Steuerberechnung in der Körperschaftsteuer: Interaktive Quizfragen

Question 1

Wie ermittelt sich der zu versteuernde Gewinn einer Körperschaft?

Accepted Answer

Betriebsergebnis abzüglich Steuern vom Einkommen und Ertrag

Answer

Betriebsergebnis zuzüglich außerordentlicher Aufwendungen

Answer

Betriebsergebnis abzüglich außerordentlicher Erträge

Answer

Betriebsergebnis zuzüglich Zinserträge

Question 2

Welche Möglichkeiten der Verlustverrechnung stehen Körperschaften zur Verfügung?

Accepted Answer

Beide genannten

Answer

Verlustrücktrag

Answer

Verlustvortrag

Answer

Keine der genannten

Question 3

Welche Bedeutung hat das Anrechnungsverfahren bei der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Vermeidung einer Doppelbesteuerung von Ausschüttungen

Answer

Bestimmung der tariflichen Körperschaftsteuer

Answer

Ermittlung des zu versteuernden Gewinns

Answer

Berechnung des Steuervorteils aus Verlusten

Question 4

Wie werden Gewinnausschüttungen an Anteilseigner steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Teileinkünfteverfahren

Answer

Steuerfrei

Answer

Halbeinkünfteverfahren

Answer

Vollversteuerung

Question 5

Welche steuerrechtlichen Auswirkungen hat die Doppelfunktion des Geschäftsführers einer GmbH?

Accepted Answer

Zusätzlich Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Steuerliche Behandlung wie ein Arbeitnehmer

Answer

Keine steuerlichen Auswirkungen

Answer

Möglichkeit des Lohnsteuerabzugs

Question 6

Wie wird der zu versteuernde Gewinn einer Kapitalgesellschaft ermittelt?

Accepted Answer

Gewinn vor Steuern - Sonderausgaben - Betriebsausgaben

Answer

Gewinn vor Steuern - Sonderausgaben + Betriebsausgaben

Answer

Gewinn vor Steuern + Sonderausgaben - Betriebsausgaben

Answer

Gewinn vor Steuern + Sonderausgaben + Betriebsausgaben

Question 7

Welche der folgenden Ausgaben sind nicht abzugsfähig bei der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Aufwendungen für die betriebliche Weihnachtsfeier

Answer

Gehälter für Mitarbeiter

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Reisekosten für Geschäftsreisen

Question 8

Welche Arten von Einkünften unterliegen der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Alle aufgeführten Einkünfte

Answer

Gewinne aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 9

Wann entsteht die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Bei Erzielung des steuerpflichtigen Gewinns

Answer

Bei Bekanntgabe des Jahresabschlusses

Answer

Bei Zahlung der Steuer

Answer

Bei Eingang der Steuererklärung

Question 10

Welche Ausgaben sind bei der Körperschaftsteuer nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Abschreibungen

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Zinsen

Question 11

Welches Verfahren wird zur Ermittlung des steuerlichen Gewinns bei der Körperschaftsteuer angewendet?

Accepted Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Bilanzüberschuss

Answer

Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG

Question 12

Was ist ein Organschaftsverhältnis im Sinne der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Eine steuerliche Verbindung zwischen zwei oder mehr Kapitalgesellschaften

Answer

Eine rechtliche Verbindung zwischen zwei oder mehr Kapitalgesellschaften

Answer

Eine wirtschaftliche Verbindung zwischen zwei oder mehr Kapitalgesellschaften

Answer

Eine persönliche Verbindung zwischen zwei oder mehr Kapitalgesellschaften

Question 13

Welche Auswirkungen hat ein Verlustvortrag auf die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Er kann auf zukünftige Gewinnjahre vorgetragen werden

Answer

Er kann auf zukünftige Verlustjahre vorgetragen werden

Answer

Er kann nicht vorgetragen werden

Answer

Er kann nur in bestimmte Gewinnjahre vorgetragen werden

Question 14

Was ist ein Steuerbescheid?

