Umsatzsteuer lernen: Grundlagen, Steuersatz, Vorsteuerabzug und Steuererklärung

Question 1

Welcher Steuersatz gilt für die meisten Lieferungen und Leistungen?

Accepted Answer

19 %

Answer

5 %

Answer

10 %

Answer

7 %

Question 2

Was versteht man unter einem innergemeinschaftlichen Erwerb?

Accepted Answer

Der Erwerb von Waren oder Dienstleistungen von einem Unternehmen aus einem anderen EU-Mitgliedstaat

Answer

Der Erwerb von Waren oder Dienstleistungen von einem Unternehmen aus einem Nicht-EU-Land

Answer

Der Verkauf von Waren oder Dienstleistungen an ein Unternehmen aus einem anderen EU-Mitgliedstaat

Answer

Der Verkauf von Waren oder Dienstleistungen an ein Unternehmen aus einem Nicht-EU-Land

Question 3

Nennen Sie die beiden grundlegenden Voraussetzungen, die erfüllt sein müssen, damit ein Unternehmen den Vorsteuerabzug in Anspruch nehmen kann.

Accepted Answer

Rechnung vorliegend und Leistung für das Unternehmen

Answer

Leistung für das Privatvermögen und Rechnung vorliegend

Answer

Rechnung vorliegend und Nachweis der Verwendung

Answer

Leistung für das Unternehmen und Nachweis der Verwendung

Question 4

Wann entsteht die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Mit der Leistungserbringung oder Lieferung

Answer

Mit der Zahlung

Answer

Mit der Rechnungsstellung

Answer

Mit dem Eingang der Ware oder Dienstleistung beim Kunden

Question 5

Welcher Unternehmer kann die Vorsteuer abziehen?

Accepted Answer

Nur Unternehmer, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind

Answer

Alle Unternehmer

Answer

Nur Unternehmer, die eine Umsatzsteuererklärung abgeben

Answer

Nur Unternehmer, die Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer erhalten

Question 6

Wie oft muss ein Unternehmer für gewöhnlich die Umsatzsteuererklärung abgeben?

Accepted Answer

Vierteljährlich

Answer

Monatlich

Answer

Jährlich

Answer

Halbjährlich

Question 7

Welche Angaben müssen in einer Umsatzsteuererklärung enthalten sein?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Umsatz, Vorsteuer und Steuerbetrag

Answer

Name, Adresse und Steuernummer des Unternehmers

Answer

Umsätze aus verschiedenen Steuersätzen

Question 8

Was ist eine Umsatzsteuervorauszahlung?

Accepted Answer

Eine Vorauszahlung auf die Umsatzsteuer

Answer

Eine Erklärung zur Umsatzsteuer

Answer

Eine Feststellung der Umsatzsteuer

Answer

Eine Aufforderung zur Zahlung der Umsatzsteuer

Question 9

Wer ist in der Regel für die Entrichtung der Umsatzsteuer verantwortlich?

Accepted Answer

Der Unternehmer

Answer

Der Kunde

Answer

Das Finanzamt

Answer

Der Lieferant

Question 10

Wofür wird die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) verwendet?

Accepted Answer

Zur Identifizierung von Unternehmen im internationalen Handel.

Answer

Für alle Unternehmen in Deutschland.

Answer

Als Ersatz für die Steuernummer im Inland.

Answer

Nur für den Export von Waren.

Question 11

Bis wann müssen Unternehmen, die zur quartalsweisen Abgabe berechtigt sind, ihre Umsatzsteuererklärung einreichen?

Accepted Answer

Quartalsweise bis zum 10. des Folgemonats

Answer

Monatlich bis zum 10. des Folgemonats

Answer

Jährlich bis zum 31. Mai

Answer

Jährlich bis zum 31. Juli

Question 12

Ein Unternehmen kauft Waren für 1.000 € netto, die es für sein Geschäft nutzt. Wie viel Vorsteuer kann es abziehen, wenn der Steuersatz 19 % beträgt?

