Grundlagen der Gewerbesteuer: Online-Quiz für Steuerfachangestellte

Question 1

Welche Einkünfte zählen eindeutig zum Gewerbeertrag?

Accepted Answer

Betriebsgewinn

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Zinserträge

Answer

Kapitalerträge

Question 2

Wer ist nach dem Gesetz grundsätzlich gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Unternehmen mit Gewinnerzielungsabsicht

Answer

Natürliche Personen

Answer

Land- und Forstwirte

Answer

Freiberufler

Question 3

Welche Betriebsausgaben können definitiv nicht vom Gewerbeertrag abgezogen werden?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Abschreibungen

Answer

Löhne

Answer

Zinsen

Question 4

Welche der folgenden Tätigkeiten ist eindeutig nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Landwirtschaft

Answer

Handel

Answer

Handwerk

Answer

Vermietung von Immobilien

Question 5

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen dem Gewerbesteuermessbetrag und der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird mit dem Gewerbesteuersatz multipliziert, um die Gewerbesteuer zu berechnen.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag ist immer höher als die Gewerbesteuer.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag ist unabhängig vom Gewerbesteuersatz.

Answer

Es gibt keinen Unterschied zwischen Gewerbesteuermessbetrag und Gewerbesteuer.

Question 6

Welche Gemeinde ist grundsätzlich für die Erhebung der Gewerbesteuer zuständig?

Accepted Answer

Die Gemeinde, in der sich der Betrieb befindet

Answer

Die Gemeinde, in der der Unternehmer wohnt

Answer

Die Gemeinde, in der der größte Teil des Umsatzes erzielt wird

Answer

Die Landesregierung

Question 7

Was versteht man im Sinne des Gesetzes unter einem Gewerbebetrieb?

Accepted Answer

Eine selbständige, nachhaltige Tätigkeit, die mit Gewinnerzielungsabsicht ausgeübt wird

Answer

Eine Tätigkeit, die ausschließlich der Erzielung von Einkünften dient

Answer

Eine Tätigkeit, die im Handelsregister eingetragen ist

Answer

Eine Tätigkeit, die einen bestimmten Umsatz überschreitet

Question 8

Was ist die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Eine Steuer auf den Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Eine Steuer auf das Vermögen von Gewerbetreibenden

Answer

Eine Steuer auf die Umsätze von Gewerbetreibenden

Question 9

Welche Einkunftsart unterliegt der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Question 10

Welche Besonderheit gilt für Personengesellschaften bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Gewerbeertrag wird den Gesellschaftern zugerechnet

Answer

Sie sind von der Gewerbesteuer befreit

Answer

Sie haben einen niedrigeren Gewerbesteuersatz

Answer

Sie müssen keine Gewerbesteuererklärung abgeben

Question 11

Was versteht man unter einer Hinzurechnung bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Beträge, die dem Gewinn hinzugerechnet werden

Answer

Beträge, die vom Gewinn abgezogen werden

Answer

Beträge, die den Gewerbeertrag mindern

Answer

Beträge, die den Gewerbesteuersatz erhöhen

Question 12

Was ist der Zweck einer Gewerbesteuererklärung?

Accepted Answer

Angabe des Gewerbeertrags und Berechnung des Gewerbesteuermessbetrags

Answer

Angabe des Gewinns

Answer

Angabe des Umsatzes

Answer

Angabe der Ausgaben

Question 13

Welche Aussage zur Hinzurechnung zum Gewerbeertrag ist richtig?

Accepted Answer

Hinzurechnungen erhöhen den Gewerbeertrag.

Answer

Hinzurechnungen gelten nur für Aktiengesellschaften.

Answer

Schuldzinsen können immer hinzugerechnet werden.

Answer

Gewinne aus dem Verkauf von Anlagevermögen sind hinzurechenbare Betriebseinnahmen.

Question 14

Wer ist Schuldner der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Gewerbetreibende

Answer

Der Grundstückseigentümer

Answer

Der Mieter eines Gewerbebetriebs

Answer

Der Arbeitnehmer eines Gewerbebetriebs

Question 15

Welches Formular wird zur Abgabe der Gewerbesteuererklärung verwendet?