Accepted Answer

Eine schriftliche Mitteilung der Finanzbehörde, die die Steuer festsetzt

Answer

Eine schriftliche Mitteilung der Finanzbehörde, die die Steuer berechnet

Answer

Eine mündliche Mitteilung der Finanzbehörde, die die Steuer festsetzt

Answer

Eine mündliche Mitteilung der Finanzbehörde, die die Steuer berechnet

Question 15

Welche besonderen steuerlichen Regelungen gelten für gemeinnützige Körperschaften?

Accepted Answer

Alle genannten Regelungen

Answer

Steuerbefreiungen

Answer

Steuervergünstigungen

Answer

Steuererleichterungen

Question 16

Wie verändert sich der Steuersatz beim degressiven Körperschaftsteuertarif mit steigendem Einkommen?

Accepted Answer

Der Steuersatz sinkt.

Answer

Der Steuersatz steigt.

Question 17

Welche Ausgaben sind **nicht** als Betriebsausgaben bei der Körperschaftsteuer abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Answer

Personalaufwand

Answer

Zinsen für Fremdkapital

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Question 18

Welche Gewinnermittlungsmethode ist bei Kapitalgesellschaften zulässig?

Accepted Answer

Bilanzgewinnausweis

Answer

Betriebseinnahmenüberschussrechnung

Answer

Einnahmenüberschussrechnung

Answer

Überschuss der Betriebseinnahmen

Question 19

Welche Steuererklärung muss eine Kapitalgesellschaft jährlich abgeben?

Accepted Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Question 20

Welche Körperschaftsteuerart gilt für gemeinnützige Organisationen?

Accepted Answer

Befreiung von der Körperschaftsteuer

Answer

Reguläre Körperschaftsteuer

Answer

Steuerpflicht für Gewinne aus wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb

Answer

Ermäßigte Körperschaftsteuer

Question 21

Kann eine Körperschaft einen Verlustvortrag aus Vorjahren bei der Körperschaftsteuer geltend machen?

Accepted Answer

Ja, begrenzt auf 5 Jahre

Answer

Ja, unbegrenzt

Answer

Nein, Verlustvorträge sind nicht zulässig

Answer

Nur bei unverschuldeten Verlusten

Question 22

Welche der folgenden Einnahmen sind bei der Körperschaftsteuer in Deutschland steuerfrei?

Accepted Answer

Dividenden von inländischen Tochtergesellschaften

Answer

Zinserträge

Answer

Betriebseinnahmen

Answer

Veräußerungsgewinne

Question 23

Kann eine Körperschaft Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer leisten?

Accepted Answer

Ja, nur bei erwarteter Steuerschuld

Answer

Ja, jederzeit auch ohne erwartete Steuerschuld

Answer

Nein, Vorauszahlungen sind nicht möglich

Answer

Nur bei kleinen Körperschaften

Question 24

Welche Behörde ist in Deutschland für die Veranlagung der Körperschaftsteuer zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Zollbehörde

Answer

Bundesamt für Steuern

Answer

Landessteuerdirektion

Question 25

Welche Aufwendungen sind bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Personalaufwand

Answer

Abschreibungen

Answer

Zinsaufwand

Question 26

Welche Steuererklärung ist für die Körperschaftsteuer zu verwenden?

Accepted Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Einheitswerterklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Question 27

Welche Aussage zur Körperschaftsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Sie ist eine Ertragsteuer und fällt auf den Gewinn an.

Answer

Sie ist eine Objekt- und keine Subjektsteuer.

Answer

Sie ist eine Verbrauchsteuer und fällt auf den Umsatz an.

Answer

Sie ist eine Gemeindesteuer und wird an die Gemeinden abgeführt.

Question 28

Welches Finanzamt ist für die Bearbeitung der Körperschaftsteuer zuständig?

Accepted Answer

Sitzfinanzamt der Körperschaft

Answer

Wohnortfinanzamt der gesetzlichen Vertreter

Answer

Finanzamt am Betriebssitz der Körperschaft

Answer

Bundeszentralamt für Steuern

Question 29

Welche Steuerbefreiung gilt für die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Befreiung für Kirchen und gemeinnützige Körperschaften

Answer

Befreiung für Sportvereine

Answer

Befreiung für kleine Unternehmen

Answer

Befreiung für ausländische Körperschaften

Question 30

Welche Einkünfte werden bei Kapitalgesellschaften der Körperschaftsteuer unterworfen?

