Steuerbemessungsgrundlage: Grundlagen und Ermittlung

Question 1

Welche der folgenden Ausgaben sind bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten des Eigentümers

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen

Answer

Vertretungskosten des Eigentümers

Question 2

Welcher der folgenden Aufwendungen gehört nicht zu den Betriebsausgaben im Sinne des KStG?

Accepted Answer

Ausgeschüttete Gewinne

Answer

Gehälter und Löhne

Answer

Zinsen für Fremdkapital

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Question 3

Welche der folgenden Einkunftsarten unterliegt der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Gewinne aus gewerblicher Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 4

Welche der folgenden Anpassungen erhöht die Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Hinzurechnung nicht abziehbarer Betriebsausgaben

Answer

Abzug von Verlustvorträgen

Answer

Kürzung um Sonderausgaben

Answer

Anrechnung von Steuergutschriften

Question 5

Welches der folgenden Bewertungsgrundsätze ist für die Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage maßgeblich?

Accepted Answer

Anschaffungskostenprinzip

Answer

Niederstwertprinzip

Answer

Höchstwertprinzip

Answer

Beizulegender Zeitwert

Question 6

Welcher der folgenden Begriffe beschreibt die Summe der Einkünfte aus allen Einkunftsarten für Zwecke der KSt?

Accepted Answer

Gesamteinkommen

Answer

Betriebsergebnis

Answer

Steuerlicher Gewinn

Answer

Einkommensermittlung

Question 7

Welche der folgenden Einkunftsarten wird bei der Berechnung der Körperschaftsteuer berücksichtigt?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Question 8

Welche der aufgeführten Anpassungen führen zu einer Erhöhung der Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Hinzurechnung von verdeckten Gewinnausschüttungen

Answer

Abzug von Betriebsausgaben

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten

Question 9

Welche Methode wird zur Ermittlung des Einkommens aus Gewerbebetrieb herangezogen?

Accepted Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Bilanzierung nach HGB

Answer

Kennzahlenanalyse

Question 10

Welche der folgenden Aufwendungen kann nicht als Betriebsausgabe geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Zinsen für Fremdkapital

Question 11

Wie wird der Unterschied zwischen dem steuerlichen und dem handelsrechtlichen Ergebnis bezeichnet?

Accepted Answer

Steuerliche Differenz

Answer

Steuerliches Ergebnis

Answer

Handelsrechtliches Ergebnis

Answer

Gewinnzuschlag

Question 12

Welche Definition trifft auf eine verdeckte Gewinnausschüttung zu?

Accepted Answer

Alle der genannten Optionen

Answer

Entnahme von Vermögenswerten aus dem Unternehmen

Answer

Überhöhte Bezahlung von Gesellschaftern

Answer

Verzicht auf Forderungen zugunsten von Gesellschaftern

Question 13

Welche Maßnahme hat eine Erhöhung des steuerlichen Einkommens zur Folge?

Accepted Answer

Verzicht auf Abschreibungen

Answer

Bildung von steuerfreien Rücklagen

Answer

Stundung von Steuerschulden

Answer

Investition in begünstigte Anlagegüter

Question 14

Welche der folgenden Ausgaben ist bei der Ermittlung des einkommensteuerlichen Gewinns nicht abzugsfähig:

Accepted Answer

Kosten der privaten Lebensführung

Answer

Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten

Answer

Sozialversicherungsbeiträge

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Question 15

Welche der folgenden Einkünfte ist nicht einkommensteuerpflichtig?

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen

Answer

Kapitalerträge

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Gewerbegewinn

Question 16

Die Ermittlung des Betriebsvermögens erfolgt mittels:

Accepted Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Einnahmenüberschussrechnung

Answer

Bestandsvergleich

Answer

Cashflow-Methode

Question 17

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Sie ist eine kommunale Steuer

Answer

Sie ist eine Bundessteuer

Answer

Sie wird auf das Einkommen aus selbständiger Arbeit erhoben

Answer

Sie ist eine progressive Steuer

Question 18

Welche Einkunftsart unterliegt der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus dem Betrieb eines Handelsgewerbes

Answer

Einkünfte aus dem Betrieb eines landwirtschaftlichen Betriebes

Answer

Einkünfte aus der Vermietung von Grundstücken

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 19

Welche Aussage zur Körperschaftsteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine direkte Steuer auf das Einkommen juristischer Personen

Answer

Sie ist eine indirekte Steuer auf den Umsatz von Unternehmen

Answer

Sie ist eine progressive Steuer mit steigendem Steuersatz bei wachsendem Einkommen

Answer

Sie ist eine degressive Steuer mit sinkendem Steuersatz bei steigendem Einkommen

Question 20

Welche Steuererklärung muss ein Unternehmen im Rahmen der Körperschaftsteuer abgeben?

