Bankenbuchhaltung lernen: Quizfragen und Übungen für Bankkaufleute

Question 1

Welche Aussage über die Rechnungslegung von Kreditinstituten ist richtig?

Accepted Answer

Kreditinstitute erstellen einen Anhang, der zusätzliche Informationen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung enthält.

Answer

Kreditinstitute müssen keine Rechnungslegung betreiben.

Answer

Kreditinstitute erstellen ihre Rechnungslegung nach den allgemeinen Vorschriften des HGB.

Answer

Kreditinstitute erstellen ihre Bilanz nach dem Gliederungsschema des § 266 HGB.

Question 2

Was ist eine Besonderheit der Bilanzanalyse im Bankwesen?

Accepted Answer

Berücksichtigung branchenspezifischer Risiken

Answer

Anwendung identischer Methoden wie in anderen Branchen

Answer

Priorisierung der Gewinn- und Verlustrechnung

Answer

Missachtung regulatorischer Anforderungen

Question 3

Welcher Grundsatz besagt, dass Vermögenswerte am Bilanzstichtag mit ihrem niedrigsten Wert bewertet werden sollen?

Accepted Answer

Niederstwertprinzip

Answer

Going-Concern-Prinzip

Answer

Vorsichtsprinzip

Answer

Anschaffungskostenprinzip

Question 4

Wie ermittelt man den Jahresüberschuss einer Bank?

Accepted Answer

Erträge subtrahiert von Aufwendungen

Answer

Aufwand subtrahiert von Erträgen

Answer

Bilanzsumme addiert zum Eigenkapital

Answer

Eigenkapital subtrahiert von der Bilanzsumme

Question 5

Welche Kennzahl misst die Rentabilität des eingesetzten Eigenkapitals?

Accepted Answer

Eigenkapitalrentabilität

Answer

Gesamtkapitalrentabilität

Answer

Umsatzrentabilität

Answer

Cashflow-Rendite

Question 6

Was ist das Ziel der Bilanzanalyse?

Accepted Answer

Einschätzung der finanziellen Lage eines Unternehmens

Answer

Ermittlung des Gewinns eines Unternehmens

Answer

Bewertung des Risikoprofils eines Unternehmens

Answer

Planung der künftigen Geschäftsentwicklung

Question 7

Was ist der Begriff für die Differenz zwischen dem Buchwert und dem aktuellen Marktwert eines Vermögenswerts?

Accepted Answer

Stille Reserve

Answer

Abschreibung

Answer

Latenter Steueranspruch

Answer

Rückstellung

Question 8

Welches der folgenden Instrumente wird von Zentralbanken zur Regulierung der Geldmenge eingesetzt?

Accepted Answer

alle der genannten Antworten

Answer

Leitzins

Answer

Offenmarktpolitik

Answer

Mindestreservepflicht

Question 9

Was ist der Zweck einer Rückstellung?

Accepted Answer

Erfassung potenzieller Verbindlichkeiten

Answer

Ausgleich von Schwankungen im Jahresergebnis

Answer

Bewertung von Vermögenswerten

Answer

Deckung von Verlustrisiken

Question 10

Welche Aussage zur Gesamtrisikosteuerung einer Bank ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie erfasst und bewertet alle potenziellen Risiken, denen eine Bank ausgesetzt ist.

Answer

Sie konzentriert sich ausschließlich auf Kreditrisiken.

Answer

Sie ist nur für Großbanken relevant.

Answer

Sie ist nicht gesetzlich vorgeschrieben.

Question 11

Welches der folgenden Merkmale ist typisch für den Jahresabschluss einer Bank?

Accepted Answer

Hohe Liquidität

Answer

Darstellung der Zahlungsströme

Answer

Verschuldungsgrad unter 10%

Answer

Hohe Anlagevermögensquote

Question 12

Welche Bilanzposition ist eine wesentliche Ertragsquelle für Banken?