Accepted Answer

Gewinne aus unternehmerischer Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus privaten Kapitalanlagen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 31

Wie berechnet sich die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Steuerbemessungsgrundlage x Steuersatz

Answer

Gewinn x Steuersatz

Answer

Einkünfte - Ausgaben x Steuersatz

Answer

Umsatz x Steuersatz

Question 32

Welche Möglichkeiten bestehen, die Steuerlast einer Kapitalgesellschaft zu senken?

Accepted Answer

Steuerliche Gestaltungsmaßnahmen

Answer

Zahlung höherer Steuern

Answer

Erzielung höherer Gewinne

Answer

Erhöhung der Ausgaben

Question 33

Welche Aufgabe erfüllt die Körperschaftsteuererklärung?

Accepted Answer

Offenlegung des zu versteuernden Einkommens gegenüber dem Finanzamt

Answer

Berechnung der Körperschaftsteuer

Answer

Nachweis von Betriebsausgaben

Question 34

Welche Unterlagen müssen einer Körperschaftsteuererklärung grundsätzlich beigefügt werden?

Accepted Answer

Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

Answer

Reisekostenabrechnungen

Answer

Lohnabrechnungen

Answer

Kontoauszüge

Question 35

Welchen Einfluss hat der Gewerbesteuermessbetrag auf die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Er ist die Bemessungsgrundlage für den Gewerbesteuerhebesatz

Answer

Er ist die Steuerbemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer

Answer

Er ist der Tarif für die Körperschaftsteuer

Question 36

Wie wird der Gewerbesteuersatz festgelegt?

Accepted Answer

Durch den Hebesatz der jeweiligen Gemeinde

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine ertragsunabhängige Steuer

Answer

Progressiv von 20 % bis 30 %

Answer

Einheitlich mit 15 %

Question 37

Für welche Körperschaften gilt eine Steuerbefreiung?

Accepted Answer

Nur für gemeinnützige und mildtätige Körperschaften

Answer

Für Körperschaften, die überwiegend im Ausland tätig sind

Answer

Für Körperschaften mit einem Jahresgewinn unter 50.000 €

Question 38

Nach welchem Prinzip wird die Körperschaftsteuer bei Konzernen berechnet?

Accepted Answer

Nach dem Schachtelprinzip mit Anrechnung der Tochtergesellschaftssteuern

Answer

Nach dem Transparenzprinzip mit Durchgriff auf die Anteilseigner

Answer

Nach dem Außensteuerprinzip mit Besteuerung der Auslandseinkünfte

Question 39

Nach welchen Grundsätzen wird der zu versteuernde Gewinn im Rahmen der Körperschaftsteuer ermittelt?

Accepted Answer

Ergebnis der Gewinn- und Verlustrechnung zuzüglich nicht abzugsfähiger Aufwendungen und abzüglich nicht steuerbarer Erträge

Answer

Umsatz abzüglich betrieblicher Aufwendungen

Question 40

Nennen Sie drei Möglichkeiten zur Gewinnverschiebung bei der Körperschaftsteuer:

Accepted Answer

Verlustrücktrag, Verlustvortrag, Organschaft

Answer

Steueroptimierung, Steuerberatung, Steuerplanung

Answer

Steuerstundung, Steuererlass, Steuervermeidung

Answer

Steuerhinterziehung, Steueramnestie, Steuerbegünstigung

Question 41

Welche Konsequenzen können entstehen, wenn die Körperschaftsteuer nicht rechtzeitig entrichtet wird?