Accepted Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Question 21

Welche der folgenden Aufwendungen ist nach § 4 Abs. 5 EStG nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Geschenke an Kunden

Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Answer

Zinsen für Betriebsmittelkredite

Answer

Personalkosten

Question 22

Welche der folgenden Bilanzpositionen wird bei der Ermittlung des steuerlichen Betriebsvermögens gemäß § 4 Abs. 1 Satz 1 EStG nicht berücksichtigt?

Accepted Answer

Eigenkapital

Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Answer

Betriebsvorräte

Answer

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Question 23

Welche Auswirkung hat die Gewerbesteuer auf die Steuerbemessungsgrundlage der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Sie wird als Gewinnminderung berücksichtigt

Answer

Sie wird als Betriebsausgabe abgezogen

Answer

Sie hat keine Auswirkungen

Answer

Sie wird als Steuergutschrift angerechnet

Question 24

Welche Anpassung erhöht die Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Rückzahlung von Subventionen

Answer

Abzug von Geschenkkosten

Answer

Steuerfreie Lohnzuschläge

Answer

Steuerermäßigungen für bestimmte Einkünfte

Question 25

Welche Aufwendungen können bei der Berechnung des Gewerbeertrags abgezogen werden?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Werbungskosten

Answer

Sonderausgaben

Answer

Außergewöhnliche Belastungen

Question 26

Welche Anpassung der Steuerbemessungsgrundlage führt zu einer Erhöhung des zu versteuernden Einkommens?

Accepted Answer

Hinzurechnung nicht abzugsfähiger Betriebsausgaben

Answer

Ermäßigung des Gewerbesteuerhebesatzes

Answer

Abzug von Sonderausgaben

Answer

Anrechnung der Körperschaftsteuer

Question 27

Welcher Zweck wird mit der Hinzurechnung nicht abzugsfähiger Betriebsausgaben verfolgt?

Accepted Answer

Ausgleich von steuerlichen Vorteilen aus privaten Aufwendungen

Answer

Reduzierung des zu versteuernden Einkommens

Answer

Vereinfachung der Steuererklärung

Question 28

Welche Maßnahme führt zu einer Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Abzug von Verlustvorträgen

Answer

Hinzurechnung nicht abzugsfähiger Betriebsausgaben

Answer

Anrechnung der Körperschaftsteuer

Answer

Erhöhung des Gewerbesteuerhebesatzes

Question 29

Worin besteht der grundlegende Unterschied zwischen dem handelsrechtlichen und dem steuerlichen Gewinn?

Accepted Answer

Abweichende Vorschriften zur Gewinnermittlung

Answer

Der handelsrechtliche Gewinn ist immer höher als der steuerliche Gewinn.

Answer

Der steuerliche Gewinn ist immer niedriger als der handelsrechtliche Gewinn.

Question 30

Welche Aufgabe hat die Finanzverwaltung im Rahmen der Festsetzung der Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Prüfung der Steuererklärung und ggf. Anpassung

Answer

Einziehung der Steuern

Answer

Erstellung der Steuererklärung für den Steuerpflichtigen

Answer

Festsetzung der Steuerschuld

Question 31

Welche Vorgehensweise ist für Steuerpflichtige im Rahmen einer legalen Steueroptimierung zulässig?

Accepted Answer

Nutzung steuerlicher Gestaltungsmöglichkeiten innerhalb des Gesetzesrahmens

Answer

Manipulation der Buchhaltungsunterlagen

Answer

Steuerhinterziehung

Question 32

Welche der folgenden Einkünfte ist bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage für Gewerbebetrieb zu berücksichtigen?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 33

Welche der folgenden Anpassungen führt zu einer Erhöhung der Steuerbemessungsgrundlage für Gewerbebetrieb?