Accepted Answer

Forderungen gegenüber Kunden

Answer

Guthaben bei der Bundesbank

Answer

Eigenkapital

Answer

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

Question 13

Welche Kennzahl dient zur Beurteilung der Liquidität einer Bank?

Accepted Answer

Liquiditätsgrad 1

Answer

Eigenkapitalquote

Answer

Verschuldungsgrad

Answer

Eigenkapitalrendite

Question 14

Welche Rechnungslegungsvorschrift regelt die Rechnungslegung von Banken in Deutschland?

Accepted Answer

Kreditwesengesetz (KWG)

Answer

Handelsgesetzbuch (HGB)

Answer

IAS 39

Answer

Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG)

Question 15

Welcher Posten stellt in der Gewinn- und Verlustrechnung einer Bank den Hauptteil der Erträge dar?

Accepted Answer

Zinserträge

Answer

Provisionserträge

Answer

Handelserträge

Answer

Mieteinnahmen

Question 16

Welche der folgenden Aussagen beschreibt das Basel-III-Regelwerk zutreffend?

Accepted Answer

Es erhöht die Kapitalanforderungen für Banken.

Accepted Answer

Es berücksichtigt das Risiko bei der Berechnung der Kapitalanforderungen.

Answer

Es gilt nur für große Banken.

Question 17

Welche der aufgeführten Positionen wird in der Bilanz einer Bank auf der Aktivseite ausgewiesen?

Accepted Answer

Darlehen

Answer

Kundeneinlagen

Answer

Eigenkapital

Answer

Rückstellungen

Question 18

Mit welcher Kennzahl lässt sich das Verhältnis des Eigenkapitals zur Bilanzsumme einer Bank bestimmen?

Accepted Answer

Eigenkapitalquote

Answer

Solvabilitätsquote

Answer

Liquiditätsquote

Answer

Rentabilitätsquote

Question 19

Welchen Zweck erfüllen Rückstellungen in der Bankbilanz?

Accepted Answer

Erwartungsverbindlichkeiten zu decken

Answer

Aufwände vorwegzunehmen

Answer

Erträge zu verschieben

Answer

Eigenkapital zu erhöhen

Question 20

Welche Position auf der Passivseite einer Bankbilanz stellt Fremdkapital dar?

Accepted Answer

Verbindlichkeiten gegenüber anderen Kreditinstituten

Answer

Eigenkapital

Answer

Rückstellungen

Answer

Kundenforderungen

Question 21

Welche Kennzahl misst die Fähigkeit einer Bank, kurzfristige Verbindlichkeiten zu begleichen?

Accepted Answer

Liquiditätsgrad 1

Answer

Eigenkapitalquote

Answer

Solvabilitätsquote

Answer

Rentabilitätsquote

Question 22

Welches Prinzip ist bei der Bewertung von Forderungen und Verbindlichkeiten in einer Bankbilanz maßgeblich?

Accepted Answer

Vorsichtsprinzip

Answer

Fortführungsprinzip

Answer

Realisations prinzip

Answer

Stetigkeitsprinzip

Question 23

Welche Aufgabe übernimmt die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)?

Accepted Answer

Regulierung und Überwachung des Bankwesens

Answer

Erteilung von Banklizenzen

Answer

Einlagensicherung

Answer

Förderung von Finanzinnovationen

Question 24

Mit welcher Kennzahl lässt sich der Gewinn einer Bank je Aktie ermitteln?

Accepted Answer

Gewinn pro Aktie

Answer

Rentabilitätsquote

Answer

Eigenkapitalquote

Answer

Liquiditätsgrad

Question 25

Welche der folgenden Aussagen beschreibt die Basel-III-Regulierung korrekt?

Accepted Answer

Sie erhöht das Eigenkapital von Banken.

Accepted Answer

Sie schränkt die Kreditvergabe an riskante Kreditnehmer ein.

Accepted Answer

Sie wurde nach der Finanzkrise von 2008 eingeführt.

Answer

Sie erlaubt Banken, mehr Risiken einzugehen.

Question 26

Welches Gesetz regelt die Rechnungslegung von Banken in Deutschland?

