmen mit einer Betriebstätte in Deutschland kann hierzulande gewerbesteuerpflichtig sein.

Answer

Ein ausländisches Unternehmen ist niemals in Deutschland gewerbesteuerpflichtig.