Accepted Answer

Hinzurechnung verdeckter Gewinnausschüttungen

Answer

Abzug von Sonderausgaben

Answer

Abzug von Betriebsausgaben

Answer

Abzug von Verlustvorträgen

Question 34

Welcher Betrag ist bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage für Gewerbebetrieb vom Gewinn aus Gewerbebetrieb abzuziehen?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Betriebseinnahmen

Answer

Gewinn aus Kapitalvermögen

Answer

Sonderausgaben

Question 35

Welche der folgenden Einkünfte ist bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage für Körperschaften nicht zu berücksichtigen?

Accepted Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 36

Welche Sondervergütung wird zur Steuerbemessungsgrundlage hinzugerechnet?

Accepted Answer

Tantieme

Answer

Reisekosten

Answer

Sachbezüge

Answer

Arbeitslohn

Question 37

Welche der folgenden Regelungen ist für die Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage bei Personengesellschaften maßgeblich?

Accepted Answer

Transparenzprinzip

Answer

Gewerbesteuermessbetrag

Answer

Körperschaftsteuersatz

Answer

Abzugsbetrag für nicht entnommene Gewinne

Question 38

Welche der folgenden Anpassungen verringert die Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Abzug von Spenden

Answer

Aufstockung der Rücklagen

Answer

Hinzurechnung verdeckter Gewinnausschüttungen

Answer

Hinzurechnung nicht abziehbarer Betriebsausgaben

Question 39

Was ist das primäre Ziel der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Berechnung des zu versteuernden Einkommens

Answer

Ermittlung der Umsatzsteuer

Answer

Ermittlung des Jahresüberschusses

Answer

Berechnung des Gewerbesteuermessbetrags

Question 40

Welche der folgenden Methoden wird bei Kapitalgesellschaften zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage angewendet?

Accepted Answer

Überleitungsrechnung

Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Saldogewinnmethode

Question 41

Welche der folgenden Anpassungen ist bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage bei der Körperschaftsteuer **nicht** zulässig?

Accepted Answer

Abzug von Gewinnrücklagen

Answer

Hinzurechnung verdeckter Gewinnausschüttungen

Answer

Abzug von Verlustvorträgen

Answer

Abzug von Abschreibungen

Question 42

Welche Einkunftsart bildet die Grundlage für die Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage bei der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Gewinne aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbstständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 43

Welche Anpassung führt bei der Ermittlung der Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage zu einer Erhöhung des steuerpflichtigen Gewinns?

Accepted Answer

Hinzurechnung verdeckter Gewinnausschüttungen

Answer

Abzug von Verlustvorträgen

Answer

Abzug von Spenden

Answer

Abzug von Betriebsausgaben

Question 44

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Aufwendungen für betriebsfremde Zwecke

Answer

Personalkosten

Answer

Abschreibungen auf Wirtschaftsgüter

Answer

Zinsaufwendungen

Question 45

Welche Maßnahme führt zu einer Erhöhung des zu versteuernden Einkommens bei der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Auflösung von Gewinnrücklagen

Answer

Abzug von Steuerbefreiungen

Answer

Abzug von Betriebsausgaben

Answer

Anrechnung von Verlustvorträgen

Question 46

Wie lautet die Formel zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb + Hinzurechnungen - Abzüge = Steuerbemessungsgrundlage

Answer

Umsatz - Betriebsausgaben = Steuerbemessungsgrundlage

Answer

Einkünfte aus allen Quellen - Freibeträge = Steuerbemessungsgrundlage

Question 47

Welche der folgenden Positionen ist bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer nicht relevant?

Accepted Answer

Einnahmen aus privaten Veräußerungsgeschäften

Answer

Zinserträge

Answer

Einnahmen aus dem Verkauf von Waren

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Question 48

Welche der folgenden Anpassungen führt zu einer **Erhöhung** der Steuerbemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Hinzurechnung stiller Reserven

Answer

Berücksichtigung von Verlustvorträgen

Answer

Pauschalabzug für Forschung und Entwicklung

Answer

Abzug von Spenden

Question 49

Welches ist das **Hauptziel** der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Besteuerung von Gewerbebetrieben

Answer

Besteuerung des persönlichen Einkommens

Answer

Förderung des Wirtschaftswachstums

Answer

Besteuerung von Kapitalvermögen

Question 50

Welche der folgenden Maßnahmen ist eine **legale** Möglichkeit zur Steueroptimierung bei der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Ausschöpfung von Werbungskosten

Answer

Steuerhinterziehung

Answer

Missbrauch von Steuerschlupflöchern

Answer

Umsatzsteuerbetrug

Question 51

Was ist der **wesentliche** Unterschied zwischen dem steuerlichen und dem handelsrechtlichen Gewinn?