Accepted Answer

Gesetz über Rechnungslegung von Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsinstituten (RechKredG)

Answer

Bilanzrichtlinien-Gesetz (BiRiLiG)

Answer

Handelsgesetzbuch (HGB)

Answer

Aktiengesetz (AktG)

Question 27

Welche Kennzahl misst die Liquidität einer Bank?

Accepted Answer

Cash Ratio

Answer

Return on Equity (ROE)

Answer

Eigenkapitalquote

Answer

Verschuldungsgrad

Question 28

Welche Art von Rückstellung muss gebildet werden, wenn die Höhe der Verbindlichkeit noch ungewiss ist?

Accepted Answer

Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten

Answer

Pauschalwertberichtigung

Answer

Einzelwertberichtigung

Answer

Rückstellung für drohende Verluste

Question 29

Welches Verfahren dient der Kontrolle der Buchführung auf Richtigkeit?

Accepted Answer

Betriebsprüfung

Answer

Inventur

Answer

Inventarisierung

Answer

Bilanzanalyse

Question 30

Welche Kennzahl misst die Rentabilität einer Bank?

Accepted Answer

Return on Equity (ROE)

Answer

Eigenkapitalquote

Answer

Cash Ratio

Answer

Verschuldungsgrad

Question 31

Welche der folgenden Aussagen zur Pflichtprüfung von Banken ist korrekt?

Accepted Answer

Die Pflichtprüfung ist gesetzlich vorgeschrieben.

Answer

Die Pflichtprüfung wird von der Bundesbank durchgeführt.

Answer

Die Pflichtprüfung findet nur bei Großbanken statt.

Answer

Die Pflichtprüfung ist freiwillig.

Question 32

Wie beeinflusst die Basel-III-Regulierung die Fähigkeit von Banken, Risiken zu tragen?

Accepted Answer

Sie verlangt mehr Eigenkapital.

Answer

Sie verringert die Liquiditätsanforderungen.

Answer

Sie unterstützt das Interbankengeschäft.

Answer

Sie reduziert nur das Kreditrisiko.

Question 33

Welche Kennzahl ist ein Indikator für die Liquidität einer Bank?

Accepted Answer

Liquiditätsgrad I

Answer

Eigenkapitalquote

Answer

Verschuldungsgrad

Answer

Rentabilitätsgrad

Question 34

Welches Konto ist ein Bestandskonto?

Accepted Answer

Guthaben auf Girokonten

Answer

Zinserträge

Answer

Personalkosten

Answer

Abschreibungen

Question 35

Welche Aussage zur Erstellung des Jahresabschlusses von Banken ist falsch?

Accepted Answer

Banken müssen ihren Jahresabschluss nach IFRS erstellen.

Answer

Banken müssen ihren Jahresabschluss innerhalb von drei Monaten nach Geschäftsjahresende veröffentlichen.

Answer

Der Jahresabschluss muss vom Vorstand unterzeichnet werden.

Answer

Banken müssen ihren Jahresabschluss elektronisch einreichen.

Question 36

Welches Instrument dient Banken zur Refinanzierung?

Accepted Answer

Emission von Anleihen

Answer

Spenden

Answer

Gewinnausschüttungen

Answer

Kapitalerhöhung

Question 37

Welche Kostenart ist bei Banken variabel?

Accepted Answer

Personalkosten

Answer

Steuern

Answer

Mietaufwendungen

Answer

Abschreibungen

Question 38

Zu welchen Aufgaben gehört das Rechnungswesen in Banken?

Accepted Answer

Erfassung und Bewertung von Geschäftsvorfällen

Answer

Anlageberatung

Answer

Versicherungsvertrieb

Answer

Kreditvergabe

Question 39

Welches ist ein Erfolgskonto?

Accepted Answer

Zinserträge

Answer

Darlehensforderungen

Answer

Eigenkapital

Answer

Bankguthaben

Question 40

Welche Aussage zur Rechnungslegung von Banken ist korrekt?

