Steuerliche Betriebsprüfung: Ablauf und Rechte verstehen

Question 1

Innerhalb welcher Frist kann gegen einen Prüfungsbericht Einspruch eingelegt werden?

Accepted Answer

Innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe

Answer

Innerhalb von zwei Wochen nach Bekanntgabe

Answer

Innerhalb von drei Tagen nach Bekanntgabe

Answer

Innerhalb eines Jahres nach Bekanntgabe

Question 2

Welches der folgenden Gerichte ist für Klagen gegen Prüfungsbescheide zuständig?

Accepted Answer

Finanzgericht

Answer

Verwaltungsgericht

Answer

Bundesgerichtshof

Answer

Bundesverfassungsgericht

Question 3

Welches der folgenden Dokumente ist für den Betriebsprüfer während der Betriebsprüfung von Bedeutung?

Accepted Answer

Alle genannten Dokumente

Answer

Jahresabschluss

Answer

Steuererklärungen

Answer

Geschäftsbücher

Question 4

Welche der folgenden Rechte hat der Steuerpflichtige im Rahmen der Betriebsprüfung?

Accepted Answer

Alle genannten Rechte

Answer

Recht auf Einsicht in die Prüfunterlagen

Answer

Recht auf rechtliches Gehör

Answer

Recht auf Vertretung durch einen Steuerberater

Question 5

Was versteht man unter einer Außenprüfung?

Accepted Answer

Eine Betriebsprüfung, die in den Geschäftsräumen des Steuerpflichtigen stattfindet

Answer

Eine Betriebsprüfung, die in den Räumen des Finanzamts stattfindet

Answer

Eine Betriebsprüfung, die durch externe Prüfer durchgeführt wird

Answer

Eine Betriebsprüfung, die sich auf bestimmte Steuerarten beschränkt

Question 6

Welches der folgenden Ziele verfolgt die steuerliche Betriebsprüfung nicht?

Accepted Answer

Beratung des Steuerpflichtigen

Answer

Aufdeckung von Steuerhinterziehung

Answer

Sicherstellung der korrekten Besteuerung

Answer

Verhängung von Bußgeldern

Question 7

Zu welchem Zeitpunkt kann eine steuerliche Betriebsprüfung eingeleitet werden?

Accepted Answer

Innerhalb einer bestimmten Frist nach Abgabe der Steuererklärung

Answer

Unmittelbar nach Abgabe der Steuererklärung

Answer

Nur bei konkretem Verdacht auf Steuerhinterziehung

Answer

Nach Ablauf von 10 Jahren nach Abgabe der Steuererklärung

Question 8

Welches Recht steht dem Steuerpflichtigen während einer Betriebsprüfung zu?

Accepted Answer

Einsicht in die Prüfungsanordnung

Answer

Freiwillige Herausgabe von Beweismitteln

Answer

Ablehnung der Anwesenheit eines Anwalts

Answer

Abbruch der Betriebsprüfung ohne Angabe von Gründen

Question 9

Welches der folgenden Ziele ist NICHT Bestandteil einer steuerlichen Betriebsprüfung?

Accepted Answer

Beratung des Steuerpflichtigen in steuerlichen Angelegenheiten

Answer

Überprüfung der Richtigkeit der Steuererklärungen

Answer

Aufdeckung von Steuerhinterziehungen

Answer

Amtliche Feststellung der steuerlichen Sachlage

Question 10

Welche Behörde ist für die Durchführung von Betriebsprüfungen zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Steuerfahndung

Answer

Zollverwaltung

Answer

Verwaltungsgericht

Question 11

Welche Angaben sind in der Regel im Anhörungsbogen einer Betriebsprüfung enthalten?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Prüfungszeitraum

Answer

Prüfungsgebiete

Answer

Rechte und Pflichten des Steuerpflichtigen

Question 12

Welche Aussage zum Recht auf Akteneinsicht des Steuerpflichtigen bei einer Betriebsprüfung ist richtig?