Accepted Answer

Anlage GE

Answer

Anlage G

Answer

Anlage EÜR

Answer

Anlage N

Question 16

Welches der folgenden Merkmale ist kein Merkmal eines Gewerbebetriebs im Sinne der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gemeinnützigkeit

Answer

Gewinnerzielung

Answer

Selbstständigkeit

Answer

Nachhaltigkeit

Question 17

Welche Größe bildet die Grundlage für die Berechnung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Einkommen

Answer

Umsatz

Answer

Gewinn

Question 18

Welche Aufwandsart ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Zinsen für private Kredite

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Absetzungen für Abnutzung

Question 19

Was ist das Verhältnis zwischen Gewerbesteuermessbetrag und Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag ist die Bemessungsgrundlage für die Berechnung des Gewerbesteuerbetrags.

Answer

Der Gewerbesteuerbetrag ist die Bemessungsgrundlage für die Berechnung des Gewerbesteuermessbetrags.

Answer

Der Gewerbesteuerbetrag ist höher als der Gewerbesteuermessbetrag.

Question 20

In welcher Höhe wird der Gewerbesteuerfreibetrag gewährt?

Accepted Answer

24.500 €

Answer

Der Gewerbesteuerfreibetrag ist abhängig vom Gewerbeertrag.

Answer

50.000 €

Answer

Der Gewerbesteuerfreibetrag wird nur für natürliche Personen gewährt.

Question 21

Was ist die Definition eines Gewerbebetriebs im Sinne des Gewerbesteuergesetzes?

Accepted Answer

Eine selbstständige und nachhaltige Tätigkeit, die mit Gewinnerzielungsabsicht ausgeübt wird und weder Land- und Forstwirtschaft noch eine freiberufliche Tätigkeit darstellt.

Answer

Eine Tätigkeit, die der Gewinnung von Einkünften aus einer Vermietung oder Verpachtung dient.

Question 22

Welche Ausgaben können bei der Ermittlung des Gewerbeertrags abgezogen werden?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Geschenke

Answer

Private Ausgaben

Answer

Geldbußen

Question 23

Die Gewerbesteuer bemisst sich nach dem:

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Einkommen

Answer

Gewinn

Answer

Umsatz

Question 24

Welche Betriebsausgaben sind bei der Ermittlung des Gewerbeertrags grundsätzlich nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Betriebsvorrichtungen über 410 € Anschaffungswert

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen

Answer

Zinsen

Question 25

Welcher zusätzliche Hebesatz kann zur Gewerbesteuer erhoben werden?

Accepted Answer

Gewerbesteuerumlage

Answer

Körperschaftsteuerumlage

Answer

Umsatzsteuerumlage

Answer

Grundsteuerumlage

Question 26

Welche Steuererklärung ist für die Gewerbesteuer abzugeben?

Accepted Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Question 27

Welche Sanktion kann bei verspäteter Abgabe der Gewerbesteuererklärung verhängt werden?

Accepted Answer

Verspätungszuschlag

Answer

Strafanzeige

Answer

Steuerschätzung

Answer

Betriebsprüfung

Question 28

Welche Rechtsmittel können gegen einen Gewerbesteuerbescheid eingelegt werden?

Accepted Answer

Einspruch und Klage

Answer

Beschwerde und Antrag auf Aussetzung der Vollziehung

Answer

Widerspruch und Anfechtung

Answer

Revision und Berufung

Question 29

Welche der folgenden Unternehmensgruppen ist in Deutschland **grundsätzlich** von der Gewerbesteuer befreit?

Accepted Answer

Landwirtschaftliche Betriebe

Answer

Kapitalgesellschaften

Answer

Personengesellschaften

Answer

Einzelunternehmen

Question 30

Was versteht man unter dem Gewerbesteuermessbetrag?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag ist der vom Finanzamt festgelegte Teil des Gewerbeertrags, der für die Berechnung der Gewerbesteuer maßgeblich ist.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag ist die vom Finanzamt geforderte Gesamtzahlung der Gewerbesteuer.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag ist die Summe aller Einnahmen eines Unternehmens.

Question 31

Welche Auswirkungen haben Hinzurechnungen und Kürzungen auf den Gewerbeertrag?

Accepted Answer

Hinzurechnungen erhöhen den Gewerbeertrag, Kürzungen verringern ihn.

Answer

Hinzurechnungen verringern den Gewerbeertrag, Kürzungen erhöhen ihn.