Accepted Answer

Banken unterliegen speziellen Rechnungslegungsvorschriften.

Answer

Banken müssen ihre Jahresabschlüsse nicht veröffentlichen.

Answer

Banken dürfen ihre Jahresabschlüsse selbstständig prüfen.

Answer

Banken müssen nach den gleichen Rechnungslegungsvorschriften wie andere Unternehmen bilanzieren.

Question 41

Welche der folgenden Aussagen trifft auf den Zweck des Rechnungswesens im Bankwesen zu?

Accepted Answer

Bereitstellung von Informationen für interne und externe Interessengruppen über die finanzielle Lage und Leistung einer Bank

Answer

Gewinnmaximierung

Answer

Erfüllung gesetzlicher Anforderungen

Question 42

Was ist das primäre Ziel der Bilanzanalyse im Bankwesen?

Accepted Answer

Beurteilung der finanziellen Stabilität und Leistungsfähigkeit einer Bank

Answer

Aufdeckung von Betrugsfällen

Answer

Vorhersage zukünftiger Gewinne

Question 43

Welche Kennzahl wird zur Beurteilung der kurzfristigen Liquidität einer Bank herangezogen?

Accepted Answer

Cash Ratio

Answer

Eigenkapitalquote

Answer

Gesamtkapitalrentabilität

Question 44

Welches Dokument wird von Banken jährlich veröffentlicht, um ihre finanzielle Lage offenzulegen?

Accepted Answer

Jahresabschluss

Answer

Geschäftsbericht

Answer

Steuererklärung

Answer

Quartalsbericht

Question 45

Welcher Bestandteil gehört NICHT zum Eigenkapital einer Bank?

Accepted Answer

Kundenforderungen

Answer

Gezeichnetes Kapital

Answer

Rücklagen

Answer

Nicht ausgeschüttete Gewinne

Question 46

Welche Bilanzseite enthält die Verbindlichkeiten einer Bank?

Accepted Answer

Passiva

Answer

Aufwendungen

Answer

Eigenkapital

Answer

Aktiva

Question 47

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen einer Bilanzanalyse und einer Gewinn- und Verlustrechnung?

Accepted Answer

Eine Bilanzanalyse zeigt die finanzielle Position zu einem bestimmten Zeitpunkt, während eine Gewinn- und Verlustrechnung die finanzielle Leistung über einen Zeitraum darstellt.

Answer

Eine Bilanzanalyse ist komplexer als eine Gewinn- und Verlustrechnung.

Question 48

Welche der folgenden Aussagen beschreibt eine Besonderheit des Bankgeschäfts zutreffend?

Accepted Answer

Hohe Verschuldungsgrade

Answer

Keine Notwendigkeit für eine Bilanzierung

Answer

Unbegrenzte Gewinnmöglichkeiten

Question 49

Welches ist der Hauptzweck des Bankwesengesetzes?

Accepted Answer

Schutz der Einleger und Gewährleistung der Stabilität des Finanzsystems

Answer

Verringerung des Wettbewerbs im Bankensektor

Answer

Förderung der finanziellen Inklusion

Question 50

Welche Aussage über die Bilanzierung im Bankwesen ist **falsch**?

Accepted Answer

Banken bilanzieren Kredite zu ihren Anschaffungskosten.

Answer

Banken bilanzieren Einlagen zu ihrem Nennwert.

Answer

Banken müssen den Wert ihrer Wertpapiere regelmäßig bewerten.

Question 51

Welche Kennzahl wird **nicht** zur Analyse der Rentabilität einer Bank verwendet?

Accepted Answer

Eigenkapitalquote

Answer

Gesamtkapitalrentabilität

Answer

Eigenkapitalrendite

Question 52

Welche Größe wird **nicht** im Jahresabschluss einer Bank ausgewiesen?

Accepted Answer

Anzahl der Mitarbeiter

Answer

Eigenkapital

Answer

Gewinn/Verlust

Question 53

Welche Aussage zur Risikovorsorge im Bankwesen ist **richtig**?