Accepted Answer

Das Recht auf Akteneinsicht beschränkt sich auf die im Prüfungszeitraum angefallenen Unterlagen.

Answer

Der Steuerpflichtige hat grundsätzlich ein uneingeschränktes Recht auf Akteneinsicht.

Answer

Die Akteneinsicht ist nur nach vorheriger Genehmigung des Betriebsprüfers möglich.

Answer

Der Steuerpflichtige kann jederzeit Akteneinsicht verlangen, auch nach Abschluss der Prüfung.

Question 13

Was versteht man unter einer Außenprüfung?

Accepted Answer

Prüfung der steuerlichen Verhältnisse beim Steuerpflichtigen vor Ort

Answer

Prüfung der Steuererklärungen im Finanzamt

Answer

Prüfung der Steuerfälle anderer Unternehmen

Answer

Prüfung der Steuererklärungen von Arbeitnehmern

Question 14

Welches Dokument wird am Abschluss einer Betriebsprüfung erstellt?

Accepted Answer

Betriebsprüfungsbericht

Answer

Steuerbescheid

Answer

Prüfungsakte

Answer

Einspruch

Question 15

Wie können Steuerpflichtige ihre Rechte während einer Betriebsprüfung am besten schützen?

Accepted Answer

Einen Steuerberater als fachkundige Vertretung einschalten.

Answer

Den Anweisungen der Prüfer folgen, um einen reibungslosen Ablauf zu gewährleisten.

Answer

Alle angeforderten Unterlagen ohne Prüfung vorlegen, um die Prüfung schnell abzuschließen.

Question 16

Welche langfristigen Folgen kann eine Betriebsprüfung für den Steuerpflichtigen haben?

Accepted Answer

Steuernachzahlungen und Zinsen bei Fehlern in der Steuererklärung

Answer

Zwangsschließung des Betriebs

Answer

Keine rechtlichen Konsequenzen

Question 17

Welche der folgenden Maßnahmen kann die Finanzverwaltung bei Verstößen gegen Steuergesetze ergreifen?

Accepted Answer

Alle genannten Maßnahmen.

Answer

Festsetzung von Steuernachzahlungen.

Answer

Einleitung eines Strafverfahrens.

Answer

Die Verhängung von Bußgeldern.

Question 18

Was beinhaltet der Grundsatz der Verhältnismäßigkeit im Zusammenhang mit der Betriebsprüfung?

Accepted Answer

Alle genannten Aussagen sind zutreffend.

Answer

Die Prüfung muss unter Berücksichtigung der Interessen des Steuerpflichtigen durchgeführt werden.

Answer

Der Prüfumfang muss angemessen sein.

Answer

Die Prüfdauer muss angemessen sein.

Question 19

Wann ist ein Steuerpflichtiger verpflichtet, eine Betriebsprüfung zu dulden?

Accepted Answer

Immer

Answer

Nur, wenn der Umfang der Prüfung angemessen ist.

Answer

Nur auf behördliche Anordnung.

Answer

Nur während der üblichen Geschäftszeiten.

Question 20

Welche der folgenden Aussagen zur elektronischen Betriebsprüfung ist korrekt?

Accepted Answer

Sie kann auch ohne Besuch des Betriebes durchgeführt werden.

Answer

Sie ist nur für Großunternehmen verpflichtend.

Answer

Sie ist für den Steuerpflichtigen immer vorteilhaft.

Answer

Sie ersetzt die traditionelle Betriebsprüfung vollständig.

Question 21

Wie wirkt sich die Digitalisierung am ehesten auf Betriebsprüfungen aus?

Accepted Answer

Sie erhöht Transparenz und Effizienz, ermöglicht schnellere und umfassendere Datenprüfungen.

Answer

Sie verringert die Prüfungstiefe, da Prüfer weniger Informationen prüfen können.

Answer

Sie macht persönliche Kontakte zwischen Prüfern und Steuerpflichtigen überflüssig.

Answer

Sie erleichtert Steuerpflichtigen die Manipulation von Daten, ohne entdeckt zu werden.