Accepted Answer

Säumniszuschläge, Zwangsvollstreckung, Strafanzeige

Answer

Steuerstundung, Steuerermäßigung, Steuerbefreiung

Answer

Steuererlass, Steueramnestie, Steuerbegünstigung

Question 42

Beschreiben Sie die wesentlichen Schritte zur Berechnung der Körperschaftsteuer:

Accepted Answer

Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns, Anwendung des Körperschaftsteuersatzes, Berücksichtigung von Sonderregelungen

Answer

Einreichung der Steuererklärung, Zahlung der Steuerschuld, Antrag auf Steuererlass

Question 43

Erläutern Sie die steuerlichen Konsequenzen bei Gründung einer steuerlichen Organschaft:

Accepted Answer

Steuerliche Einheit, Verlustverrechnung, Organschaftsrücklage

Answer

Haftungsbeschränkung, Rechtsfähigkeit, Gewinnverteilung

Answer

Steuerbefreiung, Steuerermäßigung, Steuergutschrift

Question 44

Nennen Sie die Voraussetzungen, die erfüllt sein müssen, um eine steuerliche Organschaft zu bilden:

Accepted Answer

Beherrschungsverhältnis, Finanzielle Eingliederung, Wirtschaftliche Eingliederung

Answer

Organschaftsvertrag, Eintragung im Handelsregister, Sitz im Inland

Answer

Gewinnabführungsvertrag, Kapitalbeteiligung, einheitliche Leitung

Question 45

Wie berechnet man den zu versteuernden Gewinn eines Unternehmens für die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Gewinn vor Steuern minus Gewinnfreibetrag

Answer

Gewinn vor Steuern plus Gewinnfreibetrag

Answer

Gewinn vor Steuern dividiert durch den Gewinnfreibetrag

Answer

Gewinn vor Steuern multipliziert mit dem Gewinnfreibetrag

Question 46

Welche der folgenden Ausgaben ist NICHT abzugsfähig bei der Berechnung der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Spenden für wohltätige Zwecke

Answer

Personalkosten

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Zinsaufwendungen

Question 47

Was ist die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Eine direkte Steuer, die auf den Gewinn von Unternehmen erhoben wird.

Answer

Eine Steuer, die ausschließlich von Einzelpersonen bezahlt wird.

Answer

Eine Steuer, die ausschließlich von gemeinnützigen Organisationen bezahlt wird.

Answer

Eine indirekte Steuer, die auf den Konsum von Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

Question 48

Welcher der folgenden Faktoren hat KEINEN Einfluss auf die Höhe der Körperschaftsteuer, die ein Unternehmen zahlen muss?

Accepted Answer

Die Rechtsform des Unternehmens

Answer

Die abzugsfähigen Aufwendungen

Answer

Der zu versteuernde Gewinn

Answer

Der Körperschaftsteuersatz

Question 49

Was ist der Hauptzweck der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Erlöse für den Staat zu generieren

Answer

Die Wirtschaft zu regulieren

Answer

Die soziale Gerechtigkeit zu fördern

Answer

Den Wettbewerb zwischen Unternehmen zu fördern

Question 50

Welcher der folgenden Begriffe ist NICHT direkt mit der Körperschaftsteuer verbunden?

Accepted Answer

Umsatzsteuer

Answer

Gewinnfreibetrag

Answer

Abzugsfähige Aufwendungen

Question 51

Welche Konsequenzen hat es für ein Unternehmen, wenn es seine Körperschaftsteuer nicht rechtzeitig bezahlt?

Accepted Answer

Zuschläge und Säumniszinsen

Answer

Keine Konsequenzen

Answer

Steuerrückerstattung

Answer

Steuerfreibetrag

Question 52

Welche der folgenden Maßnahmen kann ein Unternehmen ergreifen, um seine Körperschaftsteuer zu minimieren?

Accepted Answer

Nutzung von Steuerbefreiungen und -vergünstigungen

Answer

Investition in neue Anlagen

Answer

Erhöhung der Löhne und Gehälter

Answer

Ausweitung der Geschäftstätigkeit ins Ausland

Question 53

Ein Unternehmen in Deutschland erzielt einen Gewinn vor Steuern von 1.000.000 Euro. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 15 %. Wie hoch ist die zu zahlende Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

150.000 Euro

Answer

100.000 Euro

Answer

200.000 Euro

Question 54

Welche Aussage zur Körperschaftsteuer in Deutschland ist **falsch**?