Accepted Answer

190 €

Answer

1.000 €

Answer

810 €

Answer

0 €

Question 13

Wer kann grundsätzlich die Vorsteuer abziehen?

Accepted Answer

Unternehmer, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind

Answer

Private

Answer

Vereine

Answer

Öffentliche Einrichtungen

Question 14

Wer ist grundsätzlich Steuerschuldner der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Der Lieferant oder Leistungserbringer

Answer

Der Leistungsempfänger

Answer

Der Staat

Answer

Die Zollbehörde

Question 15

Welche Angaben müssen auf einer ordnungsgemäßen Rechnung nach § 14 Abs. 4 UStG enthalten sein?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers

Answer

Menge und Art der gelieferten Gegenstände oder erbrachten Leistungen

Answer

Entgelt und darauf entfallende Umsatzsteuer gesondert nach Steuersätzen

Question 16

Was versteht man unter einer innergemeinschaftlichen Lieferung?

Accepted Answer

Eine Lieferung zwischen zwei Unternehmen in verschiedenen EU-Mitgliedstaaten

Answer

Eine Lieferung zwischen einem Unternehmen und einer Privatperson in verschiedenen EU-Mitgliedstaaten

Answer

Eine Lieferung zwischen zwei Unternehmen im selben EU-Mitgliedstaat

Answer

Eine Lieferung zwischen einem Unternehmen und einer Privatperson im selben EU-Mitgliedstaat

Question 17

Welcher Steuersatz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen in Deutschland?

Accepted Answer

19%

Answer

5%

Answer

7%

Answer

16%

Question 18

Was ist der Unterschied zwischen Vorsteuer und Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Vorsteuer ist die Steuer, die ein Unternehmen auf seine Eingangsleistungen zahlt, Umsatzsteuer ist die Steuer, die es auf seine Ausgangsleistungen erhebt.

Answer

Umsatzsteuer ist die Steuer, die ein Unternehmen auf seine Eingangsleistungen zahlt, Vorsteuer ist die Steuer, die es auf seine Ausgangsleistungen erhebt.

Answer

Vorsteuer und Umsatzsteuer sind gleichbedeutend.

Answer

Es gibt keinen Unterschied zwischen Vorsteuer und Umsatzsteuer.

Question 19

Welches Dokument dient als Nachweis für die gezahlte Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Rechnung

Answer

Lieferschein

Answer

Mahnung

Answer

Kontoauszug

Question 20

Welches der folgenden Unternehmen ist von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Gemeinnütziger Verein

Answer

Einzelunternehmen

Answer

GmbH

Answer

Aktiengesellschaft

Question 21

Welches der folgenden Güter unterliegt dem ermäßigten Steuersatz von 7%?

Accepted Answer

Lebensmittel

Answer

Alkoholische Getränke

Answer

Elektronikgeräte

Answer

Kosmetika

Question 22

Was ist der Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, die auf Eingangsleistungen gezahlte Umsatzsteuer von der auf Ausgangsleistungen geschuldeten Umsatzsteuer abzuziehen

Answer

Die Möglichkeit, die auf Ausgangsleistungen geschuldete Umsatzsteuer vom Gewinn abzuziehen

Answer

Die Möglichkeit, die auf Eingangsleistungen gezahlte Umsatzsteuer direkt an das Finanzamt zurückzufordern

Answer

Die Möglichkeit, die auf Ausgangsleistungen geschuldete Umsatzsteuer auf den Kunden zu überwälzen

Question 23

Welche Konsequenzen können entstehen, wenn ein Unternehmer seine Umsatzsteuererklärung nicht fristgerecht einreicht?