Question 22

Welche Behörde ist für die Durchführung von Betriebsprüfungen zuständig?

Accepted Answer

Finanzverwaltung

Answer

Steuerberaterkammer

Answer

Bundeszentralamt für Steuern

Answer

Zollbehörde

Question 23

Welche Rechte hat ein Steuerpflichtiger während einer Betriebsprüfung?

Accepted Answer

Alle genannten Rechte.

Answer

Nur Einsicht in die Steuerakten zu nehmen

Answer

Nur Auskunft zu erteilen

Question 24

Welche Prüfungsarten können bei einer Betriebsprüfung durchgeführt werden?

Accepted Answer

Bücherprüfung und Außenprüfung

Answer

Nur Bücherprüfung

Answer

Nur Kassennachschau

Answer

Nur Außenprüfung

Question 25

Welche Folgen kann eine Betriebsprüfung haben?

Accepted Answer

Steuernachzahlung, Steuererstattung oder keine Änderung

Answer

Nur Steuererstattung

Answer

Nur Steuernachzahlung

Question 26

Welche Unterlagen kann die Finanzverwaltung im Rahmen einer Betriebsprüfung anfordern?

Accepted Answer

Alle genannten Unterlagen.

Answer

Nur Inventurlisten

Answer

Nur Buchhaltungsunterlagen

Answer

Nur Geschäftsbriefe

Question 27

Wie bereiten Sie sich umfassend auf eine Betriebsprüfung vor?

Accepted Answer

Zusammenstellung und Prüfung von Unterlagen, Beauftragung eines Steuerberaters, falls nötig

Answer

Zusammenstellung der Unterlagen

Answer

Prüfung der Vollständigkeit der Unterlagen

Question 28

Was besagt das Prinzip der Selbstveranlagung im Zusammenhang mit Betriebsprüfungen?

Accepted Answer

Der Steuerpflichtige trägt die Verantwortung, seine Steuererklärung eigenständig und korrekt zu erstellen

Answer

Betriebsprüfungen sind nur bei besonders komplexen Steuerfällen zulässig

Answer

Das Finanzamt ist für die Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage verantwortlich

Question 29

Welche der folgenden Aussagen beschreibt das Hauptziel einer steuerlichen Betriebsprüfung?

Accepted Answer

Prüfung der Korrektheit und Vollständigkeit von Steuererklärungen

Answer

Verfolgung von Steuerstraftaten

Answer

Beratung der Steuerpflichtigen in steuerlichen Angelegenheiten

Question 30

Welche Behörde ist in Deutschland grundsätzlich für die Durchführung von Betriebsprüfungen zuständig?

Accepted Answer

Das Finanzamt

Answer

Die Steuerfahndung

Answer

Der Rechnungshof

Answer

Die Polizei

Question 31

Was beinhaltet ein Prüfungsvorbescheid?

Accepted Answer

Die Ankündigung von Beginn und Umfang einer anstehenden Betriebsprüfung

Answer

Eine Zusammenfassung der Ergebnisse einer Betriebsprüfung

Answer

Einen Einspruch gegen die Betriebsprüfung

Question 32

Welches Recht steht einem Steuerpflichtigen während einer Betriebsprüfung zu?

Accepted Answer

Beiziehung eines Beistands

Answer

Sofortige Vorlage aller angeforderten Unterlagen

Answer

Jederzeitiger Abbruch der Betriebsprüfung

Question 33

Welches Gesetzbuch regelt in Deutschland die Durchführung von Betriebsprüfungen?

Accepted Answer

Abgabenordnung (AO)

Answer

Steuerberatungsgesetz (StBerG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Question 34

Was ist ein Sonderbetriebsausgabenabzug?

Accepted Answer

Ein Abzug von Betriebsausgaben, der nur unter bestimmten Voraussetzungen gewährt wird

Answer

Ein Zuschlag zu den Betriebsausgaben

Answer

Ein Abzug von Betriebsausgaben, der in allen Fällen gewährt wird

Question 35

Welche der folgenden Aussagen zum Begriff der „Verdeckte Gewinnausschüttung“ ist korrekt?

