Internes Kontrollsystem (IKS): Grundlagen, Aufbau und Interne Revision

Question 1

Welche der folgenden Aussagen beschreibt das primäre Ziel einer Kontrollumgebung?

Accepted Answer

Schaffung eines ethischen Rahmens für das Unternehmen

Answer

Gewährleistung der Richtigkeit und Zuverlässigkeit der Finanzinformationen

Answer

Identifizierung potenzieller Betrugsrisiken im Unternehmen

Answer

Überwachung der Einhaltung rechtlicher Vorschriften durch das Unternehmen

Question 2

Welche Aufgabe ist Teil des Verantwortungsbereichs der Internen Revision?

Accepted Answer

Bewertung der Angemessenheit und Wirksamkeit des internen Kontrollsystems

Answer

Durchführung von Risikoanalysen zur Identifizierung potenzieller Bedrohungen

Answer

Implementierung neuer Kontrollmaßnahmen zur Stärkung des internen Kontrollsystems

Answer

Überwachung der Einhaltung gesetzlicher Vorschriften durch das Unternehmen

Question 3

Welche der folgenden Maßnahmen gilt als präventive Kontrolle?

Accepted Answer

Genehmigungspflicht für sämtliche Transaktionen

Answer

Abgleich von Bankkontoauszügen zur Aufdeckung von Diskrepanzen

Answer

Untersuchung von Abweichungen von erwarteten Werten

Answer

Überprüfung von Arbeitsabläufen zur Sicherstellung ihrer Effizienz

Question 4

Welche der folgenden Aussagen über interne Kontrollsysteme ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie können das Vertrauen von Stakeholdern stärken.

Answer

Sie garantieren die absolute Richtigkeit aller Finanzinformationen.

Answer

Sie können Betrug und Fehler gänzlich verhindern.

Answer

Sie basieren auf der Annahme menschlicher Unfehlbarkeit.

Question 5

Welches Dokument dient zur Dokumentierung der Kontrollmaßnahmen und -verfahren eines Unternehmens?

Accepted Answer

Internes Kontrollhandbuch

Answer

Mitarbeiterhandbuch

Answer

Finanzbericht

Answer

Jahresabschluss

Question 6

Welche der folgenden Aufgaben gehört zu den Verantwortlichkeiten des Aufsichtsrats im Hinblick auf das interne Kontrollsystem?

Accepted Answer

Überwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems

Answer

Implementierung neuer Kontrollmaßnahmen im Unternehmen

Answer

Durchführung interner Audits zur Prüfung des Systems

Answer

Bewertung der Angemessenheit des Risikomanagements

Question 7

Welche Aussage über interne Kontrolle ist falsch?

Accepted Answer

Sie kann Betrug und Fehler vollständig verhindern.

Answer

Sie basiert auf der Annahme menschlicher Unzuverlässigkeit.

Answer

Sie gewährleistet die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften durch das Unternehmen.

Answer

Sie kann das Vertrauen von Stakeholdern stärken.

Question 8

Nennen Sie die fünf wesentlichen Komponenten des COSO-Rahmenwerks für Interne Kontrollsysteme.

Accepted Answer

Kontrollumfeld, Risikobeurteilung, Kontrollaktivitäten, Informations- und Kommunikationssystem, Überwachung

Answer

Nur für börsennotierte Unternehmen anwendbar

Answer

Konzentriert sich ausschließlich auf die Verhinderung von Betrug

Question 9

Welcher der folgenden Berichte ist typisch für die Interne Revision?

Accepted Answer

Prüfungsbericht

Answer

Managementbericht

Answer

Überwachungsbericht

Answer

Integritätsbericht

Question 10

Welche der folgenden Maßnahmen ist KEINE Best Practice für ein effektives IKS?

Accepted Answer

Auslagerung aller Kontrollfunktionen

Answer

Regelmäßige Überwachung und Bewertung

Answer

Kontinuierliche Verbesserung

Answer

Einbeziehung aller Mitarbeiter

Question 11

Welche der folgenden Maßnahmen ist von zentraler Bedeutung, damit die Geschäftsleitung sicherstellen kann, dass ein internes Kontrollsystem wirksam ist?

Accepted Answer

Regelmäßige Überwachung und kritische Würdigung des Systems

Answer

Übertragung der Verantwortung für die Wirksamkeit des Systems an externe Berater

Answer

Verzicht auf interne Audits

Answer

Keine Maßnahmen ergreifen

Question 12

Welche Aufgabe hat die Interne Revision im Internen Kontrollsystem?