Accepted Answer

Verspätungszuschlag

Accepted Answer

Bußgeld

Answer

Einreichung der Erklärung ist nicht mehr möglich

Question 24

Wie hoch ist der Regelsteuersatz der Umsatzsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

20 %

Answer

22 %

Question 25

Welche Voraussetzungen müssen vorliegen, um den Vorsteuerabzug geltend machen zu können?

Accepted Answer

Alle genannten Voraussetzungen.

Answer

Die Leistung muss für das eigene Unternehmen ausgeführt worden sein.

Answer

Die Leistung muss im Inland ausgeführt worden sein.

Answer

Der Leistungsempfänger muss Unternehmer sein.

Question 26

Welche Angaben sind Pflichtangaben auf einer ordnungsgemäßen Rechnung?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Name und Anschrift des Leistungserbringers und -empfängers

Answer

Leistungsdatum

Answer

Nettobetrag, Steuersatz und Steuerbetrag

Question 27

Welche Sanktionen können bei Verstößen gegen das Umsatzsteuergesetz verhängt werden?

Accepted Answer

Alle genannten Sanktionen

Answer

Geldbußen

Answer

Freiheitsstrafen

Answer

Gewerbeaufsichtsrechtliche Maßnahmen

Question 28

Wer kann unter bestimmten Voraussetzungen die auf Rechnungen ausgewiesene Vorsteuer abziehen?

Accepted Answer

Unternehmer, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind

Answer

Nur Großunternehmen

Answer

Alle Unternehmer

Question 29

Was ist das vorrangige Ziel des Umsatzsteuergesetzes?

Accepted Answer

Steuerliche Belastung des Endverbrauchers

Answer

Unterstützung der Wirtschaft

Answer

Förderung des Exports

Answer

Gewinnmaximierung des Staates

Question 30

Was ist die Funktion der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?

Accepted Answer

Eindeutige Identifikationsnummer für Unternehmer innerhalb der Europäischen Union

Answer

Kundennummer für das Finanzamt

Answer

Steuernummer für Unternehmen

Question 31

Welche Steuererklärung muss ein Unternehmer abgeben, der die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nimmt?

Accepted Answer

Umsatzsteuererklärung zur Kleinunternehmerregelung

Answer

Umsatzsteuererklärung für Regelbesteuerung

Answer

Steuererklärung für Einkommensteuer

Answer

Gewerbesteuererklärung

Question 32

Welche Grundlage wird üblicherweise für die Berechnung der Umsatzsteuer herangezogen?

Accepted Answer

Das Entgelt

Answer

Der Gewinn

Answer

Die Betriebsausgaben

Question 33

Zu welchem Steuersatz erfolgt die Regelbesteuerung nach dem Umsatzsteuergesetz?

Accepted Answer

19 %

Answer

Der Steuersatz variiert je nach Art der Leistung.

Answer

16 %

Answer

7 %

Question 34

Wann besteht ein Anspruch auf Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Wenn die bezogenen Leistungen für das Unternehmen verwendet werden und eine ordnungsgemäße Rechnung vorliegt.

Answer

Nur für Umsätze im Inland.

Answer

Immer, wenn eine Rechnung vorliegt.

Answer

Nur für bestimmte Unternehmensformen.

Question 35

Welche Angaben müssen zwingend in einer Umsatzsteuererklärung enthalten sein?

Accepted Answer

Umsätze, Vorsteuern, zu zahlende Umsatzsteuer.

Answer

Nur die zu zahlende Umsatzsteuer.

Answer

Nur die Vorsteuern.

Answer

Nur die Umsätze.

Question 36

Wer ist zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet?

Accepted Answer

Unternehmer mit einem Umsatz über der Kleinunternehmergrenze.

Answer

Jeder Unternehmer, unabhängig vom Umsatz.

Answer

Nur Kapitalgesellschaften.

Answer

Nur Freiberufler.

Question 37

Welche der folgenden Leistungen unterliegen grundsätzlich nicht der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Ausfuhrlieferungen, Umsätze mit Lebensmitteln.