Answer

Hinzurechnungen und Kürzungen betreffen nur Kapitalgesellschaften.

Question 32

Welches der folgenden Beispiele stellt eine **typische** Hinzurechnung zum Gewerbeertrag dar?

Accepted Answer

25% der Mietzahlungen für geleaste Fahrzeuge

Answer

Verluste aus dem Vorjahr

Answer

Außergewöhnliche Belastungen

Answer

Gezahlte Spenden

Question 33

Was ist der Freibetrag bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Freibetrag ist ein Betrag, der vom Gewerbeertrag abgezogen wird, bevor die Steuer berechnet wird.

Answer

Der Freibetrag ist ein Rabatt, der von der Gemeinde gewährt werden kann.

Answer

Der Freibetrag ist ein Zuschuss für Investitionen in neue Technologien.

Question 34

Wer legt den Hebesatz der Gewerbesteuer fest?

Accepted Answer

Der Hebesatz wird von der jeweiligen Gemeinde festgelegt.

Answer

Der Hebesatz ist deutschlandweit einheitlich.

Answer

Der Hebesatz wird vom Finanzamt festgelegt.

Question 35

Auf welcher Grundlage wird der Gewerbesteuermessbetrag ermittelt?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird auf Basis des handelsrechtlichen Jahresabschlusses ermittelt, unter Berücksichtigung steuerlicher Vorschriften.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird anhand der Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermittelt.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird anhand des Bescheids über die Einkommensteuer ermittelt.

Question 36

In welchem Fall kann ein Unternehmen eine Gewerbesteuererstattung beantragen?

Accepted Answer

Wenn im Folgejahr ein Verlust entsteht, der mit dem Gewinn des Vorjahres verrechnet werden kann, kann das Unternehmen eine Gewerbesteuererstattung beantragen.

Answer

Wenn der Hebesatz der Gemeinde im Folgejahr gesenkt wird, kann das Unternehmen eine Gewerbesteuererstattung beantragen.

Answer

Wenn das Unternehmen im Folgejahr mehr investiert, kann es eine Gewerbesteuererstattung beantragen.

Question 37

Wer ist in Deutschland gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Wer ein Gewerbe betreibt, ist gewerbesteuerpflichtig.

Answer

Wer Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielt, ist gewerbesteuerpflichtig.

Answer

Wer Einkünfte aus Kapitalvermögen erzielt, ist gewerbesteuerpflichtig.

Answer

Wer Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit erzielt, ist gewerbesteuerpflichtig.

Question 38

Was ist der Gewerbeertrag?

Accepted Answer

Der Gewerbeertrag ist der Gewinn aus dem Gewerbebetrieb, nachdem bestimmte Betriebsausgaben abgezogen wurden.

Answer

Der Gewerbeertrag ist der Gewinn aus dem Gewerbebetrieb zuzüglich bestimmter Betriebseinnahmen.

Answer

Der Gewerbeertrag ist der Umsatz aus dem Gewerbebetrieb.

Question 39

Welche Hebesätze werden auf den Gewerbesteuermessbetrag angewendet?

Accepted Answer

Gemeinde- und Kreishebesätze

Answer

Landeshebessätze

Answer

Bundeshebessätze

Answer

Kirchliche Hebessätze

Question 40

Zu welchem Zeitpunkt entsteht die Gewerbesteuerschuld?

Accepted Answer

Mit Ablauf des Kalenderjahres

Answer

Mit Beginn des Kalenderjahres

Answer

Mit Ablauf des Geschäftsjahres

Answer

Mit Beginn des Geschäftsjahres

Question 41

Wie errechnet sich der Gewerbesteuermessbetrag?

Accepted Answer

Gewerbeertrag x Steuermesszahl

Answer

Gewerbeertrag + Betriebsausgaben

Answer

Gewerbeertrag - Betriebseinnahmen

Answer

Gewerbesteuersatz x Hebesatz

Question 42

Welche wesentliche Bedeutung hat die Gewerbesteuer für die Gemeinden?

Accepted Answer

Sie ist eine wichtige Einnahmequelle

Answer

Sie hat keine Bedeutung für die Gemeinden

Answer

Sie ist eine Strafe für Gewerbebetreibende

Answer

Sie dient zur Förderung des Gewerbes

Question 43

Welche natürliche Person ist grundsätzlich gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Ein Kaufmann

Answer

Ein Angestellter

Answer

Ein Rentner

Question 44

Wie berechnet sich der Gewerbesteuersatz?