Accepted Answer

Unabhängige Überwachung des Systems

Answer

Einrichtung und Aufrechterhaltung des Systems

Answer

Direkte Berichterstattung an die Geschäftsführung

Answer

Keine Befugnis zu Verbesserungsvorschlägen

Question 13

Welche der folgenden Aufgaben fällt NICHT in die Zuständigkeit der Internen Revision bei der Überprüfung der Effektivität interner Kontrollen?

Accepted Answer

Überwachung der Umsetzung von Maßnahmen zur Behebung von Kontrollschwächen

Answer

Bewertung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Kontrollsystems

Answer

Durchführung von Prüfungen zur Identifizierung von Kontrollschwächen

Answer

Empfehlung von Maßnahmen zur Verbesserung der internen Kontrollen

Question 14

Auf welche Weise unterstützen interne Kontrollen Führungskräfte bei einer effektiveren Unternehmensführung?

Accepted Answer

Sie geben Führungskräften Gewissheit über die Zuverlässigkeit finanzieller Informationen.

Answer

Sie stellen die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften sicher.

Answer

Sie verbessern die Effizienz betrieblicher Abläufe.

Answer

Sie verbessern die Kommunikation zwischen verschiedenen Abteilungen.

Question 15

Welche der folgenden Auswirkungen kann ein unzureichendes internes Kontrollsystem auf eine Organisation haben?

Accepted Answer

Erhöhtes Betrugsrisiko

Answer

Geringeres Fehlerrisiko

Answer

Verbesserte Entscheidungsfindung

Answer

Gestärkte Rechenschaftspflicht

Question 16

Welche Komponente bildet das Fundament eines Internen Kontrollsystems (IKS)?

Accepted Answer

Kontrollumgebung

Answer

Risikobewertung

Answer

Kontrollaktivitäten

Answer

Informations- und Kommunikationswesen

Question 17

Welche Aussage zum COSO-Rahmenwerk für Interne Kontrollsysteme ist zutreffend?

Accepted Answer

Es bietet eine umfassende Anleitung zur Implementierung eines IKS.

Answer

Es ist in Deutschland gesetzlich vorgeschrieben.

Answer

Es richtet sich ausschließlich an börsennotierte Unternehmen.

Answer

Es ist nur für große Unternehmen relevant.

Question 18

Welche Kontrollmaßnahme zielt darauf ab, die Vollständigkeit der erfassten Umsatzerlöse zu gewährleisten?

Accepted Answer

Abgleich von Rechnungen mit Versanddokumenten

Answer

Überprüfung von Kundenaufträgen auf korrekte Preise

Answer

Regelmäßige Inventurzählungen

Answer

Training von Mitarbeitern zu Rechnungslegungsvorschriften

Question 19

Welche Rolle spielt die Interne Revision im Internen Kontrollsystem (IKS)?

Accepted Answer

Umfassende Überwachung und Prüfung des IKS

Answer

Erstellung und Implementierung des IKS

Answer

Durchführung von Risikobewertungen

Answer

Freigabe von Zahlungen

Question 20

Welches der folgenden Merkmale ist ein wesentliches Qualitätskriterium für ein Internes Kontrollsystem (IKS)?

Accepted Answer

Es passt sich an sich ändernde Risiken und Umstände an.

Answer

Es ist vollständig automatisiert.

Answer

Es erfordert keine Beteiligung des Managements.

Answer

Es verhindert Fehler und Betrug zu 100 %.

Question 21

Welches der folgenden ist **kein** Ziel eines Internen Kontrollsystems (IKS)?

Accepted Answer

Steigerung der Unternehmensrentabilität

Answer

Sicherung der Zuverlässigkeit finanzieller Berichterstattung

Answer

Prävention und Aufdeckung von Betrug

Answer

Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften

Question 22

Welche der folgenden Komponenten ist **nicht** Teil des COSO-Rahmenwerks?

Accepted Answer

Transparenz

Answer

Kontrollumgebung

Answer

Risikobewertung

Answer

Überwachungsaktivitäten

Question 23

Wer ist in erster Linie für die Einrichtung und Aufrechterhaltung eines effektiven Internen Kontrollsystems verantwortlich?

Accepted Answer

Geschäftsleitung

Answer

Interne Revision

Answer

Aufsichtsrat

Answer

Mitarbeiter

Question 24

Welche der folgenden Maßnahmen ist **keine** interne Kontrollmethode?

Accepted Answer

Benchmarking externer Unternehmen

Answer

Trennung der Aufgaben

Answer

Genehmigung von Transaktionen

Answer

Stichprobenprüfungen

Question 25

Welche der folgenden Aussagen beschreibt die Rolle der Internen Revision bei der Überwachung des Internen Kontrollsystems am besten?