Answer

Nur Leistungen von gemeinnützigen Organisationen.

Answer

Überhaupt keine Leistungen.

Answer

Nur Umsätze im Ausland.

Question 38

In welchen Abständen muss die Umsatzsteuererklärung grundsätzlich abgegeben werden?

Accepted Answer

Monatlich oder quartalsweise.

Answer

Halbjährlich.

Answer

Wöchentlich.

Answer

Jährlich.

Question 39

Welche Behörde ist für die Prüfung von Umsatzsteuererklärungen zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt.

Answer

Steuerberater.

Answer

Bundeszentralamt für Steuern.

Answer

IHK.

Question 40

Welche Sanktionen können bei Verstößen gegen das Umsatzsteuergesetz verhängt werden?

Accepted Answer

Bußgelder, Freiheitsstrafen.

Answer

Nur Bußgelder.

Answer

Keine Sanktionen.

Answer

Nur Freiheitsstrafen.

Question 41

Welcher Steuersatz gilt derzeit in Deutschland für Lebensmittel?

Accepted Answer

7 %

Answer

16 %

Answer

19 %

Answer

10 %

Question 42

Was versteht man unter Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, die auf Eingangsleistungen gezahlte Umsatzsteuer von der eigenen Umsatzsteuerschuld abzusetzen

Answer

Die Pflicht, die Umsatzsteuer auf eigene Lieferungen und Leistungen an das Finanzamt abzuführen

Question 43

Welches Dokument berechtigt zum Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Rechnung

Answer

Kassenzettel

Answer

Lieferschein

Question 44

Welcher Begriff bezeichnet die Summe der zu zahlenden Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Steuerlast

Answer

Vorsteuer

Answer

Umsatzsteuerguthaben

Answer

Steuerbetrag

Question 45

Wann entsteht die Umsatzsteuerpflicht?

Accepted Answer

Mit der Lieferung oder sonstigen Leistung gegen Entgelt im Inland

Answer

Mit dem Einkauf von Waren oder Dienstleistungen

Answer

Mit dem Besitz eines Unternehmens

Question 46

Welche Angaben auf einer Rechnung sind für den Vorsteuerabzug erforderlich?

Accepted Answer

Name und Anschrift des leistenden und des empfangenden Unternehmers, Rechnungsnummer, Leistungsdatum, Entgelt und Umsatzsteuerbetrag

Answer

Name und Anschrift des Kunden, Rechnungsnummer, Zahlungsziel

Question 47

Welchen Steuersatz hat die Mehrwertsteuer in Deutschland für die meisten Waren und Dienstleistungen?

Accepted Answer

19 %

Answer

21 %

Answer

15 %

Answer

7 %

Question 48

Wann kann ein Unternehmen die Vorsteuer aus Rechnungen abziehen?

Accepted Answer

Wenn es die Ware oder Dienstleistung für sein Unternehmen verwendet.

Answer

Nur bei Einkäufen über 100 €

Answer

Immer

Question 49

Welche Leistung unterliegt in Deutschland normalerweise nicht der Mehrwertsteuer?

Accepted Answer

Vermietung von Wohnraum

Answer

Lieferung von Lebensmitteln

Answer

Erbringung von Dienstleistungen

Answer

Verkauf von Waren

Question 50

Was zählt zur 'Umsatzsteuer'?

Accepted Answer

Alle Lieferungen und Leistungen, die ein Unternehmen gegen Bezahlung im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit erbringt.

Answer

Nur der Verkauf von Waren

Question 51

Welche Angabe muss unbedingt auf einer Rechnung stehen?

Accepted Answer

Name und Adresse des Unternehmens, das die Leistung erbringt

Answer

IBAN des Lieferanten

Answer

Geburtsdatum des Kunden

Question 52

Wann entsteht die Steuerpflicht für eine Lieferung?

Accepted Answer

Wenn der Kunde die Ware oder Dienstleistung in seinen Besitz bekommt.