Accepted Answer

Die Körperschaftsteuer wird auf den Umsatz eines Unternehmens erhoben.

Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine direkte Steuer.

Answer

Die Körperschaftsteuer wird von Kapitalgesellschaften gezahlt.

Question 55

Ein Unternehmen in Deutschland erzielt einen Gewinn vor Steuern von 800.000 Euro. Es werden 200.000 Euro an Dividenden an die Aktionäre ausgeschüttet. Welchen Einfluss haben die Dividendenausschüttungen auf die Höhe der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Die Dividendenausschüttungen haben keinen Einfluss auf die Höhe der Körperschaftsteuer.

Answer

Die Körperschaftsteuer erhöht sich um 30.000 Euro.

Answer

Die Körperschaftsteuer reduziert sich um 30.000 Euro.

Answer

Die Körperschaftsteuer reduziert sich um 20.000 Euro.

Question 56

Welche der folgenden Größen hat **keinen** Einfluss auf die Höhe der Körperschaftsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

Die Anzahl der Mitarbeiter des Unternehmens

Answer

Der Körperschaftsteuersatz

Answer

Der Gewinn vor Steuern

Answer

Die Höhe der Verlustvorträge

Question 57

Ein Unternehmen in Deutschland erzielt einen Jahresgewinn von 2.000.000 Euro. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 15 %, der Solidaritätszuschlag 5,5 % der Körperschaftsteuer und die Gewerbesteuer 10% des zu versteuernden Gewinns. Wie hoch sind die gesamten Steuerzahlungen (Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag, Gewerbesteuer)?

Accepted Answer

551.000 Euro

Answer

400.000 Euro

Answer

500.000 Euro

Answer

300.000 Euro

Question 58

Ein Unternehmen in Deutschland möchte seine Körperschaftsteuerlast reduzieren. Welche der folgenden Maßnahmen ist aus steuerlicher Sicht am sinnvollsten?

Accepted Answer

Investitionen in Forschung und Entwicklung, um steuerliche Abschreibungen zu maximieren.

Answer

Reduzierung der Gehälter der Mitarbeiter

Answer

Erhöhung der Dividenden an die Aktionäre

Question 59

Ein Unternehmen in Deutschland erzielt einen hohen Gewinn vor Steuern. Welche der folgenden Möglichkeiten zur Steuersenkung ist in dieser Situation am sinnvollsten?

Accepted Answer

Investitionen in Sachanlagen, die zu höheren Abschreibungen führen.

Answer

Erhöhung der Preise für die Produkte.

Answer

Reduzierung der Löhne und Gehälter der Mitarbeiter.

Question 60

Ein Unternehmen in Deutschland erzielt einen Jahresüberschuss von 1.000.000 €. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 15 %. Wie hoch ist die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

150.000 €

Answer

100.000 €

Answer

250.000 €

Answer

200.000 €

Question 61

Welche der folgenden Aussagen zur Körperschaftsteuer in Deutschland ist **falsch**?

Accepted Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine direkte Steuer, die auf den Gewinn von natürlichen Personen erhoben wird.

Answer

Die Körperschaftsteuer wird von Kapitalgesellschaften gezahlt.

Question 62

Ein Unternehmen in Deutschland erzielt einen Gewinn von 500.000 € und hat eine Körperschaftsteuerzahlung von 75.000 €. Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz?

Accepted Answer

15%

Answer

25%

Answer

20%

Answer

10%

Question 63

Welche Faktoren haben **keinen** Einfluss auf die Höhe der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Die Größe des Unternehmens

Answer

Der Gewinn des Unternehmens

Answer

Die Sonderausgaben

Answer

Der Körperschaftsteuersatz

Question 64

Ein Unternehmen erwirtschaftet einen Gewinn von 1.200.000 €. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 15 %. Wie hoch ist der Betrag, der dem Unternehmen nach Abzug der Körperschaftsteuer verbleibt?

Accepted Answer

1.020.000 €

Answer

1.150.000 €

Answer

1.100.000 €

Answer

1.050.000 €