Accepted Answer

Unabhängige Bewertung der Wirksamkeit des IKS

Answer

Überwachung der täglichen Operationen des Unternehmens

Answer

Durchführung von Finanzprüfungen

Answer

Beratung des Managements zu allgemeinen Geschäftsfragen

Question 26

Was ist der primäre Zweck einer internen Auditfunktion?

Accepted Answer

Bereitstellung einer unabhängigen Beurteilung der internen Kontrollen

Answer

Ermittlung und Aufdeckung von Betrug

Answer

Einhaltung gesetzlicher Vorschriften

Answer

Verbesserung der allgemeinen Unternehmenseffizienz

Question 27

Welche der folgenden Aussagen beschreibt die Bedeutung der Kontrollumgebung für ein Internes Kontrollsystem am besten?

Accepted Answer

Sie legt den Ton für die Unternehmenskultur in Bezug auf interne Kontrollen fest

Answer

Sie definiert die spezifischen Kontrollverfahren, die umgesetzt werden müssen

Answer

Sie bewertet die Wirksamkeit des IKS

Answer

Sie überwacht die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften

Question 28

Welche Aufgabe ist die wichtigste Funktion des Kontrollumfelds in einem internen Kontrollsystem?

Accepted Answer

Richtlinien für den Umgang mit Risiken festlegen

Answer

Laufende Aktivitäten überwachen und Richtlinien einhalten

Answer

Informationen für Entscheidungen liefern

Question 29

Welche der folgenden Maßnahmen ist eine bewährte Methode zur Steigerung der Effektivität interner Kontrollsysteme?

Accepted Answer

Regelmäßige Mitarbeiterschulungen

Answer

Aufhebung der Aufgabentrennung

Answer

Einschränkung der Überwachung durch die Geschäftsführung

Answer

Reduzierung der internen Revision

Question 30

Welche Aufgabe ist ein wesentlicher Bestandteil der Internen Revision?

Accepted Answer

Überwachung der Wirksamkeit interner Kontrollen

Answer

Erstellung des Jahresabschlusses

Answer

Personaleinstellung

Answer

Steuerberatung

Question 31

Welches ist der Hauptzweck einer Risikobewertung innerhalb eines Internen Kontrollsystems?

Accepted Answer

Identifizierung potenzieller Risiken für das Unternehmen

Answer

Überprüfung der Einhaltung gesetzlicher Vorschriften

Answer

Steigerung der Kundenzufriedenheit

Answer

Optimierung der Liquidität

Question 32

Welche Aussage zur Überwachung im Internen Kontrollsystem ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist für ein wirksames Internes Kontrollsystem unerlässlich.

Answer

Sie erfolgt kontinuierlich.

Answer

Sie wird ausschließlich von der Internen Revision durchgeführt.

Answer

Sie dient lediglich der Aufdeckung von Fehlern.

Question 33

Welche Aussage beschreibt am besten die Kontrollumgebung innerhalb eines Internen Kontrollsystems?

Accepted Answer

Sie umfasst Werte, Ethik und Integrität.

Answer

Sie definiert Richtlinien und Verfahren für Mitarbeiter.

Answer

Sie stellt Ressourcen für die Implementierung interner Kontrollen bereit.

Answer

Sie überwacht die Effizienz interner Kontrollen.

Question 34

Welches ist der primäre Zweck einer Informations- und Kommunikationsstrategie innerhalb eines Internen Kontrollsystems?

Accepted Answer

Bereitstellung relevanter Informationen für Mitarbeiter

Answer

Übermittlung finanzieller Daten an externe Stakeholder

Answer

Speicherung von Kundendaten für Marketingzwecke

Answer

Bereitstellung von Schulungen für neue Mitarbeiter

Question 35

Was ist das übergeordnete Ziel eines Internen Kontrollsystems (IKS)?

Accepted Answer

All das oben Genannte

Answer

Sicherstellung der Genauigkeit und Vollständigkeit der Finanzberichterstattung

Answer

Verhinderung von Betrug und Fehlern

Answer

Einhaltung rechtlicher und regulatorischer Anforderungen

Question 36

Welches Element des IKS umfasst Maßnahmen zur Verhinderung des unbefugten Zugriffs auf Vermögenswerte?

Accepted Answer

Kontrollaktivitäten

Answer

Kontrollumgebung

Answer

Risikobewertung

Answer

Überwachung

Question 37

Welche der folgenden Maßnahmen ist eine präventive Kontrolle im IKS?