Accepted Answer

Hebesatz x Gewerbesteuermessbetrag

Answer

Hebesatz / Gewerbesteuermessbetrag

Answer

Gewerbesteuermessbetrag x Hebesatz

Answer

Gewerbeertrag x Gewerbesteuersatz

Question 45

Welche Ausgaben sind bei der Ermittlung des Gewerbeertrags nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen

Answer

Mieten und Pachten

Question 46

Welche Einkünfte werden bei der Ermittlung des Gewerbeertrags berücksichtigt?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus selbstständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 47

Welche der folgenden Unternehmen sind in Deutschland gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Eine GmbH, die Software entwickelt und Gewinne erzielt.

Answer

Ein selbstständiger Schriftsteller, der Einkünfte aus selbstständiger Arbeit erzielt.

Answer

Ein gemeinnütziger Verein.

Question 48

Welcher der folgenden Punkte gehört NICHT zum Gewerbeertrag?

Accepted Answer

Privater Lottogewinn.

Answer

Mieteinnahmen aus der Vermietung von Geschäftsräumen.

Answer

Gewinn aus dem Verkauf von Waren.

Answer

Zinsen aus verliehenen Darlehen.

Question 49

Wie berechnet man den Gewerbesteuermessbetrag?

Accepted Answer

Gewerbeertrag multipliziert mit der Steuermesszahl multipliziert mit dem Hebesatz der Gemeinde.

Answer

Gewerbeertrag plus Steuermesszahl multipliziert mit dem Hebesatz der Gemeinde.

Answer

Gewerbeertrag dividiert durch die Steuermesszahl multipliziert mit dem Hebesatz der Gemeinde.

Question 50

Was ist der Hebesatz bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Ein Faktor, der von der jeweiligen Gemeinde festgelegt wird.

Answer

Ein Abschlag, der bei Investitionen geltend gemacht werden kann.

Answer

Ein fester Prozentsatz, der bundesweit einheitlich gilt.

Answer

Ein Freibetrag, der vom Gewerbeertrag abgezogen wird.

Question 51

Welche Aussage zum Verhältnis von Gewerbesteuer und Einkommensteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die gezahlte Gewerbesteuer wird auf die Einkommensteuer angerechnet.

Answer

Die Einkommensteuer wird auf die Gewerbesteuer angerechnet.

Answer

Gewerbesteuer und Einkommensteuer sind völlig unabhängig voneinander.

Question 52

Ein Einzelunternehmen erzielt im Jahr 2023 einen Gewerbeertrag von 80.000 Euro. Die Steuermesszahl beträgt 3,5 %, der Hebesatz der Gemeinde liegt bei 400 %. Wie hoch ist die zu zahlende Gewerbesteuer?

Accepted Answer

11.200 Euro

Answer

2.800 Euro

Answer

32.000 Euro

Answer

8.960 Euro

Question 53

Welche der folgenden Maßnahmen kann die Gewerbesteuerlast senken?

Accepted Answer

Verlagerung des Firmensitzes in eine Gemeinde mit niedrigerem Hebesatz.

Answer

Erhöhung der Einnahmen aus dem Verkauf von Waren.

Answer

Steigerung der Ausgaben für Löhne und Gehälter.

Question 54

Welches Gesetz ist die wichtigste Rechtsgrundlage für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Question 55

Wie wird der Gewerbesteuermessbetrag aufgeteilt?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag wird zwischen der Gemeinde und dem Bund aufgeteilt.

Answer

Nur die Gemeinde erhält den gesamten Gewerbesteuermessbetrag.

Answer

Der Bund erhält den größten Teil des Gewerbesteuermessbetrags.

Question 56

Was ist eine gewerbesteuerliche Organschaft?

Accepted Answer

Bei einer Organschaft konzentriert sich die Gewerbesteuerpflicht auf das Organträgerunternehmen.

Answer

Eine Organschaft führt automatisch zu einer Reduzierung der Gesamtsteuerlast.

Answer

Eine Organschaft ist nur zwischen Kapitalgesellschaften möglich.