Accepted Answer

Sie liegt vor, wenn eine Kapitalgesellschaft ihrem Gesellschafter Leistungen zuwendet, die nicht auf einem Fremdvergleich beruhen

Answer

Sie liegt immer vor, wenn eine Kapitalgesellschaft Gewinne an ihre Gesellschafter ausschüttet

Question 36

Welches Ziel verfolgen die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)?

Accepted Answer

Die Sicherstellung der Nachprüfbarkeit, Vollständigkeit, Richtigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Buchführung

Answer

Die Reduzierung des steuerlichen Aufwandes

Question 37

Welches der folgenden Merkmale trifft auf eine Außenprüfung des Finanzamts zu?

Accepted Answer

Sie findet in den Räumlichkeiten des Steuerpflichtigen statt.

Answer

Sie dient ausschließlich der Umsatzsteuerprüfung.

Answer

Sie wird immer durch einen Betriebsprüfer durchgeführt.

Question 38

Wer hat das Recht, bei einer Betriebsprüfung anwesend zu sein?

Accepted Answer

Der Steuerpflichtige oder sein Bevollmächtigter

Answer

Nur bei Kleinbetrieben

Answer

Nur der Steuerberater

Answer

Die zuständige Industrie- und Handelskammer

Question 39

Welche der folgenden Aufgaben obliegt dem Betriebsprüfer?

Accepted Answer

Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Buchführung

Answer

Festsetzung von Steuerstrafen

Answer

Erhebung von Steuern

Question 40

Was ist der Unterschied zwischen einer Betriebsprüfung und einer Umsatzsteuer-Sonderprüfung?

Accepted Answer

Eine Umsatzsteuer-Sonderprüfung konzentriert sich ausschließlich auf die umsatzsteuerlichen Sachverhalte.

Answer

Eine Betriebsprüfung umfasst alle steuerlichen Bereiche.

Question 41

Welche der folgenden Maßnahmen kann der Steuerpflichtige ergreifen, wenn er mit dem Ergebnis der Betriebsprüfung nicht einverstanden ist?

Accepted Answer

Einspruch einlegen

Answer

Beschwerde beim Finanzministerium einreichen

Answer

Klage beim Bundesfinanzhof erheben

Answer

Nichts, da die Entscheidung des Betriebsprüfers bindend ist

Question 42

Welche der folgenden Unterlagen kann der Betriebsprüfer im Rahmen einer Betriebsprüfung anfordern?

Accepted Answer

Bankunterlagen

Answer

Lediglich die Steuererklärungen

Answer

Nur die Handelsregisterauszüge

Answer

Ausschließlich die Arbeitsverträge

Question 43

Was versteht man unter dem Begriff "Schätzungsweise Veranlagung"?

Accepted Answer

Eine Steuerfestsetzung ohne ausreichende Besteuerungsgrundlagen.

Answer

Eine Steuerfestsetzung auf Basis von Vorjahren

Answer

Eine Steuerfestsetzung unter Vorbehalt

Question 44

Welches der folgenden Ziele verfolgt eine Betriebsprüfung nicht?

Accepted Answer

Beratung des Steuerpflichtigen in steuerlichen Angelegenheiten

Answer

Prüfung der Richtigkeit der Steuererklärung

Answer

Aufdeckung von Steuerhinterziehungen

Question 45

Was ist die gesetzliche Grundlage für die Durchführung von Betriebsprüfungen?

Accepted Answer

Abgabenordnung (§ 193 AO)

Answer

Einkommensteuergesetz

Answer

Steuerberatungsgesetz

Answer

Handelsgesetzbuch

Question 46

Welche der folgenden Aussagen zur Betriebsprüfung ist richtig?

Accepted Answer

Sie ist ein wichtiges Instrument zur Sicherstellung der Steuergerechtigkeit.

Answer

Sie wird grundsätzlich nur bei Großunternehmen durchgeführt.

Answer

Sie kann jederzeit ohne Ankündigung erfolgen.