Accepted Answer

Genehmigung von Ausgaben

Answer

Rechnungsprüfung

Answer

Inventurzählung

Answer

Bankkontoabstimmung

Question 38

Welche Aufgabe ist die wichtigste für das Risikomanagement innerhalb eines Internen Kontrollsystems?

Accepted Answer

Risiken erkennen und bewerten, die das Erreichen der Unternehmensziele gefährden

Answer

Interne Prozesse überwachen und kontrollieren, um ihre Wirksamkeit zu gewährleisten

Answer

Die Richtigkeit und Zuverlässigkeit finanzieller Informationen sicherstellen

Answer

Informationen des internen Kontrollsystems an externe Parteien weitergeben

Question 39

Welches Element des Internen Kontrollsystems (IKS) informiert die Unternehmensführung zeitnah über wesentliche Geschäftsvorgänge?

Accepted Answer

Informations- und Kommunikationssystem

Answer

Kontrollumfeld

Answer

Kontrollmaßnahmen

Answer

Interne Revision

Question 40

Welches der folgenden ist ein primäres Ziel eines Internen Kontrollsystems?

Accepted Answer

Sicherstellung der Genauigkeit und Zuverlässigkeit von Finanzberichten

Answer

Steigerung des Unternehmenswerts

Answer

Erhöhung der Mitarbeitermotivation

Question 41

Welches Element des Internen Kontrollsystems beinhaltet die Aufteilung von Verantwortlichkeiten und Aufgaben?

Accepted Answer

Aufgaben(-pflicht-)trennung

Answer

Informations- und Kommunikationswesen

Answer

Finanzberichtswesen

Answer

Interne Revision

Question 42

Was ist die primäre Aufgabe der Internen Revision im Rahmen eines Internen Kontrollsystems?

Accepted Answer

Unabhängige Prüfung der Wirksamkeit interner Kontrollen

Answer

Durchführung von Finanzaudits

Answer

Beratung der Unternehmensleitung in Finanzangelegenheiten

Question 43

Welcher Faktor kann die Wirksamkeit eines Internen Kontrollsystems beeinträchtigen?

Accepted Answer

Ignoranz gegenüber Kontrollverfahren durch das Management

Answer

Automatisierte Buchhaltungssysteme

Answer

Häufige externe Audits

Question 44

Welcher der folgenden Aspekte ist ein Vorteil eines robusten Internen Kontrollsystems?

Accepted Answer

Verbesserte Entscheidungsfindung aufgrund verlässlicher Finanzinformationen

Answer

Geringere Betriebskosten

Answer

Erhöhtes Risiko von Wirtschaftskriminalität

Question 45

Was ist das primäre Ziel einer Kontrollumgebung?

Accepted Answer

Schaffung einer ethischen Kultur und eines positiven Mindsets gegenüber internen Kontrollen

Answer

Verhinderung von Betrug und Fehlern

Answer

Bereitstellung verlässlicher Finanzinformationen

Question 46

Welches der folgenden Beispiele stellt eine Kontrollmaßnahme zur Verhinderung von Betrug dar?

Accepted Answer

Abgleich von Bankkonten

Answer

Erstellung von Finanzprognosen

Answer

Durchführung regelmäßiger Mitarbeiterbewertungen

Answer

Entwicklung eines Verhaltenskodex

Question 47

Welche wesentliche Aufgabe hat der Prüfungsausschuss in Bezug auf das Interne Kontrollsystem?

Accepted Answer

Überwachung der Effektivität des Internen Kontrollsystems

Answer

Durchführung interner Audits

Answer

Erstellung von Jahresabschlüssen

Answer

Begleich von Rechnungen

Question 48

Zu den fünf Komponenten des COSO-Rahmenwerks für das Interne Kontrollsystem gehört NICHT:

Accepted Answer

Mitarbeiterzufriedenheit

Answer

Risikobewertung

Answer

Kontrollaktivitäten

Answer

Kontrollumgebung

Question 49

Welche Aussage beschreibt die Rolle der Internen Revision im Internen Kontrollsystem am treffendsten?

Accepted Answer

Unabhängige Prüfung und Beratung zur Verbesserung der internen Kontrollen

Answer

Erstellung von Finanzberichten

Answer

Überwachung der täglichen Geschäftstransaktionen

Question 50

Welcher Faktor ist ein wesentliches Prinzip einer effektiven Kontrollumgebung?