Accepted Answer

Risikovorsorge dient dazu, potenzielle Verluste aus Kreditausfällen abzusichern.

Answer

Risikovorsorge wird nur für Kredite an Privatkunden gebildet.

Answer

Die Höhe der Risikovorsorge ist unabhängig von der Bonität der Kunden.

Question 54

Welche Kennzahl gibt den Grad der Liquidität einer Bank an?

Accepted Answer

Liquiditätsgrad

Answer

Eigenkapitalrendite

Answer

Betriebsrentabilität

Answer

Gesamtkapitalrentabilität

Question 55

Welche Aussage zur Kapitaladäquanz im Bankwesen ist **falsch**?

Accepted Answer

Die Kapitaladäquanz regelt die Höhe der Kundeneinlagen.

Answer

Die Kapitaladäquanz dient dazu, die finanzielle Stabilität von Banken zu gewährleisten.

Answer

Die Kapitaladäquanz wird durch die Eigenkapitalquote gemessen.

Question 56

Welche Aussage zur Bilanzanalyse im Bankwesen ist **richtig**?

Accepted Answer

Die Bilanzanalyse dient dazu, die finanzielle Situation einer Bank zu beurteilen.

Answer

Die Bilanzanalyse ist nur für die Bankenaufsicht relevant.

Answer

Die Bilanzanalyse dient nur zur Ermittlung des Gewinns einer Bank.

Question 57

Welche Aussage zur Bedeutung des Jahresabschlusses im Bankwesen ist **falsch**?

Accepted Answer

Der Jahresabschluss ist nur für die Bankenaufsicht relevant.

Answer

Der Jahresabschluss dient der Information von Aktionären, Gläubigern und anderen Stakeholdern.

Answer

Der Jahresabschluss gibt Aufschluss über die finanzielle Situation einer Bank.

Question 58

Welche gesetzliche Vorschrift regelt die Rechnungslegung von Banken in Deutschland?

Accepted Answer

HGB (Handelsgesetzbuch)

Answer

Kreditwesengesetz

Answer

US-GAAP (Generally Accepted Accounting Principles)

Answer

IFRS (International Financial Reporting Standards)

Question 59

Welche Bilanzposition ist charakteristisch für die Bilanz einer Bank?

Accepted Answer

Kreditforderungen

Answer

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Answer

Sachanlagen

Answer

Vorräte

Question 60

Wie wird die Eigenkapitalquote einer Bank berechnet?

Accepted Answer

Eigenkapital / Bilanzsumme x 100%

Answer

Umsatzerlöse / Gesamtkapital x 100%

Answer

Kreditvolumen / Eigenkapital x 100%

Answer

Gewinn / Umsatz x 100%

Question 61

Welches Bilanzierungsprinzip besagt, dass Gewinne erst dann in der Bilanz erscheinen dürfen, wenn sie sicher erzielt wurden?

Accepted Answer

Realisationsprinzip

Answer

Going-Concern-Prinzip

Answer

Vorsichtsprinzip

Answer

Imparitätsprinzip

Question 62

Was zeigt die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) einer Bank?

Accepted Answer

Den Erfolg der Bank im Geschäftsjahr.

Answer

Die GuV beinhaltet alle Vermögenswerte der Bank.

Answer

Die GuV wird nur für die Steuererklärung benötigt.

Question 63

Was ist der Unterschied zwischen Aktiva und Passiva in der Bilanz?

Accepted Answer

Aktiva sind das Vermögen der Bank, Passiva die Finanzierungsquellen.

Answer

Aktiva sind kurzfristige, Passiva langfristige Positionen.

Answer

Aktiva sind Schulden, Passiva sind Vermögenswerte.

Question 64

Welche Kennzahl gibt Aufschluss über die Fähigkeit einer Bank, ihre kurzfristigen Schulden zu bezahlen?

Accepted Answer

Liquiditätsgrad

Answer

Rentabilität

Answer

Eigenkapitalquote

Answer

Verschuldungsgrad