Accepted Answer

Berücksichtigung von steuerlichen Vorschriften

Answer

Art der berücksichtigten Aufwendungen

Answer

Höhe des Gewinns

Answer

Steuerbefreiungen

Question 52

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist **korrekt**?

Accepted Answer

Sie ist eine Realsteuer.

Answer

Sie ist eine Personensteuer.

Answer

Sie wird von Einzelpersonen gezahlt.

Answer

Sie wird auf das Einkommen erhoben.

Question 53

Was ist der **Hauptzweck** der Steuerbilanz?

Accepted Answer

Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage

Answer

Ermittlung des Eigenkapitals

Answer

Ermittlung des Cashflows

Answer

Ermittlung des Handelsgewinns

Question 54

Welche der folgenden Positionen ist gemäß § 8 Abs. 1 KStG nicht Bestandteil der  Steuerbemessungsgrundlage bei der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb

Question 55

Welche Anpassung ist bei der Ermittlung des Einkommens aus Gewerbebetrieb im Rahmen der Körperschaftsteuer vorzunehmen?

Accepted Answer

Zuordnung von Gewinn und Verlust zum richtigen Wirtschaftsjahr

Answer

Volle Abzugsfähigkeit von Geschenken an Geschäftsfreunde

Answer

Bewertung von Anlagevermögen zum Zeitwert

Question 56

Welchen Einfluss hat die Bildung einer Rücklage für Ersatzbeschaffung auf die Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Sie mindert das zu versteuernde Ergebnis.

Answer

Sie hat keinen Einfluss auf die Steuerbemessungsgrundlage.

Answer

Sie erhöht das zu versteuernde Ergebnis.

Answer

Sie wird auf künftige Gewinne angerechnet.

Question 57

Was bedeutet "Hinzurechnung bei verdeckter Gewinnausschüttung" im Kontext der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Der Körperschaft werden nicht marktüblich hohe Aufwendungen an Gesellschafter zugerechnet.

Answer

Verluste, die steuerlich nicht anerkannt werden, werden hinzugerechnet.

Answer

Nicht in der Bilanz erfasste Erträge werden hinzugerechnet.

Question 58

Welche der folgenden Einnahmen ist im Rahmen der Körperschaftsteuer grundsätzlich steuerfrei?

Accepted Answer

Dividenden von inländischen Tochtergesellschaften

Answer

Zinsen aus Wertpapieranlagen

Answer

Erlöse aus dem Verkauf von Waren

Answer

Mieteinnahmen aus einem vermieteten Bürogebäude

Question 59

Was ist die Hauptaufgabe der Steuerbilanz?

Accepted Answer

Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage

Answer

Überprüfung und Analyse der Finanzlage eines Unternehmens

Answer

Erstellung eines Finanzberichts nach internationalen Standards

Answer

Dokumentation aller Geschäftsvorfälle eines Unternehmens

Question 60

Welche der folgenden Maßnahmen ist im Rahmen der Körperschaftsteuer in Deutschland nicht zulässig?

Accepted Answer

Bewertung von Anlagevermögen zum Marktwert

Answer

Bildung einer Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten

Answer

Planmäßige Abschreibung auf abnutzbares Anlagevermögen

Answer

Zuweisung von Gewinn zu einer offenen Rücklage

Question 61

Was ist der Hauptgrund für die Hinzurechnung von Repräsentationsaufwendungen bei der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Verhinderung von verdeckten Gewinnausschüttungen an Gesellschafter

Answer

Ermittlung der gesamten Betriebseinnahmen eines Unternehmens

Answer

Transparente Dokumentation aller geschäftlichen Ausgaben

Answer

Vereinfachung der Steuerberechnung für Unternehmen