Accepted Answer

Integrität und ethische Werte

Answer

Geringe Mitarbeiterfluktuation

Answer

Geringes Konfliktpotenzial zwischen Management und Mitarbeitern

Answer

Moderne IT-Systeme

Question 51

Was ist der Hauptzweck einer Risikobewertung im Rahmen des Internen Kontrollsystems?

Accepted Answer

Identifizierung, Analyse und Bewertung potenzieller Risiken für das Unternehmen

Answer

Beseitigung aller möglichen Risiken

Answer

Erstellung einer detaillierten Liste aller Unternehmensrisiken

Question 52

Welche der folgenden Maßnahmen stellt eine wirksame Kontrollaktivität zur Verhinderung unbefugter Zugriffe dar?

Accepted Answer

Zugangskontrollen für sensible Daten

Answer

Jährliche Mitarbeiterbeurteilungen

Answer

Erstellung umfangreicher Dokumentationen

Answer

Regelmäßige Teambuilding-Maßnahmen

Question 53

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen interner und externer Kontrolle?

Accepted Answer

Interne Kontrolle wird vom Unternehmen selbst durchgeführt, während externe Kontrolle von unabhängigen Dritten erfolgt.

Answer

Interne Kontrolle befasst sich mit finanziellen Angelegenheiten, während externe Kontrolle sich auf operative Angelegenheiten konzentriert.

Question 54

Welche Aussage zur Rolle der Geschäftsleitung beim Internen Kontrollsystem ist korrekt?

Accepted Answer

Die Geschäftsleitung ist für die Etablierung und Aufrechterhaltung eines effektiven Internen Kontrollsystems verantwortlich.

Answer

Die Geschäftsleitung ist nur für die Überwachung der Internen Revision verantwortlich.

Question 55

Welches ist das Hauptziel der Überwachung im Internen Kontrollsystem?

Accepted Answer

Sicherstellung, dass das Interne Kontrollsystem wie vorgesehen funktioniert und bei Bedarf angepasst wird.

Answer

Strafverfolgung von Mitarbeitern, die gegen Kontrollen verstoßen

Answer

Identifizierung neuer Risiken für das Unternehmen

Question 56

Welche Aussage zur Berichterstattung über das Interne Kontrollsystem ist korrekt?

Accepted Answer

Die Geschäftsleitung ist dafür verantwortlich, den Abschlussprüfern über das Interne Kontrollsystem des Unternehmens zu berichten.

Answer

Die Berichterstattung über das Interne Kontrollsystem ist nur für börsennotierte Unternehmen verpflichtend.

Question 57

Welche Vorteile bietet die Implementierung eines effektiven Internen Kontrollsystems?

Accepted Answer

Verbesserte finanzielle Performance, reduzierte Betrugs- und Risikofälle sowie erhöhte Stakeholder-Vertrauen

Answer

Geringerer Personalbedarf

Question 58

Welche der folgenden Aussagen über die Interne Revision ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie überwacht die Einhaltung interner Kontrollvorschriften.

Answer

Sie erstellt die internen Kontrollvorschriften des Unternehmens.

Answer

Sie ist direkt dem Aufsichtsrat unterstellt.

Question 59

Welches der folgenden Ziele verfolgt ein IKS?

Accepted Answer

Zuverlässige Berichterstattung gewährleisten

Answer

Imageverbesserung des Unternehmens

Answer

Gewinnmaximierung

Answer

Reduzierung der Steuerlast

Question 60

Welche Art von Kontrollaktivität dient dazu, Risiken zu verhindern?

Accepted Answer

Präventiv

Answer

Kompensatorisch

Answer

Korrektiv

Answer

Detektiv

Question 61

Was ist der Schwerpunkt des COSO-Rahmenwerks?

Accepted Answer

Implementierung und Bewertung von internen Kontrollsystemen

Answer

Finanzberichterstattung

Answer

Risikomanagement

Question 62

Welche Art von Risiko entsteht durch Handlungen von Mitarbeitern mit betrügerischer Absicht?

Accepted Answer

Intrinsisches Risiko

Answer

Erfassungsrisiko

Answer

Kontrollrisiko

Answer

Berichterstattungsrisiko

Question 63

Wer trägt in der Regel die Hauptverantwortung für die Implementierung und Aufrechterhaltung eines IKS?

Accepted Answer

Geschäftsleitung

Answer

Interne Revision

Answer

Aufsichtsrat

Answer

Externer Prüfer

Question 64

Welches Element gehört NICHT zum internen Kontrollsystem?

Accepted Answer

Externe Prüfung

Answer

Kontrollaktivitäten

Answer

Informations- und Kommunikationssystem

Answer

Kontrollumgebung