Answer

Mit der Ausstellung der Rechnung

Answer

Mit dem Eingang der Zahlung

Question 53

Wozu dient die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?

Accepted Answer

Sie dient zur eindeutigen Identifizierung von Unternehmen im Handel innerhalb der Europäischen Union.

Answer

Anmeldung zum Vorsteuerabzug

Answer

Berechnung der Umsatzsteuer

Question 54

Welche der folgenden Leistungen wird in Deutschland mit dem ermäßigten Steuersatz von 7 % versteuert?

Accepted Answer

Lieferung von Lebensmitteln

Answer

Erbringung von Malerarbeiten

Answer

Vermietung von Büros

Answer

Verkauf von Elektrogeräten

Question 55

Wann muss ein Unternehmen in Deutschland eine Umsatzsteuererklärung abgeben?

Accepted Answer

Jedes Jahr zum Ende des Kalenderjahres.

Answer

Nur wenn der Jahresumsatz über 100.000 € liegt

Answer

Nur wenn das Finanzamt dies anordnet

Answer

Nur wenn der Unternehmer vorsteuerabzugsberechtigt ist

Question 56

Ein Unternehmen verkauft Waren im Wert von 10.000 € zuzüglich 19 % Umsatzsteuer. Wie hoch ist der Nettopreis der Waren?

Accepted Answer

8.403,36 €

Answer

19.000 €

Answer

11.000 €

Answer

10.000 €

Question 57

Welche der folgenden Aussagen zum Vorsteuerabzug ist korrekt?

Accepted Answer

Unternehmen können die Umsatzsteuer, die sie auf ihren Geschäftseinkäufen bezahlt haben, von ihrer eigenen Umsatzsteuer abziehen.

Answer

Der Vorsteuerabzug ist immer höher als die eigene Umsatzsteuer.

Answer

Der Vorsteuerabzug gilt nur für private Unternehmen.

Question 58

Welche Umsatzsteuerpflicht gilt für Unternehmen, die im Inland ihren Sitz haben und Waren in andere EU-Mitgliedstaaten verkaufen?

Accepted Answer

Innergemeinschaftliches Liefergeschäft

Answer

Importgeschäft

Answer

Exportgeschäft

Answer

Kleinunternehmerregelung

Question 59

Welche Umsatzsteuerregelung können kleine Unternehmen mit einem geringen Umsatz in Anspruch nehmen?

Accepted Answer

Kleinunternehmerregelung

Answer

Differenzbesteuerung

Answer

Vorsteuerabzug

Question 60

Welche Frist haben Unternehmen, um ihre Umsatzsteuererklärung einzureichen?

Accepted Answer

Elfter des Folgemonats

Answer

Ende des Folgemonats

Answer

Ende des aktuellen Monats

Answer

Zehnter des aktuellen Monats

Question 61

Ein Unternehmen verkauft Waren im Wert von 5.000 € zuzüglich 19 % Umsatzsteuer. Wie hoch ist die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

950 €

Answer

5.950 €

Answer

19.000 €

Answer

5.000 €

Question 62

Welche der folgenden Leistungen ist in der Regel von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Leistungen im Gesundheitswesen

Answer

Verkauf von Lebensmitteln

Answer

Verkauf von Kraftfahrzeugen

Answer

Verkauf von Büchern

Question 63

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuererklärung ist korrekt?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuererklärung enthält Angaben über den Umsatz und die Vorsteuer.

Answer

Die Umsatzsteuererklärung muss immer von einem Steuerberater erstellt werden.

Answer

Die Umsatzsteuererklärung wird nur für Unternehmen mit einem Umsatz über 100.000 € fällig.

Question 64

Ein Unternehmen kauft Waren im Wert von 2.000 € zuzüglich 19 % Umsatzsteuer. Wie hoch ist der Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

380 €

Answer

190 €

Answer

2.000 €